| Налогообложение сумм по международной перевозке, оказанных нерезидентом
|
|
|
|
#61 Ср Май 08, 2013 13:05:30
|
|
|
Добрый день !
а у нас ситуация такая : в апреле 2013г. по договору транспортной экспедиции, росийская компания доставила наш груз из г Тулы до Челябинска А с Челябинска казахстанская фирма доставила до Костаная.
В данном случае какие налоговые обязательства возникают?
Добавлено спустя 9 минут 33 секунды:
я так понимаю согл ст 192п.16 перевозка не является международной?
Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:
но доход то нерезидент получил?
Добавлено спустя 9 минут 53 секунды:
Первый раз столкнулись с услугами нерезидентов. прочитала ветку с начала и ст 192,241,248 ...к сожалению не поняла четко. 328 ф сдали без включения в Налогооблагаемую базу транспортных расходов. А теперь получается что нужно облагать НДс и КПН? и сдавать 101.04 ф
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#62 Ср Май 08, 2013 15:25:05
|
|
|
Проверьте мои выводы пожалуйста:
1) ст 192, п16 перевозка не является международной
2) ст 241 п1. местом реализации не является РК
3) НДС не облагается
4) КПН -20%
5) уплата КПН не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
6) сдача формы 101.04 за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
Добавлено спустя 7 минут 15 секунд:
осталось выяснить если есть сертификат резидента согласно конвенции и что он даст в нашей ситуации
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#63 Ср Май 08, 2013 16:07:40
|
|
|
Для не резидента -верно для резидента казахстанской компании-перевозка международная, счет-фактура в ваш адрес с НДС "0"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Ср Май 08, 2013 17:46:26
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
Для не резидента -верно для резидента казахстанской компании-перевозка международная, счет-фактура в ваш адрес с НДС "0" |
А для резидента как будет? Пошагово- уплачиваем НДС*%?, уплачиваем КПН? форма 101,04- электронно? на бумажном? На руках счет-фактура от российского перевозчика на 100 тыс. руб по 0 ставке НДС, авиаперевозка.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#65 Пт Май 10, 2013 10:55:35
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
Для не резидента -верно для резидента казахстанской компании-перевозка международная, счет-фактура в ваш адрес с НДС "0" |
счф ОТ ПЕРЕВОЗЧИКА российской компании с НДС 18 %, доставка с г Тулы до Челябинска
а от казахстанского перевозчика без НДС ( не плательщик НДС)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Пт Авг 02, 2013 17:46:45
|
|
|
Подскажите , пожалуйста, как быть в моей ситуации:
Белорусская компания выставляла счет на 100% предоплату на услуги международной перевозки груза Рига-Костанай. В АВР строки разделены: Рига-граница ЕС- 500 евро, граница ЕС- РК-4500 евро. НДС, я правильно понимаю, 0%? В 300 ФНО заполняю строки в 300.05 на сумму 5000 евро по рыночному курсу выставления АВР (месяц позже после предоплаты), при этом НДС, подлежащий уплате-0 тенге. КПН начисляю 5% на те же 5000 евро (сертификат резидентства отсутствует). Курс также рыночный на день выставления АВР. Заполняю 101.04. Оплачиваю КПН и пеню, т.к. АВР выставлены апрелем и маем, отправляю в срок до 15.08 ФНО 101.04. Пожалуйста, прокомментируйте мои действия.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#67 Вт Авг 13, 2013 12:06:06
|
|
|
| Зиля говорит: |
Подскажите , пожалуйста, как быть в моей ситуации:
Белорусская компания выставляла счет на 100% предоплату на услуги международной перевозки груза Рига-Костанай. В АВР строки разделены: Рига-граница ЕС- 500 евро, граница ЕС- РК-4500 евро. НДС, я правильно понимаю, 0%? В 300 ФНО заполняю строки в 300.05 на сумму 5000 евро по рыночному курсу выставления АВР (месяц позже после предоплаты), при этом НДС, подлежащий уплате-0 тенге. КПН начисляю 5% на те же 5000 евро (сертификат резидентства отсутствует). Курс также рыночный на день выставления АВР. Заполняю 101.04. Оплачиваю КПН и пеню, т.к. АВР выставлены апрелем и маем, отправляю в срок до 15.08 ФНО 101.04. Пожалуйста, прокомментируйте мои действия. |
За эти дни окончательно разобралась со всеми вопросами- только один остался: ФНО 300, приложение 5. Я правильно понимаю, что там я указываю оборот от нерезидента по дате высталвения АВР, а сумму НДС пишу- 0%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#68 Вт Авг 13, 2013 20:38:10
|
|
|
| SWAT говорит: |
Проверьте мои выводы пожалуйста:
1) ст 192, п16 перевозка не является международной
2) ст 241 п1. местом реализации не является РК
3) НДС не облагается
4) КПН -20%
5) уплата КПН не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
6) сдача формы 101.04 за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
Добавлено спустя 7 минут 15 секунд:
осталось выяснить если есть сертификат резидента согласно конвенции и что он даст в нашей ситуации |
Нерезидент (российская компания) получил доходы от выполнения работ, оказания услуг НЕ на территории Республики Казахстан, поэтому КПН с нерезидента не возникает (ст 192).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#69 Ср Авг 14, 2013 01:21:17
|
|
|
| Зиля говорит: |
|
ФНО 300, приложение 5. Я правильно понимаю, что там я указываю оборот от нерезидента по дате высталвения АВР, а сумму НДС пишу- 0%? |
Если оборот по приобретению услуг у нерезидента не облагается НДС, то отражать его в приложении 5 ф. 300 не нужно. Такой оборот отразиться в стр. 300.00.15 декларации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#70 Ср Авг 14, 2013 09:48:24
|
|
|
Доброе утро! Помогите разобраться, пожалуйста.
Поставщик-нерезидент выставил два счета на оплату один за товар, другой за доставку товара. Оплатили поставщику в июне.
В июле оплатили КПН с доходов юридического лица нерезидента на КБК 101104
Но с грузом была одна счет фактура на товар, в которой транспортные расходы отражены отдельной строкой и вошла в таможенную стоимость при оформлении Грузовой таможенной декларации для исчисления НДС и импортной пошлины.
В этом случае тоже необходимо предоставить в налоговые органы форму 101.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#71 Чт Авг 29, 2013 11:29:23
|
|
|
Доброго дня!
Помогите разобраться. Перевозчик доставил груз из г. Москвы до г. Челябинска. С Челябинска самовывоз. Водитель забрал груз. В бухгалтерию сдал счет-фактуру со ставкой НДС 18%, накладную и ПКО с кассовым чеком. Как правильно отразить эти документы в налоговом учете, какие возникают обязательства?
Спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#72 Чт Авг 29, 2013 12:08:31
|
|
|
Добрый день, вы резиденты РК? значит НДС по российской счет-фактуре у себя никак не отражаете, просто ставите оборот - Без НДС. С челябинска груз шел до КЗ? если да, тогда получается, что вам оказал услугу неризедент на территории РК и у вас возникают обязательства по начислению и уплате НДС и КПН за неризедента. НДС начисляете в 300 ф. и уплачиваете по коду 105 104, а КПН в форме 101,04 за 3 кв. и уплачиваете по коду 101 104. Только КПН за неризедента начисляете согласно ст. 194 п.5 - 5% доходы от оказания транспортных услуг в муждународных перевозках.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#73 Чт Авг 29, 2013 16:20:12
|
|
|
| ЕкатеринаС говорит: |
|
Перевозчик доставил груз из г. Москвы до г. Челябинска. |
Это не международная перевозка, услуга оказана за пределами РК, значит ни НДС, ни КПН за нерезидента не будет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#74 Чт Авг 29, 2013 23:24:23
|
|
|
| Avail говорит: |
2) с услуг, включенных в таможенную стоимость не будет удерживаться КПН согл пп 1 п 5 ст 193.
|
Добрый день, перечитала ветку и все равно однозначно для себя не уяснила насчет уплаты КПН. У нас в инвойсе транспортные расходы выделены отдельной строкой и были включены в таможенную стоимость. Поставка была в мае, ничего, кроме таможенных платежей, мы не платили. Действительно ли из пп.1 п.5 ст.193 следует вывод, что нам и не нужно платить КПН и сдавать 101.04?
Или нас ждут штрафы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#75 Пт Авг 30, 2013 00:25:31 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ольга А. говорит: |
| Avail говорит: |
|
2) с услуг, включенных в таможенную стоимость не будет удерживаться КПН согл пп 1 п 5 ст 193. |
|
В том же посте было продолжение:
| Avail говорит: |
...
4) с услуг, не включенных в таможенную стоимость, полученных от нерезидента, будет удерживаться КПН.
...
"Услуги" для данного случая = для пунктов 1, 2 перевозка товара от поставщика до границы ТС, для пунктов 3, 4 перевозка товара от границы ТС до пункта назначения. |
Описанный порядок действует когда стоимость транспортировки разделена на "до границы" и "после границы". В этом случае первая часть стоимости включается в таможенную стоимость, а со второй части удерживается КПН за нерезидента.
Ольга А., в вашем случае, когда стоимость международной перевозки указана общей суммой, она вся войдет в таможенную стоимость, и КПН придется заплатить опять таки со всей стоимости. Получается двойное налогообложение, но от этого, по-моему, никуда не деться. И это, на мой взгляд, важная причина просить поставщика указывать в документах на международную перевозку разбивку стоимости на до и после границы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#77 Вт Сен 03, 2013 00:37:15
|
|
|
Ольга А., да, конечно, можете. Если между Казахстаном и страной поставщика есть такая Конвенция и поставщик предоставит справку о своем резидентстве, то КПН за нерезидента не удерживаете, а только сдаете ф. 101.04 с указанием выплаченной суммы без начисления налога.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#78 Вт Сен 03, 2013 09:38:58
|
|
|
Добрый день! В случае если перевозку производил нерезидент, и перевозка осуществлялось только по территории РФ (Москва-Челябинск). то согласно пп.13, п.5, ст.193 Налогового Кодекса, КПН не облагается, я верно поняла ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#79 Вт Сен 03, 2013 11:02:54
|
|
|
| Алиябаим говорит: |
|
я верно поняла ? |
Верно, к тому же такая перевозка не является объектом налогообложения по ст. 192 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#80 Вт Сен 03, 2013 11:15:18
|
|
|
Подскажите пож-та, перевозка по России не является международной перевозкой,а можем ли мы потом взять на вычеты эти расходы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#82 Вт Сен 03, 2013 14:19:43
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Если между Казахстаном и страной поставщика есть такая Конвенция |
Спасибо, как раз есть, мы работаем с Китаем. Справку о резидентстве достаточно одну в год или на каждую поставку нужно новую?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#84 Пн Сен 16, 2013 11:12:50
|
|
|
Добрый день, коллеги!
Поправьте, пожалуйста, если в чем-то ошибаюсь!
Сделала выводы из всего вышенаписанного:
с 01,01,2012 года, если поставщик указывает в инвойсе раздельно сумму товара и стоимость транспортных расходов (не разбивая ее на "до РК" и "по территории РК"), то за эти транспортные услуги, независимо от условий поставки по договору, мы должны начислить и уплатить 5% КПН как за международную перевозку и сдать форму 101,04 по срокам НК РК?
И еще вопрос: если в договоре прописано, что сумма за товар включает в себя все расходы, связанные с его доставкой, а в инвойсе сумма разбита на товар и транспрортные услуги, то 5% все равно начислять?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#85 Пн Сен 16, 2013 23:40:04
|
|
|
| Цитата: |
|
если поставщик указывает в инвойсе раздельно сумму товара и стоимость транспортных расходов (не разбивая ее на "до РК" и "по территории РК"), то за эти транспортные услуги, независимо от условий поставки по договору, мы должны начислить и уплатить 5% КПН как за международную перевозку и сдать форму 101,04 по срокам НК РК? |
Верно. А почему только с 01.01.2012?
| Цитата: |
|
если в договоре прописано, что сумма за товар включает в себя все расходы, связанные с его доставкой, а в инвойсе сумма разбита на товар и транспрортные услуги, то 5% все равно начислять? |
По-моему, счет должен выставляться на основании договора, какие были у поставщика основания разбивать цену в счете, если в договоре она указана общей суммой? В любом случае, если так сделали, думаю, что такой разбивки цены в счете достаточно, чтобы учитывать транспортные расходы отдельно и удержать с них КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#86 Вт Сен 17, 2013 09:28:10
|
|
|
Спасибо за отклик!
| A.Vail говорит: |
|
Верно. А почему только с 01.01.2012? |
А с какой даты? 
НК РК 2011: Статья 193. п 5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;
вот этот хвост: "за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной
поставкой" - появился уже в 2012 году и, как я понимаю, благодаря ему мы и попадаем под этот КПН... или я не права?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#88 Вс Сен 22, 2013 21:07:46
|
|
|
A.Vail, ИП на упрощенке сдача 101.04 и КПН за международную перевозку тоже касается? Все-таки мы не платим КПН и на вычеты ничего не берем.  последняя надежда
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#89 Вс Сен 22, 2013 22:22:29 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ольга А. говорит: |
|
последняя надежда |
Жаль разочаровывать, но ИП на упращенке это тоже касется.
| Ст. 193 НК говорит: |
3. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет корпоративного подоходного налога у источника выплаты возлагаются на следующих лиц, выплачивающих доход нерезиденту и признанных налоговыми агентами:
1) индивидуального предпринимателя;
2) юридическое лицо-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, в случае, если филиал, представительство не образуют постоянного учреждения в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения или пунктом 4 статьи 191 настоящего Кодекса;
3) юридическое лицо, в том числе нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
При этом юридическое лицо-нерезидент признается налоговым агентом с даты постановки его филиала, представительства или постоянного учреждения без открытия филиала или представительства на регистрационный учет в налоговых органах Республики Казахстан;
4) резидента-эмитента базового актива депозитарных расписок;
5) юридическое лицо - нерезидента, за исключением указанных в подпунктах 2) и 3) пункта 3 настоящей статьи, приобретающего ценные бумаги, доли участия, при невыполнении условий, установленных подпунктом 7) пункта 5 статьи 193 настоящего Кодекса. |
КПН за нерезидента является налогом, удерживаемым у источник выплаты, а специальный налоговый режим на такие налоги не распространяется:
| Ст. 427 НК говорит: |
|
2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке. |
Посмотрите еще здесь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#90 Пн Сен 23, 2013 09:41:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ольга А. говорит: |
|
A.Vail, ИП на упрощенке сдача 101.04 и КПН за международную перевозку тоже касается? |
Разумеется касается. Обязательно сдаете 101.04, потому как это КПН за нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#91 Пн Сен 23, 2013 12:09:58 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ольга А., Вас этот налог тоже касается. П.3,ст.427 НК
| Цитата: |
|
2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#92 Ср Сен 25, 2013 14:15:54
|
|
|
Добрый день, у меня по этому вопросу новая последняя надежда
Вот пункт из контракта: "Цена единицы товара... включает в себя стоимость изготовления, упаковки, маркировки, погрузки, оформление документов, транспортировки..."
По Инкотермс условия доставки CPT Астана.
Наверное, это значит, что, несмотря на то, что в инвойсе транспортные расходы выделены отдельной строкой, согласно условий контракта они включаются в цену товара. Значит, отдельной услуги нет и не нужно делать:
расчет 101.04
приложение к 300.00 по услугам нерезидента
уплата КПН.
Правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#93 Ср Сен 25, 2013 14:21:42
|
|
|
| Ольга А. говорит: |
|
Вот пункт из контракта: "Цена единицы товара... включает в себя стоимость изготовления, упаковки, маркировки, погрузки, оформление документов, транспортировки..." |
Тогда почему они указали ст-ть транспортировки отдельной строкой?
Обратите внимание на ст 193 п 5 пп 1, ст 244 НК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#94 Ср Сен 25, 2013 15:18:06 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Условия поставки CPT Инкотермс 2010 - «Carriage Paid To» («Фрахт/перевозка оплачены до» указанное название места назначения) означает, что продавец передаст товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до указанного места назначения.В данном случае транспортные расходы оказаны не вашей компании, а компании-нерезиденту, которая продает вам товар и естесственно включает все свои расходы в цену товара. Здесь налогообложение такое же как и в условиях поставки СИП, т.е
| Ольга А. говорит: |
не нужно делать:
расчет 101.04
приложение к 300.00 по услугам нерезидента
уплата КПН. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#95 Ср Сен 25, 2013 18:30:41 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ольга А., а поставщик не может переделать инвойс, чтобы он соответствовал договору, т.е. транспортные услуги были указаны не отдельной строкой, а входили в стоимость товара? Чтобы уж точно никаких вопросов не могло возникнуть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#96 Ср Сен 25, 2013 21:46:10
|
|
|
A.Vail, инвойс прошел через границу, разве его можно переделать? на таможне оставляют себе копии, наверное?
Условия договора имеют приоритет в этом случае?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#97 Пт Сен 27, 2013 18:00:10
|
|
|
По-моему, ни договор, ни инвойс не имеют друг перед другом приоритетов. Факт отгрузки товаров фиксируется накладной, факт выполнения работ - актом. Эти документы могли бы что-то подтвердить. Но по опыту знаю, что часто от поставщиков есть только договор и инвойс. А раз нет четкого подтверждения, то начинает работать человеческий фактор, т.е. как повезет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#98 Вс Сен 29, 2013 12:37:00
|
|
|
| MoonflowerA говорит: |
продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до указанного места назначения.
В данном случае транспортные расходы оказаны не вашей компании, а компании-нерезиденту, которая продает вам товар и естесственно включает все свои расходы в цену товара. Здесь налогообложение такое же как и в условиях поставки СИП |
Запуталась окончательно... 
Так все-таки, если условия поставки по договору "CIP" и транспортные выделены в инвойсе отдельной строкой, но
| MoonflowerA говорит: |
|
В данном случае транспортные расходы оказаны не вашей компании, а компании-нерезиденту, |
то сдавать отчет 101,04 и платить КПН за международную перевозку за нерезидента не нужно?![/b]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#99 Пн Сен 30, 2013 09:28:42 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Прикладываю файл, там видна разница между условиями поставок. Для CIP, CPT перевозка оплачена продавцом до места назначения, то есть у покупателя не возникает обязательств по налогам за транспортировку.
Транспортные расходы могут быть выделены отдельной строкой в инвойсе-это для информации в таможенной декларации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#102 Вт Окт 01, 2013 18:35:45
|
|
|
Подскажите пожалуйста, купили товар из России от одной компании, доставку производит другая Российская компания до места назначения, т.е склада. Имеется договор о перевозке груза, понятно что сдаем 328 оплачиваем НДС за товар, также сдаем 101,04 и оплачиваем подоходный у источника выплаты, меня волнует вопрос-НДС за нерезидента за услуги по международным перевозкам возникают? Спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#104 Ср Окт 02, 2013 10:42:02
|
|
|
Обрадовалась было, что не нужно платить и отчитываться по медународным перевозкам за нерезидента, да не тут то было!
Позвонила в отдел разъяснений в НД по г.Алматы по тел. 267-71-54, их специалист Туменбаев Куаныш подтвердил необходмость начисления КПН за нерезидента независимо от условий поставки (у нас, напомню, были условия СИП-Алматы) по договору с поставщиком товара - раз выделен в инвойсе отельной строкой транспорт, платите КПН со всей суммы транспортных (разделения на до границы и после же нет).
До общения с ним разговаривала со специалистом камерального контроля Медеуского НУ Маншук (фамилию не уточнила): она сначала сказала, что мы же все налоги оплачиваем на таможне при растаможке и с транспортных в том числе, но потом засомневалась и в результате тоже пришла к выводу, что КПН надо начислять, но на всякий случай написать письмо-запрос в Налоговый Департамент по г.Алматы.
Ну вот как-то так...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#106 Ср Окт 02, 2013 11:51:46 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| СветланаЛ говорит: |
|
меня волнует вопрос-НДС за нерезидента за услуги по международным перевозкам возникают |
Согласно пункту 1 статьи 244 Налогового кодекса
| Цитата: |
Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении. |
Таким образом, оборот по реализации услуг по международной перевозке облагается по нулевой ставке, соответственно НДС за нерезидента будет равен нулю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#107 Ср Окт 02, 2013 13:38:08
|
|
|
Yolka, специалисты там такие сидят..... друг у друга спрашивают как должно быть....
напишите письмо в отдел разъяснений, а потом посмотрим, что ответят.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#108 Ср Окт 02, 2013 13:59:58
|
|
|
| MoonflowerA говорит: |
|
напишите письмо в отдел разъяснений, |
Подозреваю, что ответ будет таким же. Они исходят из буквального толкования НК, поскольку
| Yolka говорит: |
|
раз выделен в инвойсе отельной строкой транспорт, |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#109 Ср Окт 02, 2013 14:24:30
|
|
|
| СветланаЛ говорит: |
|
доставку производит другая Российская компания до места назначения, т.е склада. ... меня волнует вопрос-НДС за нерезидента за услуги по международным перевозкам возникают? |
НДС не будет потому что согл. п.п. 5 ст. 276-5 НК местом реализации транспортных услуг признается страна регистрации поставщика, т.е. в данном случае Россия, и согл. п. 2 ст. 232 НК это будет необлагаемый оборот для НДС.
.
| Трудоголик2 говорит: |
|
Обратите внимание на ст 244 НК |
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
Согласно пункту 1 статьи 244 Налогового кодекса |
| Цитата: |
|
А Баба Яга против! |
Второй раунд?
| п.1 ст. 244 НК говорит: |
|
Оборот [b]по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:... |
Нет никакого основания данную статью, относящуюся к тем, кто реализует услуги, применять к тем, кто услуги приобретает у нерезидентов. Глава 31 НК, в которую входит ст. 244 определяет обороты, облагаемые по нулевой ставке. Из этой главы явно следует, что такая ставка (0%) может применяться только к обороту по реализации. А услуги, приобретаемые у нерезидентов, могут быть либо облагаемым по ставке 12%, либо неолагаемым оборотом.
Что касается именно транспортных услуг, то считаю, что оборот по их приобретению будет необлагаемым , т. к. местом реализации должна признаваться страна поставщика согл. п.п. 5 п. 2 ст. 236 НК или п.п. 5 п. 2 ст. 276-5 НК если поставщик из ТС.
Несколько страниц назад в этой теме я высказал мнение, что согл. п. 4 ст. 236 НК (не ТС) местом реализации транспортных услуг, должна признаваться РК. Считаю это мнение ошибочным т. к. условие
| Ст. 236 НК говорит: |
4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан. |
не означает, что во всех остальных случаях местом реализации будет РК. Эта норма, является исключением из правил, установленных п. 2 ст. 236 НК и действует, например, в следующем случае: казахстанская транспортная компания оказала услуги по перевозке за пределами РК без пересечения границ, согл. п.п. 5 п. 2 ст. 236 НК местом реализации такой услуги считается РК, но согл. п. 4 ст. 236 НК, РК не будет признаваться местом реализации таких услуг, что вполне логично.
Приношу извинения, если ввел кого-то этим в заблуждение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#110 Ср Окт 02, 2013 15:24:11
|
|
|
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
Согласно пункту 1 статьи 244 Налогового кодекса
Цитата:
Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении.
Таким образом, оборот по реализации услуг по международной перевозке облагается по нулевой ставке, соответственно НДС за нерезидента будет равен нулю. |
Спасибо, подскажите, а в 300 форме этот оборот нужно отражать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
