| Налогообложение сумм по международной перевозке, оказанных нерезидентом
|
|
|
|
#51 Чт Фев 07, 2013 10:36:48
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
п 10 ст 248, которая отсылает к ст 244 |
Только с целью определения, является ли перевозка международной
| ст 248 говорит: |
|
услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 |
т.е. для оборота по приобретению услуг у нерезидента из ст. 244 мы используем только определение "международные перевозки". Все остальное в ст. 244 написано для тех, кто эти услуги реализует, а не для тех, кто их приобретает, т.е. для транспортных компаний.
| Трудоголик2 говорит: |
|
И не важно у кого они приобретены у резидента или нерезидента. |
Важно. Приобретение услуг у резидента не облагается дополнительно НДС у покупателя, а для нерезидентов есть ст. 241.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#52 Чт Фев 07, 2013 11:16:04
|
|
|
| Avail говорит: |
|
Приобретение услуг у резидента не облагается дополнительно НДС у покупателя, |
Облагается, если только это не международная перевозка. Поэтому-то и международным перевозкам уделено особое внимание в НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Пн Фев 11, 2013 11:26:59
|
|
|
Avail, Трудоголик2, свой вопрос я задавала на учет.kz, как всегда, спрашиваешь об одном, а тебе все вокруг, да, около, но тем не менее привожу их ответ, может, будет интересно:
Ситуация*
Инвойс по международной перевозке разбит на 3 строки: до границы ТС, по ТС, от границы РК до Алматы.
Вопрос*
В какие строки Ф300 попадет сумма 1700, из которых
1000 - фактурная стоимость
100 - стоимость транспортировки до границы таможенного союза,
200 - стоимость транспортировки по таможенному союзу,
300 - стоимость транспортировки по РК. Транспортировка осуществляется нерезидентом по единому международному документу.
Облагаемый импорт для НДС (по декларации) 1000+100=1100 (Ф300.00.17 А), НДС 12%*1100=132 (Ф300.00.17 В)
200 - ?
300 - ?
Какие возникают налоговые обязательства в данном случае? КПН 5% с суммы 300 по РК? НДС за нерезидента? С какой суммы?
Ответ.
1.Если импорт из ТС произведен до 2013 года, то в размер облагаемого импорта еще включались расходы по доставке до границы РК и в размер импорта войдет сумма доставки до границы РК. Если же импорт произведен в 2013 года, то в облагаемый импорт входит только фактурная стоимость товара, расходы по доставке исключены в связи с изменениями с 01.01. 2013 г. в ст. 276-8 НК. Размер облагаемого импорта попадет в строку 300.00.017 по импорту с расшифровкой в рамках ТС.
2. Согласно ст. 244 Кодекса оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
Для целей настоящей статьи едиными международными перевозочными документами являются:1) при перевозке грузов:в международном автомобильном сообщении - товарно-транспортная накладная.
ВЫВОД:
Так как международная перевозка оформлена единым международным перевозочным документом, то вся перевозка облагается по нулевой ставке НДС. Также НДС за нерезидента не возникает, так как по п.п.5) п. 2 ст. 236 НК местом реализации является территория лица, оказывающего такие услуги.
3. Согласно п.п.1) п. 5 ст. 193 Налогового кодекса налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.
ВЫВОД:
В связи с изложенным, услуги нерезидента по перевозке импортируемого товара за пределами РК не облагаются у источника выплаты. При этом услуги нерезидента по международной перевозке, начиная с границы РК до конечного пункта назначения, подлежат обложению КПН у источника выплаты.
Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Пт Фев 15, 2013 21:14:37
|
|
|
| GO говорит: |
ВЫВОД:
Так как международная перевозка оформлена единым международным перевозочным документом, то вся перевозка облагается по нулевой ставке НДС. Также НДС за нерезидента не возникает, так как по п.п.5) п. 2 ст. 236 НК местом реализации является территория лица, оказывающего такие услуги.
3. Согласно п.п.1) п. 5 ст. 193 Налогового кодекса налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.
ВЫВОД:
В связи с изложенным, услуги нерезидента по перевозке импортируемого товара за пределами РК не облагаются у источника выплаты. При этом услуги нерезидента по международной перевозке, начиная с границы РК до конечного пункта назначения, подлежат обложению КПН у источника выплаты. |
Интересно! Значит, для НДС они не делят перевозку, т.к. она оформлена единым международным перевозочным документом. А для КПН эту же перевозку уже делят на до границы РК и после границы РК. Почему такой разный подход??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Сб Фев 16, 2013 09:23:06
|
|
|
| Julia_K говорит: |
|
Почему такой разный подход?? |
я так понимаю, исключительно исходя из того, что в документе разными строками написали пункты:
| GO говорит: |
|
Инвойс по международной перевозке разбит на 3 строки: до границы ТС, по ТС, от границы РК до Алматы. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#57 Сб Фев 16, 2013 18:29:02
|
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
| Julia_K говорит: |
|
Почему такой разный подход?? |
я так понимаю, исключительно исходя из того, что в документе разными строками написали пункты:
| GO говорит: |
|
Инвойс по международной перевозке разбит на 3 строки: до границы ТС, по ТС, от границы РК до Алматы. |
|
Ну а тогда для оборота по НДС почему не делят эту же перевозку на "не на территории РК" и на "На территории РК", а всю перевозку считают международной и всю облагают по нулевой ставке?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#58 Пн Май 06, 2013 16:24:17
|
|
|
Здравствуйте! С вышеперечисленным я ознакомилась, но не нашла ответа на свой вопрос. Дело в том, что у нас контракт с Германией на международные перевозки, скажем на сумму 2 000 000 тенге с 10.04.2013г, мы перечислили аванс 12,04,2013г на сумму 800 000 тенге, осталось доплатить 1 200 000 тенге и это будет по прибытию товара. Вопрос, с какой суммы мне оплатить налог 5%, я начислила и оплатила только с 800 000 тенге и теперь мучаюсь в догадках и отчет за какой квартал сдавать, может затянуться до 3 квартала...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#59 Пн Май 06, 2013 16:40:17
|
|
|
согласно ст. 193 п.2 подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом в момент выплаты дохода юридическому лицу-неризеденту, независимо от от формы и места осуществления выплаты дохода.
ст.193 п.4 под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и/или безналичной формах.
ст194 п.5 ставки КПН за неризедента - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5%
Порядок и сроки перечисления КПН ст.195 п.1 пп.3 по выплаченной предоплате - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход неризедента, по рыночному курсу обмена валют на дату его начисления.
ст.195 п.1 пп.1 по начисленным и выплаченным суммам дохода не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход неризедента, по рыночному курсу обмена валют на дату его начисления.
ст.196 п.1 предоставление налоговой отчетности - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#60 Пн Май 06, 2013 16:54:23 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Селена, В вашем случае (предоплата) месяцем начисления дохода будет дата инвойса (факт выполнения, завершения перевозки). Этот месяц найдет у вас отражение и вотчете 101,04.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#61 Ср Май 08, 2013 13:05:30
|
|
|
Добрый день !
а у нас ситуация такая : в апреле 2013г. по договору транспортной экспедиции, росийская компания доставила наш груз из г Тулы до Челябинска А с Челябинска казахстанская фирма доставила до Костаная.
В данном случае какие налоговые обязательства возникают?
Добавлено спустя 9 минут 33 секунды:
я так понимаю согл ст 192п.16 перевозка не является международной?
Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:
но доход то нерезидент получил?
Добавлено спустя 9 минут 53 секунды:
Первый раз столкнулись с услугами нерезидентов. прочитала ветку с начала и ст 192,241,248 ...к сожалению не поняла четко. 328 ф сдали без включения в Налогооблагаемую базу транспортных расходов. А теперь получается что нужно облагать НДс и КПН? и сдавать 101.04 ф
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#62 Ср Май 08, 2013 15:25:05
|
|
|
Проверьте мои выводы пожалуйста:
1) ст 192, п16 перевозка не является международной
2) ст 241 п1. местом реализации не является РК
3) НДС не облагается
4) КПН -20%
5) уплата КПН не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
6) сдача формы 101.04 за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
Добавлено спустя 7 минут 15 секунд:
осталось выяснить если есть сертификат резидента согласно конвенции и что он даст в нашей ситуации
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#63 Ср Май 08, 2013 16:07:40
|
|
|
Для не резидента -верно для резидента казахстанской компании-перевозка международная, счет-фактура в ваш адрес с НДС "0"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Ср Май 08, 2013 17:46:26
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
Для не резидента -верно для резидента казахстанской компании-перевозка международная, счет-фактура в ваш адрес с НДС "0" |
А для резидента как будет? Пошагово- уплачиваем НДС*%?, уплачиваем КПН? форма 101,04- электронно? на бумажном? На руках счет-фактура от российского перевозчика на 100 тыс. руб по 0 ставке НДС, авиаперевозка.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#65 Пт Май 10, 2013 10:55:35
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
Для не резидента -верно для резидента казахстанской компании-перевозка международная, счет-фактура в ваш адрес с НДС "0" |
счф ОТ ПЕРЕВОЗЧИКА российской компании с НДС 18 %, доставка с г Тулы до Челябинска
а от казахстанского перевозчика без НДС ( не плательщик НДС)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Пт Авг 02, 2013 17:46:45
|
|
|
Подскажите , пожалуйста, как быть в моей ситуации:
Белорусская компания выставляла счет на 100% предоплату на услуги международной перевозки груза Рига-Костанай. В АВР строки разделены: Рига-граница ЕС- 500 евро, граница ЕС- РК-4500 евро. НДС, я правильно понимаю, 0%? В 300 ФНО заполняю строки в 300.05 на сумму 5000 евро по рыночному курсу выставления АВР (месяц позже после предоплаты), при этом НДС, подлежащий уплате-0 тенге. КПН начисляю 5% на те же 5000 евро (сертификат резидентства отсутствует). Курс также рыночный на день выставления АВР. Заполняю 101.04. Оплачиваю КПН и пеню, т.к. АВР выставлены апрелем и маем, отправляю в срок до 15.08 ФНО 101.04. Пожалуйста, прокомментируйте мои действия.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#67 Вт Авг 13, 2013 12:06:06
|
|
|
| Зиля говорит: |
Подскажите , пожалуйста, как быть в моей ситуации:
Белорусская компания выставляла счет на 100% предоплату на услуги международной перевозки груза Рига-Костанай. В АВР строки разделены: Рига-граница ЕС- 500 евро, граница ЕС- РК-4500 евро. НДС, я правильно понимаю, 0%? В 300 ФНО заполняю строки в 300.05 на сумму 5000 евро по рыночному курсу выставления АВР (месяц позже после предоплаты), при этом НДС, подлежащий уплате-0 тенге. КПН начисляю 5% на те же 5000 евро (сертификат резидентства отсутствует). Курс также рыночный на день выставления АВР. Заполняю 101.04. Оплачиваю КПН и пеню, т.к. АВР выставлены апрелем и маем, отправляю в срок до 15.08 ФНО 101.04. Пожалуйста, прокомментируйте мои действия. |
За эти дни окончательно разобралась со всеми вопросами- только один остался: ФНО 300, приложение 5. Я правильно понимаю, что там я указываю оборот от нерезидента по дате высталвения АВР, а сумму НДС пишу- 0%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#68 Вт Авг 13, 2013 20:38:10
|
|
|
| SWAT говорит: |
Проверьте мои выводы пожалуйста:
1) ст 192, п16 перевозка не является международной
2) ст 241 п1. местом реализации не является РК
3) НДС не облагается
4) КПН -20%
5) уплата КПН не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
6) сдача формы 101.04 за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
Добавлено спустя 7 минут 15 секунд:
осталось выяснить если есть сертификат резидента согласно конвенции и что он даст в нашей ситуации |
Нерезидент (российская компания) получил доходы от выполнения работ, оказания услуг НЕ на территории Республики Казахстан, поэтому КПН с нерезидента не возникает (ст 192).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#69 Ср Авг 14, 2013 01:21:17
|
|
|
| Зиля говорит: |
|
ФНО 300, приложение 5. Я правильно понимаю, что там я указываю оборот от нерезидента по дате высталвения АВР, а сумму НДС пишу- 0%? |
Если оборот по приобретению услуг у нерезидента не облагается НДС, то отражать его в приложении 5 ф. 300 не нужно. Такой оборот отразиться в стр. 300.00.15 декларации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#70 Ср Авг 14, 2013 09:48:24
|
|
|
Доброе утро! Помогите разобраться, пожалуйста.
Поставщик-нерезидент выставил два счета на оплату один за товар, другой за доставку товара. Оплатили поставщику в июне.
В июле оплатили КПН с доходов юридического лица нерезидента на КБК 101104
Но с грузом была одна счет фактура на товар, в которой транспортные расходы отражены отдельной строкой и вошла в таможенную стоимость при оформлении Грузовой таможенной декларации для исчисления НДС и импортной пошлины.
В этом случае тоже необходимо предоставить в налоговые органы форму 101.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#71 Чт Авг 29, 2013 11:29:23
|
|
|
Доброго дня!
Помогите разобраться. Перевозчик доставил груз из г. Москвы до г. Челябинска. С Челябинска самовывоз. Водитель забрал груз. В бухгалтерию сдал счет-фактуру со ставкой НДС 18%, накладную и ПКО с кассовым чеком. Как правильно отразить эти документы в налоговом учете, какие возникают обязательства?
Спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#72 Чт Авг 29, 2013 12:08:31
|
|
|
Добрый день, вы резиденты РК? значит НДС по российской счет-фактуре у себя никак не отражаете, просто ставите оборот - Без НДС. С челябинска груз шел до КЗ? если да, тогда получается, что вам оказал услугу неризедент на территории РК и у вас возникают обязательства по начислению и уплате НДС и КПН за неризедента. НДС начисляете в 300 ф. и уплачиваете по коду 105 104, а КПН в форме 101,04 за 3 кв. и уплачиваете по коду 101 104. Только КПН за неризедента начисляете согласно ст. 194 п.5 - 5% доходы от оказания транспортных услуг в муждународных перевозках.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#73 Чт Авг 29, 2013 16:20:12
|
|
|
| ЕкатеринаС говорит: |
|
Перевозчик доставил груз из г. Москвы до г. Челябинска. |
Это не международная перевозка, услуга оказана за пределами РК, значит ни НДС, ни КПН за нерезидента не будет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#74 Чт Авг 29, 2013 23:24:23
|
|
|
| Avail говорит: |
2) с услуг, включенных в таможенную стоимость не будет удерживаться КПН согл пп 1 п 5 ст 193.
|
Добрый день, перечитала ветку и все равно однозначно для себя не уяснила насчет уплаты КПН. У нас в инвойсе транспортные расходы выделены отдельной строкой и были включены в таможенную стоимость. Поставка была в мае, ничего, кроме таможенных платежей, мы не платили. Действительно ли из пп.1 п.5 ст.193 следует вывод, что нам и не нужно платить КПН и сдавать 101.04?
Или нас ждут штрафы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#75 Пт Авг 30, 2013 00:25:31 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ольга А. говорит: |
| Avail говорит: |
|
2) с услуг, включенных в таможенную стоимость не будет удерживаться КПН согл пп 1 п 5 ст 193. |
|
В том же посте было продолжение:
| Avail говорит: |
...
4) с услуг, не включенных в таможенную стоимость, полученных от нерезидента, будет удерживаться КПН.
...
"Услуги" для данного случая = для пунктов 1, 2 перевозка товара от поставщика до границы ТС, для пунктов 3, 4 перевозка товара от границы ТС до пункта назначения. |
Описанный порядок действует когда стоимость транспортировки разделена на "до границы" и "после границы". В этом случае первая часть стоимости включается в таможенную стоимость, а со второй части удерживается КПН за нерезидента.
Ольга А., в вашем случае, когда стоимость международной перевозки указана общей суммой, она вся войдет в таможенную стоимость, и КПН придется заплатить опять таки со всей стоимости. Получается двойное налогообложение, но от этого, по-моему, никуда не деться. И это, на мой взгляд, важная причина просить поставщика указывать в документах на международную перевозку разбивку стоимости на до и после границы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#77 Вт Сен 03, 2013 00:37:15
|
|
|
Ольга А., да, конечно, можете. Если между Казахстаном и страной поставщика есть такая Конвенция и поставщик предоставит справку о своем резидентстве, то КПН за нерезидента не удерживаете, а только сдаете ф. 101.04 с указанием выплаченной суммы без начисления налога.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#78 Вт Сен 03, 2013 09:38:58
|
|
|
Добрый день! В случае если перевозку производил нерезидент, и перевозка осуществлялось только по территории РФ (Москва-Челябинск). то согласно пп.13, п.5, ст.193 Налогового Кодекса, КПН не облагается, я верно поняла ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#79 Вт Сен 03, 2013 11:02:54
|
|
|
| Алиябаим говорит: |
|
я верно поняла ? |
Верно, к тому же такая перевозка не является объектом налогообложения по ст. 192 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#80 Вт Сен 03, 2013 11:15:18
|
|
|
Подскажите пож-та, перевозка по России не является международной перевозкой,а можем ли мы потом взять на вычеты эти расходы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#82 Вт Сен 03, 2013 14:19:43
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Если между Казахстаном и страной поставщика есть такая Конвенция |
Спасибо, как раз есть, мы работаем с Китаем. Справку о резидентстве достаточно одну в год или на каждую поставку нужно новую?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#84 Пн Сен 16, 2013 11:12:50
|
|
|
Добрый день, коллеги!
Поправьте, пожалуйста, если в чем-то ошибаюсь!
Сделала выводы из всего вышенаписанного:
с 01,01,2012 года, если поставщик указывает в инвойсе раздельно сумму товара и стоимость транспортных расходов (не разбивая ее на "до РК" и "по территории РК"), то за эти транспортные услуги, независимо от условий поставки по договору, мы должны начислить и уплатить 5% КПН как за международную перевозку и сдать форму 101,04 по срокам НК РК?
И еще вопрос: если в договоре прописано, что сумма за товар включает в себя все расходы, связанные с его доставкой, а в инвойсе сумма разбита на товар и транспрортные услуги, то 5% все равно начислять?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#85 Пн Сен 16, 2013 23:40:04
|
|
|
| Цитата: |
|
если поставщик указывает в инвойсе раздельно сумму товара и стоимость транспортных расходов (не разбивая ее на "до РК" и "по территории РК"), то за эти транспортные услуги, независимо от условий поставки по договору, мы должны начислить и уплатить 5% КПН как за международную перевозку и сдать форму 101,04 по срокам НК РК? |
Верно. А почему только с 01.01.2012?
| Цитата: |
|
если в договоре прописано, что сумма за товар включает в себя все расходы, связанные с его доставкой, а в инвойсе сумма разбита на товар и транспрортные услуги, то 5% все равно начислять? |
По-моему, счет должен выставляться на основании договора, какие были у поставщика основания разбивать цену в счете, если в договоре она указана общей суммой? В любом случае, если так сделали, думаю, что такой разбивки цены в счете достаточно, чтобы учитывать транспортные расходы отдельно и удержать с них КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#86 Вт Сен 17, 2013 09:28:10
|
|
|
Спасибо за отклик!
| A.Vail говорит: |
|
Верно. А почему только с 01.01.2012? |
А с какой даты? 
НК РК 2011: Статья 193. п 5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;
вот этот хвост: "за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной
поставкой" - появился уже в 2012 году и, как я понимаю, благодаря ему мы и попадаем под этот КПН... или я не права?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#88 Вс Сен 22, 2013 21:07:46
|
|
|
A.Vail, ИП на упрощенке сдача 101.04 и КПН за международную перевозку тоже касается? Все-таки мы не платим КПН и на вычеты ничего не берем.  последняя надежда
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#89 Вс Сен 22, 2013 22:22:29 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ольга А. говорит: |
|
последняя надежда |
Жаль разочаровывать, но ИП на упращенке это тоже касется.
| Ст. 193 НК говорит: |
3. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет корпоративного подоходного налога у источника выплаты возлагаются на следующих лиц, выплачивающих доход нерезиденту и признанных налоговыми агентами:
1) индивидуального предпринимателя;
2) юридическое лицо-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, в случае, если филиал, представительство не образуют постоянного учреждения в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения или пунктом 4 статьи 191 настоящего Кодекса;
3) юридическое лицо, в том числе нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
При этом юридическое лицо-нерезидент признается налоговым агентом с даты постановки его филиала, представительства или постоянного учреждения без открытия филиала или представительства на регистрационный учет в налоговых органах Республики Казахстан;
4) резидента-эмитента базового актива депозитарных расписок;
5) юридическое лицо - нерезидента, за исключением указанных в подпунктах 2) и 3) пункта 3 настоящей статьи, приобретающего ценные бумаги, доли участия, при невыполнении условий, установленных подпунктом 7) пункта 5 статьи 193 настоящего Кодекса. |
КПН за нерезидента является налогом, удерживаемым у источник выплаты, а специальный налоговый режим на такие налоги не распространяется:
| Ст. 427 НК говорит: |
|
2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке. |
Посмотрите еще здесь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#90 Пн Сен 23, 2013 09:41:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ольга А. говорит: |
|
A.Vail, ИП на упрощенке сдача 101.04 и КПН за международную перевозку тоже касается? |
Разумеется касается. Обязательно сдаете 101.04, потому как это КПН за нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#91 Пн Сен 23, 2013 12:09:58 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ольга А., Вас этот налог тоже касается. П.3,ст.427 НК
| Цитата: |
|
2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#92 Ср Сен 25, 2013 14:15:54
|
|
|
Добрый день, у меня по этому вопросу новая последняя надежда
Вот пункт из контракта: "Цена единицы товара... включает в себя стоимость изготовления, упаковки, маркировки, погрузки, оформление документов, транспортировки..."
По Инкотермс условия доставки CPT Астана.
Наверное, это значит, что, несмотря на то, что в инвойсе транспортные расходы выделены отдельной строкой, согласно условий контракта они включаются в цену товара. Значит, отдельной услуги нет и не нужно делать:
расчет 101.04
приложение к 300.00 по услугам нерезидента
уплата КПН.
Правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#93 Ср Сен 25, 2013 14:21:42
|
|
|
| Ольга А. говорит: |
|
Вот пункт из контракта: "Цена единицы товара... включает в себя стоимость изготовления, упаковки, маркировки, погрузки, оформление документов, транспортировки..." |
Тогда почему они указали ст-ть транспортировки отдельной строкой?
Обратите внимание на ст 193 п 5 пп 1, ст 244 НК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#94 Ср Сен 25, 2013 15:18:06 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Условия поставки CPT Инкотермс 2010 - «Carriage Paid To» («Фрахт/перевозка оплачены до» указанное название места назначения) означает, что продавец передаст товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до указанного места назначения.В данном случае транспортные расходы оказаны не вашей компании, а компании-нерезиденту, которая продает вам товар и естесственно включает все свои расходы в цену товара. Здесь налогообложение такое же как и в условиях поставки СИП, т.е
| Ольга А. говорит: |
не нужно делать:
расчет 101.04
приложение к 300.00 по услугам нерезидента
уплата КПН. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#95 Ср Сен 25, 2013 18:30:41 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ольга А., а поставщик не может переделать инвойс, чтобы он соответствовал договору, т.е. транспортные услуги были указаны не отдельной строкой, а входили в стоимость товара? Чтобы уж точно никаких вопросов не могло возникнуть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#96 Ср Сен 25, 2013 21:46:10
|
|
|
A.Vail, инвойс прошел через границу, разве его можно переделать? на таможне оставляют себе копии, наверное?
Условия договора имеют приоритет в этом случае?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#97 Пт Сен 27, 2013 18:00:10
|
|
|
По-моему, ни договор, ни инвойс не имеют друг перед другом приоритетов. Факт отгрузки товаров фиксируется накладной, факт выполнения работ - актом. Эти документы могли бы что-то подтвердить. Но по опыту знаю, что часто от поставщиков есть только договор и инвойс. А раз нет четкого подтверждения, то начинает работать человеческий фактор, т.е. как повезет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#98 Вс Сен 29, 2013 12:37:00
|
|
|
| MoonflowerA говорит: |
продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до указанного места назначения.
В данном случае транспортные расходы оказаны не вашей компании, а компании-нерезиденту, которая продает вам товар и естесственно включает все свои расходы в цену товара. Здесь налогообложение такое же как и в условиях поставки СИП |
Запуталась окончательно... 
Так все-таки, если условия поставки по договору "CIP" и транспортные выделены в инвойсе отдельной строкой, но
| MoonflowerA говорит: |
|
В данном случае транспортные расходы оказаны не вашей компании, а компании-нерезиденту, |
то сдавать отчет 101,04 и платить КПН за международную перевозку за нерезидента не нужно?![/b]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#99 Пн Сен 30, 2013 09:28:42 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Прикладываю файл, там видна разница между условиями поставок. Для CIP, CPT перевозка оплачена продавцом до места назначения, то есть у покупателя не возникает обязательств по налогам за транспортировку.
Транспортные расходы могут быть выделены отдельной строкой в инвойсе-это для информации в таможенной декларации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
