 |
| КПН - Вопросы и ответы на интернет конференции НК МФ РК 14.12.2007
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Ср Янв 16, 2008 13:36:30
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=238373#238373
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=240624#240624
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=240608#240608
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=240704#240704
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=240688#240688
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=240700#240700
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=240621#240621
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=240679#240679
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=71082#71082
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Вопрос №24
| Цитата: |
|
На протяжении нескольких лет КПН остается самым усложненным налогом. К примеру предприятия, особенно вновь созданные и развивающиеся, приобретают основные средства. Соответственно денежные средства не использованные в процессе выполнения работ, а израсходованные на приобретение основных средств, становятся прибылью предприятия и налогооблагаемым оборотом по КПН. На следующий год предприятие ничего из ОС не закупает, но авансовые платежи обязано начислять не менее авансовых платежей прошлого года. И так продолжается безконечно, так как анансовые платежи всегда равны самому прибыльному году. Сдать расчет на уменьшение авансовых платежей с 2007 года можно без уведомления НК, но чтобы не нарушать данную норму и не допустить адм нарушение, фактически можно уменьшать до суммы не менее самого прибыльного года с момента введения вышеуказанной нормы. При таком положении нарушается сам принцип равномерности поступлений в бюджет данного налога. Фактически налогоплательщики платит январь-март, а остальные месяца закрывается переплата по КПН начислениями текущего года. Нельзя ли изменить или отменить данную норму "не менее авансовых платежей за предыдущий налоговый год" чтобы более конкретизировать этот налог и тем самым не обременять налогоплательщика лишними переплатами в бюджет? |
Ответ №24
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом определено, что авансовые платежи за текущий налоговый период определяются из среднемесячных авансовых платежей предыдущего налогового периода. Также, в случае, если в предыдущем периоде налогооблагаемый доход был равен нулю или был получен убыток, размер авансовых платежей определяется налогоплательщиком самостоятельно без привязки к авансовым платежам за предыдущий год. При этом такой порядок определен в соответствии с мировой практикой. Вместе с тем предложено рассмотреть вопрос совершенствования порядка уплаты авансовых платежей в рамках рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана <Атамекен>, ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. Рабочим органом указанной рабочей группы является Министерство экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. |
Вопрос №1248
| Цитата: |
|
Возможна ли отмена авансовых платежей по КПН, а производить оплату только после сдачи годовой отчетности, где расчитана сумма прибыли? |
Ответ №1248
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщики в течение налогового периода уплачивают корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей в порядке, установленном Налоговым кодексом (п.1 ст.126 НК). Таким образом, предлагаемый Вами порядок уплаты корпоративного подоходного налога возможен после внесения соответствующих изменений в Налоговый кодекс. На сегодняшний день функционирует рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. Рабочим органом указанной рабочей группы является Министерство экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. Соответственно, Вы имеете право обратиться с данным предложением в указанное министерство. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Янв 18, 2008 00:44:00
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Вопрос № 96
| Цитата: |
|
Наша компания является торгово-посреднической. Вместе с тем в будущем мы предполагаем выпуск мебели. Предусмотрены ли Налоговым кодексом какие-либо льготы для такого производства? |
Ответ № 96
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом предусмотрено предоставление инвестиционных налоговых преференций в приоритетных отраслях экономики. При этом преференции представляются при заключении налогоплательщиком контракта на осуществление инвестиций в приоритетных видах деятельности с Комитетом по инвестициям Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. Перечень приоритетных видов деятельности на уровне классов общего классификатора видов экономической деятельности, по которым предоставляются инвестиционные преференции утвержден Правительством Республики Казахстан. Данный перечень размещен на сайте Налогового комитета www.salyk.kz. При этом отмечаем, что перечень содержит такой вид деятельности, как производство мебели. Соответственно, в случае, если Вы заключите контракт с указанным комитетом, то Вы будете иметь право применять преференции, заключающиеся или в освобождении от корпоративного подоходного налога, или в равномерном отнесении на вычеты стоимости введенных в эксплуатацию фиксированных активов в течение действия контракта. Также на время действия контракта Вы будете освобождены от налога на имущество и земельного налога по имуществу и земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного проекта. Преференции представляются на срок не более 5 лет, однако по решению Правительства Республики Казахстан срок преференций по корпоративному подоходному налогу может быть продлен до 10 лет. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Янв 19, 2008 01:07:20
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Вопрос №81
| Цитата: |
|
Вопрос касается курсовой разницы! С 2005 года в Налоговом Кодексе отсутствует понятие курсовой разницы, в МСФО понятие дано размыто. Просим дать разъяснение, как трактуется понятие курсовая разница? Возникает ли курсовая разница на конец отчетного периода по счетам - авансы выданные и авансы полученные, и по какому курсу следует приходовать товар, если он был оплачен по предоплате, по курсу на день оплаты или по курсу на день растомаживания товара. Спасибо |
Ответ №81
| Цитата: |
|
С 01.01.2006 г. из Налогового кодекса исключено определение курсовой разницы. Налоговым кодексом установлено, что понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. В связи с отсутствием в Налоговом кодексе понятия <курсовая> в целях налогообложения применяется понятие, определенное законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Стандартом бухгалтерского учета № 9 <Учет>, Международным стандартом финансовой отчетности 21 <Влияние> дано определение курсовой разницы. Таким образом, по вопросам, возникающим при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности, Вы можете обратиться с письменным запросом в Департамент методологии управления государственными активами Министерства финансов Республики Казахстан. |
Вопрос №61
| Цитата: |
|
Просьба дать ответ о изменениях по отражению курсовой разницы в 2006 году в связи с исключением понятия "Курсовая разница" в налоговом законодательстве? |
Ответ №61
| Цитата: |
|
С 01.01.2006 г. из Налогового кодекса исключено определение курсовой разницы. Вместе с тем, Налоговым кодексом установлено, что понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. В связи с отсутствием в Налоговом кодексе понятия <курсовая> в целях налогообложения применяется понятие, определенное законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом Налоговым кодексом определено, что в совокупный годовой доход включается превышение положительной над отрицательной курсовой разницей; на вычеты относится превышение отрицательной над положительной курсовой разницей. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 28, 2008 17:53:44
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Вопрос №134
| Цитата: |
|
Если приобретение товара осущестлялось у частных лиц на рынке, где нет закупочных актов, какой РНН указывать при заполнениий приложений КПН |
Ответ №134
| Цитата: |
|
В целях отнесения на вычеты при определении налогооблагаемого дохода расходов необходимы документы, подтверждающие осуществление данных расходов. К подтверждающим документам относятся также первичные документы, определенные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Законом Республики Казахстан <О> определено, что все юридические лица должны осуществлять ведение бухгалтерского учета. При этом, согласно указанному Закону, все операции и события должны быть адекватно подкреплены бухгалтерскими записями оригиналами первичных документов. Таким образом, любая расходная операция, совершенная Вами, в целях как бухгалтерского учета, так и налогообложения, должна быть подтверждена документами, в том числе подтверждающими фактическое понесение затрат. Соответственно, при отсутствии подтверждающих документов расходы по приобретению на рынке товаров на вычеты относиться не будут. Следовательно, такие расходы не должны отражаться в декларации по корпоративному подоходному налогу. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Янв 29, 2008 21:26:00
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Вопрос №1692
| Цитата: |
Налогоплательщик с/х товаропроизводитель в 2006 году работал по специальному режиму на основе патента, прочей деятельностью не занимался, поэтому расчет авансовых платежей по КПН не предоставлял, в 2007году перешел на общеустановленный порядок расчета с бюджетом.
Вопрос: По какой форме налогоплательщик должен сдавать расчет авансовых платежей на 2007год и исходя из чего должна быть исчислена сумма авансовых платежей согласно ст.126 Налогового кодекса? |
Ответ №1692
| Цитата: |
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей в порядке, установленном Налоговым кодексом (ст. 126 НК).
Согласно правилам составления Расчета сумм авансовых платежей (форма 101.04), утвержденным Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 13.12.2006 г. № 637, Расчет 101.04 предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате вновь созданными налогоплательщиками в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.
Таким образом, при переходе в течение года со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения в целях заявления суммы авансовых платежей налогоплательщик должен представить расчет предполагаемой суммы авансовых платежей по форме 101.04. При этом сумма авансовых платежей определяется исходя из предполагаемых к получению доходов. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Фев 01, 2008 18:27:55
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Вопрос №157
| Цитата: |
|
Ставка налогов с дохода в виде дивидентов и за ПАИ? гл.бугалтер ТОО "Кантай" Бондаренко Н.Я. |
Ответ №157
| Цитата: |
|
Законом Республики Казахстан от 07.07.2006 г. <О> в Налоговый кодекс внесены изменения в части налогообложения дивидендов, в том числе по паям паевого инвестиционного фонда, введенные в действие с 01.01.2007 г. Дивиденды, выплачиваемые с 01.01.2007 г. юридическим лицам - резидентам Республики Казахстан, не облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, также при определении налогооблагаемого дохода сумма дивидендов исключается из совокупного годового дохода. Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам - резидентам Республики Казахстан, облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 5 %. Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам Республики Казахстан (как юридическим, так и физическим лицам), облагаются у источника выплаты по ставке 15 %. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Фев 07, 2008 23:27:22
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос № 273
| Цитата: |
|
Просим дать ответ, в какой статье затрат отражаются суммы уплаченной платы за загрязнение окружающей среды, плата за пользованием земельными участками при состовлении декларации по КПН согласно статьи Кодекса Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежей в бюджет (налоговый кодекс) ст. 103 Вычеи налогов Вычет подлежат уплаченные в государственный бюджет налоги в пределах начисленных, кроме :Бухгалтер: |
Ответ № 273
| Цитата: |
Налоговым кодексом определено, что все расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, относятся на вычеты при наличии подтверждающих документов в том налоговом периоде, в котором они были фактически произведены (ст. 92 НК). Таким образом, суммы плат за загрязнение окружающей среды, за пользование земельными участками, относятся на вычеты при определении облагаемого корпоративным подоходным налогом дохода в том налоговом периоде, в котором они были фактически уплачены в бюджет. Т.е. данные платы относятся на вычеты не по 103 статье Налогового кодекса, а в виде прочих расходов налогоплательщика. При заполнении Декларации по корпоративному подоходному налогу за 2007 г. расходы по уплате указанных сумм плат, относимые на вычеты, отражаются в строке 100.12.003S «Прочие расходы». При этом, Налоговым кодексом установлено, что сумма других обязательных платежей в бюджет, подлежащая уплате (уплаченная) сверх норм, установленных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, на вычеты не относится (ст. 104 НК).
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Фев 08, 2008 02:29:27
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос № 284
| Цитата: |
|
Берется ли на вычет в декларации по КПН эмиссия за загрязнение окружающей среды. Если да, то в каком приложении его указывать. |
Ответ № 284
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом определено, что все расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, относятся на вычеты при наличии подтверждающих документов в том налоговом периоде, в котором они были фактически произведены. Плательщиками платы за загрязнение окружающей среды являются лица, осуществляющие деятельность в порядке специального природопользования. Таким образом, сумма платы за загрязнение окружающей среды, уплаченная плательщиками данной платы, относится на вычеты в том налоговом периоде, в котором она была осуществлена. При заполнении Декларации по корпоративному подоходному налогу за 2007 г. указанная сумма отражается в строке 100.12.003S <Прочие>. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Фев 08, 2008 12:14:13
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос № 296
| Цитата: |
|
В ст 113 НК РК Вычеты по расходам на капремонт составляют 25% по группе 2 , что является недостаточным, так как в следствии интенсивной работы техники, неудовлетворительных дорог транспорт приходит в негодность за короткое время .Для его восстановления необходимо приобретатаь запчасти на ремонт и задействовать ремонтных рабочих. Сумма затрат на ремонт высокий , а на вычеты идет только 25% от всех расходов на капремонт. В результате чего увеличиваеится налогооблагаемая база по КПН ии уменьшается база для обновления автопарка. Если налоговое бремя не уменьшить , то транспортным предприятиям грозит банкротство или ликвидация и соотвественно анулирование рабочих мест. Это приведет к оттоку прямых налогов в бюджет от ФЗП и сооитветственно к ухудшениям социальной обстановки. Прелагаем предельные нормы вычетов расходов на кпитальный ремонт увеличить с 25% до 100%. |
Ответ № 296
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом определена трехуровневая система учета расходов на ремонт основных средств ст. 113 НК): 1. расходы на ремонт, связанные с заменой деталей (частей) основных средств, производимой в целях сохранения и поддержания технического состояния основных средств, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств - относятся на вычеты в соответствии с нормами статьи 92 Налогового кодекса; 2. расходы на ремонт в пределах от стоимостного баланса группы, в которое включено основные средства - относятся на вычеты в том налоговом периоде, в котором был произведен ремонт основного средства; 3. расходы на ремонт, превышающие предел от стоимостного баланса группы - относятся на увеличение стоимостного баланса группы. Таким образом, Налоговым кодексом определено, что часть расходов на ремонт относится на вычеты в текущем налоговом периоде, часть - посредством капитализации стоимостного баланса группы через амортизационные отчисления. Необходимо отметить, что согласно положениям по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, производимый ремонт также подразделяется на текущий, относимый на расходы отчетного периода, и капитальный, относимый на увеличение стоимости основного средства. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Дмитрий
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Вс Фев 17, 2008 01:23:47
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №177
| Цитата: |
|
Разъясните подпункт 9 пункт 3 ст.179, т.е если доходы нерезидента не имеющего постоянного учреждения не упомянуты и отсутствует в подпунктах 2) и 2-1) ст.178, значит удеживать КПН 20% не надо. |
| Цитата: |
|
В соответствии с подпунктом 9) пункта 3 статьи 179 Налогового кодекса доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан юридического лица - нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, не относятся к доходам подлежащим налогообложению в Республике Казахстан. |
Вопрос №166
| Цитата: |
|
Как оприходовать и отразить в годовой декларации по КПН легализованное имущество? |
Ответ №166
| Цитата: |
|
Согласно норм Налогового кодекса, в совокупный годовой доход включаются все доходы налогоплательщика, подлежащие получению (полученные) за налоговый период. При этом Налоговым кодексом определено, что стоимость имущества, легализованного в соответствии с Законом Республики Казахстан <Об>, подлежит исключению из совокупного годового дохода. Таким образом, поскольку стоимость легализованного имущества является доходом налогоплательщика, данная стоимость включается в его совокупный годовой доход, а затем подлежит исключению из совокупного годового дохода. Заполнение декларации по корпоративному подоходному налогу за 2007 г. осуществляется в следующем порядке. Стоимость легализованного имущества, для ее включения в совокупный годовой доход, отражается в строке 100.00.019 <Другие>. Далее, в целях корректировки совокупного годового дохода, указанная стоимость отражается в подстроке О <Стоимость> строки 100.00.021 <Корректировка>. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Фев 18, 2008 22:12:22
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №314
| Цитата: |
|
Плата за эмисию в окружающую среду нами по ставке увеличено в 10 раз в связи отсутствия разрешения. ВОПРОС: При исчислении КПН относятся ли на вычеты плата по сверхустановленному лимиту? |
Ответ №314
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом определено, что сумма других обязательных платежей в бюджет, подлежащая уплате (уплаченная) сверх норм, установленных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, не относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода (ст. 104 НК). Таким образом, сумма платы за загрязнение окружающей среды сверх установленных лимитов на вычеты не относится. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Сб Фев 23, 2008 23:46:26
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №417
| Цитата: |
|
Я предлогаю отменить КПН и ф.100.00 ,заменить налогом с реализации по шкале. Например : до 100тыс -2,5%,от 100 тыс. -до 1 млн -2%, от 1 млн до 10млн -1,5%, от10 млн и выше 1%. |
Ответ №417
| Цитата: |
|
Фискальная политика, в том числе в части совершенствования налогового законодательства, а также введения новых и отмены действующих налогов, относится к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. Вместе с тем, корпоративный подоходный налог является наиболее оптимальным налоговым бременем по получаемым налогоплательщиком доходам. Так, при определении суммы корпоративного подоходного налога действует система уменьшения налогооблагаемой базы на сумму произведенных затрат, корректировок как совокупного годового дохода, так и предварительно определенного налогооблагаемого дохода. Кроме того, данный порядок обложения получаемых юридическими лицами доходов отвечает мировой практике налогообложения, что подтверждено международными экспертами (Всемирный банк, Международный валютный фонд и др.). При этом необходимо отметить, что упрощенный порядок обложения валовой выручки (без учета затрат и корректировок) предусмотрен Налоговым кодексом – так называемые специальные налоговые режимы, не требующие ведения налогового учета и определяющие налоговые обязательства налогоплательщика исходя из расчетной выручки. |
Добавлено спустя 52 минуты 58 секунд:
Вопрос №466
| Цитата: |
|
Применяется ли ст.206 КоАП РК если налогоплательщиком в НК не представлен по КПН ф.130.00 <для>, доход составляет только от пожертвования прихожан, если да, то по какой статье налогового кодекса? |
Ответ №466
| Цитата: |
|
Налоговый кодекс РК не разделяет обязанности по представлению декларации по корпоративному подоходному налогу в зависимости от источников формирования дохода. Налогоплательщик обязан исполнять налоговые обязательства в соответствии с налоговым законодательством в полном объеме и в установленные сроки. В связи с этим, независимо от того, что получали ли Вы в течение календарного года доход или нет, в любом случае до 31 марта года, следующего за отчетным годом Вы обязаны представить в налоговый орган по месту регистрации декларацию по корпоративному подоходному налогу, даже с нулевыми результатами. В случае не представления или несвоевременного представления данной декларации, орган налоговой службы обязан будет возбудить в отношении Вас дело об административном правонарушении, предусмотренном статьей 206 КоАП. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Фев 28, 2008 11:15:57
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №526
| Цитата: |
|
Планируется ли в налоговой отчетности создание резервов, которые уменьшают стоимость ТМЦ, на конец налогового периода? |
Ответ №526
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом, на вычеты относятся только фактически произведенные расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, при наличии подтверждающих документов (ст. 92 НК). Расходы по созданию провизий (резервов) имеют право относить на вычеты только недропользователи (по суммам отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений), а также банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (по определенным сомнительным и безнадежным активам и условным обязательствам) (ст. 97 НК). Таким образом, прочие резервы, в том числе созданные против товарно-материальных запасов (ТМЗ), на вычеты не относятся. Формы налоговой отчетности составлены согласно нормам Налогового кодекса. Учитывая, что Налоговым кодексом не предусмотрено отнесение на вычеты указанных резервов, в формах налоговой отчетности также не предусмотрено ячеек для отражения информации по таким резервам. |
Вопрос №522
| Цитата: |
|
В 2007 году осенью налогоплательщиком произведены затраты по подготовке <паров> - к будущему урожаю 2008 года (ГСМ, амортизация, зарплата и т.д.) В каком году брать на вычеты фактические затраты 2007 года по форме 100.00 (в 2007 или 2008 годах )? |
Ответ №522
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом установлено, что расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, относятся на вычеты в том налоговом периоде, в котором они были фактически произведены, при наличии подтверждающих документов (ст. 92 НК). Соответственно, в данном случае расходы относятся на вычеты в том налоговом периоде, в котором они были фактически произведены, а именно в 2007 г. |
Вопрос №515
| Цитата: |
|
АО <ЗИКСТО> в соответствии с п/п 1 п.1 ст. 11 Налогового Кодекса РК просит Вас разъяснить следующие нормы налогового законодательства. В соответствии с п.2 ст. 113 Налогового кодекса сумма фактических расходов на ремонт основных средств, за исключением относимых на вычеты в соответствии со статьей 92, связанных с заменой деталей (частей) и комплектов основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и повышают производительной мощности основных средств, вычитаются по каждой группе в установленных пределах, от стоимостного баланса группы на конец налогового периода. Таким образом, расходы на ремонт соответствуют условию отнесения на вычеты согласно ст.92, если выполняются следующие условия: 1) расходы на ремонт являются текущими расходами (в соответствии с IAS 16 к текущим относятся расходы не увеличивающие остаточный срок службы и не приводящие к увеличению экономических выгод от использования таких ОС); 2) на ремонтируемое основное средство должна иметься техническая документация, в которой отражается обоснованность произведенного ремонта. |
Ответ №515
| Цитата: |
|
Согласно пункту 2 статьи 113 Налогового кодекса, сумма фактических расходов на ремонт основных средств, за исключением относимых на вычеты в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса расходов, связанных с заменой деталей (частей) основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств, вычитается по каждой группе в пределах, установленных пунктом 2 статьи 113 Налогового кодекса от стоимостного баланса группы на конец налогового периода. Таким образом, расходы на ремонт, связанные с заменой деталей (частей) основных средств, производимой в целях сохранения и поддержания технического состояния основных средств, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств, относятся на вычеты в соответствии с нормами статьи 92 Налогового кодекса только в случае, если они предусмотрены в технической документации к основным средствам. |
Вопрос №514
| Цитата: |
|
Учредителем ТОО является нерезидент, при уплате КПН возникли вопросы. На какой код следует перечислять КПН 101101 или 101102, кроме того, возникают ли у ТОО обязательства по уплате налога на чистый доход. Спасибо. ТОО Шульбинская ГЭС |
Ответ №514
| Цитата: |
|
В соответствии со статьей 179 Налогового кодекса доходы юридического лица-нерезидента в форме дивидендов, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат налогообложению у источника выплаты в Республики Казахстан по ставке 15%. Вместе с тем, согласно Единой бюджетной классификации, утвержденной постановлением ПРК от 24 декабря 2004 года № 1362 сумма подоходного налога, удерживаемого у источника с доходов юридического лица-нерезидента в форме дивидендов, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, подлежит перечислению в государственный бюджет Республики Казахстан на код 101104 <Корпоративный>. Однако, если нерезидент является резидентом страны, с которой Республикой Казахстан заключена Конвенция об избежании, двойного налогообложения (далее - Налоговая конвенция), то он вправе применить положения такой Конвенции, которая, как правило, предусматривает сниженную ставку налога. При этом, порядок применения положений Налоговой конвенции в отношении налогообложения доходов нерезидентов установлен статьей 200 Налогового кодекса, согласно которому налоговый агент имеет право применить пониженную ставку подоходного налога, установленную Налоговой конвенцией, без осуществления дополнительных административных процедур на основании документа, подтверждающего резидентство налогоплатедьщика, соответствующего требованиям пункта 2 статьи 203 Налогового кодекса, представленного налоговому агенту в момент выплаты дохода. Согласно пункту 2 статьи 203 Налогового кодекса требованиями при подаче документа, подтверждающего резидентство, являются: - подтверждение резидентства налогоплательщика-нерезидента компетентным или уполномоченным органом государства резидентства налогоплательщика-нерезидента, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор (на бланке указанного заявления или с приложением документа, подтверждающего резидентство, или его нотариально засвидетельствованной копии). При этом в случае изменения его регистрационных данных в стране резидентства обязан представить документ, подтверждающий резидентство, или его нотариально засвидетельствованную копию с учетом измененных данных; - осуществление дипломатической или консульской легализации подписи и печати органа, заверившего резидентство нерезидента (документа, подтверждающего резидентство), и иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан. В случае если физическое лицо-нерезидент является резидентом страны, присоединившейся к Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов от 5 октября 1961 года., то нерезидент вправе в отношении легализации подписи и печати компетентного органа иностранного государства, заверившего его резидентство, применить положения данной Конвенции. |
Вопрос №512
| Цитата: |
|
Имеются сомнительные требования за отгруженный товар от 04.01.2004г.неоплаченный. Недавно прочитала в списке условно исключенных,выявили данного дебитора. Вопрос : Относятся ли как сомнительные требования суммы за отгруженный товар такому покупателю С уважением, налогоплательщик! |
Ответ №512
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом не относятся на вычеты расходы по операциям с бездействующим юридическим лицом, условно исключенным из Государственного реестра налогоплательщиков Республики Казахстан, с момента такого исключения (ст. 104 НК). Таким образом, требования к дебитору, условно исключенному из Государственного реестра налогоплательщиков Республики Казахстан, не признаются сомнительными и не относятся на вычеты. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Фев 28, 2008 11:24:28
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №524
| Цитата: |
|
Какие применять нормативы в целях налогообложения при текущем и капитальном ремонте собственного здания? |
Ответ №524
| Цитата: |
|
Расходы на ремонт фиксированных активов подлежат отнесению на вычеты в соответствии с положениями Налогового кодекса. При этом в целях налогообложения ремонт не распределяется на текущий и капитальный (ст. 113 НК). Фиксированные активы в целях налогообложения распределяются по 4 группам. При этом здания включаются в первую группу и учитываются пообъектно (с. 110 НК). Сумма фактических расходов на ремонт основных средств, за исключением расходов, связанных с заменой деталей (частей) основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств, вычитается по каждой группе в установленных от стоимостного баланса группы на конец налогового периода пределах. Для первой, третьей и четвертой групп фиксированных активов предельная норма отнесения на вычеты расходов на ремонт составляет 15% от величины стоимостного баланса группы; для второй группы - 25%. Таким образом, расходы на ремонт здания относятся на вычеты единовременно в пределах 15 % от стоимостного баланса первой группы. Сумма, превышающая данный предел, относится на увеличение стоимости здания. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Мар 03, 2008 11:20:22
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №629
| Цитата: |
|
Просим дать разъяснения по следующему вопросу: вид деятельности фирмы - финансовые услуги ,а именно, операции по покупке -продаже иностранной валюты у физических лиц (обменные пункты). В результате этих операций складываются положительная и отрицательная чистая выручка (суммарная разница между курсами ТОО и учетным),что соответственно, учитывается как доходы (счет 727.02 Доход от покупки-продажи ин.валюты) и расходы (счет 845.02 Расход по покупке-продажи иностранной валюты) согласно Инструкции Нац.Банка РК №95 от 15.07.2004г..При заполнении годовой декларации по КПН формы 110.00 доходы (данные счета 727.02) отражаются в форме 110.01.В годовой декларации по КПН форма 110.00 имеется форма 110.11 "Расходы по реализации финансовых услуг" по строке 110.11.03 "Приобретено материалов,работ и услуг всего в т.ч." строка Е " по купле-продаже ин.валюты". Но в дополнительной форме требуется РНН поставщика, который не может быть указан, т.к. это физические лица-покупатели обменного пункта.Просим разъяснить где должны отражаться в годовой декларации по КПН данные счета 845.02 (отрицательная суммарная разница),который так и называется "Расходы по покупке-продаже иностранной валюты"? Оразбекова Г.Б. |
Ответ № 629
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом определено, что расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, относятся на вычеты при определении налогооблагаемого дохода при наличии подтверждающих документов (ст. 92 НК). К подтверждающим документам относятся также первичные документы, определенные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (Закон) определено, что все юридические лица должны осуществлять ведение бухгалтерского учета. При этом все операции и события должны быть адекватно подкреплены бухгалтерскими записями оригиналами первичных документов. Законом определено требование по содержанию обязательных реквизитов первичными документами. К обязательным реквизитам относится также регистрационный номер налогоплательщика (РНН). Таким образом, любая операция, совершенная Вами, в целях как бухгалтерского учета, так и налогообложения, должна быть подтверждена документами, содержащими в числе прочих обязательных реквизитов также РНН контрагента, в адрес которого были произведены расходы. При этом, согласно правилам составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00), утвержденным Приказом Председателя Налогового комитета МФ РК от 13.12.2006 г. № 637, в графе В дополнительных форм к строкам 110.11.003А, 110.11.003B, 110.11.003C, 110.11.003D, 110.11.003E, 110.11.003F, 110.11.003G, 110.11.003H, 110.11.003J, 110.11.003L, 110.11.003M, 110.11.003N, 110.11.003O, 110.11.003P, 110.11.003Q, 110.11.003X в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства получателя доходов, согласно пункту 243 Правил. Таким образом, в случае покупки иностранной валюты у физического лица в графе В дополнительной форме к строке 110.11.003Е «Расходы по купле-продаже иностранной валюты» формы 110.11 «Расходы по реализации финансовых услуг (товаров, работ)» отражается РНН данного физического лица. При этом необходимо отметить, что по результатам встречи с представителями Ассоциации налогоплательщиков Казахстана, состоявшейся в октябре 2007 г., был внесен ряд изменений в формы налоговой отчетности и правила составления, направленные на их оптимизацию и упрощение. Так, в результате данной работы количество приложений в Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00), подлежащей представлению по итогам 2008 г., сократилось с 37 до 26. При этом приложение 110.11 (2007 г.) переработано кардинальным образом, в результате чего форма 110.08 (2008 г.) помимо прочих изменений не содержит строку «Расходы по купле-продаже иностранной валюты». |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Мар 11, 2008 17:01:07
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №304
| Цитата: |
|
По действующему Налоговому Законодательству предприятие кредитует государство, делая авансовые платежи по КПН. Тем самым отвлекая оборотные средства от участия в производственном процессе в течение всего года. Особенно большая нагрузка ложится на 1 квартал года, когда предприятие еще не работает в полную силу из-за отсутствия объемов. Предлогаем:Отменить авансовые платежи по КПН. |
Ответ №304
| Цитата: |
Налоговым комитетом предложено рассмотреть вопрос совершенствования порядка уплаты авансовых платежей в рамках рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана <Атамекен>, ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. Рабочим органом указанной рабочей группы является Министерство экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Мар 12, 2008 01:19:10
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №693
| Цитата: |
|
Бухгалтер ТОО Тапал Каримова Г. :какой смысл согласно ст.126 Налогового кодекса очередные расчеты по авансовым платежам после сдачи декларации по кпн представлять не ниже среднемесячых авансовых платежей предыдущего отчетного периода, а затем представлять дополнительные расчеты за этот период в связи с уменьшением оборота по реализации? Дважды увеличивается нагрузка отправленных форм на сервер, затраты на интернет, хотя можно при поправке статьи кодекса регулировать суммы авансовых платежей с учетом действительных оборотов на текущий момент. |
Ответ №693
| Цитата: |
Налоговым кодексом определено, что авансовые платежи за текущий налоговый период определяются из среднемесячных авансовых платежей предыдущего налогового периода. Также, в случае, если в предыдущем периоде налогооблагаемый доход был равен нулю или был получен убыток, размер авансовых платежей, уплачиваемых после сдачи декларации, определяется налогоплательщиком самостоятельно. При этом такой порядок определен в соответствии с мировой практикой. Вместе с тем предложено рассмотреть вопрос совершенствования порядка уплаты авансовых платежей в рамках рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. Рабочим органом указанной рабочей группы является Министерство экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Мар 12, 2008 15:59:57
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №786
| Цитата: |
|
Компания имела в 2006 году убытки, в 2007 году заключила контракт на недропользование и получила доход от реализации старой орг.техники. Может ли компания воспользоваться убытками 2006 года в 2007 году? Должна ли компания платить налог на сверхприбыль с такого вида дохода (доход от реализации компьютеров)? |
Ответ № 786
| Цитата: |
1.Согласно статье 282 налогового кодекса недропользователь обязан вести раздельный учет для исчисления налоговых обязательств по деятельности, осуществляемой в рамках контракта, и исчисления налоговых обязательств по деятельности, выходящей за рамки данного контракта. Следовательно, Компания, не может объединять убытки 2006г., полученные от деятельности, не относящейся к контракту на недропользование, с деятельностью в рамках контракта. При этом убытки 2006 года полученные Вами по деятельности не относящейся к контракту на недропользование могут быть перенесены в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов по внеконтрактной деятельности. 2. Относительно налога на сверхприбыль необходимо отметить, что объектом обложения налогом на сверхприбыль является часть чистого дохода недропользователя по каждому отдельному контракту за налоговый период, в котором отношение накопленных доходов к накопленным расходам выше 1,2. Таким образом, обязательства по уплате налога на сверхприбыль возникают тогда, когда по контракту на недропользование будет получено значение отношения накопленных доходов к накопленным расходам выше 1,2 за налоговый период.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Мар 12, 2008 16:35:04
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №966
| Цитата: |
|
Если у ТОО после здачи СГД произошло увеличение/уменьшение доходов, возможно ли произвести корректировку без штрафных санкций? |
Ответ №966
| Цитата: |
Налоговым кодексом предусмотрено, что внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию, расчет допускается в течение срока исковой давности, предусмотренного Налоговым кодексом (п.1 ст.71 НК). Т.е. налогоплательщик вправе вносить такие изменения в течение пяти лет после окончания налогового периода (ст.38 НК). Также, в соответствии с Налоговым кодексом, при представлении дополнительных декларации и (или) расчета до начала проверки выявленные налогоплательщиком, налоговым агентом суммы налогов и других обязательных платежей подлежат внесению в бюджет без начисления штрафов. Вместе с тем, Налоговым кодексом определено, что пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, включая день уплаты в бюджет в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком РК на каждый день просрочки (ст. 46 НК). Таким образом, Вы вправе внести изменения в налоговую отчетность без штрафных санкций до начала налоговой проверки. При этом, в случае просрочки исполнения обязательства по уплате корпоративного подоходного налога Вы должны будете уплатить пеню в бюджет в установленном Налоговым кодексом размере.
|
Добавлено спустя 35 минут 54 секунды:
Вопрос №962
| Цитата: |
|
Берется ли на вычеты КПН реализация основных средств на сторону |
Ответ №962
| Цитата: |
|
Реализация основных средств влияет на исчисление корпоративного подоходного налога в порядке, определенном Налоговым кодексом. Согласно Налоговому кодексу, основные средства подразделяются на 2 категории (ст. 107 НК): 1. включаемые в состав неамортизируемых активов; 2. включаемые в состав фиксированных активов. При реализации основных средств, не подлежащих амортизации, доход от прироста стоимости по такой реализации, включаемый в совокупный годовой доход, определяется как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью реализованных основных средств. Реализация основных средств, признанных фиксированными активами, учитывается в зависимости от того, к какой группе относятся такие активы. Так, при реализации основных средств, включенных в первую группу, доход (убыток) от реализации таких активов определяется как положительная разница между стоимостью реализации и остаточной стоимостью, определенной в целях налогообложения (ст. 82 НК). При реализации основных средств, учитываемых во 2, 3, 4 группах, реализуемые основные средства уменьшают стоимостные балансы соответствующих групп на стоимость реализации (ст. 109 НК). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Ср Мар 12, 2008 23:11:03
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №725
| Цитата: |
|
Здравствуйте, мы получили уведомление по КПН с ошибкой отсутствует РНН налогоплательщика ,но у нас поставщик РОССИЙ ,а в России нету РНН у них только код страны ,также у нас есть поставщики Германии .Как нам быть просим. |
Ответ № 725
| Цитата: |
Да, в случае, если идут расчеты с нерезидентами Республики Казахстан, в графе «РННкод страны резидентства» должен отражаться код страны резидента данного контрагента. В настоящее время проводятся работы по устранению указанной Вами ошибки.
|
Вопрос №719
| Цитата: |
|
ТОО КФК Обосновать вычеты по чекам,т.е. отменить чеки,как основание отнесения на вычеты по КПН, зачет по НДС |
Ответ № 719
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом, расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, относятся на вычеты при определении налогооблагаемого дохода, при наличии подтверждающих документов (ст. 92 НК). Таким образом, в целях отнесения на вычеты произведенных расходов налогоплательщик должен подтвердить данные расходы соответствующими документами. Также, в случае приобретения товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью и выдачей контрольного чека, суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, является сумма налога, указанная в чеке контрольно-кассовой машины (ст. 235 НК). При этом, согласно нормам Налогового кодекса, на территории Республики Казахстан денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, платежных банковских карточек, чеков производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью и выдачей контрольного чека (ст. 546 НК). На основании изложенного, при осуществлении расходных операций посредством наличных денег чек контрольно-кассовой машины с фискальной памятью является документом, подтверждающим осуществление расхода (в целях корпоративного подоходного налога), а также для отнесения в зачет (в целях налога на добавленную стоимость). |
Вопрос №717
| Цитата: |
|
Нам выдали уведомление по КПН .Ошибка там такая ,что РНН поставщика не действующего лица ,но на момент операции поставщик вел работу ,как нам быть в этом случий. |
Ответ № 717
| Цитата: |
|
Если процедурами камерального контроля выявлены взаиморасчеты с такими контрагентами и Вам выставлено Уведомление, необходимо в установленные сроки предоставить в налоговый орган письменное обоснование с приложением подтверждающих документов о факте легитимности сделки. При этом, отмечаем, что в данном случае административные меры по отношению к Вам налоговыми органами не применяются. Представленные Вами пояснения фиксируются в базе данных, в целях исключения повторного направления уведомления. |
Вопрос №702
| Цитата: |
|
Предприятие экспортирует продукцию. В настоящее время покупатели из стран СНГ вместе с основными документами требуют сертификаты соответствия, оформленные непосредственно в странах - импортерах продукции. Согласно заключенным договорам уполномоченный орган в стране покупателя проводит сертификационные испытания с последующей выдачей сертификатов соответствия или заключений о результатах испытаний. Наша продукция испытывается в соответствии с действующими в странах СНГ нормативными документами (ГОСТ, ГСТУ, КД и т.д.). Целью испытаний является установление параметров и оценка возможности потребления нашей продукции на предприятиях стран СНГ, а также получение соответствующего сертификата соответствия, дающего возможность реализации продукции на территории стран СНГ. За проведение лабораторных исследований с последующей сертификацией в соответствии с предъявленным счетом - фактурой и актом выполненных работ производится оплата уполномоченному органу по сертификации, т.е. исполнителю, который по отношению к нашему предприятию является нерезидентом.Работа по сертификации проводится только на территории стран СНГ. Исходя из вышеизложенного возникают вопросы: -будут ли вышеуказанные расходы нашего предприятия являться доходами нерезидентов из источников в Республики Казахстан и если будут, то, как эти доходы классифицировать относительно статьи 178 <Доходы>; - будут ли расходы нашего предприятия являться облагаемым оборотом согласно статьи 221 <Облагаемый> Налогового Кодекса? |
Ответ № 702
| Цитата: |
|
По КПН Услуги по проведению лабораторных исследований продукции с последующей выдачей сертификата соответствия, оказанные исключительно за пределами РК, в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса не являются доходами нерезидентов из источников в РК и, соответственно, не подлежат налогообложению у источника выплаты в РК. По НДС В соответствии с пунктом 1 статьи 221 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом. Место реализации товаров (работ, услуг) определяется согласно статье 215 Налогового кодекса. Услуги по проведению лабораторных исследований продукции с последующей выдачей сертификата соответствия, не предусмотрены подпунктами 1) - 4) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса, то, соответственно, место реализации указанных услуг определяется в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса, согласно которому место реализации услуг определяется по месту осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги). Поскольку местом осуществления предпринимательской нерезидента, оказывающего услуги по проведению лабораторных исследований продукции с последующей выдачей сертификата соответствия, не является РК, то, соответственно, местом реализации таких услуг не является Республика Казахстан. Следовательно, оборот по реализации указанных не является облагаемым оборотом резидента РК, получающего указанные услуги, и, соответственно, не подлежит обложению НДС за нерезидента. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Мар 13, 2008 11:53:05
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №954
| Цитата: |
|
Бухгалтер КСК 1. Имеет ли право, юридическое лицо, приобретенное квартиру в жилом доме, оплачивая услуги КСК по платежным квитанциям в КСК, ставить эти расходы в годовую отчетность по КПН?, что ведет при встречной проверке на сокрытие доходов у КСК. |
Ответ №954
| Цитата: |
Налоговым кодексом определено, что на вычеты при определении облагаемого корпоративным подоходным налогом дохода относятся только те расходы, которые произведены в целях получения совокупного годового дохода, при наличии подтверждающих документов (ст. 92 НК). Таким образом, если квартира, приобретенная в жилом доме, используется в целях получения совокупного годового дохода, расходы по оплате услуг КСК относятся на вычеты при наличии документов, подтверждающих фактическое осуществление таких расходов. При этом к подтверждающим документам относятся также первичные документы, определенные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Формы первичных документов определяются Министерством финансов Республики Казахстан или Национальным Банком Республики Казахстан. Для первичных документов, формы которых не утверждены указанными государственными органами, Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» определены требования по содержанию обязательных реквизитов.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Вс Мар 16, 2008 13:12:20
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1029
| Цитата: |
|
Головное предприятие имеет представительство зарегистрированное, как отдельный плательщик по НДС в зоне СЭЗ <Астана> и имеет освобожденные обороты. Внутренняя реализация товаров работ ( услуг) головного предприятия представительству отражается через счета доходов в бухгалтерском учете с начислением НДС. НДС не разрешенный отнесению в зачет, представительство относит на затраты и включает в стоимость товаров, работ ( услуг). Вопрос : а) Заполнение декларации по совокупному годовому доходу производится с учетом внутренних оборотов или нет ?б) Относится ли на затраты НДС по внутренней реализации товаров, работ и услуг по представительству? |
Ответ № 1029
| Цитата: |
|
а) Налоговым кодексом предусмотрено, что к плательщикам корпоративного подоходного налога относятся юридические лица-резиденты Республики Казахстан, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, а также юридические лица нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доход из источников в Республике Казахстан (ст.77 Налогового кодекса). Согласно Гражданскому кодексу филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом, создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Руководители филиалов и представительств иных форм юридических лиц назначаются уполномоченным органом юридического лица и действуют на основании его доверенности (п.3, 4 Гражданского кодекса). Таким образом, представительство не является юридическим лицом, следовательно в декларации по корпоративному подоходному налогу не отражается реализация товаров (работ, услуг) головного предприятия своему представительству. б) В соответствии с пунктом 2 статьи 208-1 Налогового кодекса при осуществлении юридическим лицом деятельности по строительству объектов на территории специальной экономической зоны (далее - СЭЗ) постановка на учет по НДС такого юридического лица либо его структурного подразделения осуществляется в налоговом органе на территории СЭЗ. В соответствии с пунктом 3 статьи 208-1 Налогового кодекса, если юридическое лицо, указанное в пункте 2 названной статьи, не заявило о своей постановке на учет по НДС, то его структурное подразделение, осуществляющее деятельность по строительству объектов на территории СЭЗ, рассматривается в качестве самостоятельного плательщика НДС без заявления указанного юридического лица. Согласно подпункту 28) пункта 1 статьи 57 Закона Республики Казахстан от 24.04.1995 г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Закон), действие которого продлено Законом Республики Казахстан от 12.06.2001 г. «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» на период функционирования СЭЗ «Астана - новый город», обороты по реализации на территории СЭЗ товаров (работ, услуг), полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов инфраструктуры, административного и жилого комплексов в соответствии с проектно-сметной документацией, освобождаются от НДС. Льготы, предусмотренные данным подпунктом, распространяются на следующих лиц, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков в налоговом органе на территории СЭЗ: юридических лиц; физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение. Налогоплательщики вправе не применять льготу, предусмотренную указанным подпунктом, на основании представленного в налоговый орган на территории СЭЗ «Астана - новый город» заявления, подтверждающего отказ налогоплательщика от освобождения от НДС. В соответствии с пунктом 1 статьи 60-1 Закона реализация на территорию СЭЗ товаров и оборудования, полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов инфраструктуры, административного и жилого комплексов в соответствии с проектно-сметной документацией, облагается НДС по нулевой ставке. Для целей Закона под товарами, полностью потребляемыми в процессе строительства, понимаются товары, непосредственно вовлеченные в процесс возведения зданий, сооружений, объектов инфраструктуры. К товарам, полностью потребляемым в процессе строительства, не относятся электроэнергия, бензин, дизельное топливо и вода. Основанием для применения нулевой ставки по НДС в соответствии с названной статьей являются: 1) договор (контракт) на поставку товаров, заключенный с лицами, указанными в подпункте 28) пункта 1 статьи 57 Закона, которые осуществляют строительство объектов инфраструктуры, административного и жилого комплексов на территории СЭЗ; 2) копия грузовой таможенной декларации, оформленной таможенным органом, осуществившим выпуск товаров в таможенном режиме свободной таможенной зоны; 3) товаросопроводительные документы, подтверждающие отгрузку товаров лицам, указанным в подпункте 28) пункта 1 статьи 57 Закона; 4) копии документов, подтверждающих получение товаров лицами, указанными в подпункте 28) пункта 1 статьи 57 Закона. С учетом изложенного, обложение НДС Вашего представительства, осуществляющего деятельность на территории СЭЗ «Астана-Жана кала», производится согласно изложенным выше нормам Закона. |
Вопрос №1028
| Цитата: |
|
Здравствуйте. Вас беспокоит с г. Усть-Каменогорска Карлыгаш Кокеновна. Юридическое дицо, общеуст.режим. Я затрудняюсь при заполнении формы 100.27.001.Правильно ли я заполнила вышеуказанную форму, если у меня следующие цифры:2003 год 670876 убыток2004 год 287101 убыток2005 год 168807 убыток2006 год 86989 доход.Так как убытки 2003 года не будут переноситься на 2007 год, в связи с истечением срока, то в графе Е стр1 я должна указывать сумму 670876, или нет? Если нет, то это значит ли, что я в графе Е по строке 1 указываю: 0, строка 2: 287101тенге, строка 3:455908, строка 4: 455908, а в графе С всё оставляю без изменении. А в графе F сумму непереносимого убытка в сумме 583887 тенге (670876 убыток 2003 года-86989 доход 2006 года) указываю только в строке 1, или в остальных строках тоже должна указывать эту же сумму? Тогда получится графа F строка 1:583887графа F строка 2:583887графа F строка 3:583887графа F строка 4:58388.Заранее Вам благодарна.. Хотела попросить, чтобы Вы отправили свой ответ, если это возможно, по электронному адресу: fqpf@mail.kz |
Ответ № 1028
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу убытки от предпринимательской деятельности переносятся на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов. Убыток, возникший в 2003 году, переносится на срок до 2006 года включительно, убыток, полученный в 2004 году, переносится до 2007 года включительно. При этом, в 2006 году убыток, переносимый на последующие налоговые периоды, будет уменьшен на сумму дохода, полученного в отчетном налоговом периоде. В соответствии с Налоговым кодексом и Правилами составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) за 2007 год, утвержденными приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года № 637, сумма убытка, полученного в 2003 году, в связи с истечением срока переноса отражается в графе F формы 100.27.001. Т.е., по строке 00001 (2003 год) в графах D и Е указывается сумма убытка 670876 тенге. По строке 00002 (2004 год) в графе C – 670876 тенге, в графе D 287101 тенге, в графе Е – сумма убытка 957977 тенге; по строке 00003 (2005 год) в графе С – сумма убытка, перенесенного из предыдущего налогового периода, 957977 тенге, в графе D – 168807 тенге, в графе Е - сумма убытка 1126784 тенге; по строке 00004 (2006 год) в графе С – сумма убытка, перенесенного из предыдущего налогового периода, 1126784 тенге, в графе D – сумма дохода 86989 и в графе Е – сумма убытка 1039795 (1126784-86989) тенге. по строке 00005 (2007 год) в графе С - сумма убытка, перенесенного из предыдущего налогового периода, 1039795 тенге, в графе D сумма убытка (дохода), полученного в отчетном налоговом периоде, в графе Е – сумма убытка, переносимого на последующие налоговые периоды рассчитывается по формуле, определенной в данной графе, в графе F – 670876 тенге. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Вс Мар 16, 2008 14:00:26
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1004
| Цитата: |
|
"ПРИМЕР" Если мы снабжаем тепловой энергией и населенный пункт, помимо промышленных объектов, то каким образом вы можете собрать расходы покупателей (населения) и сопоставить с нашими доходами? В ф.100.01 нет строки для выделения таких доходов. |
Ответ № 1004
| Цитата: |
|
1. Согласно Налоговому кодексу в совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов, в том числе, доход от реализации товаров (работ, услуг) (пп.1 п.2 ст.80 НК). При этом, доходом от реализации товаров (работ, услуг) является стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, за исключением налога на добавленную стоимость и акциза, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан по вопросам государственного контроля при применении трансфертных цен (п.1 ст.81 НК). Следовательно, стоимость реализованной тепловой энергии признается доходом и включается в совокупный годовой доход. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#24 Пн Мар 17, 2008 13:45:31
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1207
| Цитата: |
|
порядок предоставления форм по КПН при переходе с упрощенного на общеустановленный режимы в законе дословно не оговорен. |
Ответ №1207
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом предусмотрено, что в случаях несоответствия условиям, установленным пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса, или при добровольном выходе из специального налогового режима субъект малого бизнеса переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов на основании заявления, начиная с квартала, следующего за отчетным (п. 3 ст. 376 НК). Начиная с квартала следующего за отчетным, в котором налогоплательщик осуществлял деятельность в специальном налоговой режиме на основе упрощенной декларации, налогоплательщик осуществляет деятельность в общеустановленной порядке. При этом, для указанной категории лиц предусмотрено, что декларация по корпоративному подоходному налогу представляется в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (п.1 ст.137 НК). Налоговым периодом по корпоративному подоходному налогу является календарный год (п.1 ст.136 НК). Кроме того, в течение налогового периода налогоплательщики уплачивают корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей в порядке, установленном Налоговым кодексом (ст. 126 НК). Согласно Правилам составления Декларации по корпоративному подоходному налогу, утвержденным приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 13.12.2007 г. № 637, Декларация по корпоративному подоходному налогу за 2007 г. предназначена для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами-резидентами, а также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в РК через постоянное учреждение, за исключением Национального Банка РК и государственных учреждений, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также страховых (перестраховочных) организаций, некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере в соответствии со статьями 115, 120 и 121 Налогового кодекса, недропользователей. Кроме того, согласно правилам составления Расчета сумм авансовых платежей (форма 101.04), данный расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате вновь созданными налогоплательщиками в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса. Таким образом, при переходе в течение года со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения в целях заявления суммы авансовых платежей налогоплательщик должен представить расчет предполагаемой суммы авансовых платежей по форме 101.04. Также по итогам налогового периода до 31 марта года, следующего за отчетным, Вами должна быть представлена декларация по корпоративному подоходному налогу за период осуществления деятельности в общеустановленном режиме. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#25 Пн Мар 17, 2008 16:30:51
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1149
| Цитата: |
|
Компания арендатор оплатила за арендодателя (арендодатель является сотрудником компании) налог на транспорт, страховую премию по ГПО автовладельца при этом удержала ИПН и отчисления в НПФ,начислила социальный налог в совокупности с заработной платой. Может ли компания отнести на вычеты по КПН сумму косвенных доходов выплаченных сотруднику по условиям договора аренды? |
Ответ №1149
| Цитата: |
Налоговым кодексом предусмотрено, что расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. При этом вычеты производятся при наличии подтверждающих документов (ст.92 НК). Согласно Налоговому кодексу к доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды (п.2 ст.149 НК). При этом, в доход работника, полученный в виде материальной выгоды, включаются в том числе расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с его деятельностью. Таким образом, расходы арендатора, направленные на возмещение затрат своего работника-арендодателя по оплате налога на транспортные средства, страховой премии по ГПО автовладельца, также являются доходом работника в виде материальной выгоды и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Учитывая изложенное, произведенные Вами расходы подлежат отнесению на вычеты в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса при наличии подтверждающих документов.
|
Вопрос №1147
| Цитата: |
|
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 92 Налогового Кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода (СГД), подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением СГД. Согласно письму Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 20.03.03г. №НК-УМ-07-1-21/2192 "О вычетах из совокупного годового дохода" одними из подтверждающих документов являются договор между заказчиком и поставщиком и акт выполненных работ (услуг), согласно которому заказчик принимает услуги, представленные поставщиком. |
Ответ №1147
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. При этом, вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода (ст.92 НК). К подтверждающим документам относятся также первичные документы, определенные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» определено, что все операции и события должны быть адекватно подкреплены оригиналами первичных документов (ст. 6). Таким образом, в зависимости от вида расходной операции данная операция должна быть подкреплена рядом первичных документов как в целях налогообложения, так и в целях бухгалтерского учета. При этом обращаем внимание, что приведение в качестве аргумента письма Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 20.03.2003 г. № НК-УМ-07-1-21/2192 является необоснованным, поскольку разъяснение, представленное в указанном письме, содержало рекомендации по определенной в запросе ситуации.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пн Мар 17, 2008 23:37:15
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1561
| Цитата: |
|
4. В части авансовых платежей по КПН, хотелось бы их исчислять не на уровне предыдущего налогового периода, а с учетом планируемых результатов по прибыли (убытка) текущего налогового периода. |
Ответ №1561
| Цитата: |
|
Налоговым комитетом предложено рассмотреть вопрос совершенствования порядка уплаты авансовых платежей в рамках рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. Рабочим органом указанной рабочей группы является Министерство экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. |
Вопрос №1550
| Цитата: |
|
Разъясните ст.126 п. 8 относительно последнего срока корректировки КПН 30 ноября как консультирует НК р-ны Алматы и все же 20.12 как в НК Сары Арка? Было лучше если было прописана в Кодексе дата сдачи налоговой отчетности. |
Ответ №1550
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу налогоплательщики обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу ежемесячно в течение налогового периода, установленного статьей 136 Налогового кодекса, не позднее 20 числа текущего месяца в размере, определенном согласно статье 126 Налогового кодекса. При этом, налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период. Следовательно, окончательным сроком для представления дополнительного расчета формы 101.02 является 20.12.2007 года. По истечении указанного срока дополнительный расчет формы 101.02 не сдается. |
Вопрос №1531
| Цитата: |
|
авансовые платежи по КПН, хотелось бы исчислять не на уровне авансовых платежей предыдущего налогового периода, а с учетом планируемых результатов по прибыли (убытка) текущего налогового периода. Представлять расчет авансовых платежей по КПН по одной форме (например, 101.01) 20 января и в течение налогового периода представлять дополнительные расчеты, тем самым отменить формы 101.02 и 101.03. По КоП ст.209 считаем неправильной, потому что за указанный доход, если он превышает 20% авансовых платежей, то применятся адм. штраф, потому налогоплательщик укрывает доход, который мог бы начислить, соответственно уплатить в бюджет. |
Ответ №1531
| Цитата: |
|
Налоговым комитетом предложено рассмотреть вопрос совершенствования порядка уплаты авансовых платежей в рамках рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. Рабочим органом указанной рабочей группы является Министерство экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#27 Ср Мар 19, 2008 09:18:23
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1131
| Цитата: |
|
1.В 2005 году в Налоговом кодексе пункт 5 статьи 111-1 очень разумно определял порядок отнесения на вычеты расходов на ремонт арендованных основных средств, не отнесенных на вычеты в пределах утвержденных норм. Они образовывали отдельную амортизационную подгруппу и списывались по нормам амортизации в течение срока действия договора аренды. Это было разумно и объективно по той причине, что всякий арендатор берет в аренду то имущество, которого у него нет. |
Ответ №1131
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу расходы, связанные с заменой деталей (частей) основных средств, производимые в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы основных средств и не повышают их производственной мощности, произведенные арендатором в отношении арендуемых основных средств и не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежат вычету в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса. Следовательно, другие невозмещаемые расходы по ремонту арендованных основных средств на вычеты не относятся. Вместе с тем, Налоговым комитетом МФ РК предложено рассмотреть вопрос совершенствования порядка отнесения на вычеты расходов по ремонту основных средств в рамках рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. Рабочим органом указанной рабочей группы является Министерство экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#28 Чт Мар 20, 2008 12:37:59
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1499
| Цитата: |
|
Кодекс Республики Казахстан <О> не определяет понятие <Финансовая>. Согласно п.3 ст.10 указанного Кодекса понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в Налоговом Кодексе применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Ст. 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан определяет договор займа как передачу одной стороной (заимодателем) по договору в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) денег или вещей, определенных родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества. Согласно ст. 718 ГК РК если иное не предусмотрено законодательными актами или договором, за пользование предметом займа заемщик выплачивает вознаграждение заимодателю в размерах, определенных договором. Таким образом, установление вознаграждения по займу не является императивной нормой. Стороны могут договором, как установить так и не установить вознаграждение по полученному займу По сути, финансовая помощь является договором займа, по которому сторонами не установлено вознаграждение (плата за финансовые услуги). Исходя из этого услуга является безвозмездной. Согласно п. 2 ст.80 Налогового кодекса РК безвозмездно полученное имущество, выполненные работы, предоставленные услуги включаются в совокупный годовой доход. Подлежит ли налогообложению КПН финансовая помощь с использованием косвенного метода (использование при определении вознаграждения по финансовой помощи ставки рефинансирования НБРК) С уважением,Кайрат Тайпозов |
Ответ №1499
| Цитата: |
Налоговым кодексом определено, что в совокупный годовой доход включается стоимость имущества (работ, услуг), полученного налогоплательщиком безвозмездно (ст. 90 НК). Согласно Гражданскому кодексу по договору безвозмездного пользования имуществом (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) передает имущество в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть то же имущество в том состоянии, в каком она его получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором (ст. 604 ГК). Таким образом, посредством заключения договора финансовой помощи передающей стороной предоставляется услуга получающей стороне по безвозмездному предоставлению денег во временное пользование. На основании изложенного, в совокупный годовой доход получателя включается стоимость услуги в виде безвозмездного пользования имуществом. При этом указанная стоимость определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пт Мар 21, 2008 15:34:39
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1381
| Цитата: |
|
1. В 2007 году статья 96 "Вычеты по сомнительным требованиям" п.2 изменено содержание. Вопрос: а) Нужно ли уведомлять налоговый комитет по месту регистрации налогоплательщика об отнесении на вычеты расходов по признанным сомнительным требованиям? б) В какие сроки от и до? в) В каком нормативном документе регламентируются ответы на выше перечисленные вопросы? 2. Работающая сотрудница уходит в декретный отпуск с 03 января 2008 года. Какая инстанция оплачивает больничный листок по беременности и родам: -Компания, где она работает или ГЦВП. Единовременное пособие 2-го ребенка и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1 года в каком размере выплачиваются? |
Ответ № 1381
| Цитата: |
|
1. Статьей 96 Налогового кодекса в редакции, действовавшей до 01.01.2007 года, предусматривалось предоставление письменного уведомления налогового органа по месту регистрации налогоплательщика об отнесении на вычеты сомнительных требований. С 01.01.2007 года требование предоставления письменного уведомления было отменено. Вместе с тем, Налоговым кодексом определено, что налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме исполнять налоговое обязательство (ст. 12 НК). При этом, налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством, в силу которого налогоплательщик обязан, в том числе, составлять налоговую отчетность, представлять ее в установленные Налоговым кодексом сроки в налоговые органы (ст. 29 НК). Налоговой отчетностью является письменное заявление и (или) электронный документ налогоплательщика, налогового агента, представленное (ый) в налоговые органы в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом, которое (ый) должно (должен) содержать сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств и других данных, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет (ст. 68 НК). Соответственно, налогоплательщик уведомляет налоговые органы об отнесении на вычеты расходов по сомнительным требования путем представления налоговой отчетности. 2. Органы налоговой службы вправе в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств (ст.16 НК). При этом, вопросы формирования государственной политики в области социальной защиты населения, социального обеспечения, обязательного социального страхования, населения относятся к компетенции Министерства труда и социальной защиты населения. В связи с этим по данному вопросу Вы можете обратиться в указанное министерство. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пт Мар 28, 2008 23:01:14
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1275
| Цитата: |
|
порядок предоставления форм по КПН при переходе с упрощенного на общеустановленный режимы в законе дословно не оговорен. |
Ответ № 1275
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом предусмотрено, что в случаях несоответствия условиям, установленным пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса, или при добровольном выходе из специального налогового режима субъект малого бизнеса переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов на основании заявления, начиная с квартала, следующего за отчетным (п. 3 ст. 376 НК). Начиная с квартала следующего за отчетным, в котором налогоплательщик осуществлял деятельность в специальном налоговой режиме на основе упрощенной декларации, налогоплательщик осуществляет деятельность в общеустановленной порядке. При этом, для указанной категории лиц предусмотрено, что декларация по корпоративному подоходному налогу представляется в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (п.1 ст.137 НК). Налоговым периодом по корпоративному подоходному налогу является календарный год (п.1 ст.136 НК). Кроме того, в течение налогового периода налогоплательщики уплачивают корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей в порядке, установленном Налоговым кодексом (ст. 126 НК). Согласно Правилам составления Декларации по корпоративному подоходному налогу, утвержденным приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 13.12.2007 г. № 637, Декларация по корпоративному подоходному налогу за 2007 г. предназначена для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами-резидентами, а также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в РК через постоянное учреждение, за исключением Национального Банка РК и государственных учреждений, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также страховых (перестраховочных) организаций, некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере в соответствии со статьями 115, 120 и 121 Налогового кодекса, недропользователей. Кроме того, согласно правилам составления Расчета сумм авансовых платежей (форма 101.04), данный расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате вновь созданными налогоплательщиками в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, а также налогоплательщиками, перешедшими в течение налогового периода со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения. Таким образом, при переходе в течение года со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения в целях заявления суммы авансовых платежей налогоплательщик должен представить расчет предполагаемой суммы авансовых платежей по форме 101.04. Также по итогам налогового периода до 31 марта года, следующего за отчетным, Вами должна быть представлена декларация по корпоративному подоходному налогу за период осуществления деятельности в общеустановленном режиме. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пт Мар 28, 2008 23:50:22
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №866
| Цитата: |
|
КПН: Вопрос по пункту 3 ст.106 НК. Компания получила 3 целевых кредита от различных банков на три объекта строительства. При этом Банки, предоставившие кредиты, ведут четкий учет целевого использования выданных средств. То есть кредит, выданный первым банком на первый объект, не может быть использован в целях строительства второго и третьего объектов. Таким образом, ведется четкий раздельный учет использования кредитных ресурсов, т.е. денежные средства не обезличиваются. Строительство первого объекта и ввод его в эксплуатацию планируется в текущем году, однако вознаграждение за первый кредит будет выплачиваться в течение последующих лет. В связи с чем, просим разъяснить, подлежит ли отнесению на вычеты вознаграждение за кредит по первому объекту, выплачиваемое после завершения строительства этого объекта, если компания имеет еще 2 незавершенных объектов строительства. При этом отмечаем, что средства по первому кредиту не использовались для реализации второго и третьего объекта. В случае, если вычет не предусмотрен по первому кредиту, объект строительства по которому уже закончен, то на какие объекты (второй или третий) должно капитализироваться вознаграждение по первому кредиту, или по какому принципу распределить сумму вознаграждения по данным объектам. |
Ответ №866
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу вознаграждение за кредиты (займы), в том числе в виде финансового лизинга, за исключением вознаграждения по кредитам (займам), полученным на строительство, выплачиваемое (подлежащее уплате) в период строительства, относится на вычеты в порядке, предусмотренном статьей 94 Налогового кодекса. При этом, вознаграждение (займы), полученные строительство, выплачиваемое (подлежащее уплате) в период строительства, включается в стоимость объекта строительства. Таким образом, Налоговый кодекс предполагает, что учет в целях налогообложения ведется отдельно по каждому строящемуся объекту и, соответственно, вознаграждение относится на увеличение определенного объекта строительства. Поскольку Вами вознаграждение выплачивается за налоговый период по первому объекту, строительство по которому окончено, следовательно, указанное вознаграждение подлежит вычету в порядке, определенном статьей 94 Налогового кодекса. Вознаграждения за кредиты (займы), полученные на строительство второго и третьего объектов, и выплачиваемые в период строительства данных объектов, относятся на увеличение первоначальной стоимости объектов строительства. |
Вопрос №1593
| Цитата: |
|
1. При зачислении корпоративного подоходного налога за нерезидента, удерживаемого у источника выплаты на условный банковский вклад нерезидента, в лицевом счете резидента - плательщика налога по коду 101104 (форма 3), данная сумма начинает числиться как недоимка до тех пор, пока работниками налоговых органов вручную не будет произведена разноска налога с платежных поручений, удостоверяющих оплату на условный банковский вклад. Хотя платежные поручения резидентами - плательщиками налога и передаются в течение 2-х дней после перечисления, однако, в лицевой счет данные суммы разносятся в течение многих месяцев. Наличие некорректной недоимки создает неудобства в части постоянных выставлений уведомлений налоговых органов по недоимке, списания денег с расчетных счетов, а также невозможностью получения справки об отсутствии задолженности перед бюджетом для участия в тендерах и пр. Просим решить вопрос по усовершенствованию программного обеспечения по разноске в лицевой счет сумм КПН за нерезидентов, перечисляемых на условный банковский вклад. |
Ответ №1593
| Цитата: |
|
Ваше предложение будет рассмотрено. |
Вопрос №1545
| Цитата: |
|
Являемся ли мы плательщиками корпоративного подоходного налога, когда статья 122.п.4 говорит о том, что <организации>, если мы получаем доход только от кредитования с/хоз предприятий и размещаем активы (уставной капитал) на депозите, доход от размещения средств на депозите более 10% всего дохода предприятия? |
Ответ №1545
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица - резиденты Республики Казахстан, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан (ст.77 НК). Таким образом, Вы являетесь плательщиками корпоративного подоходного налога. Статьей 122 Налогового кодекса определен порядок корректировки налогооблагаемого дохода плательщиков корпоративного подоходного налога. В случае, если Ваши доходы, полученные от кредитования сельского хозяйства, составляют более 90% совокупного годового дохода, то Вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму доходов от данного вида деятельности, а также на сумму инвестиционного дохода, полученного от размещения их активов. Вместе с тем, в случае, если прочие доходы превышают 10% от совокупного годового дохода, то Вы облагаетесь корпоративным подоходным налогом в общеустановленном порядке. |
Вопрос №1544
| Цитата: |
|
Согласно статьи 131.п.2 Налогового кодекса <сумма>, наша организация получает доход по депозиту и банк удерживает с нас 15% подоходного налога и подтверждает справкой, имеем ли мы право на зачет начисленного налога и как он отражается в годовой форме, если эти деньги на лицевой счет предприятия не попадают? |
Ответ №1544
| Цитата: |
|
Налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, облагаемых корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, независимо от формы и места выплаты (ст. 132 НК). Таким образом, корпоративный подоходный налог у источника выплаты удерживается только при выплате дохода. Как следует из вопроса, банком осуществлено удержание корпоративного подоходного налога у источника выплаты, которое подтверждено соответствующей справкой. Соответственно, выплата дохода в виде вознаграждения по депозиту, с которого был удержан данный налог, была осуществлена. При этом сумма удержанного налога, при наличии документа, подтверждающего удержание, относится в зачет корпоративного подоходного налога, начисленного за налоговый период (ст. 131 НК). Сумма зачитываемого налога отражается в строке 100.29.003В формы 100.29. |
Вопрос №1530
| Цитата: |
|
Уважаемый Нурлан Кусаинович, предлагаю отменить составление декларации по КПН (ф 100.00) по следующим причинам: очень раздутая, неоправданно трудоемкая форма. Новая версия программы за текущий период появляется, как правило, только в феврале следующего года, за месяц до срока сдачи. Учитывая, что заполнение дополнительной формы 100.12 требует построчного заполнения по поставщикам, да и другие приложения очень трудоемки и с каждым годом их становится все больше, предлагаю КПН уплачивать с оборота по реализации товаров, работ, услуг, разработав определенную таблицу регрессивных ставок: чем больше оборот, тем меньше ставка. Это будет стимулировать налогоплательщиков не скрывать доходы, наращивать темпы реализации и увеличивать производство, а бухгалтер будет иметь возможность больше внимания уделять анализу и управленческому учету, что также положительно скажется на результатах деятельности предприятия, а соответственно на увеличении собираемости налогов. |
Ответ №1530
| Цитата: |
|
Относительно ФНО 100.00: Налоговым комитетом ведется работа по совершенствованию форм налоговой отчетности, в том числе декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00). Так, Форма 100.00, утвержденная приказом Министра финансов РК от 19.12.2007 г. № 468 на 2008 г., относительно Формы 100.00, представляемой за 2007 г., сокращена на 11 приложений (с 42 до 31). Кроме того, исключены ячейки, несущие информативный характер и не участвующие в расчетах. Вместе с тем, данные, отражаемые в самой декларации и приложениях к ней, необходимы для проведения камерального контроля налогоплательщиков, осуществляемого дистанционно. Относительно уплаты корпоративного подоходного налога с оборота: Фискальная политика, в том числе в части совершенствования налогового законодательства, а также введения новых и отмены действующих налогов, относится к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. Вместе с тем, действующий порядок определения размера корпоративного подоходного налога. Так, при определении суммы корпоративного подоходного налога действует система уменьшения налогооблагаемой базы на сумму произведенных затрат, корректировок как совокупного годового дохода, так и предварительно определенного налогооблагаемого дохода. Кроме того, данный порядок обложения получаемых юридическими лицами доходов отвечает мировой практике налогообложения, что подтверждено международными экспертами (Всемирный банк, Международный валютный фонд и др.). При этом необходимо отметить, что упрощенный порядок обложения валовой выручки (без учета затрат и корректировок) предусмотрен Налоговым кодексом – так называемые специальные налоговые режимы, не требующие ведения налогового учета и определяющие налоговые обязательства налогоплательщика исходя из расчетной выручки. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#32 Пн Мар 31, 2008 11:10:06
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1693
| Цитата: |
|
Авансовый платеж на 2007 год 25000 тг, по итогам года убыток 260000 тг, нужно ли сдавать на уменьшение форму 101.02 доп. до 20.12.07 г.? Если да, то какую указать сумму? |
Ответ №1693
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу налогоплательщики обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу ежемесячно в течение налогового периода, установленного статьей 136 Налогового кодекса, не позднее 20 числа текущего месяца в размере, определенном согласно статье 126 Налогового кодекса. При этом, налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период. Следовательно, окончательным сроком для представления дополнительного расчета формы 101.02 является 20.12.2007 года. По истечении указанного срока дополнительный расчет формы 101.02 не сдается.
|
Вопрос №1692
| Цитата: |
|
налогоплательщик с/х товаропроизводитель в 2006году работал по специальному режиму на основе патента, прочей деятельностью не занимался, поэтому расчет авансовых платежей по КПН не предоставлял, в2007году перешел на общеустановленный порядок расчета с бюджетом. Вопрос: По какой форме налогоплательщик должен сдавать расчет авансовых платежей на 2007год и исходя из чего должна быть исчислена сумма авансовых платежей согласно ст.126 Налогового Кодекса? |
Ответ №1692
| Цитата: |
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей в порядке, установленном Налоговым кодексом (ст. 126 НК). Согласно правилам составления Расчета сумм авансовых платежей (форма 101.04), утвержденным Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 13.12.2006 г. № 637, Расчет 101.04 предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате вновь созданными налогоплательщиками в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса. Таким образом, при переходе в течение года со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения в целях заявления суммы авансовых платежей налогоплательщик должен представить расчет предполагаемой суммы авансовых платежей по форме 101.04. При этом сумма авансовых платежей определяется исходя из предполагаемых к получению доходов.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Пн Мар 31, 2008 13:34:49
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1682
| Цитата: |
|
Можно ли отнести на прочие вычеты услуги по предоставленным магазинным чекам, квитанциям об оплате (почта, ж/д квитанция и т.д.), кроме счетов-фактуры? |
Ответ №1682
| Цитата: |
Налоговым кодексом установлено, что расходы относятся на вычеты в том налоговом периоде, в котором они были фактически произведены, при наличии документов, подтверждающих осуществление расходов, а также документов, подтверждающих, что данные расходы осуществлены в целях получения совокупного годового дохода (ст. 92 НК). К подтверждающим документам относятся также первичные документы, определенные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» определено, что все операции и события должны быть адекватно подкреплены оригиналами первичных документов (ст. 6). Таким образом, в зависимости от вида расходной операции данная операция должна быть подкреплена рядом первичных документов как в целях бухгалтерского учета, так и в целях налогообложения.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#34 Пн Мар 31, 2008 18:11:05
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1704
| Цитата: |
|
Я работаю в ТОО, по результатам камерального контроля получила уведомление от НК по Федоровскому району,в 30 дней я не успеваю отработать ошибки за 2 года, нельзя как то внести предложение о продлении срока исполнения уведомления, т.е. 30 дней за один календарный год |
Ответ №1704
| Цитата: |
С 1 января 2007 года срок исполнения налогового обязательства продлен с пятнадцати до тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения уведомления налогоплательщику. То есть в случае получения Вами уведомления 1 февраля 2008 года, Вы должны исполнить данное уведомление до 17 марта 2008 года, т.е. практически в течении 1,5 месяца. В настоящее время НК МФ РК проводятся мероприятия по регламентации сроков запуска процедур камерального контроля, таким образом, чтобы запуск камерального контроля производился сразу после поступления на сервер всей налоговой отчетности, с учетом продления срока предоставления налоговой отчетности, за определенный налоговый период. В связи с тем, что камеральном контроль по КПН внедрен впервые, поэтому охвачено было несколько лет (2004 и 2005 г.г.). В дальнейшем камеральный контроль по КПН будет осуществляться также регулярно, как камеральный контроль по НДС, в соответствии с регламентом.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#35 Вт Апр 01, 2008 16:49:15
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1717
| Цитата: |
|
Вопрос: Предприятие покупает диспенсеры с водой. Делается все это с целью улучшения качества обслуживания клиентов. Имеет ли право юридическое лицо ставить эти расходы на вычеты? |
Ответ №1717
| Цитата: |
Налоговым кодексом предусмотрено, что расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены. Вычеты производятся при наличии подтверждающих документов (ст.92 НК). Следовательно, расходы предприятия на покупку диспенсеров подлежат отнесению на вычеты при наличии подтверждающих документов.
|
Добавлено спустя 44 минуты 43 секунды:
Вопрос №1718
| Цитата: |
|
Предприятие приобретает туалетную бумагу, жидкое мыло, салфетки для своих работников с целью создания нормальных санитарно-гигиенических условий труда, чистящие и моющие средства для уборки помещений. Относятся ли данные расходы на вычеты? Почему налоговые инспекторы так придираются к данным расходам, особенно к туалетной бумаге? |
Ответ №1718
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу, на вычеты относятся расходы, фактически понесенные налогоплательщиком в целях получения совокупного годового дохода. Данные расходы относятся на вычеты при наличии подтверждающих документов (ст. 92 НК). Таким образом, расходы по приобретению в офисное помещение указанных материалов, при наличии подтверждающих документов (чеки контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, счет-фактуры) относятся на вычеты при определении налогооблагаемого дохода.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Чт Апр 03, 2008 09:13:57
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2724
| Цитата: |
|
В каком периоде относятся на вычеты расходы по гарантийному обслуживанию объекта строительства сданного в эксплуатацию, если доход от сдачи объекта получен в 2006 году, а расходя по гарантийному обслуживанию понесены в 2007 году? и как это отразить в бухгалтерском учете? |
Ответ № 2724
| Цитата: |
|
В соответствии со статьей 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов. При этом разъяснение вопросов по порядку ведения бухгалтерского учета не входит в компетенцию Налогового комитета. В данной связи по вопросу отражения расходов на гарантийное обслуживание в бухгалтерском учете Вы можете обратиться с письменным запросом в Департамент методологии управления государственными активами Министерства финансов Республики Казахстан. |
Вопрос №2571
| Цитата: |
|
Здавствуйте. меня интересует следующий вопрос: Включать ли на вычеты при определении налогооблагаемого дохода при расчете КПН стоимость подарков (новогодних) и суммы разовых премий и поощрений (например к 8 марта). |
Ответ № 2571
| Цитата: |
|
Расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, в том числе расходы по оплате труда, подтвержденные документально, относятся на вычеты при определении налогооблагаемого дохода (ст. 92 НК). При этом, в соответствии с Налоговым кодексом, расходы, не связанные с получением совокупного годового дохода, на вычеты не относятся (ст. 104 НК). К доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Данные доходы облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты (ст. 149 НК). Также данные доходы являются объектом обложения социальным налогом (ст. 316 НК). Вместе с тем, расходы работодателя, не связанные с получением совокупного годового дохода и не относимые на вычеты, не являющиеся доходами конкретных физических лиц, не являются объектом обложения индивидуальным подоходным и социальным налогами (ст. 144, 316 НК). Таким образом, если приведенные в примере расходы (подарки, премии, поощрения) являются персонифицированными, данные расходы являются объектом обложения индивидуальным подоходным и социальным налогами и относятся на вычеты при определении облагаемого корпоративным подоходным налогом дохода. |
Добавлено спустя 9 минут 10 секунд:
Вопрос №2196
| Цитата: |
|
Помогите, что делать?Контракт появился под конец года, оплатят его после 20 декабря, на р/счете мало денег.Надо отправить корректировку по КПН 103.03 до 20 декабряи оплатить.Можно продлить срок оплаты без штрафных санкций и ареста р/счета? |
Ответ № 2196
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом определено, что Налоговый комитет вправе продлить срок представления декларации и (или) документации, представляемой налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу, на период не более 3 месяцев, при получении письменного (электронного) заявления от налогоплательщика до срока представления налоговой декларации. Продление сроков представления налоговой декларации не изменяет срок уплаты налога (ст. 70 НК). При этом электронный мониторинг - вид мониторинга с представлением информации в форме электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью (ст. 544 НК). Таким образом, Налоговым кодексом определено, что сроки продлеваются только по представлению деклараций, сдаваемых в электронном виде, налогоплательщиками, подлежащими в соответствии с Налоговым кодексом мониторингу, на основании заявления такого налогоплательщика. Однако такое продление не изменяет срока уплаты налога. Соответственно, сроки уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, в том числе корпоративного подоходного налога, не подлежат продлению. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#37 Пт Апр 04, 2008 16:42:47
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1734
| Цитата: |
|
В целях производственной необходимости, фирма заключила с директором <Соглашение>. Все номера зарегистрированы на юридическое лицо. Есть внутренний приказ на лимит денежных средств по переговорам. Ежемесячно мы получаем счета-фактуры от Кселл и фирма относит данные расходы на вычеты. Вопрос, имеют ли право налоговые инспекторы трактовать данное соглашение как безвозмедно полученное имущество? |
Ответ №1734
| Цитата: |
Налоговым кодексом предусмотрено, что расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены. Вычеты производятся при наличии подтверждающих документов (ст.92 НК). Таким образом, исходя из приведенного примера, расходы по телефонным переговорам в пределах утвержденного лимита, подтвержденные распечаткой телефонных переговоров, представленной оператором телефонной связи, содержащей минимальные обязательные реквизиты по признанию такой распечатки первоначальным документом, предъявляемых законодательством по вопросам деятельности отраслевых регуляторов, относятся на вычеты при определении налогооблагаемого дохода. Расходы, превышающие такой лимит, не подлежат отнесению на вычеты. Также, в случае выявления налогоплательщиком фактов проведения телефонных переговоров неслужебного характера, по результатам которых работники должны возместить расходы по таким переговорам, такие расходы не относятся на вычеты. Вместе с тем, согласно Налоговому кодексу, любое имущество, а также работы и услуги, полученные налогоплательщиком безвозмездно, являются его доходом. В случае, если указанным Соглашением не определена стоимость предоставляемых услуг за использование сотового телефона, то фирма включает в свой совокупный годовой доход стоимость безвозмездно полученных услуг в виде пользования имуществом (сумма основного долга), в размере, определенном в соответствии с положениями законодательства по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#38 Сб Апр 05, 2008 16:53:58
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1737
| Цитата: |
|
Услуги сотовой связи директора, используемые в производственных целей, подлежат ли отнесению на вычеты? Если подлежат, то какие нужны подтверждающие документы для их вычета? |
Ответ №1737
| Цитата: |
Налоговым кодексом предусмотрено, что расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены. Вычеты производятся при наличии подтверждающих документов (ст.92 НК). Таким образом, в данном случае, расходы по телефонным переговорам в пределах утвержденного лимита, подтвержденные распечаткой телефонных переговоров, представленной оператором телефонной связи, содержащей минимальные обязательные реквизиты по признанию такой распечатки первоначальным документом, предъявляемых законодательством по вопросам деятельности отраслевых регуляторов, относятся на вычеты при определении налогооблагаемого дохода. Расходы, превышающие такой лимит, не подлежат отнесению на вычеты. Также, в случае выявления налогоплательщиком фактов проведения телефонных переговоров неслужебного характера, по результатам которых работники должны возместить расходы по таким переговорам, такие расходы не относятся на вычеты.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#39 Чт Апр 17, 2008 12:55:08
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1654
| Цитата: |
|
При комплексной проверке, после сдачи декларации по КПН (закрытие года) никакие дополнительные расчеты уже нельзя сдавать. А почему нельзя дополнительно сдавать при промежуточной твыборочной проверке, например при проверке за 6, 9 месяцев? У нас например организация большая, очень много контрагентов, иногда бывает что счета-фактуры приходят позже (через месяц,два). Нельзя ли внести изменения в налоговый кодекс именно по промежуточным выборочным проверкам, и разрешить дополнительно сдавать расчеты. |
Ответ №1654
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом Вы вправе вносить изменения и дополнения в налоговую декларацию или в расчет путем составления дополнительной налоговой декларации или расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения. При этом в период осуществления налоговых проверок не допускается внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность проверяемого налогового периода.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#40 Чт Апр 17, 2008 14:42:58
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2046
| Цитата: |
|
За 2004-2005гг.имеются ошибки ""несоответствие размера дохода от реалиализации товаров(работ,услуг) и оборота по реализации,отраженных в декларации по КПН и НДС",по предприятиям не учитывались обороты по дополнительным декларациям по НДС ,в оборот по НДС курсовая разница,дивиденты не включается ,а также все обороты не облогаемые НДС включаются в КПН.Просим рассмотреть такие вопросы. |
Ответ №2046
| Цитата: |
При проведении сверки доходов по корпоративному подоходному налогу с оборотами по налогу на добавленную стоимость суммы полученных дивидендов, а также образовавшихся в течение налогового периода курсовых разниц не участвуют.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Вс Апр 20, 2008 17:40:15
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1911
| Цитата: |
|
Предлагаем внести изменения в ставки по исчислению КПН по всем видам деятельности. Если взять торговлю, то оборачиваемость товара в течении года высокая. В строительстве объект может ремонтироваться или строится год, за этот период происходит повышение стоимости материалов, действует уровень инфляции, что в результате сводит "на нет"финансовое состояние предприятия. Предлагаем снизить ставку до 20% в строительстве. |
Ответ № 1911
| Цитата: |
|
Действующим Налоговым кодексом созданы благоприятные условия для дальнейшего развития строительных организаций и предоставлены возможности для снижения цен на производимую ими продукцию. Так, Налоговым кодексом предусмотрено представление инвестиционных налоговых преференций налогоплательщикам, заключившим контракт на реализацию инвестиционного проекта в приоритетном виде деятельности с Комитетом по инвестициям Министерства индустрии и торговли РК. Инвестиционные налоговые преференции - это освобождение от уплаты КПН либо предоставление права дополнительных вычетов из совокупного годового дохода налогоплательщиков - юридических лиц, осуществляющих реализацию инвестиционного проекта с целью создания новых, расширения и обновления действующих производств, освобождение таких налогоплательщиков от уплаты налога на имущество по вновь введенным в эксплуатацию фиксированным активам в рамках инвестиционного проекта с целью создания новых, расширения и обновления действующих производств, а также освобождение от уплаты земельного налога по земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного проекта. При этом строительство, согласно перечню приоритетных видов деятельности, определенному постановлением Правительства РК от 08.05.2003 г. № 436, относится к таким приоритетным видам деятельности. Кроме того, необходимо отметить, что, например, льготы по НДС, предоставляемые в настоящее время отдельным отраслям промышленности по реализации внутри республики, ведут к росту себестоимости продукции потребителей, ухудшая их положение на конкурентном рынке. Вместе с тем, позиция Налогового комитета заключается в исключении всех действующих налоговых льгот с одновременным снижением налоговой нагрузки на все категории налогоплательщиков, в связи с чем предложение о снижении ставки корпоративного подоходного налога для строительных организаций не поддерживается. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#42 Пн Апр 21, 2008 14:15:57
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1631
| Цитата: |
|
Последний срок сдачи корректировки по КПН в конце года: до 1го декабря или до 20го декабря? |
Ответ №1631
| Цитата: |
|
Налогоплательщики обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу ежемесячно в течение налогового периода, установленного статьей 136 Налогового кодекса, не позднее 20 числа текущего месяца в установленном Налоговым кодексом размере (ст. 127 НК). При этом, согласно Налоговому кодексу, налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период (ст. 126 НК). Таким образом, в целях своевременного и полного исполнения налогового обязательства, налогоплательщик имеет право, в случае необходимости, представить до 20 декабря текущего года скорректированный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному налогу. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#43 Пн Апр 21, 2008 18:48:58
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1615
| Цитата: |
|
Учредитель (единственный) являясь физ.лицом, внес взнос в Уставный Капитал ТОО в виде денежных средств , является ли эта сумма доходом и подлежит ли обложению КПН? |
Ответ №1615
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу в совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов, в том числе безвозмездно полученное имущество, выполненные работы, предоставленные услуги (пп.14 п.2ст.80 НК). При этом, в качестве дохода не рассматривается имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал (пп.1 п.2 ст.90 НК). Таким образом, денежные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал ТОО, не признаются доходом и не подлежат обложению корпоративным подоходным налогом.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#44 Вт Апр 22, 2008 01:38:14
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2217
| Цитата: |
|
О компенсировании затрат энергопередающей организации на расширение и реконструкцию сетей транспортировки энергии общего пользования на возвратной основе.Приказом Агентства РК по регулированию естественных монополий внесены изменения в Правила компенсирования затрат энергопередающей организации на расширение и реконструкцию сетей транспортировки энергии общего пользования на возвратной основе, (утверждены приказом Агентства от 21.02.07 г. № 54-ОД), в части возврата денежных средств потребителям, производится субъектом в соответствии с условиями договора ежемесячно равными долями, начиная с тридцать седьмого месяца следующего за месяцем перечисления денежных средств потребителем. Согласно письму Министерства Финансов РК № НК-УМ-1-13/8815 сумма платы за присоединение дополнительных мощностей является безвозмездным пользованием имуществом. В соответствии с п.1 ст. 604 Гражданского кодекса РК, по договору безвозмездного пользования имуществом (договору суды) одна сторона (ссудодатель) передает имущество в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть то же имущество в том состоянии, в каком она его получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором. Исходя из вышеизложенного, налогоплательщик включает в свой совокупный годовой доход стоимость безвозмездно полученных услуг в виде пользования имуществом (а именно суммой платы за присоединение дополнительных мощностей), в размере, определенном в соответствии с положениями законодательства по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. Также необходимо ответить, что согласно пп. 3) п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РК, в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, включая доходы от списания обязательств. В соответствии с пп. 2) п. 1 ст. 83 Налогового кодекса, к доходам от списания обязательств относится также списание обязательств в связи с истечением срока исковой давности, установленного законодательными актами РК, за исключением обязательств, признанных сомнительными в соответствии с Налоговым кодексом.Согласно п. 1 ст. 178 Гражданского кодекса и ст. 84 Налогового кодекса, общий срок исковой давности устанавливается в три года. Исходя из вышеизложенного, в случае, если по истечении трех лет с момента поступления возвратной платы за присоединение дополнительных мощностей обязательство по возврату данной платы не исполнено, то сумма обязательства подлежит включению в совокупный годовой доход в качестве дохода от списания обязательств. Получается энергопередающая организация дважды включает в совокупный годовой доход оплату за дополнительную мощность: - при получении оплаты;- по истечении трех лет, как сомнительные обязательства, так возврат денежных средств начинается с тридцать седьмого месяца,и уплачивает в бюджет корпоративный подоходный налог дважды. На четвертый год, когда начнется возврат денежных средств, как будет осуществляться корректировка СГД налогоплательщика? Согласно ст. 95 Налогового кодекса? Наше мнение, что вышеуказанная плата за присоединение дополнительных мощностей не должна включаться в СГД энергопередающей организации, так как эти денежные средства получены на возвратной основе. |
Ответ №2217
| Цитата: |
В письме Налогового комитета Министерства финансов от 04.09.2007 года № НК-УМ-1-13/8815 сообщалось, что суммы денежных средств, поступившие от потребителей за присоединение дополнительных мощностей, отражаются в качестве обязательств энергопередающей организации и, соответственно, не являются доходом и не включаются в совокупный доход энергопередающей организации. С апреля 2007 года вступил в силу приказ Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 21.02.2007 года № 54-ОД, которым утверждены Правила компенсирования затрат энергопередающей организации на расширение и реконструкцию сетей транспортировки энергии общего пользования на возвратной основе. Указанными Правилами предусмотрено, что субъект заключает с потребителем договор на вход в электрические сети (на присоединение дополнительных мощностей), предусматривающий объем присоединяемой дополнительной мощности, размер платы за присоединение дополнительных мощностей, сумму денежных средств, подлежащих ежемесячному возврату потребителю, сроки возврата денежных средств потребителю (п.6 Правил). При этом, возврат денежных средств потребителям производится субъектом в соответствии с условиями договора ежемесячно равными долями, начиная с тридцать седьмого месяца следующего за месяцем перечисления денежных средств потребителем (п.10 Правил). Следовательно, данными Правилами установлен порядок возврата денежных средств равными долями в определенные сроки при внесении потребителем электроэнергии платы за подключение дополнительных мощностей, т.е. осуществляется привлечение заемных средств. Таким образом, Правилами определен механизм возврата платы за подключение дополнительных мощностей, который не влияет на доходы субъектов естественных монополий и на вычеты налогоплательщиков-потребителей электроэнергии. Вместе с тем, согласно Закону Республики Казахстан от 28.02.2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» доходы – увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличного от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале (п.2 ст.13 ЗРК). Исходя из изложенного, стоимость безвозмездно полученных услуг в виде пользования имуществом (сумма основного долга), в размере, определенном в соответствии с положениями законодательства по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, субъект естественных монополий включает в свой совокупный годовой доход. Также, обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения, признаются сомнительными и подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой при возникновении кредиторской задолженности (ст.84 НК). Таким образом, энергопередающая организация не включает в свой совокупный годовой доход плату за подключение дополнительных мощностей. В совокупный годовой доход данной организации будут включены обязательства, признанные сомнительными, а также доход за пользование безвозмездным имуществом (оплата за подключение дополнительных мощностей), в размере, определенном в соответствии с положениями законодательства по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#45 Вт Апр 22, 2008 01:53:40
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2292
| Цитата: |
|
Вапрос: Можно ли брать на вычеты затраты понесенные всвязи с получением дохода, но осуществленные на территории другого государства, а именно чеки на ГСМ на территории РФ. Если да, то какой РНН указывать в приложении к ф. 100.00 и примет ли росийский ИНН система, не будет ли это ошибкой при камеральном контроле КПН |
Ответ №2292
| Цитата: |
Налоговым кодексом определено, что расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, относятся на вычеты при наличии документов, подтверждающих фактическое произведение данных расходов, без ограничения по страновому признаку (ст. 92 НК). Таким образом, налогоплательщик, осуществивший расходы за пределами Республики Казахстан, вправе отнести данные расходы на вычеты при определении налогооблагаемого дохода при соответствии указанным условиям. При этом, в формах налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу предусмотрены графы для отражения кода страны резидентства контрагента, а также, в отдельных дополнительных формах к строкам приложений, например, к строкам с 100.12.003А по 100.12.003Р, предусмотрена графа для отражения индивидуального идентификационного номера контрагента – нерезидента в стране резидентства.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#46 Вт Апр 22, 2008 09:24:59
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2296
| Цитата: |
|
Предприятие имеет собственные затраты, не связанные с поставщиком и не перечисленные в приложениях, например спонсорская помощь, нужна еще одна строка в 12 приложении к форме 100 "прочие расходы". Если такие затраты не вносить декларацию, тогда не пойдет сверка финансовых результатов с налоговым учетом. |
Ответ №2296
| Цитата: |
Налоговым кодексом определено, что расходы, не связанные с получением совокупного годового дохода, на вычеты не относятся (ст. 104 НК). При этом, некоторые не связанные с получением совокупного годового дохода расходы уменьшают налогооблагаемый доход в установленных пределах (например, спонсорская помощь) (ст. 122 НК). Для таких расходов в форме 100.00 предусмотрена строка 100.00.021 «Корректировка налогооблагаемого дохода» (п. 15 Правил составления декларации по КПН (форма 100.00)). Расходы, не связанные с получением совокупного годового дохода, отражаются в форме 100.12 по строке 100.12.011 «Расходы, не связанные с получением СГД» (пп. 18) п. 98 Правил составления декларации по КПН (форма 100.00)). Таким образом, в декларации по корпоративному подходному налогу предусмотрены все необходимые строки для отражения не связанных с получением совокупного годового дохода расходов.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#47 Вт Апр 22, 2008 19:44:14
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2323
| Цитата: |
|
КПН.2004г. и 2005г. были убыточными в 2006г. была маленькая прибыль, которая неперекрыла весь убыток. в 2007г. имеем ли мы право перекрыть убыток за счет прибыли? |
Ответ №2323
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу, убытки от предпринимательской деятельности переносятся на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов (ст. 124 НК). Таким образом, убытки, образованные по результатам 2004 и 2005 гг., могут быть компенсированы за счет налогооблагаемых доходов 2005, 2006, 2007 и 2006, 2007, 2008 гг. соответственно.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#48 Ср Апр 23, 2008 11:44:14
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1889
| Цитата: |
|
Хотелось бы сообщить о коллизии нормы ст. 98 с гражданским законодательством. Так, для отнесения на вычеты расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы, кроме прочих документов, требуется обязательное наличие ПСД. Это требование понятно с точки зрения того, чтобы налогоплательщик подтвердил действительное выполнение таких работ. Но, согласно положениям п. 1 ст. 673 ГК РК по договору на научно-исследовательские работы подрядчик (исполнитель) обязуется провести обусловленные заданием заказчика научные исследования, а по договору на опытно-конструкторские и технологические работы - разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него, новую технологию или изготовить образец; заказчик обязуется выдать подрядчику (исполнителю) техническое задание, принять результаты работы и оплатить их. Таким образом, ПСД не является результатом НИОКР. В свою очередь, ПСД является результатом выполнения проектных и изыскательских работ (см. ст. 667 Гражданского кодекса Республики Казахстан). На основании изложенного, в ст. 98 считаем необходимым слова <ПСД> заменить на <рекомендации, расчеты и др. результаты работ в соответствии с законодательством РК>. |
Ответ № 1889
| Цитата: |
|
Налоговый кодекс регулирует властные отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между государством и налогоплательщиком, связанные с исполнением налоговых обязательств (ст. 1 НК). При этом к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим бюджетным отношениям, гражданское законодательство не применяется, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами (ст. 1 Гражданского кодекса). Таким образом, нормы гражданского законодательства не применяются к налоговым отношениям, за исключением случаев, установленных Налоговым кодексом. Основанием для отнесения на вычеты расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы, кроме расходов капитального характера, являются проектно-сметная документация, акт выполненных работ и другие документы, подтверждающие проведение соответствующих работ (ст. 98 НК). Таким образом, данная норма направлена на подтверждение произведенных налогоплательщиком расходов, а также то, что работы были действительно произведены. На основании изложенного, предлагаемое изменение статьи 98 Налогового кодекса не поддерживаем. Вместе с тем отмечаем, что фискальная политика относится к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В данной связи Вы можете обратиться в указанным предложением в данное министерство. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Ср Апр 23, 2008 12:01:11
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1867
| Цитата: |
|
Добрый день. В ТОО имеется дневной стационар, в котором в 2007 году прошли лечение 2184 больных (всего произведено 15288 койко - дней). Для организации комплексного лечения для них открыт буфет, в котором организовано диетическое питание за наличный расчет. Диетическое питание является обязательной составной частью лечебного процесса. Поэтому просим Вас разъяснить, возможно ли доход, полученный за диетическое питание больных, отнести на медицинские услуги. ТОО <Затобольский медицинский центр>. Костанайская область, Костанайский район. |
Ответ № 1867
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом определено, что организации, не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, полученные в виде гранта, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе, а также доходы, подлежащие получению от оказания медицинских услуг, направляющие все получаемые доходы на данный вид деятельности, освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога (ст. 121 НК). При этом, согласно Закону РК «О системе здравоохранения», медицинские услуги – действия медицинских работников, имеющих профилактическую, диагностическую, лечебную или реабилитационную направленность по отношению к конкретному человеку (ст. 1). Таким образом, если Вы соответствуете указанным условиям, то получаемые Вами доходы не подлежат обложению корпоративным подоходным налогом. Вместе с тем, вопрос признания оказываемых услуг медицинскими услугами относится к компетенции Министерства здравоохранения Республики Казахстан. |
Вопрос №2451
| Цитата: |
|
Частным предпринимателем планируется провести ремонт торгового помещения за счет кредитных средств, полученных в банке. Будет ли оформленный кредит считаться доходом? |
Ответ № 2451
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке, исчисляется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами (п.1 ст. 169, ст. 79). При этом в совокупный годовой доход включаются все доходы, подлежащие получению (полученные) в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового года. Объектом налогообложения индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона. В соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете» доходы – это увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале (п. 2 ст. 12). Банковский кредит предоставляется на возвратной основе, следовательно, не является обязательством и не признается доходом. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Ср Апр 23, 2008 13:34:50
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1855
| Цитата: |
|
Уважаемый, Нурлан Кусаинович!Налоговым комитетом вручено уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля декларации по КПН и деклараций по НДС за 2004-2005 гг. В уведомлении указаны такие виды нарушений:- <завышение расходов по реализованным товарам (работам, услугам) с указанием РНН несуществующего налогоплательщика>. Каким образом проверить существует налогоплательщик или нет? Список условно исключенных из реестра налогоплательщиков помещен на сайте налогового комитета. Да, на сайте есть список из 60 000 налогоплательщиков, но программа составлена так, что показывает один лист из 20 налогоплательщиков, поиска по РНН или наименованию нет. Так же на сайте есть реестр всех налогоплательщиков и поиск по РНН и наименованию, но если найти налогоплательщика в общем реестре налогоплательщиков, то в нем текстовая часть изображена в виде иероглифов т.е нечитабельна.Так каким образом налогоплательщик должен исполнить уведомление налогового комитета? И вообще стоит ли его исполнять? По всей вероятности программа камерального контроля работает неверно. Во-первых, она распознает в 12 приложении к декларации по КПН только РНН Казахстана, хотя форма предусматривает и проставление кода страны резидентства (по поставщикам-нерезидентам).При проверке <ошибки> <несоответствие дохода от реализации товаров (работ , услуг) по декларации поставщика с расходами по реализованным товарам (работам, услугам) по декларации покупателей> установлено, что суммы указанные в Декларации по НДС наших покупателей увеличены ровно в 2 раза по сравнению с фактической нашей реализацией. Чем это объясняется? Возможно той же некорректной работой программы камерального контроля. Для того, чтобы это все выявить бухгалтеру потребовалось потратить определенное количество своего рабочего времени. И в конечном итоге, если не требуется сдача дополнительной декларации, то нужно написать письмо с объяснениями т.е как-то отреагировать на уведомление, ведь его исполнение имеет срок 30 рабочих дней.Такие же проблемы существуют при камеральном контроле реестра-счетов фактур, уведомления, по которым мы получаем гораздо чаще.Программа ИНИС существует уже лет 5. Неужели нельзя наладить все недочеты? Кода налогоплательщики будут получать уведомления по действительно допущенным нарушениям, а не тратить свое время на разгадывание ребусов налогового комитета? |
Ответ № 1855
| Цитата: |
На Ваши вопросы сообщаем следующее: 1) Разработка данной процедуры камерального контроля по бездействующим и ликвидированным налогоплательщикам направлена на выявление недобросовестных налогоплательщиков и лжепредприятий. Если процедурами камерального контроля выявлены взаиморасчеты с такими контрагентами и Вам выставлено Уведомление, необходимо в установленные сроки предоставить в налоговый орган письменное обоснование с приложением подтверждающих документов о факте легитимности сделки. При этом, отмечаем, что в данном случае административные меры по отношению к Вам налоговыми органами не применяются. Представленные Вами пояснения фиксируются в базе данных и к таким налогоплательщикам будут применяться другие меры налогового контроля. 2) Для проверки регистрационных данных налогоплательщиков на сайте www.salyk.kz реализован режим сверки всех регистрационных данных налогоплательщиков, в том числе с указанием даты и причины исключения налогоплательщика из Государственного реестра налогоплательщиков, а также размещена информация о налогоплательщиках, признанных решениями судов РК лжепредприятиями. В настоящее время проводятся мероприятия по совершенствованию механизма поиска. 3) Относительно «нечитабельности текстовой информации на сайте» Вам необходимо проверить настройки Internet Explorer на персональной рабочей станции. 4) Да, в случае, если идут расчеты с нерезидентами Республики Казахстан, в графе «РННкод страны резидентства» должен отражаться код страны резидента данного контрагента. В настоящее время проводятся работы по устранению указанной Вами ошибки. 5) Относительно указанной Вами ошибки по увеличению сумм НДС у Ваших покупателей в 2 раза, поясняем, что она не является регулярной и не возникает у всех налогоплательщиков, и сейчас специалистами проводится анализ причин возникновения и исправление данной проблемы. На данный момент подкачка результатов камерального контроля в территориальных налоговых органах приостановлена до момента исправления всех ошибок камерального контроля 6) Что касается вопроса сложности процедур камерального контроля, то хотелось бы довести до Вашего сведения, что на текущий момент процедуры камерального контроля реализованы не только в сверке суммовых расхождений, но и в осуществлении форматно – логического контроля заполнения форм налоговой отчетности. В связи с этим, сейчас Налоговым комитетом проводятся работы по упрощению процедур камерального контроля и основной акцент делается только на выявление суммовых нарушений. Кроме того, Налоговый комитет совместно с Ассоциацией налогоплательщиков Республики Казахстан проводит мероприятия по анализу мирового опыта в области автоматизации камерального контроля для определения оптимальных, креативных решений по налоговому контролю.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
