| Налогообложение сумм по международной перевозке, оказанных нерезидентом
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#152 Вт Ноя 12, 2013 12:40:05
|
|
|
ст 244- облагается по 0 ставке, ст 248 освобожденные, но перевозок там нет. Россия-Белоруссия вообще не международная перевозка, облагаемая по 0%т.к товары не ввозятся и не вывозятся в РК. Может я не туда мотрю, но точного мнения у меня до сих пор нет. Аможет не тем смотрю. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#153 Вт Ноя 12, 2013 12:41:47
|
|
|
| LALA говорит: |
|
Облагается ли НДС услуги нерезидента из РФ по международной перевозке из России в Казахстан? |
Думаю, что лучше обложить, так как вопрос спорный http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=550820#550820
| LALA говорит: |
|
Как определить место реализации услуг, если услугу оказал нерезидент РФ, но по маршруту Россия-Белоруссия. Надо ли в данном случае платить НДС за нерезидента? |
Согласно пп.2) п.2 статьи 276-5
| Цитата: |
Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (кроме услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества и транспортных средств). |
В данном случае местом реализации не будет признаваться РК, соответственно, НДС за нерезидента не возникает.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#154 Вт Ноя 12, 2013 12:45:42
|
|
|
LALA, ст.241 НК
| Цитата: |
|
Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. |
п.4), Ст.236
| Цитата: |
Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#155 Вт Ноя 12, 2013 12:45:55
|
|
|
| LALA говорит: |
|
Как определить место реализации услуг, если услугу оказал нерезидент РФ, но по маршруту Россия-Белоруссия. |
Следовательно, услуги оказаны вообще не на территории РК.
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
вопрос спорный |
Действительно спорный, но все же ключевое слово здесь "международные перевозки"
Добавлено спустя 1 минуту 19 секунд:
| Galina Moisseyenko говорит: |
п.4), Ст.236
Цитата:
| Цитата: |
Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан. |
|
Согласна на все 100%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#156 Вт Ноя 12, 2013 12:51:07
|
|
|
А нельзя эту статью
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
Согласно пп.2) п.2 статьи 276-5
Цитата:
Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (кроме услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества и транспортных средств). |
применить к маршруту Россия-Казахстан? Машина принадлежит РФ (государство члена ТС).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#157 Вт Ноя 12, 2013 13:07:48
|
|
|
| LALA говорит: |
|
применить к маршруту Россия-Казахстан? |
Если применять данную норму к перевозке по маршруту Россия - Казахстан, транспортное средство будет также находится на территории РК, когда будет пересекать границу РК.
Поэтому то
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
вопрос спорный |
В целях минимизации рисков, договор можно оформить не как услугу по перевозке, а как услугу по аренде транспортного средства.
Тогда будет действовать норма пп.5) п.2 статьи 276-5 НК
| Цитата: |
Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если
5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1) - 4) пункта 2 настоящей статьи.
Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств. |
При таком раскладе место реализации будет определяться от того кто оказывает услугу, в Вашем случае это Россия, то есть местом реализации услуг будет признаваться РФ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#158 Вт Ноя 12, 2013 13:09:36
|
|
|
Непонятно, как определить территорию государства ТС. Договор между РК и РФ на перевозку, перевозка по маршруту Россия-Казахстан, машина РФ. Разве это не территория гос.-члена ТС. Какую статья смотреть? 276-5 или 236 п4?, если
| LALA говорит: |
|
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (кроме услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества и транспортных средств). |
Я к тому, что машина зарегистрирована в РФ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#159 Вт Ноя 12, 2013 13:16:24
|
|
|
LALA, у вас при любом раскладе (применяя "276-5 или 236 п4") не возникает облагаемого оборота так как местом реализации не является Республика Казахстан.
Добавлено спустя 16 секунд:
в обеих случаях
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#160 Вт Ноя 12, 2013 13:24:18
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
в обеих случаях |
Не соглашусь. Россия - Казахстан:
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
вопрос спорный |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#163 Вт Ноя 12, 2013 14:22:23
|
|
|
| LALA говорит: |
|
Я к тому, что машина зарегистрирована в РФ. |
Под словом "находящимися" следует понимать фактическое нахождения транспортного средства. Так транспортное средство может быть зарегистрировано в РФ, а фактически находиться в РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#164 Вт Ноя 12, 2013 14:27:37
|
|
|
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
Под словом "находящимися" следует понимать фактическое нахождения транспортного средства. |
А как это применить к транспорту, которое движется, сначала по территории РФ, потом по РК. По РФ он даже больше проезжает киллометров. Это по маршруту Россия -Казахстан.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#165 Вт Ноя 12, 2013 14:28:38
|
|
|
Таким образом,
| LALA говорит: |
|
1. Россия-Казахстан |
Обложить НДС либо оформить как аренду.
| LALA говорит: |
|
2. Россия-Белоруссия. |
НДС не возникает.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#166 Вт Ноя 12, 2013 14:46:00
|
|
|
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
Таким образом,
LALA говорит:
1. Россия-Казахстан
Обложить НДС либо оформить как аренду. |
Значит,если машина едет по территории Казахстана, по договору трансп. услуг, то это услуги, оказанные в РК- облагаем НДС по ставке12%
Если едет по территории ТС- не облагаем. И все это независимо кому принадлежит машина и где зарегистрирована, а зависит от маршрута. Я правильно поняла Вас?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#170 Вт Ноя 12, 2013 15:09:02
|
|
|
Мырзабаева Б.М., а почему вы не признаете ст 248 НК?
| Цитата: |
Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика
Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы Таможенного союза, экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг оператора вагонов (контейнеров); услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов.
В целях настоящего раздела услугами оператора вагонов (контейнеров) являются следующие услуги, оказываемые им в комплексе в целях организации перевозки грузов и предоставляемые оператором вагонов (контейнеров), указанным в перевозочном документе в качестве участника перевозочного процесса: |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#171 Вт Ноя 12, 2013 15:18:55
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Мырзабаева Б.М., а почему вы не признаете ст 248 НК? |
Данная норма относится к услугам связанным с международной перевозкой:
| Цитата: |
|
работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи, экспедированию товаров, услуг оператора вагонов (контейнеров); услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов |
А в нашем случае речь идет о самой международной перевозке:
| LALA говорит: |
|
Облагается ли НДС услуги нерезидента из РФ по международной перевозке из России в Казахстан? |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#172 Вт Ноя 12, 2013 15:25:39
|
|
|
Мырзабаева Б.М., ну так коль согласно ст 241 услуги нерезидента, являются облагаемым оборотом резидента РК, а согласно ст 244 оборот для резидентов РК по международным перевозкам облагается по нулевой ставке, то почему вы упорно предлагаете облагать по ставке 12%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#173 Вт Ноя 12, 2013 15:47:54
|
|
|
| Цитата: |
|
на дату АВР от перевозчика ст.238 |
19. Операция в иностранной валюте в целях настоящего раздела пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан - тенге с применением рыночного курса обмена валют на дату совершения оборота.
9. В случае приобретения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, датой совершения оборота по приобретению признается дата выполнения работ, оказания услуг, указанная в подписанном:
акте выполненных работ, оказанных услуг;
Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд:
Трудоголик2, это уже в какой-то ветке обсуждалось: ст.244 предполагает оборот по реализации услуг, а здесь оборот по полученным услугам
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#174 Вт Ноя 12, 2013 15:53:46
|
|
|
Трудоголик2, я тоже считала, что нужно облагать по 0 ставке, что и писала в посте http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=547313#547313
После консультировалась с сотрудниками НК, которые прописывали данные нормы, и согласно их разъяснениям нулевая ставка не может применяться в отношении полученных услуг от нерезидентов.
Если логически посмотреть, то получается, что нулевая ставка будет применяться дважды: Российской стороной, так как ими оказываются услуги по международной перевозке, и нашей стороной при определении НДС за нерезидента, а это противоречит концепции нулевой ставки.
Также теме были выложены письма НК:
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=550820#550820
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=550832#550832
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#175 Вт Ноя 12, 2013 18:18:31
|
|
|
Это что же получается. Если мы будет перевыставлять такие перевозки с экспед. услугами, то нам надо будет оплатить НДС за нерезидента, а свою счет-фактуру выставить Без НДС? 
Добавлено спустя 24 минуты 30 секунд:
Вообще-нет. В этом случае они не нам оказывают услуги, мы просто перевыставляем их услуги с нашими экспедиторскими.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#176 Вт Ноя 12, 2013 20:17:43
|
|
|
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
Но позиция НК относительно услуг нерезидентов по международной перевозке четко прописана. |
Думаю, что мнение специалиста областного НД, это еще не официальная позиция НК МФ РК.
Почему вы не согласны с Гражданским кодексом, согласно которому при перевозке имеет место предоставление транспортных средств заказчику?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#177 Ср Ноя 13, 2013 11:23:20
|
|
|
A.Vail, возвращаемся к старому. И это обсуждение уже было и в этой ветке. Считаю, что не плохо было все-таки на это иметь
| Цитата: |
|
официальная позиция НК МФ РК |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#178 Чт Ноя 14, 2013 17:32:13
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Почему вы не согласны с Гражданским кодексом, согласно которому при перевозке имеет место предоставление транспортных средств заказчику? |
Имеет место, но плюс услуги водителя, сохранность груза, топливо.
Также согласно п.1 статьи 689 ГК
| Цитата: |
|
По договору перевозки груза одна сторона (перевозчик) обязуется доставить вверенный ему другой стороной (отправителем) груз в пункт назначения и выдать уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза плату, согласно договору или тарифу. |
Получается, что предметом договора по перевозке все же является доставка, а не представление транспортного средства. Поэтому думаю, что будет сложно доказать Вашу позицию.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#179 Чт Ноя 14, 2013 20:54:54
|
|
|
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
Получается, что предметом договора по перевозке все же является доставка |
Думаю, что не совсем так. Суть перевозки - это перемещение груза из точки А в точку Б с помощью транспортных средств. Выделенное условие обязательно, это следует из тех статей ГК, на которые я ссылался. Остальное - это детали сделки. То есть, перевозка невозможна без предоставления транспортного средства. А доставка может быть курьерской (почтальоном), по трубопроводу, голубиной почтой и т.д., но это уже не является перевозкой. Поэтому считаю, что услуги по перевозке должны относиться именно к услугам по предоставлению транспортных средств.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#180 Пт Ноя 15, 2013 10:37:27
|
|
|
В догонку посту № 175: еще один ответ теперь с сайта НД по г.Алматы на тот же вопрос о налогообложении нерезидентов по международным перевозкам в рубрике "вопрос-ответ": http://www.nda.kz/?n=5&l=vopros-otvet&v=1642
Вопрос:
В соответствии с пп.1 п.5 ст.193 Налогового Кодекса РК: «Налогообложению не подлежат: выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.» Означают ли выделенные изменения, внесенные в Налоговый Кодекс РК с 2012 года, что при поставках товара от зарубежного партнера, если в инвойсе отдельной строкой указаны транспортные услуги по доставке этого товара на условиях «CIP» (без разбивки суммы на транспортные услуги «до границы РК» и «после границы РК»), мы должны с полной суммы таких транспортный услуг оплатить налог на международные перевозки за нерезидента и отчитаться в НУ по ф.101.04, несмотря на то, что данные суммы транспортных услуг включаются в полном размере в таможенную стоимость товара при растаможке и облагаются всеми положенными налогами и сборами в соответствии с Таможенным законодательством РК? Обращаем Ваше внимание, что Условия поставки CIP Инкотермс 2010 - «Carriage and Insurance Paid to» («Фрахт/перевозка и страхование оплачены до» указанное название места назначения) означает, что продавец передаст товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до указанного места назначения. В данном случае фактически транспортные услуги оказаны не нашей компании, а компании-нерезиденту, которая продает нам товар и включает все свои расходы в стоимость товара. На основании вышеизложенного возникает ли у нас обязанность по сдаче отчетности по ф.101.04 и уплате КПН за нерезидента по такой международной перевозке?
Ответ:
Здравствуйте! В первую очередь необходимо определить относится ли данная перевозка к внешнеторговой деятельности, или же это международная перевозка.
В Налоговом кодексе нет этого понятия, поэтому нужно опираться на законодательство о регулировании торговой деятельности и гражданским законодательством.
Если разграничить два этих понятия, то, следовательно, так как поставка товаров при ввозе на территорию Республики Казахстан и расходы, связанные с поставкой осуществляемые продавцом относится к внешнеторговой деятельности, то выплаты связанные с поставкой данного товара не подлежат налогообложению, согласно пп1) п5 ст. 193 НК. Если это международные перевозки, которые производятся на основании договора о международной перевозке, то такие выплаты будут относится к доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан, следовательно подлежат налогообложению.
В результате налогообложение доходов нерезидентов по данному вопросу будет зависеть от предмета договора.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#181 Пт Ноя 15, 2013 11:32:38
|
|
|
В ответе говорится
| Цитата: |
В первую очередь необходимо определить относится ли данная перевозка к внешнеторговой деятельности, или же это международная перевозка.
В Налоговом кодексе нет этого понятия, поэтому нужно опираться на законодательство о регулировании торговой деятельности и гражданским законодательством. |
Ну почему же, вот определение международной перевозки (п.п16),п.1),ст.192
| Цитата: |
В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются:
перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктами находящимися на территории Республики Казахстан; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#182 Пт Ноя 15, 2013 20:46:36
|
|
|
Почему не говорят о том, что даже если услуги связаны с поставкой, освобождение от налога не распространяется на те из них, которые оказаны на территории РК, согл. п.п. 1 п. 5 ст. 193 НК? И почему они считают, что отдельный договор на международную перевозку не может быть связан с поставкой? Отписались просто, по-моему.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#183 Ср Дек 04, 2013 13:42:01
|
|
|
Может кто и мне поможет,прочитала все ветки связанные с международными перевозками,переспрашивала кучу народу кто работает в логистике,и получила кучу противоречивых мнений. У меня ситуация следующая, мы ТОО резиденты,плательщики НДС выступаем как экспедиторы, покупаем услуги у не резидента Литвы и продаем эти же услуги нашим резидентам. Выступаем как посредники. Теперь возникает вопрос,надо ли нам платить НДС за услуги не резидента? Ибо сам покупатель при растаможивание же уплатит этот НДС за перевозку? и как принимать счет-фактуру от не резидента и выставлять резиденту по "0" ставке или БЕЗ НДС? с КПН вроде понятно что надо платить 5% согласно ст.194 НК РК,но в налоговом департаменте мне сказали что надо 20% платить,т.к. это не наш транспорт,и что это не международные перевозки,а экспедиторские. А самое страшное что услуги уже оказаны,деньги переведены.надо сдавать отчетность,а от чего отталкиваться не понимаю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#184 Ср Дек 04, 2013 14:34:59 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ekaterina. говорит: |
|
с КПН вроде понятно что надо платить 5% согласно ст.194 НК РК,но в налоговом департаменте мне сказали что надо 20% платить,т.к. это не наш транспорт,и что это не международные перевозки,а экспедиторские. |
Понятие международной перевозки предусмотрено пп.16) п.1 ст. 192 Налогового кодекса http://kodeks.kz/index.php?st=192
Таким образом, международная перевозка - это любая перевозка осуществляемая между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
Если у вас маршрут Литва - Казахстан, то это международная перевозка, ставка 5%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#185 Ср Дек 04, 2013 14:48:41
|
|
|
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
Если у вас маршрут Литва - Казахстан, то это международная перевозка, ставка 5%. |
Так все-таки у меня получается что я сдаю ф.101.04 как международные перевозки,а не как экспедиторские? и могу применить конвенцию об избежании двойного налогообложения,не резидент предоставил сертификат о резиденстве в своей стране. А НДС я принимаю по "0" ставке и выставляю своим заказчикам с "0" ставкой,то мне не надо платить никаких налогов?? это же для меня выгодный бизнес,работать и не платить никаких налогов.=))) Налоговый комитет будет сильно удивлен.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#186 Ср Дек 04, 2013 15:22:03 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
Теперь возникает вопрос,надо ли нам платить НДС за услуги не резидента? |
Согласно п.1 ст.708 ГК РК
| Цитата: |
|
По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза, в том числе заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза. |
В вопросе по обязательствам, возникающим за нерезидента, зависит от того, каким образом заключен договор с перевозчиком от имени клиента или от своего имени.
Если от своего, то все обязательства за нерезидента возлагаются на вас.
КПН за нерезидента - 5%;
НДС за нерезидента - не будет. Смотрите посты http://balans.kz/viewtopic.php?p=547245#547245, http://balans.kz/viewtopic.php?p=551054#551054
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
как принимать счет-фактуру от не резидента и выставлять резиденту по "0" ставке или БЕЗ НДС? |
Как выпишут так и принимать, нерезиденты выпишут документы согласно своему законодательству, в данном случае мы не можем диктовать.
Относительно как выписать счет-фактуру резиденту смотрите ст. 264 НК http://kodeks.kz/index.php?st=264
Вы перевыставляете все свои расходы и отдельной строкой указываете свое вознаграждение. При этом согл. п.12 ст. 238 НК
| Цитата: |
|
При оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции. |
Также обращаю внимание на п.10 с. 248 НК
| Цитата: |
|
Работы и услуги, связанные с перевозками, являющимися международными, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы Таможенного союза, экспедированию товаров, освобождаются от НДС. |
Таким образом, у вас в счете-фактуре будут две цифры:
1) Расходы связанные с перевозкой, без НДС, так как это для вас не оборот;
2) Вознаграждение, без НДС, так как это освобожденный оборот.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#187 Ср Дек 04, 2013 15:37:44
|
|
|
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
Если от своего, то все обязательства за нерезидента возлагаются на вас.
КПН за нерезидента - 5%;
НДС за нерезидента - не будет. |
А отчеты мне сдавать по КПН 101.04 за 4 кв. до 31 марта. а по НДС в 300 отразить как услуги купленные БЕЗ НДС?? я правильно понимаю?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#188 Ср Дек 04, 2013 16:00:20
|
|
|
| Ekaterina. говорит: |
|
по КПН 101.04 |
Правильно.
| Ekaterina. говорит: |
|
за 4 кв. до 31 марта |
Уточните пожалуйста сроки подписания АВР и выплаты нерезиденту, прошу обратить внимание на ст. 195 НК
| Ekaterina. говорит: |
|
в 300 отразить как услуги купленные БЕЗ НДС? |
в 300.00 - не будут отражаться, так как место реализации не является РК.
В 300.00 будет отражаться только ваше вознаграждение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#189 Ср Дек 04, 2013 16:14:25
|
|
|
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
Уточните пожалуйста сроки подписания АВР и выплаты нерезиденту, прошу обратить внимание на ст. 195 НК |
Да это статья по поводу оплаты КПН в бюджет.Спасибо.а в ст.196 НК РК указаны сроки сдачи декларации. У меня так и получается,что ничего платить не буду. С КПН могу применить конвенцию.А по Договорам международной перевозки груза по единому перевозочному документу ставка "0". Я только буду платить за
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
2) Вознаграждение, без НДС, так как это освобожденный оборот. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#190 Ср Дек 04, 2013 18:28:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
в 300.00 - не будут отражаться, так как место реализации не является РК. |
А почему не отразить в 300.00.015?
| Ekaterina. говорит: |
|
А по Договорам международной перевозки груза по единому перевозочному документу ставка "0" |
Вам это зачем? Перевыставленные суммы транспортных услуг не являются же вашим облагаемым оборотом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#191 Ср Дек 04, 2013 19:04:48
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
А почему не отразить в 300.00.015? |
Строка называется:
| Цитата: |
|
Т, Р, У, приобретенные без НДС, и по которым зачет не разрешен. |
А у нас:
| Цитата: |
|
Р, У, приобретенные от нерезидента, местом реализации которых не является РК. |
ИМХО, думаю, что это разные вещи.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#192 Ср Дек 04, 2013 22:10:09
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Вам это зачем? Перевыставленные суммы транспортных услуг не являются же вашим облагаемым оборотом. |
Ну не выставлю же я заказчикам эти услуги БЕЗ НДС?? Свои я если захочу могу выставить с НДС как вознаграждение за экспидицию. И уплатить этот НДС. Из опыта знаю что мои заказчики оплатят НДС с транспортных услуг при растаможке.их автоматом включат в таможенную декларацию,и обдерут как липку.=)) Или я чет не до понимаю?
Добавлено спустя 3 минуты 31 секунду:
| Мырзабаева Б.М. говорит: |
|
Р, У, приобретенные от нерезидента, местом реализации которых не является РК. |
Это как? я купила у не резидента услуги,но реализовала то я их в РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#193 Чт Дек 05, 2013 01:12:45
|
|
|
| Ekaterina. говорит: |
|
Ну не выставлю же я заказчикам эти услуги БЕЗ НДС?? |
Даже если поставщик транспортных услуг неплательщик НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#194 Чт Дек 05, 2013 10:42:49 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ekaterina. говорит: |
|
Это как? я купила у не резидента услуги,но реализовала то я их в РК. |
Приобретение услуги от нерезидента - это одна сделка.
Ваша реализация - это вторая сделка.
Так вот приобретаете Вы услугу, место реализации которой не является РК, согласно пп.5) п.2 ст. 236 НК.
Согласно данному подпункту место реализации определяется от места осуществления деятельности лица, оказывающего услуги.
В Вашем случае услугу оказывает резидент Литвы, а значит место реализации услуги Литва.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#195 Чт Дек 05, 2013 12:20:26
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Даже если поставщик транспортных услуг неплательщик НДС? |
В смысле? Он то не плательщик НДС это понятно,т.к. он не резидент.А я своим заказчикам то выставлю с.ф. за транспортные услуги "0" НДС и за свои экспедиторские с 12%. И Принимаю я у поставщика услуги Без НДС. Или я не правильно поняла?? Потому что разговаривая с другими бухгалтерами кто работает в этой сфере,я поняла что они именно так и делают,когда идет импорт,вне ТС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#196 Пт Дек 06, 2013 10:33:02 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Нулевая ставка НДС подразумевает облагаемый оборот. Вашим оборотом является только экспедиторское вознаграждение. Считаю, что перевыставление счетов от поставщиков транспортных услуг должно делаться без изменений - если перевыставляете документ от неплательщика НДС, то и оборот будет "Без НДС".
Кстати на счет "вашего" оборота:
| Ekaterina. говорит: |
|
за свои экспедиторские с 12%. |
Почему 12%? Если эспедирование связано с международной перевозкой, то это освобожденный оборот согл. п.п. 10 ст. 248 НК. И тогда тоже "Без НДС".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#197 Пт Дек 06, 2013 14:51:29
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Если эспедирование связано с международной перевозкой, то это освобожденный оборот согл. п.п. 10 ст. 248 НК. И тогда тоже "Без НДС". |
Вот и я тоже так думала,а наслушалась других людей,и каша получилось.Спасибо вам.Буду иметь ввиду. Буду методом тыка открывать для себя новые грани бух.учета.=))
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#198 Пт Дек 06, 2013 20:41:46
|
|
|
Уважаемые бухгалтера, наконец то пришел ответ из Министерства по вопросу обложение НДС по международным перевозкам. Как обещала Юноне на семинаре в Актау, сейчас постараюсь прикрепить.
Добавлено спустя 38 минут 33 секунды:
ну теперь можно смело не облагать НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#199 Сб Дек 07, 2013 19:56:45
|
|
|
СветланаЛ, спасибо за письмо. Интересно было бы еще узнать ПОЧЕМУ они так думают, но, к сожалению оснований в письме не приводится.
Недавно обсуждал этот вопрос на одном из юридических форумах. И вот выводы:
1) Как правило, при перевозке не происходит передачи права пользования (предоставления в пользование транспортного средства) заказчику (исключением будут, например, договоры фрахтования). То есть это не может быть основанием.
2) Как правило, при перевозке нет непосредственной связи данной услуги с транспортным средством, в отличие от ремонта автомобиля, например. Перевозка может быть осуществлена любым (не каким-то конкретным) транспортным средством.
| п.п. 2 п. 2 ст. 276-5 НК говорит: |
|
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (кроме услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества и транспортных средств). |
Так как нет непосредственной связи, то перевозка не соответствует данному подпункту и будет относиться к п.п. 5 на основании того, что не соответствует п.п. 1-4.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#200 Пн Дек 09, 2013 11:57:20
|
|
|
Подскажите нерезидент оказал услугу по перевозке груза в ноябре..когда сдавать 101,04 и когда оплачивать кпн за него?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
