Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Как расчитать налог на имущество 2014г. если здание приобрели 20 марта 2014г?
    Обсуждение новостей 1С
    Налоговый Кодекс, обсуждение
    Давайте начинать обсуждение МСФО
    Обсуждение калькулятора зарплаты CULS.KZ
    На страницу Пред.  
    1, 2
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Обсуждение п.2 ст. 237 НК РК (введен с 1.01.2014г.)     
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #51 Пн Апр 28, 2014 16:33:00   

    Мара, мне кажется это он оговорился

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #52 Пн Апр 28, 2014 18:12:48   

    Девочки, получается если клиент оплатил допустим в марте 1 000 милн тенге за пол года, то мы должны в марте в течение 5 раб дней после оплаты выписать счет-фактуру за услуги А ака же потом проследить, что через пол года мы уже снова должны с него требовать оплату за аренду???? Surprised

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #53 Пн Апр 28, 2014 18:28:43   

    Рано, видимо Вы должны куда-то это записать, т.к. теперь по базе 1С это будет трудно проследить...

    Добавлено спустя 1 минуту 20 секунд:

    Рано говорит:
    если клиент оплатил допустим в марте 1 000 милн тенге за пол года

    А вот у меня еще появился вопрос. Арендатор это у себя должен будет признать как расходы будущих периодов?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galina Moisseyenko
    Сертификат CAP
    Спасибки: +122 Профиль
    Личное сообщение

      

    #54 Пн Апр 28, 2014 18:35:31   

    Svetlana.B говорит:
    Арендатор это у себя должен будет признать как расходы будущих периодов?

    Думаю- Да. И по мере поступления АВР - списывать на вычет по КПН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #55 Пн Апр 28, 2014 18:57:57   

    Galina Moisseyenko говорит:
    Svetlana.B говорит:
    Арендатор это у себя должен будет признать как расходы будущих периодов?

    Думаю- Да. И по мере поступления АВР - списывать на вычет по КПН.


    А нам как быть, завести расходы будущих периодов студент! студент! студент!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #56 Пн Апр 28, 2014 18:58:51   

    Galina Moisseyenko говорит:
    И по мере поступления АВР - списывать на вычет по КПН.

    Galina Moisseyenko, мы в теме по 1С обсуждаем, какой документ, помимо счета-фактуры, нужно давать арендатору при предоплате. если не АВР, тогда что?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4536 Профиль
    Личное сообщение

      

    #57 Пн Апр 28, 2014 21:41:37   

    Рано говорит:
    А ака же потом проследить, что через пол года мы уже снова должны с него требовать оплату за аренду?

    Svetlana.B говорит:
    Рано, видимо Вы должны куда-то это записать, т.к. теперь по базе 1С это будет трудно проследить...

    Почему трудно? Вы ведь выпишете только счет-фактуру. Никакие проводки в 1С при этом не делаются. А в конце каждого месяца создаете документ "Реализация ТМЗ и услуг", там и зачет аванса соответствующий проведется.
    Svetlana.B говорит:
    А вот у меня еще появился вопрос. Арендатор это у себя должен будет признать как расходы будущих периодов?

    А почему не авансы выданные?
    Svetlana.B говорит:
    какой документ, помимо счета-фактуры, нужно давать арендатору при предоплате. если не АВР, тогда что?

    Ничего.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #58 Пн Апр 28, 2014 22:24:32   

    Рита, Вы ошибаетесь. Счет-фактура не дает никаких проводок, и не попадает в реестр накопления. Если Вы выпишите просто счет-фактуру, то в облагаемый оборот в 300.00 она никак не попадет.
    У налоговиков в этом-то и весь фокус - признать аванс облагаемым доходом по НДС

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4536 Профиль
    Личное сообщение

      

    #59 Вт Апр 29, 2014 00:33:26   

    Как-то у нас в двух ветках пошло одно и то же обсуждение. Я тут ответила http://balans.kz/viewtopic.php?p=569301#569301

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #60 Вт Апр 29, 2014 08:56:21   

    Svetlana.B говорит:
    признать аванс облагаемым доходом по НДС

    Обратите внимание:
    На Закон РК О введение в действие Кодекса РК"О налогах и др.обязательных платежах в бюджет"от 5 декабря 2013 г.№152-V
    Статья 3. Приостановить с 1 января 2012 года до 1 января 2015 года действие пункта 8 статьи 237 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Синцинела
    Сертификат CAP
    Спасибки: +19 Профиль
    Личное сообщение

      

    #61 Вт Апр 29, 2014 09:17:18   

    esiphi, вы, видимо, не читали всю ветку - речь идет о п. 2 ст. 237

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #62 Вт Апр 29, 2014 10:05:25   

    esiphi, а мы-то обсуждаем п.2 ст.237

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #63 Вт Апр 29, 2014 10:31:26   

    Так я и не пришла к выводу что делать. У меня более 400 арендаторов, и как им сообщить что документы не правильно выставили.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #64 Вт Апр 29, 2014 11:18:57   

    Рано, Вы с них за сколько месяцев предоплату взяли? Может вам им дополнительные счета-фактуры выставить?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #65 Вт Апр 29, 2014 12:11:39   

    В том то и дело, допустим клиенты оплатили 08.02.2014г, я выставила счет фактуры за февраль 28.02.2014г, за март 31.03.2014г. Вот думаю, может счет фактуру за апрель, май, июнь выставить 31.03.2014г. Это же все в одном квартале.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    bagira
    Резидент Баланса
    Спасибки: +23 Профиль
    Личное сообщение

      

    #66 Вт Апр 29, 2014 13:39:31   

    Добрый день!
    Прочитала всю ветку, и хотела для себе убедится что все правильно поняла.
    Допустим если ТОО не плательщик НДС, сдает в аренду помещения, и получает предоплату за 3 месяца вперед согласно договора. Выписывает счет фактуру и АВР в конце каждого календарного месяца т.е все по прежнему.
    Получается
    Синцинела говорит:
    п. 2 ст. 237
    не плательщиков НДС это не касается?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Синцинела
    Сертификат CAP
    Спасибки: +19 Профиль
    Личное сообщение

      

    #67 Вт Апр 29, 2014 13:40:16   

    так и есть

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #68 Вт Апр 29, 2014 16:58:35   

    Svetlana.B говорит:
    esiphi, а мы-то обсуждаем п.2 ст.237


    Подскажите,пожалуйста, а если клиенты согласно договора оплачивает гарантийный взнос за аренду. Мы на эту сумму должны выписывать документы? Я считаю что нет. Так как данная сумма возвратная, а так же если вдруг нам не оплатят аренду, испортят ремонт, имущество. Вы как считаете???

    Добавлено спустя 39 минут 51 секунду:

    Svetlana.B,
    Рано говорит:
    Подскажите,пожалуйста, а если клиенты согласно договора оплачивает гарантийный взнос за аренду. Мы на эту сумму должны выписывать документы? Я считаю что нет. Так как данная сумма возвратная, а так же если вдруг нам не оплатят аренду, испортят ремонт, имущество. Вы как считаете???

    Подскажите плиз, по моему только Вы полностью владеете информацией))) Мне даже проконсультироваться не с кем)))

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #69 Вт Апр 29, 2014 18:00:51   

    Рано, к сожалению, и я не полностью владею информацией. Я никогда не сталкивалась с гарантийным взносом. Может Вы зададите этот вопрос на блог Джумадильдаева А.С. http://primeminister.government.kz/ru/blogs/dzhumadildaev_a

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #70 Ср Июн 04, 2014 15:31:35   

    Девочки, может кому понадобиться. Вот ншла ответ на сайте Параграф, от Дорошевой
    Г. Дорошева, аудитор РК, директор Аудиторской компании «DSAudit»,
    член правления ПАО «Коллегия аудиторов»


    КАК ОТРАЖАЮТСЯ В НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КПН И НДС ПРЕДОПЛАТА ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ АРЕНДЫ?

    Согласно Закону РК № 177-V от 07 марта 2014 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам реабилитации и банкротства, налогообложения» с 01.01.2014 года внесены изменения в Налоговый кодекс: в статью 237 пункт 2 в части определения даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг: «2, При оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, предоставлению во временное владение и пользование имущества, банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат: 1) Дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость 2) Дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета) 3) Дата признания в бухгалтерском учете выполнения работ, оказания услуг». - в статью 263 пункт 7: «7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти календарных дней после даты совершения оборота по реализации». ИП сдает в аренду торговые площади и ежемесячно выписывает в конце месяца счета-фактуры и акты выполненных работ. Согласно договору аренды арендатор вносит предоплату на предстоящий месяц. На основании вышеизложенных изменений в НК ст. 237 п. 2 и т.к. ИП работает по предоплате, получается при сдаче в аренду помещений, датой оборота по реализации услуг будет являться дата получения каждого платежа (предоплата на предстоящий месяц) по аренде. В этой связи, дата получения каждого регулярного платежа по аренде будет определять дату выписки счета-фактуры, и счет-фактура должна быть выписана не позднее пяти календарных дней после получения каждого арендного платежа. При заполнении Ф. 300 по НДС, получается, если арендатор сделал предоплату в 1-м квартале 2014 года на 2-й квартал 2014 года, то оборот по реализации в ф.-300 за 1-й квартал составит сумму оборота 1-го и 2-го квартала? Также вопрос по КПН: в декларацию Ф. 100 (220) в СГД должны будем включать доходы 2013 года и доходы по сумме предоплате за аренду на 2014 год?

    В соответствии с пунктом 2 статьи 237 Налогового кодекса при оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, предоставлению во временное владение и пользование имущества, банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат:
    1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
    2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета);
    3) дата признания в бухгалтерском учете выполнения работ, оказания услуг.
    Таким образом, с 1 января 2014 г. по указанным видам работ, услуг применяется кассовый метод признания оборота по реализации, что противоречит основополагающему принципу налогового учета - методу начисления, но таков Закон.
    Кроме того, в соответствии с пунктом 2 статьи 263 Кодекса плательщик налога на добавленную стоимость обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей.
    При этом, пунктом 7 этой же статьи установлено, что, если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти рабочих дней после даты совершения оборота по реализации.
    Плательщик налога на добавленную стоимость вправе выписывать счета-фактуры:
    при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций - по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура.
    Отсюда, право на выписку счета - фактуры по итогам календарного месяца не позднее 20 числа следующего месяца имеют плательщики НДС, указанные в пункте 2 статьи 237 Налогового кодекса, за исключением услуг по предоставлению во временное владение и пользование имущества.
    Соответственно, арендодатели обязаны признавать облагаемые обороты по дате получения авансовых платежей и выписывать счет- фактуру не позднее пяти рабочих дней после даты совершения оборота по реализации.
    Ввиду вышеизложенного, если договором предусмотрена предоплата за квартал, то, соответственно, предоплата за 1 квартал осуществляется в 4 квартале предыдущего года, за 2 квартал - в 1 квартале текущего года и т.д., т.е. удвоение сумм оборотов не произойдет.
    В отношении совокупного годового дохода в Декларации по КПН (форма 100.00), то Налоговый кодекс не признает в качестве дохода от реализации авансы полученные и в этой связи, в результате различий в признании облагаемого оборота и дохода от реализации, будет наблюдаться разница в отношении этих показателей, которая разъясняется соответствующими регистрами налогового учета.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4536 Профиль
    Личное сообщение

      

    #71 Ср Июн 04, 2014 15:52:51   

    Рано, ну, все, о чем говорится в этом ответе, мы давно уже выяснили. В этой теме обсуждается, как это конкретно реализовать на практике, а именно в 1С.

    Добавлено спустя 1 минуту 12 секунд:

    Ой, простите, оказывается не в этой теме про 1С, а в другой balans.kz/viewtopic.php?t=53427

    Добавлено спустя 36 секунд:

    Ссылка не удалась http://balans.kz/viewtopic.php?t=53427

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #72 Пт Июн 06, 2014 16:28:37   

    Как это нет? А это что?
    Рано говорит:
    КАК ОТРАЖАЮТСЯ В НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КПН И НДС ПРЕДОПЛАТА ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ АРЕНДЫ?

    Согласно Закону РК № 177-V от 07 марта 2014 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам реабилитации и банкротства, налогообложения» с 01.01.2014 года внесены изменения в Налоговый кодекс: в статью 237 пункт 2 в части определения даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг: «2, При оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, предоставлению во временное владение и пользование имущества, банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат: 1) Дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость 2) Дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета) 3) Дата признания в бухгалтерском учете выполнения работ, оказания услуг». - в статью 263 пункт 7: «7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти календарных дней после даты совершения оборота по реализации». ИП сдает в аренду торговые площади и ежемесячно выписывает в конце месяца счета-фактуры и акты выполненных работ. Согласно договору аренды арендатор вносит предоплату на предстоящий месяц. На основании вышеизложенных изменений в НК ст. 237 п. 2 и т.к. ИП работает по предоплате, получается при сдаче в аренду помещений, датой оборота по реализации услуг будет являться дата получения каждого платежа (предоплата на предстоящий месяц) по аренде. В этой связи, дата получения каждого регулярного платежа по аренде будет определять дату выписки счета-фактуры, и счет-фактура должна быть выписана не позднее пяти календарных дней после получения каждого арендного платежа. При заполнении Ф. 300 по НДС, получается, если арендатор сделал предоплату в 1-м квартале 2014 года на 2-й квартал 2014 года, то оборот по реализации в ф.-300 за 1-й квартал составит сумму оборота 1-го и 2-го квартала? Также вопрос по КПН: в декларацию Ф. 100 (220) в СГД должны будем включать доходы 2013 года и доходы по сумме предоплате за аренду на 2014 год?

    В соответствии с пунктом 2 статьи 237 Налогового кодекса при оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, предоставлению во временное владение и пользование имущества, банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат:
    1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
    2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета);
    3) дата признания в бухгалтерском учете выполнения работ, оказания услуг.
    Таким образом, с 1 января 2014 г. по указанным видам работ, услуг применяется кассовый метод признания оборота по реализации, что противоречит основополагающему принципу налогового учета - методу начисления, но таков Закон.
    Кроме того, в соответствии с пунктом 2 статьи 263 Кодекса плательщик налога на добавленную стоимость обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей.
    При этом, пунктом 7 этой же статьи установлено, что, если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти рабочих дней после даты совершения оборота по реализации.
    Плательщик налога на добавленную стоимость вправе выписывать счета-фактуры:
    при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций - по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура.
    Отсюда, право на выписку счета - фактуры по итогам календарного месяца не позднее 20 числа следующего месяца имеют плательщики НДС, указанные в пункте 2 статьи 237 Налогового кодекса, за исключением услуг по предоставлению во временное владение и пользование имущества.
    Соответственно, арендодатели обязаны признавать облагаемые обороты по дате получения авансовых платежей и выписывать счет- фактуру не позднее пяти рабочих дней после даты совершения оборота по реализации.
    Ввиду вышеизложенного, если договором предусмотрена предоплата за квартал, то, соответственно, предоплата за 1 квартал осуществляется в 4 квартале предыдущего года, за 2 квартал - в 1 квартале текущего года и т.д., т.е. удвоение сумм оборотов не произойдет.
    В отношении совокупного годового дохода в Декларации по КПН (форма 100.00), то Налоговый кодекс не признает в качестве дохода от реализации авансы полученные и в этой связи, в результате различий в признании облагаемого оборота и дохода от реализации, будет наблюдаться разница в отношении этих показателей, которая разъясняется соответствующими регистрами налогового учета.


    Добавлено спустя 1 минуту 7 секунд:

    Прошу прощения! Модераторы удалите сообщение, пожалуйста!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Julia_K
    Коллега
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #73 Ср Июн 18, 2014 22:26:15   

    С точки зрения арендодателя вроде все выяснили. А вот насчет арендатора у меня остался невыясненный вопрос. Я арендатор, оплатила аренду за апрель в марте, мне дали счет-фактуру мартом и акт выполн.работ апрелем, я в зачет беру во 2 квартале (т.к. услуга получена в апреле), а вот в реестр счетов-фактур я за какой квартал эту счет-фактуру показываю?
    Если покажу ее в реестре за 1 квартал, у меня не сойдется зачетный ндс с реестром.
    Если покажу ее в реестре за 2 квартал, при камералке вылезут отклонения с арендодателем.

    Кстати, написала запрос в городскую налоговую (г.Алматы), в ответе написали как всегда "смотри статью такую-то", никакой конкретики, короче просто отписались. На мою просьбу хотя бы устно ответить на мой вопрос - сказали берите в зачет по дате счет-фактуре, чему я очень удивилась и попросила показать статью в налог.кодексе. Ответ был такой "статьи про зачет по дате счет-фактуры в кодексе нет, поэтому мы вам в в письменном ответе так написать не можем. но мы считаем надо брать в зачет по дате счет-фактуры". Я дар речи потеряла.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4536 Профиль
    Личное сообщение

      

    #74 Ср Июн 18, 2014 22:39:12   

    Julia_K говорит:
    Если покажу ее в реестре за 1 квартал, у меня не сойдется зачетный ндс с реестром.

    Не вижу проблемы. Они и не обязаны сходиться. Если у вас есть зачетный НДС без счетов-фактур (например, проездные документы), тоже не сойдется.

    Добавлено спустя 53 секунды:

    Julia_K говорит:
    в зачет беру во 2 квартале (т.к. услуга получена в апреле)

    Согласна.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Басалко Наталья Владимир.
    Коллега
    Спасибки: +54 Профиль
    Личное сообщение

      

    #75 Чт Июн 19, 2014 10:20:42   

    Внимательно слежу за данной темой, я - арендодатель.
    Вывод неутешительный: ждёт нас масса уведомлений и придётся бедным бухгалтерам переквалифицироваться в писателей. На все расхождения будем писать всякие объяснения и ещё прикладывать реестры, регистры. а в худшем варианте - и копии счетов-фактур и договоры.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Julia_K
    Коллега
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #76 Пт Июн 20, 2014 21:54:02   

    Рита говорит:
    Julia_K говорит:
    Если покажу ее в реестре за 1 квартал, у меня не сойдется зачетный ндс с реестром.

    Не вижу проблемы. Они и не обязаны сходиться. Если у вас есть зачетный НДС без счетов-фактур (например, проездные документы), тоже не сойдется.

    Добавлено спустя 53 секунды:

    Julia_K говорит:
    в зачет беру во 2 квартале (т.к. услуга получена в апреле)

    Согласна.

    Рита, вы считаете надо все-таки в 1кв показывать эту счет-фактуру? Я вот думаю, это реестр по приобретенным услугам, а я только предоплату ещё сделала, а саму услугу во 2кв приобрела

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Айнука
    Резидент Баланса
    Спасибки: +118 Профиль
    Личное сообщение

      

    #77 Пт Июн 20, 2014 23:02:49   

    Julia_K, не путайте. Вы арендатор, вы заплатили, вас статья 237 п.2 не касается. Вы не оказываете услуги - вы их получаете.
    Покажете в ф.300.00 счет-фактуру как положено - по дате полученной счет-фактуры - в марте, и в зачет НДС в 1 квартале отнесете.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Julia_K
    Коллега
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #78 Сб Июн 21, 2014 17:36:56   

    На основании какой статьи я должна брать в зачет в 1 квартале?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #79 Сб Июн 21, 2014 20:58:01   

    Айнука говорит:
    в зачет НДС в 1 квартале отнесете.

    не согласна.
    Julia_K, вы же уже разобрались и Вам подтвердили, что у Вас СФ и зачет будут в разных кварталах.
    Рита говорит:

    Цитата:
    Julia_K говорит:
    в зачет беру во 2 квартале (т.к. услуга получена в апреле)


    Согласна.


    Зачет всегда по дате когда работы фактически выполнены, а услуги оказаны - т.е. по дате АВР. При этом, еще будут смотреть на СФ - на ее соответствие статье 263 НК в части выполнения пункта 5:
    Налоговый кодекс говорит:
    5. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны:


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Julia_K
    Коллега
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #80 Вс Июн 22, 2014 15:26:18   

    Омарова Д.М. говорит:

    Julia_K, вы же уже разобрались и Вам подтвердили, что у Вас СФ и зачет будут в разных кварталах.

    Я еще не до конца разобралась почему сч-фактуру должна в 1 квартале показывать. Реестр по счетам-фактурам по приобретенным услугам. если я сделала предоплату это же не значит что я уже приобрела услугу?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Айнука
    Резидент Баланса
    Спасибки: +118 Профиль
    Личное сообщение

      

    #81 Пн Июн 23, 2014 10:25:03   

    Julia_K говорит:
    дали счет-фактуру мартом и акт выполн.работ апрелем

    а теперь поняла, да согласна
    Julia_K говорит:
    в зачет беру во 2 квартале (т.к. услуга получена в апреле)


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #82 Пн Июн 23, 2014 10:31:53   

    Julia_K говорит:
    Я еще не до конца разобралась почему сч-фактуру должна в 1 квартале показывать.

    Включаете в 1 квартал, т.к. счет-фактура выписана 1-ым кварталом (март). Причем счет-фактуру показываете только в реестре счетов-фактур, т.е. в приложении 300.08.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetochek
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #83 Пн Сен 08, 2014 16:29:23   

    Здравствуйте! Подскажите пжт,как правильно в 1С оформить с/ф и АВР, я арендатор? Получается, что по с/ф НДС должен пройти(смотря по предыдущему примеру) в 1-ом квартале, значит в 1С я её должна провести через регистрацию прочих операций по НДС, а акт через поступление услуг во втором квартале, но уже сумму проводить без НДС? Помогите пжт, а то совсем запуталась. Спасибо!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #84 Пн Сен 08, 2014 16:35:53 Сказали Спасибо❤   

    Svetochek, я как арендатор делаю так:
    1. Дата предоплаты - Регистрация прочих операций по НДС + счет-фактура полученная
    2. Дата АВР - Поступление ТМЗ и услуг (с НДС как и положено)
    3. Дата АВР - Регистрация прочих операций по НДС значение предоплаты со знаком минус

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetochek
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #85 Вт Сен 16, 2014 13:00:55   

    Светлана, большое вам спасибо! (спасибку поставлю) А, что с счет фактурой, она пройдет через регистрацию датой предоплаты, а минусовую буду делать с/ф уже не трогаю, только сама сумма с ндс пойдет с минусом. Спасибо, все проверила получилось!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Inna
    Коллега
    Спасибки: +2 Профиль
    Личное сообщение

      

    #86 Вт Ноя 11, 2014 11:54:19   

    Доброго дня!
    Так арендатор в целях исчисления НДС сумму, указанную в счф арендодателя берёт в зачёт НДС в том налоговом периоде, в котором выписан счф.?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #87 Вт Ноя 11, 2014 12:15:12 Сказали Спасибо❤   

    Inna, верно!

    Добавлено спустя 18 минут 30 секунд:

    Inna, НДС в зачет берете по дате счета-фактуры, а само поступление услуг по дате Акта выполненных работ, который может быть и в другом квартале, если работаете по предоплате.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Jobayev
    Коллега
    Спасибки: +7 Профиль
    Личное сообщение

      

    #88 Вс Фев 15, 2015 16:45:06   

    В ТОО, акт выполненных работ за декабрь м-ц 2014 год составлен 05 января 2015 года, счет фактура выписана тоже от 05 января 2015 года. Сог-но пункта 1-1, ст 237 Налогового Кодекса РК. По налоговому учету доход признаем 31 декабря 2014 года (для исчисления КПН), НДС к начислению берем в январе 2015 года (отражаем ФНО 300 за 1квт 2015 год), правильно ли я трактовал Налоговый кодекс?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Моника
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #89 Чт Июл 29, 2021 02:35:57   

    Ирина Локтионова говорит:
    вот тоже своих арендаторов никак не могу убедить, что им мой счет-фактура абсолютно бесполезен, т.к. они его даже в реестр счетов-фактур формы 300 не включают.

    Доброй ночи, Ирина Локтионова, ИП на упрощенке, неплательщик НДС в мае забыли выставить ЭСФ по аренде нежилого помещения. Предложила выставить бумажную АВР без ЭСФ, так же не получается убедить. Если сейчас выписать ЭСФ, то получается с нарушением срока. Сейчас вот такая картина:
    За апрель АВР и ЭСФ выписали по сроку
    За май АВР есть, а ЭСФ нет.
    Пожалуйста, подскажите, как нам быть? Можно ли выставить АВР 15.07. 2021 г. ?

    Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:

    Моника говорит:
    За апрель АВР и ЭСФ выписали по сроку

    То есть, последним числом месяца - 30 апреля 2021 года

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    На страницу Пред.  
    1, 2
    Страница 2 из 2
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz