Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Налоговые обязательства физлица по пл...
    Корректировка НДС: выписывали счета-ф...
    Если мы выписывали ЭСФ и нам выписыва...
    аренда земельного участка
    Продажа земельного участка . НДС?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Корректировка НДС: выписывали счет-фактуры за аренду земельного участка с НДС.     
    Elena-7d
    Коллега
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Ср Сен 15, 2010 17:33:25   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=371160#371160

    Корректровка НДС: Выписывали с/фактуры за аренду земельного участка с июня 2008г. по март 2010 г. с НДС, что противоречит Налоговому кодексу. Как правильно скорректировать НДС, если облагаемый оборот не меняется? Можно ли выписать дополнительные с/фактуры текущей датой, но со ставкой НДС, действующей на момент первоначальной с/фактруры? И как правильно отразить корректировку в Декларации, если корректируется только сумма НДС?
    Может, кто сталкивался с такой ситуацией? В Налоговом Комитете ничего конкретного не ответили.
    Спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Senator_I
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Пт Сен 17, 2010 09:38:31 Сообщить модератору   

    Да, можете выписать корректировочные (дополнительные) счета - фактуры, с изменением суммы НДС, согласно правильному расчету, а затем подать дополнительные декларации формы 300, с расчетом разницы сумм. Не забудьте к декларации сдать дополнительный реестр счет-фактур выданных, с исправленным суммами.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elena-7d
    Коллега
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Сен 17, 2010 10:10:43   

    Спасибо за внимание к моей проблеме). Хотела бы еще уточнить. Если дополнительные с/фактуры выписаны текущей датой, значит и в декларации их нужно отражать в текущей? Или как? И в какую строку декларации ставить сумму корректировки? Или все - таки с/фактуры нужно делать прошлыми периодами? Но тогда нарушится нумерация.... Как быть?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Senator_I
    Нерезидент Баланса


      

    #4 Пт Сен 17, 2010 10:19:10 Сообщить модератору   

    По мне, нужно все-таки выписать датой совершения оборота (если будет согласен контрагент), т.к. корректировка должна быть за соответствующий период, а если Вы выпишите корректировку за 4-й квартал 2009, к примеру, а корректировать будете сейчас, то это не совсем правильно. Насчет нумерации - это же дополнительная, можите поставить, к примеру на цифру больше, например: основная 1006, дополнительная: 10061. В какой строке ставить - посмотрите Правила заполнения декларации 300, там все расписано. Сейчас нет под рукой, точнее сказать не могу.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elena-7d
    Коллега
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пт Сен 17, 2010 10:49:56   

    Мне тоже кажется, что если с/фактура будет выглядеть таким образом, то отражение ее в текущей декларации будет неуместным (со ставкой 13%). Просто хотелось все сделать с наименьшими затратами и потерями для себя и арендатора - слишком большой период надо корректировать. Тем более, что у арендатора за тот период получился необоснованно взятый в зачет НДС. Ему тоже нужно все исправлять.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Senator_I
    Нерезидент Баланса


      

    #6 Пт Сен 17, 2010 11:13:10 Сообщить модератору   

    В плане сдачи дополнительных форм Вам с контрагентом прийдеться поработать, однозначно. В счет-фактуре не совсем правильно. Первая строчка с минусами не нужна. Если сумма и цена не меняется, изменяйте только НДС. Это же не реестр по НДС, который нужно исправлять сторнированием.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elena-7d
    Коллега
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пт Сен 17, 2010 11:21:57   

    Да, придется потрудиться, отложив всю текучку и предварительно помолившись Smile . Спасибо!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Пт Сен 17, 2010 23:53:26 Сообщить модератору   

    Senator_I, считаю, что вы неправы.
    Налоговым кодексом достаточно четко определено, в каких случаях выписываются дополнительные счета-фактуры:
    Статья 265 говорит:
    1. Поставщик товаров, работ, услуг выписывает дополнительный счет-фактуру в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, в следующих случаях:
    1) корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса;
    2) одновременного соответствия следующим условиям:
    счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей 263 настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого счета-фактуры;
    ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая на дату выписки счета-фактуры, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому счету-фактуре.

    Статья 239 говорит:
    2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:
    Изменения в подпункт 1), внесенные ЗРК № 234-IV, вводятся в действие с 1 января 2009 г.
    1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара в режиме реимпорта, вывезенного ранее в режиме экспорта;
    2) изменения условий сделки;
    3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
    4) скидки с цены, скидки с продаж;
    5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;
    6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса.

    Здесь нигде нет причины "ошибка бухгалтера", а в ситуации, описанной в топикстартере темы, речь идет именно о такой ошибке.

    Надо понимать смысл выписки дополнительного счета-фактуры: он для того и выписывается, чтобы не надо было корректировать уже сданные Декларации по НДС за прошлые периоды. Дополнительный счет-фактура выписывается в текущем периоде, включается в реестр с признаком "Д" в текущую отчетность и прошлые периоды при этом корректировать не надо.

    В данной ситуации выход вижу только такой: арендодателю выписать правильный счет-фактуру и заменить его у арендатора. Арендатору деваться будет некуда в любом случае, т.к. если арендодатель скажет, что выписанный счет-фактура неправильный и в случае проверки у него выкинут этот НДС из зачета, то он хочет или не хочет - вынужден будет его заменить.
    Естественно при этом изменятся налоговые обязательства: у арендатора НДС к уплате увеличится, а у арендодателя уменьшится. В то же время у арендодателя увеличится доход, облагаемый КПН, а у арендатора уменьшится. Соответственно обоим сторонам необходимо будет подавать дополнительные декларации по НДС и по КПН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elena-7d
    Коллега
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пн Сен 20, 2010 14:35:31   

    Как нам сказали в Налоговой, в 300.00 Декларации предусмотрена строка, когда корректируется именно [u]оборот по реализации. А в нашей ситуации оборот остается неизменным, уменьшается только сумма НДС. В общем, нам разрешили произвести замену только с/фактур текущего года. А за 2008-2009 годы делать дополнительные теми же периодами. Хотя мы изначально хотели сделать именно так, как вы говорите, Рита. Наверное, все-таки стоит пойти по пути наименьшего сопротивления, а именно - не спорить с налоговиками Smile .

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #10 Вт Сен 21, 2010 00:48:22 Сообщить модератору   

    Elena-7d говорит:
    Как нам сказали в Налоговой, в 300.00 Декларации предусмотрена строка, когда корректируется именно [u]оборот по реализации.

    Да, действительно, такая строка есть, а именно:
    300.00.004 Корректировка размера облагаемого оборота.
    Читаем Правила заполнения формы 300
    Правила говорит:
    17) в строке 300.00.003 А указывается оборот по реализации за отчетный налоговый период, облагаемый налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.01.004 приложения 300.01;
    18) в строке 300.00.004 А указывается сумма корректировки размера облагаемого оборота. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.009А;

    А вот в строке 300.06.009 идет подробная расшифровка:
    300.06.001 Возврат товара
    300.06.002 Изменение условий сделки
    300.06.003 Изменение цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги
    300.06.004 Скидка с цены, скидка с продаж
    300.06.005 Получение разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге
    300.06.006 Возврат тары
    300.06.007 Признание сомнительных требований
    300.06.008 Увеличение размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям
    300.06.009 Итого сумма корректировки размера облагаемого оборота

    И как, видите, ваша ситуация ни к одной из этих строк не подходит. И не потому что у вас "оборот остается неизменным" (он у вас как раз меняется и очень сильно, но поговорим об этом чуть позже), а потому что ошибки бухгалтера не корректируются с помощью дополнительных счетов-фактур, а исправляются.
    Elena-7d говорит:
    А в нашей ситуации оборот остается неизменным, уменьшается только сумма НДС.

    Вот это вообще интересно: как это у вас оборот не изменяется? Вы писали в счетах-фактурах облагаемый оборот, равный сумме арендной платы за минусом НДС, а теперь выяснили, что весь этот оборот освобожден от НДС, т.е. теперь у вас облагаемый оборот стал равным нулю!
    Т.е. у вас появился освобожденный оборот, а это сильно меняет дело. Если у вас кроме этого не было освобожденных оборотов, и вы не заполняли приложение 300.02, то теперь должны его заполнять. В нем даже строчка специальная есть:
    300.02.001 III Обороты, связанные с землей
    и соответствующая строка в форме 300.00:
    300.00.006 Оборот, освобожденный от НДС.

    Elena-7d говорит:
    В общем, нам разрешили произвести замену только с/фактур текущего года.

    Во-первых, как это - разрешили? Что, для 2010 г. у нас одно законодательство, а для 2009 г. другое?
    Во-вторых для исправления своих ошибок вы не должны спрашивать разрешение.
    Elena-7d говорит:
    А за 2008-2009 годы делать дополнительные теми же периодами

    Считаю это в корне неверным. Кстати, вы уже разговаривали на эту тему со своими арендаторами? Ведь
    Статья 265 НК говорит:
    3. Дополнительный счет-фактура выписывается поставщиком товаров, работ, услуг и подтверждается получателем указанных товаров, работ, услуг.

    Если у них грамотный бухгалтер, он вам эти счета-фактуры не подтвердит, так что хорошо бы обсудить эту ситуацию с ними.
    Elena-7d говорит:
    Хотя мы изначально хотели сделать именно так, как вы говорите, Рита.

    И правильно делали, потому что
    Статья 263 НК говорит:
    14. В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком в целях исправления ошибок производится аннулирование ранее выписанного счета-фактуры и выписывается исправленный счет-фактура, который должен соответствовать следующим условиям:
    1) соответствие требованиям пункта 5 статьи 263 настоящего Кодекса с указанием прежних номера и даты выписки;
    2) указание в счете-фактуре даты исправления ранее выписанного счета-фактуры;
    3) наличие одного из следующих подтверждений получения исправленного счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг:
    заверения получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи;
    направления поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличия уведомления о его получении.

    Elena-7d говорит:
    Наверное, все-таки стоит пойти по пути наименьшего сопротивления, а именно - не спорить с налоговиками

    Да, спорить не надо, а надо молча сделать так, как полагается в соответствии с Налоговым кодексом. Налоговые инспекторы тоже могут ошибаться, а их устные слова потом к делу не пришьешь.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elena-7d
    Коллега
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Вт Сен 21, 2010 16:27:51   

    Рита, вы вселили в меня уверенность Smile . С арендаторами мы связывались. Собственно, это у них аудиторская проверка обнаружила ошибку (хотя заморочка была в договоре - не так обозвали место для парковки, что теперь неважно). И именно их аудиторы тоже настаивают на таком варианте исправления ошибки. В общем, надо выслушать всех, а поступить так, как подсказывает совесть и налоговый кодекс Smile . Спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Dina
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Ср Янв 11, 2012 17:57:33   

    Подскажите!!!
    Ошибочно два раза была выставлена счет фактура на одну и ту же услугу, как скоректировать данную ошибку?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    cenka
    Коллега
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Ср Янв 11, 2012 18:26:38   

    Просто переговорить с покупателями услуг и удалить из оборота вообще, уже поздно? или уже прошла по отчетам?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Dina
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Ср Янв 11, 2012 18:34:25   

    да. прошлый год 10, да и у них амортизация начислена

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    cenka
    Коллега
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Ср Янв 11, 2012 18:52:21   

    Dina говорит:
    да. прошлый год 10, да и у них амортизация начислена

    А если попонятней... Услуги и амортизация - это как? и что такое "прошлый год 10"?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Dina
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Ср Янв 18, 2012 13:45:59   

    счет фактура выставлена в 2010 году, и услуга была на оборудование проданое нами.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz