Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Как проверить арифметически правильность заполнения строк Фин.отчетности?
    Правильность заполнения Д 700?
    Правильность заполнения доп. ф. 300.00, приложение 300.08.
    Правильность заполнения формы 101.04?
    Правильность заполнения 870.00 формы.
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Правильность заполнения финансовой отчетности за год. А именно ОПУ     
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Мар 05, 2018 12:58:08   

    Добрый день.

    ТОО (ОУР, НДС) собирает финансовую отчетность. одновременно и декларацию налоговую по форме 100.00 за 2017год.

    По итогу 2017 года в бух учете в ОПУ сформировался бухгалтерский убыток в сумме 200 тыс.тг, соответственно по строке "Расходы по подоходному налогу" должно быть о (ноль).
    По итогу 2017 года в налоговом учету в Декларации сформировалась налогооблагаемая прибыль 150тыс.тг, соответственно по строке "сумма КПН" в сумме 30 тыс.тг.

    Вопрос. Какая сумма должна стоять в ОПУ по строке "Расходы по подоходному налогу" ?
    -0 (ноль) или брать из налоговой декларации -30тыс.тг?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пн Мар 05, 2018 13:13:19 Сказали Спасибо❤   

    mitsu говорит:
    брать из налоговой декларации -30тыс.тг?

    Это верное решение.
    Дт 7210-Кт 3110-30.0 т.т., отразить в бухучете 31.12.2017 г.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Мар 05, 2018 14:55:21   

    esiphi,
    А в случае есть в бух учете по итогу 2017г. возникла прибыль 100тыс тенге, соответственно от этой суммы 20тыс -это расходы по налогу.
    А в декларации также налогообл прибыль 150тыс.тг, сумма КПН -30тыс. тг.
    Тогда какая сумма должна быть по строке "расходы по налогу" в ОПУ?
    20тыс. или 30тыс. ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Trish
    Резидент Баланса
    Спасибки: +126 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пн Мар 05, 2018 15:22:13   

    mitsu, всегда по налоговому

    Добавлено спустя 1 минуту 31 секунду:

    учету

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пн Мар 05, 2018 19:36:18   

    Trish,
    тогда как закрывать разницу между суммами КПН по бух и налоговому учету
    относить на отложенное налоговое обязательство?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Вт Мар 06, 2018 08:48:08   

    mitsu говорит:
    тогда как закрывать разницу между суммами КПН по бух и налоговому учету

    Разницы не может быть,т.к.КПН начисляется по налоговому учету,а по бух учету КПН не предусмотрен.
    esiphi говорит:
    Дт 7710-Кт 3110-30.0 т.т., отразить в бухучете 31.12.2017 г.
    .
    Немного ошибся-вместо сч.7210-Правильно сч.7710.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    куляш1973
    Диплом DipIFR
    Спасибки: +86 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Вт Мар 06, 2018 12:37:50   

    mitsu говорит:
    тогда как закрывать разницу между суммами КПН по бух и налоговому учету
    относить на отложенное налоговое обязательство?

    Вообще-то человек прав на 100%.
    Упрощенно схема выглядит следующим образом.
    Возьмем Ваш пример: А в случае есть в бух учете по итогу 2017г. возникла прибыль 100тыс тенге, соответственно от этой суммы 20тыс -это расходы по налогу.
    А в декларации также налогообл прибыль 150тыс.тг, сумма КПН -30тыс. тг.

    Бух.прибыль - 100 тыс.тенге
    Теоретически КПН 20% - 20 тыс.тенге
    Постоянные и временные разницы - +10 тыс.тенге
    КПН по декларации - 30 тыс.тенге.

    По идее, если Вы работаете по МСФО, Вы должны начислять отложенные налоги на счетах 2810 и 4310, а в дебете 7710.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Вт Мар 06, 2018 13:54:38   

    куляш1973 говорит:
    в случае есть в бух учете по итогу 2017г. возникла прибыль 100тыс тенге, соответственно от этой суммы 20тыс -это расходы по налогу.

    Разве? Это где такое написано?

    Согласно МСФО отложенные налоговые обязательства определяются по каждому активу или обязательству отдельно, а не в целом по разнице в прибыли по БУ и НУ.

    Наверняка вы в курсе, что отложенные налоговые обязательства могут изменяться только за счет временных разниц. А постоянные разницы они потому и постоянные, что никак не изменяются. Например, какие-то расходы или доходы вы учитываете в бухгалтерском учете, но не относите на вычеты по разным причинам в налоговом учете (например, какие-то доходы являются доходами в БУ, но не признаются доходом по НУ - в ст.84 НК-2009 они перечислены). Эти постоянные разницы никак не повлияют на сумму КПН в последующих периодах.

    А вдруг вся разница между прибылью по БУ и НУ сформировалась только за счет постоянных разниц и эти 20 тыс., которые вы насчитали, предприятие никогда не должно будет платить?

    Добавлено спустя 2 минуты 59 секунд:

    Согласна с
    esiphi говорит:
    КПН начисляется по налоговому учету,а по бух учету КПН не предусмотрен


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    куляш1973
    Диплом DipIFR
    Спасибки: +86 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Вт Мар 06, 2018 14:40:08   

    Ирина Локтионова говорит:
    Согласно МСФО отложенные налоговые обязательства определяются по каждому активу или обязательству отдельно, а не в целом по разнице в прибыли по БУ и НУ.

    Я же вначале предупредила, что схема упрощенная. Ну конечно, если вдаваться в подробности, там все разницы надо расшифровывать.

    А в целом, я не отказываюсь ни от одной своей буквы. Я все правильно написала. Взаимосвязь между "бухгалтерским" КПН (условно говоря) и налоговым КПН именно через постоянные+временные разницы.
    Ирина Локтионова говорит:
    А вдруг вся разница между прибылью по БУ и НУ сформировалась только за счет постоянных разниц

    И что? Что это меняет?

    Допустим в данном примере 50тыс.невычет, поэтому налоговая прибыль 150, а в БУ 100. Значит эти +10тыс. сложились из-за этого невычета, т.е. постоянной разницы.
    НО. Это не значит, что мы должны признавать ОНО-ОНА на эти 10 тыс. Я просто показала переход от 20 тыс. к 30 тысячам.

    Про начисление на 28/43 счета - это конечно не для всех случаев. Только в случае возникновения временных разниц, кроме того ОНО признавать обязательно, ОНА - надо смотреть возможность возмещения в будущем.

    Ирина, если моя последняя фраза в посте №7 ввела Вас в заблуждение, то сорри.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Вт Мар 06, 2018 14:50:53   

    куляш1973 говорит:
    По идее, если Вы работаете по МСФО, Вы должны начислять отложенные налоги на счетах 2810 и 4310, а в дебете 7710.

    С этой фразой я согласна, если вы ее имели в виду.
    Я не согласна с тем, что надо исчислять КПН с прибыли по бухгалтерскому учету и где-то его отражать.

    Добавлено спустя 59 секунд:

    P.S. Возможно мы действительно друг друга не поняли.



    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    куляш1973
    Диплом DipIFR
    Спасибки: +86 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Вт Мар 06, 2018 14:57:20   

    МСФО "Налог на прибыль"
    Ирина Локтионова говорит:
    Я не согласна с тем, что надо исчислять КПН с прибыли по бухгалтерскому учету и где-то его отражать.


    Представьте себе, требуют исчислять и показать переход к налоговому КПН, причем аудиторы большой четверки.

    Мы им раскладываем в пояснительной записке ту схему, которую я совсем сильно упрощенно нарисовала выше.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Вт Мар 06, 2018 15:02:30   

    Честно говоря, не сталкивалась с аудиторами из "большой четверки"...

    И какую проводку вы делаете по БУ в этом случае?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Вт Мар 06, 2018 16:05:27   

    esiphi говорит:
    Разницы не может быть,т.к.КПН начисляется по налоговому учету,а по бух учету КПН не предусмотрен.


    Я знаю что не предусмотрен КПН в бух учете. Просто не так написала. Должен быть "Расход по налогу".
    Я просто не могу понять.
    В строке "Расход по налогу" в ОПУ какая сумма должна быть ? из налоговой декларации брать (30тыс тенге) или исходя из того что по буз учету вышел убыток - тогда ставить 0 (ноль тенге)?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Вт Мар 06, 2018 16:08:49 Сказали Спасибо❤   

    Считаю, что
    mitsu говорит:
    из налоговой декларации брать (30тыс тенге)

    Ведь вы действительно будете платить этот налог и это ваши реальные расходы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz