 |
| КПН - Вопросы и ответы на интернет конференции НК МФ РК 14.12.2007
|
|
|
|
#51 Чт Апр 24, 2008 09:01:22
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2462
| Цитата: |
|
1. Нам на предприятие было отправлено уведомление об устранении нарушении, выявленных по результатам камерального контроля по КПН и НДС. Взникают очень много вопросов. У нас много поступлении от нерезидентов сырья. Поэтому в графе РНН необходимо в Декларации по КПН ставит код страны, так оговорено в инструкции по заполнении. Но в уведомлении это действие отражено в протоколе ошибок, что данный РНН не существует. Что делать нам в данном случае. 2. Также указаны у некоторых поставщиков услуг и товаров, что РНН отвечают признакам бездействующего налогоплательщика. Но надо наверно помнить, что камералка идет по КПН за 2005г. В тот период эти предприятия работали. Это сейчас они бездействующие. Что нам делать в данном случае. 3. В связи с постоянным камеральным контролем РНН и свидетельства по НДС, наверное необходимо принять более конкретный нормативный акт о Счете-фактуры( как должно быть оформлено, кто имеет право подписывать, необходима ли печать ) и с обязательным приложением всех необходимых документов ( Копии РНН, копии Свидетельства по НДС). Так как получатели услуг, товаров в данном случае не виноваты, потому что оплата нами за эти услуги или товары осуществляется через банк безналичным путем и если наличными, то требуем фискальный чек. Необходимо принять нормативный документ для установления взаимосвязи счетов фактур с кассовым аппаратом( так как регистрация в НК ) или платежным документом через банк ( Налоговый комитет в данном случае тоже в курсе счетов банковских). 4. Некоторые предприятия при предоставлении копии РНН и свидетельства по НДС своему покупателю просто отказываются. |
Ответ № 2462
| Цитата: |
|
На Ваши вопросы поясняем следующее: 1) Да, в случае, если идут расчеты с нерезидентами Республики Казахстан, в графе «РННкод страны резидентства» должен отражаться код страны резидента данного контрагента. В настоящее время проводятся работы по устранению указанной Вами ошибки. 2) Разработка данной процедуры камерального контроля по бездействующим и ликвидированным налогоплательщикам направлена на выявление недобросовестных налогоплательщиков и лжепредприятий. Если процедурами камерального контроля выявлены взаиморасчеты с такими контрагентами и Вам выставлено Уведомление, необходимо в установленные сроки предоставить в налоговый орган письменное обоснование с приложением подтверждающих документов о факте легитимности сделки. При этом, отмечаем, что в данном случае административные меры по отношению к Вам налоговыми органами не применяются. 3) В пунктах 3,4 статьи 242 Налогового кодекса регламентировано какие реквизиты должны быть указаны в счет – фактуре и кем они заверяются. Кроме того, в Постановлении Правительства от 18 апреля 2002 года № 449 «Об утверждении Правил применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью» отражены необходимые реквизиты для плательщиков НДС в контрольно – кассовом чеке, который будет являться основанием для отнесения в зачет. К счету-фактуре нет необходимости представлять копии РНН и Свидетельства по НДС. Для осуществления контроля корректности регистрационных данных поставщиков, рекомендуем Вам производить сверку с центральной регистрационной базой данных плательщиков НДС. Проведение указанной сверки возможно осуществлять после заполнения реестра счетов-фактур, используя соответствующий режим клиентского приложения ИС НДС для налогоплательщиков (по СГДС), либо необходимо обратиться на сайт ИС НДС http://vat.taxkz.kz/, где реализована поисковая система по регистрационным данным плательщиков НДС (поиск по РНН, сверка корректности РНН, серии и номера Свидетельства НДС). Кроме того, на сайте размещена информация о налогоплательщиках, признанных решениями судов РК лжепредприятиями. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#52 Чт Апр 24, 2008 08:27:58
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №506
| Цитата: |
|
Может ли налогоплательщик сдавший очередную форму 101.01 (расчет авансовых платежей до сдачи декларации) в срок до 20 февраля, подать еще и дополнительную 101.0, в период до 31 марта? Заранее спасибо! |
Ответ №506
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить скорректированный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период (ст. 126 НК) Расчет 101.01 предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате до сдачи Декларации. Данный расчет должен быть представлен до 20 января. На основании изложенного, налогоплательщики не имеют права представлять корректировочный расчет 101.01. |
Вопрос №2490
| Цитата: |
|
ПО ВОПРОСУ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ. Предложение отменить фразу: "не менее начисленных сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период". Ведь, если, допустим, предприятие убыточное или на какое то время вообще прекратило свою деятельность и не имеет денежных средств, дополнительный расчет до сдачи декларации оно подать не может по НК, значит обязано уплатить авансовые платежи по итогам когда то пибыльной деятельности, а средств на это не имеет. Как быть в этом случае? |
Ответ № 2490
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом определено, что авансовые платежи за текущий налоговый период определяются из среднемесячных авансовых платежей предыдущего налогового периода. Также, в случае, если в предыдущем периоде налогооблагаемый доход был равен нулю или был получен убыток, размер авансовых платежей, уплачиваемых после сдачи декларации, определяется налогоплательщиком самостоятельно. При этом такой порядок определен в соответствии с мировой практикой. Вместе с тем предложено рассмотреть вопрос совершенствования порядка уплаты авансовых платежей в рамках рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. Рабочим органом указанной рабочей группы является Министерство экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#53 Чт Апр 24, 2008 17:12:26
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2090
| Цитата: |
|
Относятся ли на вычеты начисленные и уплаченные в бюджет суммы пени по ипн,соц.налогу,НПФ и соц.отчислениям? |
Ответ №2090
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу вычету подлежат присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, связанные с получением совокупного годового дохода, за исключением подлежащих внесению в государственный бюджет (п.5 ст.92 НК). Статьей 149 Налогового кодекса установлено, что в целях определения дохода, облагаемого индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, к доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Поскольку обязательные пенсионные взносы удерживаются из доходов физических лиц, следовательно, указанные взносы являются доходом работника. Законом Республики Казахстан от 20.06.1997 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее – Закон) предусмотрено, что своевременно не удержанные (не начисленные) и (или) не перечисленные агентом суммы обязательных пенсионных взносов при условии фактической выплаты и получения вкладчиком дохода взыскиваются налоговыми органами или подлежат перечислению агентами в пользу вкладчиков обязательных пенсионных взносов с начисленной пеней в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, на каждый день просрочки (п.1 ст.22-4 НК). При этом суммы пени, начисленные за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, относятся к доходам, не облагаемым индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты (пп. 41) ст. 144 НК). Таким образом, суммы пени, начисленные за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, являясь доходами работников, признаются расходами, связанными с получением совокупного годового дохода, и подлежат отнесению на вычеты налогоплательщиком в соответствии с пунктом 5 статьи 92 Налогового кодекса. Вместе с тем, согласно Налоговому кодексу вычету не подлежат штрафы и пени, подлежащие внесению (внесенные) в государственный бюджет, за исключением штрафов и пени, подлежащих внесению (внесенных) в государственный бюджет по договорам о государственных закупках (пп.3 ст.104 НК). Законом Республики Казахстан от 25.04.2003 года «О социальном страховании» предусмотрено, что социальные отчисления - установленные данным Законом обязательные платежи, уплачиваемые в Государственный фонд социального страхования, дающие право участнику системы обязательного социального страхования, за которого производились социальные отчисления, а в случае потери кормильца членам его семьи, состоявшим на его иждивении, получать социальные выплаты в соответствии с данным Законом (пп.15 ст.1 ЗРК). Следовательно, социальные отчисления уплачиваются не в государственный бюджет, а в Государственный фонд социального страхования и не являются доходом работников. При этом, согласно Налоговому кодексу, расходы, не связанные с получением совокупного годового дохода, на вычеты не относятся (ст.104 НК). Учитывая изложенное, суммы пени по индивидуальному подоходному налогу, социальному налогу уплаченные в бюджет, а также по социальным отчислениям, уплаченным в Государственный фонд социального страхования, на вычеты при определении налогооблагаемого дохода не относятся.
|
Вопрос №2092
| Цитата: |
|
Каким образом можно урегулировать вынужденную переплату сумму пени индивидуальным предпринимателем с учетом перечисления денег, если она оплочена 1.12.2007, а в налоговый Комитет поступила только 3.12.2007 года? |
Ответ №2092
| Цитата: |
Сумма излишне уплаченной пени подлежит зачету без заявления налогоплательщика в счет погашения недоимки и штрафов по данному виду налога и платы; по заявлению налогоплательщика в счет погашения недоимки, пени и штрафов по другим видам налогов и (или) плат; в счет предстоящих платежей по данному и по другим видам налогов и (или) плат (п.5 ст. 39 Налогового кодекса). А также сумма излишне уплаченной пени по заявлению налогоплательщика подлежит возврату на банковский счет налогоплательщика после проведения зачетов (ст.40 Налогового кодекса). Налоговые органы платежи получают не от банков, а от органов Казначейства по платежам в бюджет и от ГЦВП – по обязательным пенсионным взносам. Банковским законодательством предусмотрено, что наличные деньги, внесенные в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также в уплату пенсионных взносов, подлежат перечислению банком не позднее следующего операционного дня с даты их внесения в банк. Комитет казначейства, ГЦВП принимает от банков электронные платежные поручения по платежам в течение операционного дня, в конце операционного дня производится обработка платежей. Утром следующего рабочего дня сформированные отчеты передаются в Налоговый комитет МФ РК. В течение этого же дня налоговыми органами производится прием и разноска сумм поступлений по лицевым счетам налогоплательщиков. Таким образом, с момента внесения в Банк денежных средств в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет до отражения указанных сумм на лицевых счетах налогоплательщиков проходит 3-4 дня на законных основаниях. Однако в Вашем лицевом счете, несмотря на то, что платежи разнеслись через 3-4 дня после уплаты, должны быть указаны две даты дата списания с банковского счета и дата зачисления сумм в бюджет. В Вашем случае это 1.12.2007 года и 3.12.2007 года, и при своевременной уплате налогов пеня в лицевом счете не начисляется.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Пт Апр 25, 2008 14:47:28
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2645
| Цитата: |
|
В налоговом кодексе отсутвует понятие "транспортные услуги" в Гражданском кодексе есть понятие договора перевозки и договора экспедиции. Поясните по какой ставке облагается КПН услуги по экспедированию грузов 5% или 20% , если 20 поясните почему. |
Ответ № 2645
| Цитата: |
|
В соответствии со статьей 708 Гражданского кодекса по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - отправителя или получателя груза) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза, в том числе заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза. В качестве дополнительных услуг договором транспортной экспедиции может быть предусмотрено осуществление таких необходимых для доставки груза операций, как получение требующихся для экспорта или импорта документов, выполнение таможенных и иных формальностей, проверка количества и состояния груза, его погрузка и выгрузка, уплата пошлин, сборов и других расходов, возлагаемых на отправителя, хранение груза, его получение в пункте назначения, а также выполнение иных операций и услуг. Таким образом, в случае если услуги, оказываемые нерезидентом подпадают под услуги, предусмотренные статьей 708 Гражданского кодекса, то такие услуги относятся к экспедиторским услугам. Согласно подпункту 5) статьи 180 Налогового кодекса доходы нерезидентов, определенные статьей 178 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 1)-4) статьи 180 Налогового кодекса подлежат налогообложению по ставке 20 %. Таким образом, доходы нерезидентов от оказания экспедиторских услуг, не предусмотренные в подпунктах 1)-4) статьи 180 Налогового кодекса, подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 20 %. В соответствии со статьей 689 Гражданского кодекса по договору перевозки груза одна сторона (перевозчик) обязуется доставить вверенный ему другой стороной (отправителем) груз в пункт назначения и выдать уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза плату, согласно договору или тарифу. Согласно статье 690 Гражданского кодекса по договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа - также доставить багаж в пункт назначения и выдать уполномоченному на получение багажа лицу; пассажир обязуется уплатить плату за проезд, а при сдаче багажа - и за провоз багажа. При этом, статьей 3 «Общие определения» Конвенций об избежании двойного налогообложения, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами, определен термин "международная перевозка", согласно которой к международной перевозке относится любая перевозка морским, речным, воздушным судном, железнодорожным или автомобильным транспортом, эксплуатируемым предприятием Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда такая перевозка осуществляется исключительно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве. При этом согласно подпункту 13) статьи 178 Налогового кодекса доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан являются доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан. Таким образом, в случае оказания нерезидентом международных перевозок, одной из сторон которых является Республика Казахстан, доходы от оказания таких услуг согласно подпункту 4) статьи 180 Налогового кодекса подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 5 %. В случае, оказания нерезидентом перевозок исключительно между пунктами в Республике Казахстан доходы от оказания таких услуг согласно подпункту 5) статьи 180 Налогового кодекса подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 20 %. |
Вопрос №2641
| Цитата: |
|
Предприятием получены убыткаи 2004, 2005 годах. в 2006 году предприятие получило небольшую прибыль. Теперь при сдачи налоговой отчетности на 2007 год согласно ст.124 НК переносяться убытки трех лет, то есть 2004, 2005, 2006 года. В 2008 году убытки переносяться с 2005 по 2007 год, или обнуляются? |
Ответ № 2641
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу, убытки от предпринимательской деятельности переносятся на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов (ст. 124 НК). Таким образом, убытки, образованные по результатам 2004 и 2005 гг. могут быть компенсированы за счет налогооблагаемых доходов 2005, 2006, 2007 и 2006, 2007, 2008 гг. соответственно. Исходя из приведенного примера, на налогооблагаемый доход 2008 г. могут быть перенесены убытки только 2005 г. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#55 Сб Апр 26, 2008 16:03:58
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2724
| Цитата: |
|
В каком периоде относятся на вычеты расходы по гарантийному обслуживанию объекта строительства сданного в эксплуатацию, если доход от сдачи объекта получен в 2006 году, а расходы по гарантийному обслуживанию понесены в 2007 году? и как это отразить в бухгалтерском учете? |
Ответ №2724
| Цитата: |
|
В соответствии со статьей 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов. При этом разъяснение вопросов по порядку ведения бухгалтерского учета не входит в компетенцию Налогового комитета. В данной связи по вопросу отражения расходов на гарантийное обслуживание в бухгалтерском учете Вы можете обратиться с письменным запросом в Департамент методологии управления государственными активами Министерства финансов Республики Казахстан. |
Вопрос №2571
| Цитата: |
|
Здавствуйте. меня интересует следующий вопрос: Включать ли на вычеты при определении налогооблагаемого дохода при расчете КПН стоимость подарков (новогодних) и суммы разовых премий и поощрений (например к 8 марта). |
Ответ №2571
| Цитата: |
|
Расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, в том числе расходы по оплате труда, подтвержденные документально, относятся на вычеты при определении налогооблагаемого дохода (ст. 92 НК). При этом, в соответствии с Налоговым кодексом, расходы, не связанные с получением совокупного годового дохода, на вычеты не относятся (ст. 104 НК). К доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Данные доходы облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты (ст. 149 НК). Также данные доходы являются объектом обложения социальным налогом (ст. 316 НК). Вместе с тем, расходы работодателя, не связанные с получением совокупного годового дохода и не относимые на вычеты, не являющиеся доходами конкретных физических лиц, не являются объектом обложения индивидуальным подоходным и социальным налогами (ст. 144, 316 НК). Таким образом, если приведенные в примере расходы (подарки, премии, поощрения) являются персонифицированными, данные расходы являются объектом обложения индивидуальным подоходным и социальным налогами и относятся на вычеты при определении облагаемого корпоративным подоходным налогом дохода. |
Вопрос №2741
| Цитата: |
|
Здравствуйте, мы 2004г. и 2005г. были убыточными в 2006г. была маленькая прибыль, которая не перекрыла весь убыток. имеем ли мы право в 2007г.перекрыть остаток убытка за счет прибыли? |
Ответ №2741
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу, убытки от предпринимательской деятельности переносятся на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов (ст. 124 НК). Таким образом, убытки, образованные по результатам 2004 и 2005 гг., могут быть компенсированы за счет налогооблагаемых доходов 2005, 2006, 2007 и 2006, 2007, 2008 гг. соответственно.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#56 Сб Апр 26, 2008 17:24:36
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2754
| Цитата: |
|
Почему обновление по Ф.100.00 появляется в конце года и появляется проблема с внесением <Декларации по КПН> по ликвидируемым предприятиям? |
Ответ №2754
| Цитата: |
|
Здравствуйте! Возможность представления декларации по КПН (форма 100.00) за 2007 год будет реализована в информационной системе 15.01.2008 года. Обновление клиентского приложения по ФНО 100.00 для налоговых органов произведено 03.12.2007 года. В настоящее время ведутся работы по проверке приема и обработки данной налоговой отчетности программного обеспечения для налогоплательщиков, Терминал налогоплательщика. |
Вопрос №2763
| Цитата: |
|
О декларации по КПН ф.100 за 2006 г. Несмотря на то, что в декларации нами указана была сумма уплаченных авансовых платежей за год, сталкиваемся с тем, что она не отражается. Инспектор объясняет это тем, что программа так настроена, в итоге нам "обеспечен лишний поход" в НК, с вытекающими отсюда выяснениями, хождениями пока эту сумму не "садят вручную". Что предпринимается в этом году для устранения таких недоработок? |
Ответ №2763
| Цитата: |
Здравствуйте! Разноска по декларации по КПН (форма 100.00) реализована таким образом, что сумма авансовых платежей указывается работником налогового органа исходя из сумм авансовых платежей, отраженных в расчетах по КПН, т.е. на лицевой счет разносится разница фактически исчисленного налога и авансовых платежей. Налоговым комитетом МФ РК постоянно ведутся работы по улучшению качества информационных систем, которые будут соответствовать требованиям пользователей программного обеспечения. В случае возникновения проблемных вопросов, связанных с работой программного обеспечения, в т.ч. с разноской, необходимо обратиться на службу поддержки пользователей sds@mgd.kz с указанием РНН, кода ФНО, налогового периода, направлением логов программного обеспечения за дату (-ы) отправки, логов СГДС 3 с УСД.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#57 Сб Апр 26, 2008 18:28:19
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2787
| Цитата: |
|
При импорте товаров НДС уплаченный на таможне относится в зачет проводкой дебет счета 331 кредит счета 687 в ББ последующая проводка ДТ 331 КТ 633 не дается Если сумма зачета будет накапливается на дебет счета 331, то по какой статье баланса она будет отражено при составлении формы 100.38 |
Ответ №2787
| Цитата: |
Согласно Правил составления форм налоговой отчетности, утвержденных Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 г. № 637, форма 100.38 «Бухгалтерский баланс», являющаяся приложением к Декларации по корпоративному подоходному налогу, составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период. Данная форма составляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
|
Вопрос №2789
| Цитата: |
|
Расходы возникающие в результате применения двух различных видов курса на одну ту же при купле-продаже иностранной валюты относится на дебет счета 845. Это сумма в каких приложениях будет отражаться при составлении формы 100.12 |
Ответ №2789
| Цитата: |
Налоговым кодексом определено, что расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, относятся на вычеты при определении налогооблагаемого дохода при наличии подтверждающих документов (ст. 92 НК). К подтверждающим документам относятся также первичные документы, определенные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (Закон) определено, что все юридические лица должны осуществлять ведение бухгалтерского учета. При этом все операции и события должны быть адекватно подкреплены бухгалтерскими записями оригиналами первичных документов. Законом определено требование по содержанию обязательных реквизитов первичными документами. К обязательным реквизитам относится также регистрационный номер налогоплательщика (РНН). Таким образом, любая операция, совершенная Вами, в целях как бухгалтерского учета, так и налогообложения, должна быть подтверждена документами, содержащими в числе прочих обязательных реквизитов также РНН контрагента, в адрес которого были произведены расходы. При этом, согласно правилам составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00), утвержденным Приказом Председателя Налогового комитета МФ РК от 13.12.2006 г. № 637, в графе В дополнительных форм к строкам 110.11.003А, 110.11.003B, 110.11.003C, 110.11.003D, 110.11.003E, 110.11.003F, 110.11.003G, 110.11.003H, 110.11.003J, 110.11.003L, 110.11.003M, 110.11.003N, 110.11.003O, 110.11.003P, 110.11.003Q, 110.11.003X в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства получателя доходов, согласно пункту 243 Правил. Таким образом, в случае покупки иностранной валюты у физического лица в графе В дополнительной форме к строке 110.11.003Е «Расходы по купле-продаже иностранной валюты» формы 110.11 «Расходы по реализации финансовых услуг (товаров, работ)» отражается РНН данного физического лица. При этом необходимо отметить, что по результатам встречи с представителями Ассоциации налогоплательщиков Казахстана, состоявшейся в октябре 2007 г., был внесен ряд изменений в формы налоговой отчетности и правила составления, направленные на их оптимизацию и упрощение. Так, в результате данной работы количество приложений в Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00), подлежащей представлению по итогам 2008 г., сократилось с 37 до 26. При этом приложение 110.11 (2007 г.) переработано кардинальным образом, в результате чего форма 110.08 (2008 г.) помимо прочих изменений не содержит строку «Расходы по купле-продаже иностранной валюты».
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#58 Пт Май 02, 2008 14:50:47
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2771
| Цитата: |
|
При даче доп. ф. №101.02 существуют ли ограничения в сумме на уменьшение КПН. Например по ф. №101.02 после сдачи декларации сдана форма на сумму КПН 958372тенге . По результатам финансовой деятельности на 12.12.07г КПН 437800тенге. Можем ли мы сдать 15 декабря Форму 101.02 на уменьшение ? |
Ответ №2771
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу налогоплательщики обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу ежемесячно в течение налогового периода, установленного статьей 136 Налогового кодекса, не позднее 20 числа текущего месяца в размере, определенном согласно статье 126 Налогового кодекса (ст.127 НК). При этом, налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период (ст.128 НК). Таким образом, налогоплательщики вправе представить дополнительный расчет формы 101.02 с корректировкой сумм авансовых платежей, заявленных за предстоящие месяцы налогового периода. Следовательно, окончательным сроком для представления дополнительного расчета формы 101.02 является 20 декабря, т.е. Вы имеете право представить 15 декабря дополнительный расчет 101.02, при этом скорректировать только заявленную на декабрь сумму. По истечении указанного срока дополнительный расчет формы 101.02 не сдается.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
