| Как правильно учесть НДС по остаткам ТМЗ и ОС при снятии с учета по НДС
|
|
|
|
#51 Пт Апр 09, 2010 10:59:05 Сказали Спасибо❤
|
|
|
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=327032#327032 вопрос из этой ветки
для Кira
я сделала так :
составила табличку,где есть такие графы:
1.наименование ОС(указываем все)
2.цена приобретения без НДС или с НДС
3.год приобретения
4.ставка на момент приобретения
5.сумма амортизации на момент снятия с учета по НДС
6.баланс.ст-ть на дату снятия
7.сумма облагаемого оборота из гр.6
8.сумма начисленного НДС
Пишу на память,но вроде все верно.
Потом сделала бух.справку,где указала все эти цифры и сделала проводки в 1С.
Добавлено спустя 2 минуты 6 секунд:
по остаткам товаров и материалов ставка НДС берется на день начисления НДС,т.е. в 2009г.-12 %
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#52 Вс Апр 11, 2010 14:21:12
|
|
|
| Ирина Юрьевна говорит: |
|
В аудиторской компании, причем при мне они согласовывали с НК пришли к выводу, что остатки товаров, О.С., нематериальных и биологических активов облагать по ставке, действующей на дату совершения оборота по реализации. Т.к.: |
А согласовывали письменно или устно?
Если есть у кого-нибудь официальные письменные ответы от НК по данному вопросу, выложите пожалуйста.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#53 Вс Апр 11, 2010 14:31:16
|
|
|
| Кira говорит: |
|
Если есть у кого-нибудь официальные письменные ответы от НК по данному вопрос |
ст.258 п.4 пп.1 и 2
Добавлено спустя 8 минут 34 секунды:
| G_B говорит: |
|
ст.258 п.4 пп.1 и 2 |
| G_B говорит: |
|
по остаткам товаров и материалов ставка НДС берется на день начисления НДС,т.е. в 2009г.-12 % |
4. В случаях, установленных подпунктами 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;
| Ирина Юрьевна говорит: |
|
В аудиторской компании, причем при мне они согласовывали с НК пришли к выводу, что остатки товаров, О.С., нематериальных и биологических активов облагать по ставке, действующей на дату совершения оборота по реализации |
не согласна со ставкой по ОС и НМА,т.к. в ст. 256 написано:
2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Вс Апр 11, 2010 14:49:03
|
|
|
В перечисленных пп 1п ст.258 ничего не сказано о случае при снятии с учета по НДС. Как вы определяете что именно этот порядок применяется при составлении ликв.ФНО?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Вс Апр 11, 2010 14:50:26 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Вопросы заданы в комменте к спасибке, поэтому ответы пишу здесь.
Кira
То есть я верно поняла, что по ТМЗ вы брали 12% независимо от того в каком году он приобретался, а по ОС для выделения НДС бралась остаточная стоимость? И вот тут хочу уточнить по бухгалтерскому или по налоговому учету остаточная стоимость?
1.ставка по ТМЗ 12% ,т.е. на момент корректировки
2.по ОС для выделения НДС бралась остаточная стоимость,т.е. первоначальная минус износ=балансовая ст-ть
3.брала по бухгалтерскому учету остаточную стоимость
т.к. вы корректируете НДС в бухгалтерском учете,а уже потом отражаете эту корректировку в декларации.
Добавлено спустя 27 минут 26 секунд:
| Кira говорит: |
|
В перечисленных пп 1п ст.258 ничего не сказано о случае при снятии с учета по НДС |
попробуем по порядку:
1.ст.258 п.4 пп.1
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;
2.ст. 258 п.1 пп.4
4) несоблюдения положений, установленных статьей 263 настоящего Кодекса;
3.ст.263 п.5
5. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса...
4.ст.256 п.1 пп.1
1) получатель товаров, работ, услуг является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1)пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса;
5.ст.228 п.1 пп.1
1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан
Добавлено спустя 19 минут 15 секунд:
Кira
Поняла, но не понимаю на каком основании применяем статью 258?
теперь уже я не поняла,что же вам понятно,а что-нет? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Вс Апр 11, 2010 15:41:59
|
|
|
Я не понимаю на каком основании мы применяем статью 258 для определения облагаемого оборота и ставки по ТМЗ и ОС при составлении ликвидационной формы
Добавлено спустя 2 минуты 52 секунды:
Налоговый кодекс моя "любимая" книга, и поэтому порой я не понимаю взаимосвязь между статьями, как вот сейчас
Добавлено спустя 4 минуты 31 секунду:
G_B я прочитала изложенную Вами логическую цепочку и так понимаю, вы ссылаетесь на ст. 258 п.1 пп.4
4) несоблюдения положений, установленных статьей 263 настоящего Кодекса
что меня еще больше запутало, что значит несоблюдения? что же мы не соблюдаем? не могу понять
Добавлено спустя 2 минуты 5 секунд:
Наверное я выгляжу глупо, но я правда не понимаю, объясните пожадуйста
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#57 Вс Апр 11, 2010 16:07:11 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Кira говорит: |
|
на каком основании мы применяем статью 258 для определения облагаемого оборота и ставки по ТМЗ и ОС при составлении ликвидационной формы |
Остатки товаров,ОС и НМА при снятии налогоплательщика с учета по НДС являются облагаемым оборотом.Вопрос в ставке по этим остаткам.
Еще раз по порядку попробуем просмотреть статьи налогового кодекса:
смотрим ст.258 п.4 пп.1:
по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;[/quote]
т.е мы должны сделать корректировку НДС,отнесенного ранее в зачет по приобретенным материалам и товарам, по ставке ,действующей на момент корректировки,если соответствуем одному из пунктов,указанному в ст. в ст.258 п.1.
смотрим ст. 258 п.1 пп.4:
несоблюдения положений, установленных статьей 263 настоящего Кодекса;
т.е.обязательно должны соблюдаться пункты ст.263,в противном случае корректируем НДС.
смотрим ст.263 п.5:
В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса...
т.е. мы имеем право взять НДС в зачет,если соответствуем ст. 256.В противном случае НДС в зачет не берем,т.е. корректируем его.
смотрим ст.256 п.1 пп.1
1) получатель товаров, работ, услуг является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1)пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса;
т.е. если получатель товара или услуг является плательщиком налога на добавленную стоимость.
смотрим ст.228 п.1 пп.1
лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан
Кira
т.е.все вышеперечисленные статьи вытекают как следствие из этой статьи: зарегистрирован как плательщик по НДС,выполняешь те или иные условия-бери НДС в зачет.Нет-сделай корректировку.
Прочитайте по порядку статьи и все будет понятно.Удачи!
Добавлено спустя 2 минуты 44 секунды:
| Кira говорит: |
|
я правда не понимаю |
я тоже такая была,спецы помогли не переживайте!
Попробуйте еще раз все "переварить",вы обязательно все поймете.Если что ,пишите.
Добавлено спустя 9 минут 46 секунд:
Кira
Пришла мысль:
может быть в обратном порядке?
1. ст.228 п.1 пп.1 - не зарегистрированы по регучет по НДС
2.ст. 256 п.1 пп.1- не являемся плательщиком НДС
3.ст.263 п.5- пункт выше не соблюдаем,значит НДС корректируем
4. ст. 258 п.1 пп.4-также пункт выше не соблюдаем,значит НДС корректируем
5.ст.258 п.4 пп.1-корректируем НДС как указано в этом пункте.
Может так понятно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#58 Пт Дек 23, 2011 09:28:50
|
|
|
Здравствуйте! Хочу заполнить ликвидационную отчетность по НДС, и уточнить Как правильно учесть НДС по остаткам ТМЗ?
Я делаю инвентаризационную ведомость по остаткам товаров на складе (все приобреталось в 2010 году по ставке 12%) , например у меня остатка на 1,5 млн - это будет облаг оборотом и начисляю НДС 12%, получается 180000 - НДС к уплате. Правильно ли я расчитала. Был товар который мы покупали без НДС, он тоже попал в инвентариз. ведомость, будет ли их стоимость включаться в обл. оборот или я должна исключить их из этой ведомости?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#60 Пт Дек 23, 2011 18:25:13 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Юльчик06 говорит: |
|
Я делаю инвентаризационную ведомость по остаткам товаров на складе (все приобреталось в 2010 году по ставке 12%) |
Верно
| Юльчик06 говорит: |
|
Был товар который мы покупали без НДС, он тоже попал в инвентариз. ведомость, будет ли их стоимость включаться в обл. оборот или я должна исключить их из этой ведомости? |
Обратите внимание на ст 230 п 2 НК
введены в действие с 1 января 2011 г.) (см. стар. ред.)
2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость являются облагаемым оборотом.
Т.е. то, что вы брали без НДС в данную опись не включаете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#62 Пн Окт 06, 2014 12:17:27
|
|
|
Добрый день.
ТОО рассматривает варианты добровольного снятия с учета по НДС. На балансе только офисное помещение, купленное в далеком 2002 году, которое на сегодняшний день практически полностью амортизировано. Подскажите пожалуйста, что будет базой для оборота по реализации - балансовая стоимость офиса или нужно проводить оценку независимую оценку, определять рыночную стоимость?
Еще один момент. Как я понял из НК, подлежат обложению ОС и ТМЦ приобретенные с НДС. Офис мы покупали в 2002 году, когда НДС облагался прирост стоимости, поэтому из первоначальной стоимости офиса с НДС приобретена лишь 1/10 часть стоимости офиса. В счет-фактуре от этой сделки НДС в зачет был весьма невелик. Да только нет теперь той счет-фактуры, ликвидировали за истечением сроков налоговой давности, впрочем как и отчетность.
Заранее спасибо за Ваши разъяснения, уважаемые коллеги.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#63 Пн Апр 16, 2018 16:48:29
|
|
|
Добрый день. ИП хочет добровольно уйти с учета по НДС. У меня на остатке товаров на сумму 922 406 тенге (по счету 1330). Объясните,на эту сумму накручивать сумму или как? Что-то запуталась вся. С/у.
Добавлено спустя 3 минуты 25 секунд:
НДС будет 110 640 тенге или 110 689 тенге?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Пн Апр 16, 2018 19:51:43 Сказали Спасибо❤
|
|
|
ОльгаА, сначала нужно из всех товаров выбрать только те, которые были приобретены с НДС и по которым вы брали НДС в зачет. Допустим, их на сумму 900 000 тенге, а на 22 406 - товары, купленные без НДС.
Тогда НДС начисленный будет составлять сумму:
900 000 * 0.12 = 108 000 (оборот без НДС)
Если все товары были с НДС, то от суммы 922 406 тенге НДС будет 110 688,72 тенге.
Проводку в учете дать Дт 1330 Кт 3130
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Ср Фев 17, 2021 16:49:06
|
|
|
Добрый день! Хотим сняться с учета по НДС. Сделала Налоговый регистр Остатки товаров для целей исчисления налога на добавленную стоимость, в регистре указала документы, на основании которых НДС ранее отнесен в зачет и размер облагаемого оборота (балансовая стоимость). У меня балансовая стоимость ТМЗ 883 469, сумма НДС 106 016, а стоимость без НДС (размер облагаемого оборота) приобретенных ТМЦ 953 074, сумма НДС, ранее отнесенного в зачет 114 369. Получается что НДС в зачет взяли 114 369, а возвращаем 106 016. Какую сумму правильно отразить в ФНО 300.00 по остаткам ТМЗ при снятии с учета по НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#68 Ср Фев 17, 2021 22:33:09 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Margo1, если я вас правильно поняла, то вы собрали совсем все документы (накладные и счета-фактуры) на приход товаров. И получили сумму без НДС 956 074 и сумму НДС 114 369, который вы взяли в зачет.
Но часть товаров у вас уже выбыло. Либо списана себестоимость реализованного товара, либо списаны материалы в процессе деятельности предприятия. Вы не уточнили, какого рода у вас "товары" - товары для продажи, сырьё, материалы или основные средства. Т.к. в целях исчисления ОС они все считаются "товаром".
Но факт в том, что сейчас у вас на остатках "товаров" только на сумму 883 469. И начислить НДС вы должны только на остатки (ключевое слово!) товаров.
Потому что считается, то часть зачетного НДС (по выбывшим "товарам") вы уже использовали в целях облагаемого оборота.
Поэтому смело начисляете НДС в размере 106 016 с оборота остатков 883 469.
И отражаете именно эти суммы в Декларации 300.00
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
