» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 12 июля 19:00. Методы отнесения НДС в зачет: пропорциональный и раздельный

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: DreamDi
Добавлено: #1  Вт Июл 10, 2012 15:49:33
Заголовок сообщения: Вебинар 12 июля 19:00. Методы отнесения НДС в зачет: пропорциональный и раздельный
Продолжаются тематические вебинары Баланса
Расписание вебинаров - http://balans.kz/vebinar

Тема: Методы отнесения в зачет НДС: пропорциональный и раздельный
Дата проведения: 12 июля 2012г. (четверг)
Время проведения: 19:00ч. (по времени Астаны)
Количество мест ограничено

План:
1. Методы отнесения НДС в зачет
2. Пропорциональный метод
3. Раздельный метод
4. Одновременное применение пропорционального и раздельного метода
5. Сравнение методов отнесения НДС в зачет
6. Ответы на часто задаваемые вопросы

Ведет вебинар – Бабаева Диана (DreamDi)

Как участвовать в вебинаре?
До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=344&id=344
2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"

Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar

Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшими будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1

Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar
Автор: DreamDi
Добавлено: #2  Чт Июл 12, 2012 18:57:42
Заголовок сообщения:
Вебинар начнется через несколько минут
Автор: Александра К.
Добавлено: #3  Чт Июл 19, 2012 09:59:08
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Прослушала архив вебинара и немного не поняла по поводу освобожденного оборота при применении пропорционального метода. А именно ст. 260 п. 4: плательщик НДС вправе применить пропорциональный метод по облагаемым и необлагаемым оборотам, за исключением оборотов, освобождаемых от НДС в соответствии с п.1 ст. 249… Что это значит (за исключением)?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Чт Июл 19, 2012 11:16:33
Заголовок сообщения:
Александра К., это значит, если у Вас были освобожденные обороты, то их наличие уменьшает долю облагаемого оборота в общем обороте. И соответственно это напрямую повлияет на ту сумму НДС, которую Вы можете отнести в зачет при применении пропорционального метода. Т.е. при наличии освобожденного оборота, НДС в зачет Вы уже не сможете отнести все 100%, а только в том размере % -та который получается по формуле:
% = (сумма облагаемого оборота / сумму общего оборота) х 100%
Автор: vfhf
Добавлено: #5  Чт Июл 19, 2012 11:41:48
Заголовок сообщения:
Александра К. говорит:
за исключением оборотов, освобождаемых от НДС в соответствии

Ну вроде п.3 ст 260 оговаривается, что при наличии таких оборотов - налогоплательщик обязан вести раздельный метод отнесения в зачет.

Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд:

Это про реализацию жилых зданий, помещений и которые не использовались под гостинничные услуги
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Чт Июл 19, 2012 11:46:30
Заголовок сообщения:
Александра К., уточните Ваш вопрос. Я его поняла так - как считать сумму НДС, относимую в зачет если есть освобожденные обороты.
vfhf, если в вопросе речь об освобожденных оборотах по п.1 статьи 249 НК то такие обороты не обязательно могут возникнуть только у строительных организаций.
Автор: vfhf
Добавлено: #7  Чт Июл 19, 2012 11:59:36
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
то такие обороты не обязательно могут возникнуть только у строительных организаций.

это понятно, просто думается что говоря про процорциональный метод, Кодекс говорит следующее- налогоплательщик может применять пропорциональный метод при наличии облагаемых и необлагаемых, но при необлагаемом обороте от продажи жилого здания(помещения) - только раздельный. Это так?
Автор: DreamDi
Добавлено: #8  Чт Июл 19, 2012 13:15:55
Заголовок сообщения:
vfhf, смотрите, тут имеется в виду, что при наличии у налогоплательщика оборотов, освобождаемых от НДС в соответствии с п.1 ст. 249 НК РК, данный налогоплательщик обязан по этим оборотам применять раздельный метод, а по всем другим - может применять пропорциональный. Таким образом, в поле «10» раздела «Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость» налогоплательщиком проставляется отметка в соответствующей ячейке «Пропорциональный и раздельный».
Можно, конечно, применять раздельный учет в общем по предприятию, и тогда на заморачиваться.
Чтобы было понятнее, рассмотрим на примере (все цифры условные):
В ТОО применяется раздельный и пропорциональный методы одновременно.
Это означает, что по оборотам по строительству жилых зданий ТОО должно применять раздельный метод учета, а по другим оборотам (облагаемому и прочим освобожденным) - пропорциональный.
Есть облагаемый оборот - 1 000 000 тенге;
есть оборот по строительству жилого здания - 5 000 000 тенге, при это известно, что 10% данного здания будет использоваться как гостиница;
и прочий освобожденный оборот - 500 000 тенге.
По данным раздельного учета, для строительства жилого здания были приобретены ТМЗ и услуги, НДС по которым составил 375 000 тенге, из них 337 500 - для целей освобожденного оборота, и 37 500 - для целей облагаемого оборота.
Так же были ТМЗ и услуги, используемые одновременно для целей и облагаемых, и освобожденных оборотов, и оборотов по строительству жилых зданий, НДС по котором составил 75 000 тенге.
По всем другим оборотам, т.е. и облагаемым, и не облагаемым (за исключением оборота по строительству жилых зданий, по которому мы ведем раздельный учет), НДС по приобретению составил 300 000 тенге.
Таковы исходные данные, нам нужно определить сумму НДС, относимую в зачет.
Вначале мы определим зачет по НДС по данным раздельного учета:
1. 337 500 тенге в зачет не относится, т.к. это НДС по приобретению ТМЗ и услуг, используемых для целей освобожденного оборота, по которому ведется раздельный налоговый учет.
2. 37 500 тенге относится в зачет, т.к. это НДС по приобретению ТМЗ и услуг, используемых для целей облагаемого оборота, по которому ведется раздельный налоговый учет. Отражается в строке 300.00.026 II
3. Чтобы определить, какую сумму НДС можно взять в зачет по ТМЗ и услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и освобожденных оборотов при раздельном учете, мы должны применить абзац второй п.5 ст.260:
Цитата:
При применении пропорционального метода отнесения в зачет по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, для определения удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота учитывается общая сумма облагаемых и необлагаемых оборотов.

Значит, мы определяем удельный вес облагаемого оборота в общей сумме оборота так:
1 000 000/ (1 000 000 + 5 000 000 + 500 000)*100% = 15, 38%
Далее определяем сумму зачета НДС, по ТМЗ и услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и освобожденных оборотов:
75 000 * 15,38% = 11 535 тенге. Отражается в строке 300.00.026 III
Теперь нужно определить сумму НДС в зачет по оборотам, по которым применяется пропорциональный метод зачета НДС:
1. Для этого мы должны определить удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота, при этом надо учитывать положения абзаца первого п.5 ст.260:
Цитата:
Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие в налоговом периоде одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет, при определении удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота не учитывают обороты, по которым применяется раздельный метод отнесения в зачет

Значит, мы определяем удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота так:
1 000 000/ (1 000 000 + 500 000)*100% = 66,67%
И далее определяем сумму НДС в зачет по пропорциональному методу:
300 000 * 66,67% = 200 010 тенге. Отражается в строке 300.00.026 I
Таким образом, в зачет пойдет НДС в сумме 249 045 тенге (37 500 + 11 535 + 200 010).

Добавлено спустя 42 минуты 38 секунд:

DreamDi говорит:
что при наличии у налогоплательщика оборотов, освобождаемых от НДС в соответствии с п.1 ст. 249 НК РК, данный налогоплательщик обязан по этим оборотам применять раздельный метод, а по всем другим - может применять пропорциональный.

Я вот здесь не правильно выразилась, надо читать так:
DreamDi говорит:
что при наличии у налогоплательщика оборотов по строительству объектов, освобождаемых от НДС в соответствии с п.1 ст. 249 НК РК, данный налогоплательщик обязан по этим оборотам применять раздельный метод, а по всем другим - может применять пропорциональный.

т.е. раздельный учет обязаны применять налогоплательщики, которые осуществляют строительство жилых зданий.
Автор: Александра К.
Добавлено: #9  Чт Июл 19, 2012 14:18:44
Заголовок сообщения:
извините, поздно увидела ваши сообщения. У меня в 3 квартале проходит реализация земли с помещением и как я поняла мне теперь надо в зачет отнести только определенный % приобретений. Правильно же я поняла? Но меня немного смутило "за исключением".
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #10  Пт Авг 10, 2012 14:24:16
Заголовок сообщения:
Александра К., правильно поняли.
Юнона говорит:
это значит, если у Вас были освобожденные обороты, то их наличие уменьшает долю облагаемого оборота в общем обороте.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ