 |
| Вебинар 12 июля 19:00. Методы отнесения НДС в зачет: пропорциональный и раздельный
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Июл 19, 2012 09:59:08
|
|
|
Здравствуйте! Прослушала архив вебинара и немного не поняла по поводу освобожденного оборота при применении пропорционального метода. А именно ст. 260 п. 4: плательщик НДС вправе применить пропорциональный метод по облагаемым и необлагаемым оборотам, за исключением оборотов, освобождаемых от НДС в соответствии с п.1 ст. 249… Что это значит (за исключением)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Июл 19, 2012 11:16:33
|
|
|
Александра К., это значит, если у Вас были освобожденные обороты, то их наличие уменьшает долю облагаемого оборота в общем обороте. И соответственно это напрямую повлияет на ту сумму НДС, которую Вы можете отнести в зачет при применении пропорционального метода. Т.е. при наличии освобожденного оборота, НДС в зачет Вы уже не сможете отнести все 100%, а только в том размере % -та который получается по формуле:
% = (сумма облагаемого оборота / сумму общего оборота) х 100%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Июл 19, 2012 11:41:48
|
Сообщить модератору
|
|
| Александра К. говорит: |
|
за исключением оборотов, освобождаемых от НДС в соответствии |
Ну вроде п.3 ст 260 оговаривается, что при наличии таких оборотов - налогоплательщик обязан вести раздельный метод отнесения в зачет.
Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд:
Это про реализацию жилых зданий, помещений и которые не использовались под гостинничные услуги
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Июл 19, 2012 11:46:30
|
|
|
Александра К., уточните Ваш вопрос. Я его поняла так - как считать сумму НДС, относимую в зачет если есть освобожденные обороты.
vfhf, если в вопросе речь об освобожденных оборотах по п.1 статьи 249 НК то такие обороты не обязательно могут возникнуть только у строительных организаций.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Июл 19, 2012 11:59:36
|
Сообщить модератору
|
|
| Юнона говорит: |
|
то такие обороты не обязательно могут возникнуть только у строительных организаций. |
это понятно, просто думается что говоря про процорциональный метод, Кодекс говорит следующее- налогоплательщик может применять пропорциональный метод при наличии облагаемых и необлагаемых, но при необлагаемом обороте от продажи жилого здания(помещения) - только раздельный. Это так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Июл 19, 2012 13:15:55 Сказали Спасибо❤
|
|
|
vfhf, смотрите, тут имеется в виду, что при наличии у налогоплательщика оборотов, освобождаемых от НДС в соответствии с п.1 ст. 249 НК РК, данный налогоплательщик обязан по этим оборотам применять раздельный метод, а по всем другим - может применять пропорциональный. Таким образом, в поле «10» раздела «Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость» налогоплательщиком проставляется отметка в соответствующей ячейке «Пропорциональный и раздельный».
Можно, конечно, применять раздельный учет в общем по предприятию, и тогда на заморачиваться.
Чтобы было понятнее, рассмотрим на примере (все цифры условные):
В ТОО применяется раздельный и пропорциональный методы одновременно.
Это означает, что по оборотам по строительству жилых зданий ТОО должно применять раздельный метод учета, а по другим оборотам (облагаемому и прочим освобожденным) - пропорциональный.
Есть облагаемый оборот - 1 000 000 тенге;
есть оборот по строительству жилого здания - 5 000 000 тенге, при это известно, что 10% данного здания будет использоваться как гостиница;
и прочий освобожденный оборот - 500 000 тенге.
По данным раздельного учета, для строительства жилого здания были приобретены ТМЗ и услуги, НДС по которым составил 375 000 тенге, из них 337 500 - для целей освобожденного оборота, и 37 500 - для целей облагаемого оборота.
Так же были ТМЗ и услуги, используемые одновременно для целей и облагаемых, и освобожденных оборотов, и оборотов по строительству жилых зданий, НДС по котором составил 75 000 тенге.
По всем другим оборотам, т.е. и облагаемым, и не облагаемым (за исключением оборота по строительству жилых зданий, по которому мы ведем раздельный учет), НДС по приобретению составил 300 000 тенге.
Таковы исходные данные, нам нужно определить сумму НДС, относимую в зачет.
Вначале мы определим зачет по НДС по данным раздельного учета:
1. 337 500 тенге в зачет не относится, т.к. это НДС по приобретению ТМЗ и услуг, используемых для целей освобожденного оборота, по которому ведется раздельный налоговый учет.
2. 37 500 тенге относится в зачет, т.к. это НДС по приобретению ТМЗ и услуг, используемых для целей облагаемого оборота, по которому ведется раздельный налоговый учет. Отражается в строке 300.00.026 II
3. Чтобы определить, какую сумму НДС можно взять в зачет по ТМЗ и услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и освобожденных оборотов при раздельном учете, мы должны применить абзац второй п.5 ст.260:
| Цитата: |
|
При применении пропорционального метода отнесения в зачет по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, для определения удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота учитывается общая сумма облагаемых и необлагаемых оборотов. |
Значит, мы определяем удельный вес облагаемого оборота в общей сумме оборота так:
1 000 000/ (1 000 000 + 5 000 000 + 500 000)*100% = 15, 38%
Далее определяем сумму зачета НДС, по ТМЗ и услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и освобожденных оборотов:
75 000 * 15,38% = 11 535 тенге. Отражается в строке 300.00.026 III
Теперь нужно определить сумму НДС в зачет по оборотам, по которым применяется пропорциональный метод зачета НДС:
1. Для этого мы должны определить удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота, при этом надо учитывать положения абзаца первого п.5 ст.260:
| Цитата: |
|
Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие в налоговом периоде одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет, при определении удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота не учитывают обороты, по которым применяется раздельный метод отнесения в зачет |
Значит, мы определяем удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота так:
1 000 000/ (1 000 000 + 500 000)*100% = 66,67%
И далее определяем сумму НДС в зачет по пропорциональному методу:
300 000 * 66,67% = 200 010 тенге. Отражается в строке 300.00.026 I
Таким образом, в зачет пойдет НДС в сумме 249 045 тенге (37 500 + 11 535 + 200 010).
Добавлено спустя 42 минуты 38 секунд:
| DreamDi говорит: |
|
что при наличии у налогоплательщика оборотов, освобождаемых от НДС в соответствии с п.1 ст. 249 НК РК, данный налогоплательщик обязан по этим оборотам применять раздельный метод, а по всем другим - может применять пропорциональный. |
Я вот здесь не правильно выразилась, надо читать так:
| DreamDi говорит: |
|
что при наличии у налогоплательщика оборотов по строительству объектов, освобождаемых от НДС в соответствии с п.1 ст. 249 НК РК, данный налогоплательщик обязан по этим оборотам применять раздельный метод, а по всем другим - может применять пропорциональный. |
т.е. раздельный учет обязаны применять налогоплательщики, которые осуществляют строительство жилых зданий.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Июл 19, 2012 14:18:44
|
|
|
извините, поздно увидела ваши сообщения. У меня в 3 квартале проходит реализация земли с помещением и как я поняла мне теперь надо в зачет отнести только определенный % приобретений. Правильно же я поняла? Но меня немного смутило "за исключением".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
