Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
 
Добавить в закладку    Рекламодателям    Наши кнопки    Устроиться на работу в Баланс.кз
Имя:   Пароль: Запомнить меня
Я потеряласяС чего мне начать? ПравилаПравила ПрофильМои данные Мои финансыМои финансы Личные письмаЛичные письма      ВходВход Вспомнить парольВспомнить пароль ЗарегистрироватьсяРегистрация    

8 809 080 7290 (платная справка только с городских номеров) ПользователиУвидеть всех КомандыКоманды     RSS подписка на форумRSS      Поиск по форумуПоиск по форуму Все сервисыВсе сервисы
Сроки представления:
до 14 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 29 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2018г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Онлайн налоговый календарь
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз)
  • Об обязанностях при обращении товаров в рамках ВТО и ЕАЭС
  • Формы налоговой отчетности на 2015-2016 годы
  • Все ФНО по годам
  • Информация о регистрации проверок с сайта Генеральной прокуратуры
  • с 1 января 2013г.: МРП 1731, МЗП 18660, базовая пенсия 9330
  • с 1 января 2014г.: МРП 1852, МЗП 19966, базовая пенсия 9983
  • с 1 января 2015г.: МРП 1982, МЗП 21364, базовая пенсия 11182
  • с 1 января 2016г.: МРП 2121, МЗП 22859, базовая пенсия 11965
  • с 1 января 2017г.: МРП 2269, МЗП 24459, базовая пенсия 12802
  • с 1 января 2018г.: МРП 2405, МЗП 28284, базовая пенсия 15274
  • с 27 ноября 2017г.: ставка реф. 10,25% Все ставки реф.

  • Фраза: Если что-то само плывет к вам в руки - присмотритесь! Возможно оно просто не тонет. ©

    Самое интересное на Балансе:
    7 декабря 2018г. Cеминар в Атырау. Обзор актуального законодательства в 2018 году Участвовать
    8 декабря 2018г. Cеминар в Актау. Обзор актуального законодательства в 2018 году Участвовать
    30.09.2017 Для работы в ИС ЭСФ с 01.10.2017г. нужно установить Crypto Socked Читать
    01.07.2017г. Отчисления и Взносы в Фонд социального медицинского страхования Читать
    Обязательность выписки ЭСФ по товарам из Перечня Читать
    Онлайн сервис перевода суммы в текст "Сумма прописью" Перейти
    Онлайн калькулятор по НДС Перейти
    Онлайн калькулятор отпускных Перейти к расчету
    Самое нужное на Балансе:
    В борьбе за грамотность. НалогооблОжение, упрОщенная декларация, сдать(а не здать). Передать документы с нАрочным (т. е. через курьера). "Нарочно" это совсем другое слово и не относится к доставке.
    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? http://balans.kz/help/ Что такое вандализм?

    Посмотрите похожие темы
    Зачет по электронным счетам-фактурам. По какой дате брать? Вт Апр 17, 2018 09:46:19
    В каком периоде брать НДС в зачет по ... Сб Июл 03, 2010 13:47:31
    НДС в зачет по какой дате с 2017г. Чт Фев 09, 2017 12:07:46
    НДС в зачет, если Арендодатель выстав... Пн Апр 07, 2014 11:16:50
    Зачет НДС по ЭСФ по какой дате, расши... Чт Фев 08, 2018 22:39:48
    Начать новую тему  Ответить на тему      Печать темы На главную Энциклопедия Баланса »
     
    По какой дате брать НДС в зачет по исправленному ЭСФ     
    Анна Венедиктова с 17.10.2015
    Стажер | Семей
    Спасибки: 0 | 7

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    1 ссылка на это сообщение Пн Авг 14, 2017 11:58:58 В закладку Ответить с цитатой

    Добрый день. А если выписывается исправленный счет-фактура, то необходимо ли сдавать доп отчетность и корректировать НДС? К примеру, основной счет-фактура выписан в январе, а исправленный в июле - следует ли произвести корректировку налоговой отчетности ведь дата выписки сф изменилась. Существуют ли какие-либо разъяснения на этот счет?
             Позвать специалиста
    Роза с 19.11.2008
    Резидент Баланса | Караганда
    Спасибки: +284 | 2015

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    2 ссылка на это сообщение Пн Авг 14, 2017 12:43:44 В закладку Ответить с цитатой

    Анна Венедиктова говорит:
    А если выписывается исправленный счет-фактура, то необходимо ли сдавать доп отчетность и корректировать НДС?

    необходимо
    Анна Венедиктова говорит:
    К примеру, основной счет-фактура выписан в январе, а исправленный в июле

    в январе с зачета убираете, в июле ставите

    Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд:

    Анна Венедиктова говорит:
    Существуют ли какие-либо разъяснения на этот счет?

    НДС в зачет берется по дате выписки счет фактуры, если январская счет фактура анулировалась то и основания брать в зачет этой суммы в январе нет
             Позвать специалиста
    Elis с 08.05.2015
    Резидент Баланса | г.Караганда
    Спасибки: +685 | 2029

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    3 ссылка на это сообщение Пн Авг 14, 2017 18:44:58 В закладку Ответить с цитатой

    Не найду сейчас, но были разъяснения налоговиков, что НДС по исправленному счету-фактуре берется в зачет по дате выписки основного счета-фактуры. Поищу позже.
             Позвать специалиста
    Elis с 08.05.2015
    Резидент Баланса | г.Караганда
    Спасибки: +685 | 2029

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    4 ссылка на это сообщение Пн Авг 14, 2017 20:23:33 В закладку Ответить с цитатой

    Вот нашла на блоге Председателя КГД МФ РК
    https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=450194

    Хотя какое-то склизкое разъяснение...

    блог Тенгебаева А.М. говорит:
    Вопрос:
    Исправленный ЭСФ может быть выписан в течение срока исковой давности (5 лет). При этом дата выписки определяется текущей датой. Означает ли это, что с 2017 года датой отнесения НДС в зачет при выписке исправленного ЭСФ будет дата выписки исправленного счета-фактуры?

    Ответ:
    Согласно пункту 14 статьи 263 Налогового кодекса, внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. На основании вышеизложенного, НДС по исправленному ЭСФ подлежит отнесению в зачет в том, налоговом периоде, в котором была выписан аннулированный ЭСФ.


    С одной стороны "на основании вышеизложенного" (т.е. п.14 ст. 263) следует только то, что один СФ нужно анулировать, а второй выписать. И все. Про дату взятия в зачет НДС по исправленному СФ ни в п.14 ст.263, ни в каком либо пункте статьи 256. "Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет" - ни слова. И каким образом вывод Тегенбаева следует "из вышеизложенного" - не понятно.

    С другой стороны тоже абсурд получится, если выписали СФ на 1 млн НДСа, затем через год выписали к нему исправленный на 1 млн. Может в нем только текст услуги изменили? Или сумму вместо 1 000 000 указали 1 000 100 тенге? Дата выписки исправленного - другой год. И что, если брать НДС в зачет по дате выписки, то мне зачет на миллион НДСа терять в первоначальном периоде? И пеня сумасшедшая? Ведь оплата НДС в том квартале производилась с учетом того зачета.

    Таким образом, я делаю вывод, что нигде в Налоговом Кодексе четко и однозначно не указано, что НДС по исправленному счету фактуре должен относиться в зачет по дате выписки не исправленного, а аннулированного счета-фактуры.
    Но позиция налоговых органов такова, что нужно брать дату выписки аннулированного. Да и с обычной логикой эта позиция согласуется.

    А вот как поступать каждому отдельному бухгалтеру - пусть каждый отдельный бухгалтер сам решает. Т.к. "позиция" всегда может измениться. И ответ на блоге министра просто пропасть. По хорошему, нужно требовать прописать этот момент в Налоговом Кодексе в отдельном пункте.
             Позвать специалиста
    Trish с 06.06.2009
    Резидент Баланса | г.Караганда
    Спасибки: +57 | 509

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    5 ссылка на это сообщение Ср Дек 06, 2017 11:53:38 В закладку Ответить с цитатой

    Elis говорит:
    Но позиция налоговых органов такова, что нужно брать дату выписки аннулированного

    Когда все окончательно и бесповоротно перейдут на ЭСФ, я останусь без своевременного зачета.
    У нас реализация э/э, оборот каждый месяц на последнюю дату месяца, то есть начисление НДС будет по дате оборота, а вот зачет по дате выписки. А то, что все мои поставщики э/э и транспорта э/э будут выписывать позже даты оборота - это однозначно, такая специфика деятельности, точный объем определяется после выхода баланса э/э Кегок, который где-то минимум к числу 11 после завершения месяца выходит.
    Такая мысль в голову пришла в связи с этим, а если попросить поставщика: а выпиши мне СФ хоть на 1 тенге, но последним числом месяца, а после баланса Кегок исправишь объем, тебе без разницы, а у меня зачет будет вовремя, квартал в квартал. Я же буду по дате аннулированного брать.
    Но чет мне кажется налоговики не этого добивались, прописывая в НК, что зачет по дате выписки СФ, они хотели получить именно разрыв в поступлениях от налога, чтобы начисления было в одном налоговом периоде, а зачет подальше.
    Такой скользкий момент, если честно.
             Позвать специалиста
    Elis с 08.05.2015
    Резидент Баланса | г.Караганда
    Спасибки: +685 | 2029

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    6 ссылка на это сообщение Чт Дек 07, 2017 03:55:14 В закладку Ответить с цитатой

    Очень скользкий момент, согласна.

    Действительно, по нормам Налогового Кодекса НДС в зачет берется только по дате выписки. Никакого уточнения или исключения для "основного", "дополнительного" или "исправленного" счета-фактуры в налоговом Кодексе нет. Получается, что по букве закона сумму НДС в зачет по исправленному СФ нужно брать в зачет "по дате его выписки". Даже если это другой квартал или даже другой год. Т.к. основной СФ со своей датой выписки уже аннулирован, т.е. не существует.

    По разъяснениям с блога министров (отвечал и Ергожин, и Тенгебаев) по исправленному счету-фактуре НДС берется в зачет по дате выписки основного счета-фактуры. Но это только разъяснения.

    По логике тоже надо бы брать по дате основного СФ. Получатель зачетного НДС не должен же страдать от того, что поставщику через два года вдруг взбрело в голову выписать исправленный СФ к миллионному СФ из-за желания исправить, к примеру, договор в счете-фактуре, или запятую в наименовании товара поменять.

    Какой нормой руководствоваться - Налоговым Кодексом или разъяснением министра на блоге - решать каждому бухгалтеру самостоятельно.

    По хорошему, нужно стучать во все колокола и требовать прописать уточнение для исправленного ЭСФ непосредственно в статье Налогового Кодекса.
    И как минимум надо начинать долбить каждый свою налоговую письменными запросами. Пусть отвечают, тем более в Новом Налоговом Кодексе планируется норма, что письменным ответом уполномоченных органов можно будет смело руководствоваться.
    Т.к. это действительно проблема и однозначно в законодательстве не прописана. Повернуть можно в любую сторону.
    Бомба замедленного действия, которая неизвестно в какой момент взорвется.
             Позвать специалиста
    Trish с 06.06.2009
    Резидент Баланса | г.Караганда
    Спасибки: +57 | 509

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    7 ссылка на это сообщение Вт Янв 09, 2018 14:17:17 В закладку Ответить с цитатой

    Добрый день!
    У страха глаза велики
    Trish говорит:
    Когда все окончательно и бесповоротно перейдут на ЭСФ, я останусь без своевременного зачета.
    У нас реализация э/э, оборот каждый месяц на последнюю дату месяца, то есть начисление НДС будет по дате оборота, а вот зачет по дате выписки. А то, что все мои поставщики э/э и транспорта э/э будут выписывать позже даты оборота - это однозначно, такая специфика деятельности, точный объем определяется после выхода баланса э/э Кегок, который где-то минимум к числу 11 после завершения месяца выходит.

    А законодатель меж тем в новом Налоговом кодексе не остался глух к моим проблемам!
    Цитата:
    Статья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость
    6. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, при приобретении электрической и (
    или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об
    электроэнергетике" учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения
    оборота по реализации таких товаров, работ, услуг.

    В связи с этим у меня возник вопрос:
    Вот сейчас закрываем декабрь 2017 года, акты и накладные по э/э от 31.12.17, эсф все идут 2018 годом.
    Могу ли я уже применять ст.401 п.6 к таким полученным ЭСФ и брать НДС в зачет в декабре 2017 года, то есть в 4 квартале 2017г?
    Или на отношения декабря распространяется еще старый кодекс?
    Кто как считает?
             Позвать специалиста
    Trish с 06.06.2009
    Резидент Баланса | г.Караганда
    Спасибки: +57 | 509

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    8 ссылка на это сообщение Ср Янв 10, 2018 10:43:20 В закладку Ответить с цитатой

    Помощь, очень нужна помощь!
             Позвать специалиста
    saja с 29.10.2007
    Коллега | Алматы
    Спасибки: +1 | 75

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    9 ссылка на это сообщение Ср Янв 10, 2018 14:11:57 В закладку Ответить с цитатой

    Добрый день, прочитав вышеуказанную информацию, возник вопрос: как быть 100 формой, получается на вычеты пойдут все приобретения с НДС, где дата выписки 2018 годом? И потом в 2018 году делать корректировку на сумму НДС?
             Позвать специалиста
    AlSer с 05.08.2009
    Резидент Баланса | Алматы
    Спасибки: +81 | 668

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    10 ссылка на это сообщение Пт Янв 12, 2018 19:22:37 В закладку Ответить с цитатой

    Вот сейчас закрываем декабрь 2017 года, акты и накладные по э/э от 31.12.17, эсф все идут 2018 годом.
    Могу ли я уже применять ст.401 п.6 к таким полученным ЭСФ и брать НДС в зачет в декабре 2017 года, то есть в 4 квартале 2017г?
    Или на отношения декабря распространяется еще старый кодекс?
    Кто как считает?[/quote]

    Я считаю, что "да". То есть, Закон обратной силы не имеет.
             Позвать специалиста
    Салтанат с 27.08.2009
    Резидент Баланса | Актау
    Спасибки: 0 | 1357

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    11 ссылка на это сообщение Пт Янв 19, 2018 13:07:58 В закладку Ответить с цитатой

    Здравствуйте, есть ли какие нибудь изменения по исправленному ЭСФ, можно ли брать в зачет по аннулированному ЭСФ, стали приходить эсф исправленные за декабрь м-ц в январе, из-за признака происхождения. У некоторых поставщиков товар был включен в перечень с 01.12.2017 г.
             Позвать специалиста
    Elis с 08.05.2015
    Резидент Баланса | г.Караганда
    Спасибки: +685 | 2029

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    12 ссылка на это сообщение Сб Янв 20, 2018 23:10:00 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 2

    AlSer говорит:
    Trish говорит:
    Вот сейчас закрываем декабрь 2017 года, акты и накладные по э/э от 31.12.17, эсф все идут 2018 годом.
    Могу ли я уже применять ст.401 п.6 к таким полученным ЭСФ и брать НДС в зачет в декабре 2017 года, то есть в 4 квартале 2017г?
    Или на отношения декабря распространяется еще старый кодекс?
    Кто как считает?

    Я считаю, что "да". То есть, Закон обратной силы не имеет.

    Я тоже считаю, что НДС по э/э за 2017 года с датой выписки ЭСФ 2018 года нужно брать в зачет в 2017 году.
    Точно так же мы весь НДС по приобретенным товарам и услугам декабря 2016 года по СФ, выписанным в январе 2017 года, брали в зачет в 2017 году по новой норме Налогового Кодекса, вступившего в действие с 01/01/2017.

    Добавлено спустя 4 минуты 40 секунд:

    Салтанат говорит:
    Здравствуйте, есть ли какие нибудь изменения по исправленному ЭСФ, можно ли брать в зачет по аннулированному ЭСФ, стали приходить эсф исправленные за декабрь м-ц в январе, из-за признака происхождения. У некоторых поставщиков товар был включен в перечень с 01.12.2017 г.

    Слава богу, что хоть тут хорошая информация. В новом Налоговом Кодексе прописали уточнение, что требование по взятию НДС в зачет по дате выписки не распространяется на исправленные СФ.

    НК-2018 говорит:
    Статья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость
    1. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
    1) дата получения товаров, работ, услуг;
    2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.
    Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.


    Т.е. по исправленным счетам-фактурам НДС в зачет берется по дате выписки основного (а в дальнейшем аннулированного) счета-фактуры.
             Позвать специалиста
    Trish с 06.06.2009
    Резидент Баланса | г.Караганда
    Спасибки: +57 | 509

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    13 ссылка на это сообщение Пн Янв 22, 2018 09:16:30 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Elis говорит:
    Я тоже считаю, что НДС по э/э за 2017 года с датой выписки ЭСФ 2018 года нужно брать в зачет в 2017 году.

    Обратите внимание на Закон О введении в действие Кодекса РК
    Цитата:
    Статья 55. Установить, что налог на добавленную стоимость, относимый в зачет по электрической и (или) тепловой энергии, системным услугам в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике», приобретенным в декабре 2017 года, учитывается в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действовавшим до 1 января 2018 года.
             Позвать специалиста
    Салтанат с 27.08.2009
    Резидент Баланса | Актау
    Спасибки: 0 | 1357

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    14 ссылка на это сообщение Пн Янв 22, 2018 12:02:10 В закладку Ответить с цитатой

    Elis говорит:
    Т.е. по исправленным счетам-фактурам НДС в зачет берется по дате выписки основного (а в дальнейшем аннулированного) счета-фактуры.

    Спасибо!!!
             Позвать специалиста
    AlSer с 05.08.2009
    Резидент Баланса | Алматы
    Спасибки: +81 | 668

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    15 ссылка на это сообщение Пт Фев 23, 2018 15:13:15 В закладку Ответить с цитатой

    Trish говорит:
    Elis говорит:
    Я тоже считаю, что НДС по э/э за 2017 года с датой выписки ЭСФ 2018 года нужно брать в зачет в 2017 году.

    Обратите внимание на Закон О введении в действие Кодекса РК
    Цитата:
    Статья 55. Установить, что налог на добавленную стоимость, относимый в зачет по электрической и (или) тепловой энергии, системным услугам в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике», приобретенным в декабре 2017 года, учитывается в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действовавшим до 1 января 2018 года.


    До 01.01.2018 было:
    Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
    ...
    3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
    дата получения товаров, работ, услуг;
    дата выписки счета-фактуры.
    4. Если выписка счета-фактуры осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном пунктом 7-1 статьи 263 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры.

    С 01.01.2018 стало:
    Статья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость

    1. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
    1) дата получения товаров, работ, услуг;
    2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.

    ???
             Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    balans.kz, 2006-2018 Hosting hoster.kz