| Налогообложение услуг оказанных физ лицом - нерезидентом в РК?
|
|
|
|
#1 Вт Май 15, 2012 10:23:44
|
|
|
Добрый день!
У нас (в ТОО) ситуация следующая: В настоящее время заключен договор с юр лицом - нерезидентом РК (резидент Беларусии, он же является нашим учредителем) на оказание услуг по программированию на территории РК. Данные Услуги оказываются путем выезда в Казахстан сотрудников - программистов, которых командирует юр лицо-нерезидент.
Данная компания -нерезидент в целях избежания двойного движения денег в целом по компании (командировочных расходов своим сотрудникам, оплата нашим ТОО за оказаваемые услуги нерезиденту), спрашивает как составить договор и вообще работать с наименьшими затратами по налогам?
Вопрос:
1.На время проживания в Казахстане командируемые сотрудники проживают в съемных квартирах, Может ли наше ТОО заключить договор с ТОО, которое оказывает услуги проживания, что выставлялись счета-фактуры за проживание (получается что) не наших сотрудников, а тех самых командируемых из Беларуссии? Или здесь получается что они тогда должны быть нашими сотрудниками??? Тогда здесь должен быть договор отдельно с физ лицом-нерезидентом?
2.Если заключить просто договор как с физ лицом -нерезидентом, Какие налоги и отчеты ТОО должно сдавать за данное физ лицо?
3.Какое налоги и отчеты, если заключать договор с юр лицом-нерезидентом?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Май 15, 2012 10:40:57 Сказали Спасибо❤
|
|
|
mitsu, что касается КПН или ИПН, то ставка одна 20%. Обратите внимание на ст 192 п 1 пп 2, ст 194 п 1, ст 201 п 3. Можно применить конвенцию об избежании двойного налогообложения. Если вы плательщики НДС, обратите внимание на ст 230 п 1 пп 2.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Май 15, 2012 11:53:20
|
|
|
Трудоголик2, а Социальный налог возникает в такой ситуации (т.е. при заключении договора между ТОО и юр лицом-нерезидентом, где фактически работу будет выполнять командированное физ лицо) ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Май 15, 2012 12:07:41
|
|
|
а как же п.1 ст.357 НК РК - объекты налогообложения соц налогом - пп.18-21 ст.192 НК РК, а также доходы иностранного персонала.?? это же наш случай или нет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Май 15, 2012 12:34:58
|
|
|
mitsu, нет это не ваш случай, т.к. вы не заключаете с ФЛ нерезидентом ТД, а у вас будет заключен договор с ЮЛ нерезидентом на выполнение работ. А то, что это будут ФЛ, т.к. они являются не вашим персоналом и не состоят с вами в трудовых отношениях.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Май 15, 2012 12:47:06
|
|
|
Значит мы (ТОО) не может заключить договор с ТОО по услугам проживания командируемых сотрудников юр лица-нерезидента, т.к. они не наши сотрудники? чтобы часть расходов по командировке взять на себя?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Май 15, 2012 12:47:09
|
|
|
Девочки, я что-то не пойму, что вы обсуждаете: договор с юрлицом-нерезидентом, по которому приезжают командированные сотрудники и выполняют работу, или договоры с каждым по отдельности физлицом-нерезидентом на выполнение работ (тогда юрлицо-нерезидент здесь не причем)?
| Трудоголик2 говорит: |
|
у вас будет заключен договор с ЮЛ нерезидентом на выполнение работ. А то, что это будут ФЛ, т.к. они являются не вашим персоналом и не состоят с вами в трудовых отношениях. |
Если договор с юрлицом-нерезидентом, то с какой стати еще заключать договора с каждым физлицом-нерезидентом?
Про СН в любом случае согласна с Трудоголик2.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Май 15, 2012 12:57:32
|
|
|
Рита, mitsu, думает, что если у них будут работать ФЛ (не зависимо от того командированные или же с каждым договор ГПХ), то надо начислять СН. В общем я так поняла.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Май 15, 2012 13:06:48
|
|
|
| mitsu говорит: |
|
Значит мы (ТОО) не может заключить договор с ТОО по услугам проживания командируемых сотрудников юр лица-нерезидента, т.к. они не наши сотрудники? чтобы часть расходов по командировке взять на себя? |
ответьте пож..
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Май 15, 2012 13:16:25
|
|
|
Ну если командированные, то за них вообще никаких налогов-то платить не надо.
Из последнего вопроса
| mitsu говорит: |
|
Значит мы (ТОО) не может заключить договор с ТОО по услугам проживания командируемых сотрудников юр лица-нерезидента, т.к. они не наши сотрудники? |
я поняла, что mitsu хотела с каждым командированным заключить договор, чтобы можно было оплатить им расходы на проживание. Но это просто не имеет смыла, тогда получается не экономия, а наоборот, двойные расходы и двойное налогообложение.
Если это не ваши сотрудники, то не имеете права оплачивать им проживание. Ну или за счет прибыли только, как расходы, не идущие на вычеты.
mitsu, а может прописать в договоре на оказание услуг с юрлицом-нерезидентом, что вы (Заказчик) оплачивает проживание командированных сотрудников в счет оплаты за услуги?
Но это скажется только на оплате. Сумма по договору будет все равно определяться суммой в акте выполненных работ, а вы просто меньше заплатите Исполнителю на сумму аренды.
Но тут надо учитывать такой момент: такую операцию можно расценить как бартер (вместо части оплаты вы как бы оказываете со своей стороны услугу по предоставлению жилья через субподрядчика), поэтому подпадаете под действие п.5 ст.10 Закона о трансфертном ценообразовании.
Впрочем, под действие этого закона вы попадаете в любом случае, т.к. сделка международная и стороны взаимосвязанные.
А поскольку Исполнитель по договору еще и учредитель Заказчика, то у него могут возникнуть дивиденды, если стоимость услуг выше среднерыночной цены и выполняется хотя бы одно из условий п.5 ст.10 Закона о ТЦ - пп.14) п.1 ст.12 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Май 15, 2012 13:24:25
|
|
|
| Рита говорит: |
а может прописать в договоре на оказание услуг с юрлицом-нерезидентом, что вы (Заказчик) оплачивает проживание командированных сотрудников в счет оплаты за услуги?
Но это скажется только на оплате. Сумма по договору будет все равно определяться суммой в акте выполненных работ, а вы просто меньше заплатите Исполнителю на сумму аренды.
Но тут надо учитывать такой момент: такую операцию можно расценить как бартер (вместо части оплаты вы как бы оказываете со своей стороны услугу по предоставлению жилья через субподрядчика), поэтому подпадаете под действие п.5 ст.10 Закона о трансфертном ценообразовании. |
Рита,
А можно так нам провести? никаких нет обязательств у нашего ТОО по закону о ТЦ?
голова кругом как же лучше провести все это?
заранее спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Май 15, 2012 13:48:58
|
|
|
Я же пишу вам что можно так сделать, но с оглядкой на закон о ТЦ.
| mitsu говорит: |
|
никаких нет обязательств у нашего ТОО по закону о ТЦ? |
Этого я вам сказать не могу, т.к. это зависит от того, является ли цена сделки по договору выше, ниже или равна среднерыночной, а среднерыночная цена определяется по этому самому закону о ТЦ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Май 15, 2012 13:52:37
|
|
|
""""А может прописать в договоре на оказание услуг с юрлицом-нерезидентом, что вы (Заказчик) оплачивает проживание командированных сотрудников в счет оплаты за услуги?
Но это скажется только на оплате. Сумма по договору будет все равно определяться суммой в акте выполненных работ, а вы просто меньше заплатите Исполнителю на сумму аренды""".
Может ли наше ТОО брать на вычеты по КПН суммы аренды командируемых сотрудников юр лица - нерезидента в данном случае?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Май 15, 2012 13:56:43
|
|
|
| mitsu говорит: |
|
Может ли наше ТОО брать на вычеты по КПН суммы аренды командируемых сотрудников юр лица - нерезидента в данном случае? |
Нет не можете.
| Рита говорит: |
|
Если это не ваши сотрудники, то не имеете права оплачивать им проживание. |
Но если вы включите данные суммы в стоимость договора, то они пойдут на вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Май 15, 2012 13:59:23 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Смотрите, например, общая сумма договора 1 000 000 тенге. Из них вы 100 000 заплатили за аренду.
Перечислили оплату 900 000, а 100 000 пошло взаимозачетом.
Если этот договор в целях получения дохода, то естественно все расходы по нему в сумме 1 000 000 пойдут на вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
