Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Транспортные услуги от нерезидента
    транспортные услуги от нерезидента
    Транспортные услуги от нерезидента, как облагать КПН?
    Исчисление НДС за транспортные услуги от нерезидента?
    Как правильно учесть транспортные услуги от нерезидента?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Услуги нерезидента- транспортные расходы -вид дохода     
    Кама
    Резидент Баланса
    Спасибки: +60 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Ср Мар 17, 2021 16:42:30   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=673329#673329

    коллеги, помогите разобраться:
    Турецкой компанией был выставлен инвойс на транспортные расходы одной строкой, при этом ,саму перевозку осуществляла третья сторона, в связи с чем встал вопрос: как классифицировать полученную услугу как международную перевозку (кпн 5%) или все-такт как экспедиторскую. услугу (кпн 20%)?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Кама
    Резидент Баланса
    Спасибки: +60 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Ср Мар 17, 2021 17:57:11   

    На запросы разным аудиторам дин ответ у нас был что полученная услуга не является международной перевозкой, в связи с тем, что инвойс был выставлен агентом, а не самой транспортной компанией-перевозчиком, второй ответ был что не является экспедиционной услугой- потому что нет договора...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    sanny_11
    Коллега
    Спасибки: +20 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Чт Мар 18, 2021 09:04:23 Сказали Спасибо❤   

    Добрый день коллеги!
    У нас такая же ситуация и мы делали запрос в свою аудиторскую компанию.

    На что получили ответ, что так как товар фактически привезен это считается оказанием транспортных услуг. И не важно кто выполнял услуги. Главное они оказаны, товар привезен и растаможен.
    У нас в РК, так же, например, вы заключаете договор/ отправляете запрос на услуги потенциальному поставщику, а он в зависимости от своих возможностей либо оказывает вам сам либо это делают его подрядчики.

    Другой вопрос по налогообложению этих услуг. Если поставщик оказывает сам услуги и является конечным получателем дохода от этих услуг а так же у вас на руках имеется сертификат его нерезиденства то вы в праве применить ставку налога 0%.

    Если же конечным получателем дохода является подрядчик поставщика который выполнил/оказал вам услуги то ставка налога 5%.

    За семь лет работы в таком ключе нам ни разу не были предъявлены какие либо претензии ( выставлены уведомления) со стороны налоговых органов.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Кама
    Резидент Баланса
    Спасибки: +60 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Чт Мар 18, 2021 13:54:16   

    применение конвенции,это вопрос второй...до ее применения в 101,04 я должна определить ставку и код вида доходов...а тут взаимоисключение
    sanny_11 говорит:

    Если же конечным получателем дохода является подрядчик поставщика который выполнил/оказал вам услуги то ставка налога 5%.

    мнение аудитора если участвует посредник - то это уже экспедиционные услуги (- тогда они должны быть поделены на за пределами КЗ и в пределах КЗ ,соответственно с разными ставками) а не международная доставка и соответственно разные коды вида доходов - вот тут вся соль вопроса

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Кама
    Резидент Баланса
    Спасибки: +60 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Чт Мар 18, 2021 15:22:51   

    sanny_11 говорит:
    Если же конечным получателем дохода является подрядчик поставщика который выполнил/оказал вам услуги то ставка налога 5%.

    здесь я с вами частично соглашусь, но
    цитирую ответ аудитора:"Таким образом, в графе 16 CMR указываются данные перевозчика.
    Если в графе 16 указаны данные компании, которая Вам выставила инвойс за перевозку груза, тогда компания-нерезидент оказала Вам услуги по международной перевозке.
    Если ее данные указаны в графе 17, или вообще не отражены в CMR, то это будет означать,, что нерезидент оказал экспедиторские услуги."


    Теперь мои доводы с позиции налоговика:

    по транспортной накладной мы видим, что участвует посредник-агент, выставивший инвойс , но сумма комиссии (посреднических услуг) в инвойсе не выделена, как того требует пункт 8 статьи 645 Налогового кодекса при наличии в контракте, заключенном с нерезидентом, положений, предусматривающих выполнение, оказание различных видов работ, услуг на территории Республики Казахстан и за ее пределами, порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты, установленный настоящей статьей, применяется к каждому виду работ, услуг отдельно. Каждый этап выполненных работ, оказанных услуг нерезидентом в рамках единого производственно-технологического цикла рассматривается как отдельный вид работ, услуг в целях исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидента. При этом общая сумма доходов нерезидента по вышеуказанному контракту должна быть обоснованно распределена на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан и за ее пределами. В целях применения положений настоящего пункта нерезидент обязан представить получателю услуг копии учетной документации, составленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан и (или) иностранного государства, подтверждающей распределение общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан, и на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг за ее пределами. При отсутствии такого распределения или необоснованном распределении дохода нерезидента, приведшего к занижению суммы дохода нерезидента, подлежащего налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями настоящей статьи, налогообложению подлежит совокупная сумма дохода нерезидента, полученного по вышеуказанному контракту от выполнения работ, оказания услуг как в Республике Казахстан, так и за ее пределами. и поэтому признать эту услугу в полной стоимости международной доставкой с 5% кпн я не могу и отношу к прочим услугам нерезидента оказанным в РК ,ставку 20% и никакого применения конвенции т.к. агент -посредник конечный получатель дохода!

    Добавлено спустя 2 минуты 26 секунд:

    а факт того,что товар ввезен- никакой роли не играет,т к.мы не оспариваем этот факт,а рассматриваем налогооблагаемую базу

    Добавлено спустя 15 минут 39 секунд:

    [quote="Кама"] никакого применения конвенции т.к. агент -посредник конечный получатель дохода![/b]

    прошу прощения, так как агент НЕ конечный получатель дохода...
    ну вот...свои мысли с позиции налоговика я изложила...а аргументов не платить 20% нет))) кто поможет и поучаствует , профи- какие мысли?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Балжан76
    Резидент Баланса
    Спасибки: +60 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Чт Мар 31, 2022 16:21:48   

    Кама, вы разобрались со своим вопросом? тоже вопрос этот интересует россияне оказали транспортно-экспедиционные услуги, КПН 5% или 20%, или можно применить освобождение Crying or Very sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz