| Правильность заполнения финансовой отчетности за год. А именно ОПУ
|
|
|
|
#1 Пн Мар 05, 2018 12:58:08
|
|
|
Добрый день.
ТОО (ОУР, НДС) собирает финансовую отчетность. одновременно и декларацию налоговую по форме 100.00 за 2017год.
По итогу 2017 года в бух учете в ОПУ сформировался бухгалтерский убыток в сумме 200 тыс.тг, соответственно по строке "Расходы по подоходному налогу" должно быть о (ноль).
По итогу 2017 года в налоговом учету в Декларации сформировалась налогооблагаемая прибыль 150тыс.тг, соответственно по строке "сумма КПН" в сумме 30 тыс.тг.
Вопрос. Какая сумма должна стоять в ОПУ по строке "Расходы по подоходному налогу" ?
-0 (ноль) или брать из налоговой декларации -30тыс.тг?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Мар 05, 2018 14:55:21
|
|
|
esiphi,
А в случае есть в бух учете по итогу 2017г. возникла прибыль 100тыс тенге, соответственно от этой суммы 20тыс -это расходы по налогу.
А в декларации также налогообл прибыль 150тыс.тг, сумма КПН -30тыс. тг.
Тогда какая сумма должна быть по строке "расходы по налогу" в ОПУ?
20тыс. или 30тыс. ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Мар 05, 2018 19:36:18
|
|
|
Trish,
тогда как закрывать разницу между суммами КПН по бух и налоговому учету
относить на отложенное налоговое обязательство?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Мар 06, 2018 08:48:08
|
|
|
| mitsu говорит: |
|
тогда как закрывать разницу между суммами КПН по бух и налоговому учету |
Разницы не может быть,т.к.КПН начисляется по налоговому учету,а по бух учету КПН не предусмотрен.
| esiphi говорит: |
|
Дт 7710-Кт 3110-30.0 т.т., отразить в бухучете 31.12.2017 г. |
.
Немного ошибся-вместо сч.7210-Правильно сч.7710.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Мар 06, 2018 12:37:50
|
|
|
| mitsu говорит: |
тогда как закрывать разницу между суммами КПН по бух и налоговому учету
относить на отложенное налоговое обязательство? |
Вообще-то человек прав на 100%.
Упрощенно схема выглядит следующим образом.
Возьмем Ваш пример: А в случае есть в бух учете по итогу 2017г. возникла прибыль 100тыс тенге, соответственно от этой суммы 20тыс -это расходы по налогу.
А в декларации также налогообл прибыль 150тыс.тг, сумма КПН -30тыс. тг.
Бух.прибыль - 100 тыс.тенге
Теоретически КПН 20% - 20 тыс.тенге
Постоянные и временные разницы - +10 тыс.тенге
КПН по декларации - 30 тыс.тенге.
По идее, если Вы работаете по МСФО, Вы должны начислять отложенные налоги на счетах 2810 и 4310, а в дебете 7710.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Мар 06, 2018 13:54:38
|
|
|
| куляш1973 говорит: |
|
в случае есть в бух учете по итогу 2017г. возникла прибыль 100тыс тенге, соответственно от этой суммы 20тыс -это расходы по налогу. |
Разве? Это где такое написано?
Согласно МСФО отложенные налоговые обязательства определяются по каждому активу или обязательству отдельно, а не в целом по разнице в прибыли по БУ и НУ.
Наверняка вы в курсе, что отложенные налоговые обязательства могут изменяться только за счет временных разниц. А постоянные разницы они потому и постоянные, что никак не изменяются. Например, какие-то расходы или доходы вы учитываете в бухгалтерском учете, но не относите на вычеты по разным причинам в налоговом учете (например, какие-то доходы являются доходами в БУ, но не признаются доходом по НУ - в ст.84 НК-2009 они перечислены). Эти постоянные разницы никак не повлияют на сумму КПН в последующих периодах.
А вдруг вся разница между прибылью по БУ и НУ сформировалась только за счет постоянных разниц и эти 20 тыс., которые вы насчитали, предприятие никогда не должно будет платить?
Добавлено спустя 2 минуты 59 секунд:
Согласна с
| esiphi говорит: |
|
КПН начисляется по налоговому учету,а по бух учету КПН не предусмотрен |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Мар 06, 2018 14:40:08
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Согласно МСФО отложенные налоговые обязательства определяются по каждому активу или обязательству отдельно, а не в целом по разнице в прибыли по БУ и НУ. |
Я же вначале предупредила, что схема упрощенная. Ну конечно, если вдаваться в подробности, там все разницы надо расшифровывать.
А в целом, я не отказываюсь ни от одной своей буквы. Я все правильно написала. Взаимосвязь между "бухгалтерским" КПН (условно говоря) и налоговым КПН именно через постоянные+временные разницы.
| Ирина Локтионова говорит: |
|
А вдруг вся разница между прибылью по БУ и НУ сформировалась только за счет постоянных разниц |
И что? Что это меняет?
Допустим в данном примере 50тыс.невычет, поэтому налоговая прибыль 150, а в БУ 100. Значит эти +10тыс. сложились из-за этого невычета, т.е. постоянной разницы.
НО. Это не значит, что мы должны признавать ОНО-ОНА на эти 10 тыс. Я просто показала переход от 20 тыс. к 30 тысячам.
Про начисление на 28/43 счета - это конечно не для всех случаев. Только в случае возникновения временных разниц, кроме того ОНО признавать обязательно, ОНА - надо смотреть возможность возмещения в будущем.
Ирина, если моя последняя фраза в посте №7 ввела Вас в заблуждение, то сорри.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Мар 06, 2018 14:50:53
|
|
|
| куляш1973 говорит: |
|
По идее, если Вы работаете по МСФО, Вы должны начислять отложенные налоги на счетах 2810 и 4310, а в дебете 7710. |
С этой фразой я согласна, если вы ее имели в виду.
Я не согласна с тем, что надо исчислять КПН с прибыли по бухгалтерскому учету и где-то его отражать.
Добавлено спустя 59 секунд:
P.S. Возможно мы действительно друг друга не поняли.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Мар 06, 2018 14:57:20
|
|
|
МСФО "Налог на прибыль"
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Я не согласна с тем, что надо исчислять КПН с прибыли по бухгалтерскому учету и где-то его отражать. |
Представьте себе, требуют исчислять и показать переход к налоговому КПН, причем аудиторы большой четверки.
Мы им раскладываем в пояснительной записке ту схему, которую я совсем сильно упрощенно нарисовала выше.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Мар 06, 2018 15:02:30
|
|
|
Честно говоря, не сталкивалась с аудиторами из "большой четверки"...
И какую проводку вы делаете по БУ в этом случае?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Мар 06, 2018 16:05:27
|
|
|
| esiphi говорит: |
|
Разницы не может быть,т.к.КПН начисляется по налоговому учету,а по бух учету КПН не предусмотрен. |
Я знаю что не предусмотрен КПН в бух учете. Просто не так написала. Должен быть "Расход по налогу".
Я просто не могу понять.
В строке "Расход по налогу" в ОПУ какая сумма должна быть ? из налоговой декларации брать (30тыс тенге) или исходя из того что по буз учету вышел убыток - тогда ставить 0 (ноль тенге)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
