Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
 
Добавить в закладку    Рекламодателям    Наши кнопки    Устроиться на работу в Баланс.кз
Имя:   Пароль: Запомнить меня
Я потеряласяС чего мне начать? ПравилаПравила ПрофильМои данные Мои финансыМои финансы Личные письмаЛичные письма      ВходВход Вспомнить парольВспомнить пароль ЗарегистрироватьсяРегистрация    

8 809 080 7290 (платная справка только с городских номеров) ПользователиУвидеть всех КомандыКоманды     RSS подписка на форумRSS      Поиск по форумуПоиск по форуму Все сервисыВсе сервисы
Сроки представления:
до 14 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 29 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2018г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Онлайн налоговый календарь
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз)
  • Об обязанностях при обращении товаров в рамках ВТО и ЕАЭС
  • Формы налоговой отчетности на 2015-2016 годы
  • Все ФНО по годам
  • Информация о регистрации проверок с сайта Генеральной прокуратуры
  • с 1 января 2013г.: МРП 1731, МЗП 18660, базовая пенсия 9330
  • с 1 января 2014г.: МРП 1852, МЗП 19966, базовая пенсия 9983
  • с 1 января 2015г.: МРП 1982, МЗП 21364, базовая пенсия 11182
  • с 1 января 2016г.: МРП 2121, МЗП 22859, базовая пенсия 11965
  • с 1 января 2017г.: МРП 2269, МЗП 24459, базовая пенсия 12802
  • с 1 января 2018г.: МРП 2405, МЗП 28284, базовая пенсия 15274
  • с 27 ноября 2017г.: ставка реф. 10,25% Все ставки реф.

  • Фраза: /Ф. Ларошфуко/ В ревности больше самолюбия, чем любви.

    Самое интересное на Балансе:
    7 декабря 2018г. Cеминар в Атырау. Обзор актуального законодательства в 2018 году Участвовать
    8 декабря 2018г. Cеминар в Актау. Обзор актуального законодательства в 2018 году Участвовать
    30.09.2017 Для работы в ИС ЭСФ с 01.10.2017г. нужно установить Crypto Socked Читать
    01.07.2017г. Отчисления и Взносы в Фонд социального медицинского страхования Читать
    Обязательность выписки ЭСФ по товарам из Перечня Читать
    Онлайн сервис перевода суммы в текст "Сумма прописью" Перейти
    Онлайн калькулятор по НДС Перейти
    Онлайн калькулятор отпускных Перейти к расчету
    Самое нужное на Балансе:
    В борьбе за грамотность. НалогооблОжение, упрОщенная декларация, сдать(а не здать). Передать документы с нАрочным (т. е. через курьера). "Нарочно" это совсем другое слово и не относится к доставке.
    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? http://balans.kz/help/ Что такое вандализм?

    Посмотрите похожие темы
    При снятии с учета по НДС - начисление НДС по остаткам ОС с учетом переоценки? Ср Сен 29, 2010 20:06:20
    Проводки по НДС по остаткам ОС при снятии лица с регистрационного учета по НДС Ср Мар 03, 2010 17:55:01
    Как корректировать (доначислить) НДС ... Пн Ноя 23, 2009 19:11:26
    Подскажите проводки при корректировке ндс по остаткам ТМЗ при снятии с ндс? Вт Сен 05, 2017 12:37:47
    Решение УГД о снятии с учета по НДС Чт Янв 05, 2017 13:17:30
    На страницу
    1, 2  След.
    Начать новую тему  Ответить на тему      Печать темы На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Как правильно учесть НДС по остаткам ТМЗ и ОС при снятии с учета по НДС     
    Tanirika
    Нерезидент Баланса

      


    1 ссылка на это сообщение Пн Мар 30, 2009 13:02:43 В закладку Ответить с цитатой

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=249944#249944

    Добрый день! Подскажите пожалуйста: 25 июня 2008 года предприятие сняли с учета по НДС. 1 августа 2008 года вновь поставили. На момент снятия имелся остаток товара. Как всё это отразить с бухгалтерском и налоговом (форма 300.00) учете.
             Позвать специалиста
    Tanirika
    Нерезидент Баланса

      


    2 ссылка на это сообщение Пн Мар 30, 2009 15:43:15 В закладку Ответить с цитатой

    Помогите!
             Позвать специалиста
    Jenechka с 01.12.2008
    Резидент Баланса | г. Рудный
    Спасибки: +77 | 405

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    3 ссылка на это сообщение Пн Мар 30, 2009 15:50:34 В закладку Ответить с цитатой

    Нужно провести инвентаризацию осттков товара на складе, с указанием суммы НДС. Посмотрите в НК 2008 года точно было. В новом не смотрела...
             Позвать специалиста
    Tanirika
    Нерезидент Баланса

      


    4 ссылка на это сообщение Пн Мар 30, 2009 15:57:08 В закладку Ответить с цитатой

    А что посмотреть то? Embarassed
             Позвать специалиста
    Jenechka с 01.12.2008
    Резидент Баланса | г. Рудный
    Спасибки: +77 | 405

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    5 ссылка на это сообщение Пн Мар 30, 2009 16:53:34 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Налоговый Кодекс в 2008 году это ст 235 п. 6.

    Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:

    в новом НК 2009 г. ст 256 п. 10.
             Позвать специалиста
    Tais с 19.02.2008
    Резидент Баланса | Алматы
    Спасибки: +61 | 515

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    6 ссылка на это сообщение Чт Апр 02, 2009 10:35:07 В закладку Ответить с цитатой

    Здравствуйте!

    ИП состоит на учете по НДС.В 2006г., дал обязательство по НДС при импорте (покупал ОС).В 2009 году хочет сняться с учета.(размеры оборота не превышают),ОС продавать не собирается.
    Заполняет форму 362
    сдает ликвидационный отчет по 300.00,307.00 формам
    Вопрос:по этому обязательству не надо оплачивать сумму НДС?
    или существуют сроки по данному обязательству?
             Позвать специалиста
    Crazy с 25.01.2007
    Резидент Баланса | Ust-Kamenogorsk
    Спасибки: +37 | 432

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    7 ссылка на это сообщение Чт Апр 02, 2009 13:59:50 В закладку Ответить с цитатой

    Jenechka говорит:
    Нужно провести инвентаризацию осттков товара на складе, с указанием суммы НДС. Посмотрите в НК 2008 года точно было. В новом не смотрела...

    А как же насчет основных средств? Ведь остатки по ним тоже рассматриваются как оборот по реализации товаров.
             Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса

      


    8 ссылка на это сообщение Чт Апр 02, 2009 16:11:51 В закладку Ответить с цитатой

    Crazy говорит:

    А как же насчет основных средств? Ведь остатки по ним тоже рассматриваются как оборот по реализации товаров.

    Так точно.
    Цитата:
    Статья 230. Определение облагаемого оборота
    ....2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.

    Т.е. берете балансовую стоимость на дату постановки только тех ОС, по которым НДС брался в зачет.
             Позвать специалиста
    Crazy с 25.01.2007
    Резидент Баланса | Ust-Kamenogorsk
    Спасибки: +37 | 432

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    9 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 01:11:59 В закладку Ответить с цитатой

    "Балансовую стоимость на дату постановки ОС" - это значит первоначальную, так я понимаю? А есть какой-нибудь способ обойти этот пункт, а то собираемся сняться с учета по НДС, а ОС на очень хорошую сумму получается Sad , тут и так НДС проплатить не можем, а еще оборот по реализации по остаткам ОС и ТМЦ. ТМЦ хоть посписывать можно, неужели и по ОС так же поступить придется. Эх...
             Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса

      


    10 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 12:18:07 В закладку Ответить с цитатой

    Crazy говорит:
    "Балансовую стоимость на дату постановки ОС" - это значит первоначальную, так я понимаю?

    Я полагаю, что балансовая - это не первоначальная.
    Вот смотрите, купили ОС на 113000, 13000 взяли в зачет. ОС - 100000. "Износили" его на 20000 тенге, остаточная - 80000. Облагайте 12% - 9600. Это и будет НДС к уплате. (Хотя в свое время брали в зачет 13000)
    Я так понимаю, что 20000 тенге уже использовано в предпринимательской деятельности в то время, когда вы были плательщиками, расход того самого периода. Аналогично остатки товара. Вы же не будете облагать весь товар, который когда-либо покупали, будете смотреть что там у вас осталось. А то что продали без НДС - то продали.

    Ну списывайте ОС. Однако списание сверх балансовой идет мимо вычета по КПН. Сделайте для себя выбор.
             Позвать специалиста
    Crazy с 25.01.2007
    Резидент Баланса | Ust-Kamenogorsk
    Спасибки: +37 | 432

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    11 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 14:58:49 В закладку Ответить с цитатой

    "Вот смотрите, купили ОС на 113000, 13000 взяли в зачет. ОС - 100000. "Износили" его на 20000 тенге, остаточная - 80000. Облагайте 12% - 9600. Это и будет НДС к уплате. (Хотя в свое время брали в зачет 13000)" А на основании чего по остаточной стоимости? Есть ли какой-то нормативный акт?

    Добавлено спустя 5 минут 31 секунду:

    В кодексе прописано "Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость)", остатки можно по ОС можно считать как по первоначальной, так и по остаточной стоимости. Как все-таки быть???
             Позвать специалиста
    GO с 03.07.2007
    Резидент Баланса | Алматы
    Спасибки: +38 | 381

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    12 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 15:16:01 В закладку Ответить с цитатой

    Anka говорит:
    Вот смотрите, купили ОС на 113000, 13000 взяли в зачет. ОС - 100000. "Износили" его на 20000 тенге, остаточная - 80000. Облагайте 12% - 9600.

    Я, наверное, что-то путаю, а не по той ставке НДС, по котрой приобретали и в зачет НДС брали?
             Позвать специалиста
    Crazy с 25.01.2007
    Резидент Баланса | Ust-Kamenogorsk
    Спасибки: +37 | 432

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    13 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 15:26:55 В закладку Ответить с цитатой

    А об этом (насчет ставки) вообще нигде не говорится. По умолчанию наверное все-таки 12%, ну мне бы хотелось что бы так и было Smile
             Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса

      


    14 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 15:27:03 В закладку Ответить с цитатой

    Я думаю, что по действующей. Но это мое мнение. Возможно. кто-то думает иначе.
    Просто очень давно у меня был подобный случай, дошла до начальника отдела НК. Она мне конкретно сказала: облагаете остатки ОС по действующей 16%, хотя закупались ОС по 20% (тогда такая ставка НДС была).

    Скажите, если закупили товар в прошлом году, а продаем в настоящем, как посткпите с НДС?

    Добавлено спустя 4 минуты 27 секунд:

    А насчет "остатки ОС". Я просто логически рассуждаю. Как Вы собираетесь облагать НДС ту сумму, которая у Вас по БУ списана в расходы?

    Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:

    Я имею в виду сумму амортизации естественно.

    Добавлено спустя 5 минут 1 секунду:

    И еще один момент. Как собираетсь облагать по другой ставке (ставке приобретения) в декларации, если выставите в нужную графку оборот по реализации? Там же все автоматом выставится.
    И где вообще в налоговом кодексе сказано о корректировке ставки обложения? Корректировка оборота - есть статья, а применение корректировки по ставке... увы. И слава богу. Разрешено все, что не запрещено
             Позвать специалиста
    GO с 03.07.2007
    Резидент Баланса | Алматы
    Спасибки: +38 | 381

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    15 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 15:39:06 В закладку Ответить с цитатой

    Anka
    Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
    4. В случаях, установленных настоящим пунктом, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
    1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;
    2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения.
             Позвать специалиста
    Crazy с 25.01.2007
    Резидент Баланса | Ust-Kamenogorsk
    Спасибки: +37 | 432

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    16 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 15:40:19 В закладку Ответить с цитатой

    Ну, вообще-то очень логично, но иногда у налоговиков логика совсем другая. По этому и начинаешь во всем сомневаться.
             Позвать специалиста
    GO с 03.07.2007
    Резидент Баланса | Алматы
    Спасибки: +38 | 381

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    17 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 15:42:54 В закладку Ответить с цитатой

    Статья 230. Определение облагаемого оборота
    1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
    1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;
    2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.
    2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.
    Положение настоящего пункта не применяется при снятии юридического лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в связи с его реорганизацией при выполнении условия, что все вновь созданные в результате слияния юридические лица или юридическое лицо, к которому присоединилось другое юридическое лицо (юридические лица), после реорганизации являются плательщиками налога на добавленную стоимость.
             Позвать специалиста
    Crazy с 25.01.2007
    Резидент Баланса | Ust-Kamenogorsk
    Спасибки: +37 | 432

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    18 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 15:49:19 В закладку Ответить с цитатой

    "по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения."
    А ЭТО КАК посчитать? Shocked

    Добавлено спустя 3 минуты 38 секунд:

    Помогите все-таки разобраться!!!! Пожалуйста!!!

    Добавлено спустя 7 минут 34 секунды:

    Например ОС приобретено в 2005 г. ставка НДС 15%, балансовая стоимость 20 000 на дату снятия с учета по НДС. Покупали по 50 000 в зачет брали 7 500 (15%). А теперь как расчитать "налог на добавленную стоимость который исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения."???? Surprised
             Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса

      


    19 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 16:00:37 В закладку Ответить с цитатой

    Получается все же берем ставку на дату приобретения. Пересчитаем наш пример. Купили за 113000, в зачет 13000 тенге (ставка 13%). Амортизация 20000, остаточная - 80000. Остаточную (балансовую) облагаем по ставке 13% - 10400, это и будет НДС к уплате. Кажется так.

    Век живи, век учись........... хорошо что есть Баланс.
             Позвать специалиста
    GO с 03.07.2007
    Резидент Баланса | Алматы
    Спасибки: +38 | 381

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    20 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 16:00:39 В закладку Ответить с цитатой

    Crazy
    Я думаю, именно так, как и писала Anka, только ставка берется на дату приобретения.
    Вот смотрите, купили ОС на 113000, 13000 взяли в зачет. ОС - 100000. "Износили" его на 20000 тенге, остаточная - 80000. Облагайте 13% - 10400. Это и будет НДС к уплате.

    Добавлено спустя 1 минуту 45 секунд:

    Ой, пока отвечала, уже Anka написала.
             Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса

      


    21 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 16:04:04 В закладку Ответить с цитатой

    Ваш пример будет выглядеть таким образом: 15% от 20000 - 3000 тенге НДС к уплате

    А мой пример-то как в аптеке посчитали... Very Happy
             Позвать специалиста
    Crazy с 25.01.2007
    Резидент Баланса | Ust-Kamenogorsk
    Спасибки: +37 | 432

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    22 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 16:04:10 В закладку Ответить с цитатой

    Спасибо всем Rose

    Добавлено спустя 6 минут 30 секунд:

    Ага ну и напоследок а как это отразить в 300 форме?
    300.00.001 V (А) остатки товаров при снятии с рег.учета по НДС=20 000 (сумма оборота)
    300.00.001 V (В) остатки товаров при снятии с рег.учета по НДС=3 000 (сумма НДС)
    Верно?
             Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса

      


    23 ссылка на это сообщение Пт Апр 03, 2009 16:19:25 В закладку Ответить с цитатой

    Сейчас еще раз посмотрела сравнительную таблицу по НДС, которую САМА же составляла. Черным по белому написано, что именно с 1 января 2009 года по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения.

    Просто если не применяешь норму на практике, быстро все забывается. Зато когда консультируешь, ищешь правильный ответ, тоже более прочно в голове укладывается. Так что польза от консультирования неоспорима.

    Добавлено спустя 4 минуты 4 секунды:

    Честно говоря, форму новую еще не заполняла, не смотрела. Но похоже, что все правильно. Цифры - точно.
             Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса

      


    24 ссылка на это сообщение Сб Апр 04, 2009 13:22:39 В закладку Ответить с цитатой

    Crazy, балансовая стоимость - это то же самое, что и остаточная стоимость. Она же "балансовая = первоначальная минус износ"
    Потому что в Бухгалтерском балансе ваши основные средства отражаются именно по стоимости "первоначальная минус износ".
             Позвать специалиста
    Crazy с 25.01.2007
    Резидент Баланса | Ust-Kamenogorsk
    Спасибки: +37 | 432

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    25 ссылка на это сообщение Сб Апр 04, 2009 19:01:16 В закладку Ответить с цитатой

    Elis я в курсе про балансовую стоимость, просто вопросы возникли из поста №28, где Anka писала "берете балансовую стоимость на дату постановки только тех ОС, по которым НДС брался в зачет". Вот меня и смутила формулировка балансовая стоимость на дату постановки, ведь логически рассуждать на дату постановки - это первоначальная стоимость. Отсюда все вопросы и пошли, к счастью я уже заявление на снятие с НДС сдала Smile
             Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса

      


    26 ссылка на это сообщение Сб Апр 04, 2009 21:58:07 В закладку Ответить с цитатой

    Извиняюсь, я имела в виду дату снятия с учета. Т.е на ту дату, на которую необходимо определить остатки ОС.
    Что-то я дважды людей в заблуждение ввела. Пора на покой, и не вылазить...
             Позвать специалиста
    Круглая очень
    Нерезидент Баланса

      


    27 ссылка на это сообщение Вт Апр 07, 2009 09:43:24 В закладку Ответить с цитатой

    Как составить ликвидационную ,если ндс есть в зачете 18000 а на балансе ничего нет ???
             Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса

      


    28 ссылка на это сообщение Вт Апр 07, 2009 12:36:48 В закладку Ответить с цитатой

    Круглая очень говорит:
    Как составить ликвидационную ,если ндс есть в зачете 18000 а на балансе ничего нет ???


    Сделать сверку баланса с лицевым. Какие-то суммы НДС к оплате не попали в отчетность. Вероятно, нужна доп. отчетность. Срок исковой - 5 лет, вот за 5 лет они вас и будут проверять. Лучше сделать сверку заранее.
             Позвать специалиста
    Оксана_К
    Нерезидент Баланса

      


    29 ссылка на это сообщение Пн Июн 01, 2009 16:46:42 В закладку Ответить с цитатой

    Anka говорит:
    Вот смотрите, купили ОС на 113000, 13000 взяли в зачет. ОС - 100000. "Износили" его на 20000 тенге, остаточная - 80000. Облагайте 12% - 9600. Это и будет НДС к уплате.

    А Вам не кажется, что это правильно?
    Мне нужно сдавать ликвидационную по НДС и хотелось бы разобраться в этом вопросе.

    Ст. 230 п. 2. явно рассматривает остатки товаров и О.С. (причем на равных условиях) в качестве Оборота по реализации товаров
    "Ст. 230
    П.2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан."

    А ст. 258 говорит о корректировке НДС, относимого в зачет, причем конкретно перечисляет случаи этой корректировки.
    "Ст. 258 . Корректировка сумм налога на добавленную
    стоимость, относимого в зачет
    П. 1 Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
    1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и
    261 настоящего Кодекса;
    2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций);
    3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественной монополии;
    4) несоблюдения положений, установленных статьей 263 настоящего Кодекса;
    5) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;
    6) по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность;
    7) по имуществу, переданному в качестве вклада в уставный капитал;
    8) предусмотренных пунктом 2 статьи 239 настоящего Кодекса."

    Так Облагаемый оборот или Корректировка НДС, относимого в зачет?
             Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса

      


    30 ссылка на это сообщение Пн Июн 01, 2009 17:28:44 В закладку Ответить с цитатой

    И все-таки в случае снятия с учета по НДС остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость) речь идет об облагаемом обороте, ст. 230 налогового кодекса.
    В статье 258 не нахожу упоминания об этом объекте обложения НДС. Вы же сами ее приводите. Может, я плохо вижу... Sad
             Позвать специалиста
    Оксана_К
    Нерезидент Баланса

      


    31 ссылка на это сообщение Пн Июн 01, 2009 17:37:35 В закладку Ответить с цитатой

    И я про то же...
    А на второй странице этой ветки пришли к выводу:

    Anka говорит:
    Получается все же берем ставку на дату приобретения. Пересчитаем наш пример. Купили за 113000, в зачет 13000 тенге (ставка 13%). Амортизация 20000, остаточная - 80000. Остаточную (балансовую) облагаем по ставке 13% - 10400, это и будет НДС к уплате. Кажется так.
             Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса

      


    32 ссылка на это сообщение Пн Июн 01, 2009 17:49:30 В закладку Ответить с цитатой

    Я поняла, Вы имеете в виду, что хотя и пользуемся определением облагаемого оборота, а он у нас практически всегда по текущей ставке НДС, т.е. 12%. Здесь же следует взять ставку, действующую на дату приобретения. Так?
    Я там вначале сама дала неправильный совет в отношении ставки НДС. Потом уже меня поправили, что именно с этого года появилось то самое требование об использовании ставки прошлых периодов. А что Вас смущает?
             Позвать специалиста
    Оксана_К
    Нерезидент Баланса

      


    33 ссылка на это сообщение Пн Июн 01, 2009 17:51:52 В закладку Ответить с цитатой

    То, что ставка прошлых периодов относится к ст. 258. А в 230 статье такого нет. Там просто указывается "рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров"
             Позвать специалиста
    Galika с 21.02.2008
    Коллега | г.Алматы
    Спасибки: +17 | 219

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    34 ссылка на это сообщение Пт Авг 21, 2009 05:37:24 В закладку Ответить с цитатой

    Салон красоты открылся в ноябре 2008г.По своей дурости руководитель встал на учет по НДС.Приобрели в 2008 и 2009г. ТМЗ и ОС на общую сумму 12млн.тенге.В зачете НДС примерно 1,5млн.тенге.В 4квартале 2008г.оборот 240тыс.тенге(начислен НДС 31тыс.тенге).В 1квартале 2009г. оборот 2,5млн.тенге(НДС 300тыс.тенге).Во 2квартале 2009г.оборот 4,5млн.тенге(НДС 540тыс.тенге).Итого за 3 квартала начислено 871 тыс.тенге.1,5млн.тенге-871тыс.тенге =629тыс.тенге.Эта сумма должна быть в лицевом счете(просто ещё нет разноски за 1 и 2 кварталы 2009г.)Т.к мы не будем подтверждать постановку на регистрационный учет по НДС,то с 01.01.10г.нас должны автоматически снять с учета по НДС.
    Согл.ст.230 Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.
    Остатки примерно будут на 8млн.тенге.Значит мы должны в ликвидационной декларации показать оборот 8млн.и начислить НДС примерно(ведь там и 12% и 13%) 1млн.тенге.А у нас 629тыс.переплата,значить заплатить надо 371тыс.тенге.Я правильно поняла?Ликвидационная декларация будет за 4кв.09г. или за 1 квартал 2010г.?
             Позвать специалиста
    Cleaner
    Нерезидент Баланса

      


    35 ссылка на это сообщение Пт Авг 21, 2009 09:13:07 В закладку Ответить с цитатой

    Galika говорит:
    А у нас 629тыс.переплата,значить заплатить надо 371тыс.тенге.Я правильно поняла?

    Да.
    Galika говорит:
    Ликвидационная декларация будет за 4кв.09г.

    Да.
             Позвать специалиста
    Galika с 21.02.2008
    Коллега | г.Алматы
    Спасибки: +17 | 219

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    36 ссылка на это сообщение Пт Авг 21, 2009 13:46:49 В закладку Ответить с цитатой

    На спасибку нажала.А ускорить амортизацию ОС можно?Что то платить многовато.

    Добавлено спустя 7 минут 42 секунды:

    А и ещё при переходе с НДС 20% на 16% заставляли заполнять остатки по товарам,и налоговая проверяла все с/ф.А в этом году при автоматическом исключении из учета по НДС ,налоговая тоже будет проводить проверки по остаткам запасов и ОС?И нам надо помимо ликвид.декл.что заполнять?

    Добавлено спустя 1 минуту 15 секунд:

    ошибочка-что-то заполнять
             Позвать специалиста
    Cleaner
    Нерезидент Баланса

      


    37 ссылка на это сообщение Пт Авг 21, 2009 14:00:23 В закладку Ответить с цитатой

    Galika говорит:
    при автоматическом исключении из учета по НДС ,налоговая тоже будет проводить проверки по остаткам запасов и ОС?

    Скорее всего будут. НДС всем интересен.
    Galika говорит:
    нам надо помимо ликвид.декл.что-то заполнять?

    Также. Остатки по товарам и ОС.
             Позвать специалиста
    Solitary
    Нерезидент Баланса

      


    38 ссылка на это сообщение Пт Авг 21, 2009 14:40:54 В закладку Ответить с цитатой

    вопрос "Сумма начисленного НДС при снятии с учета по НДС относится на вычеты?" перенесен в отдельную тему http://balans.kz/viewtopic.php?t=19140
             Позвать специалиста
    раушан дт.
    Нерезидент Баланса

      


    39 ссылка на это сообщение Вт Окт 27, 2009 20:25:54 В закладку Ответить с цитатой

    при открытии фирмы приобрели ОС на сумму150 млн.тенге ндс по16% - 24млн.тенге отнесен в зачет.
    в последующие годы было начислено НДС в бюджет в общей сложности -2 млн390тыс.тенге, еще осталась сумма непокрытой НДС-21 млн610тыс.тенге,в этом году будет уже 5 лет со дня образования переплаты за счет отнесения в зачет НДС, хотели снятся с учета,так как оборот не превышает мин.допустимого. Остатки ОС на сегоднейшии день составляет 70 млн.тенге НДС к начислению по 16% -11млн200 тыс тенге. куда девать разницу 10млн.400 тыс.тенге(сумма к возмещению21,610-11,2) ?
             Позвать специалиста
    Наталья_Ясакова с 07.01.2008
    Коллега | г. Усть-Каменогорск
    Спасибки: +35 | 161

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    40 ссылка на это сообщение Вт Окт 27, 2009 20:35:27 В закладку Ответить с цитатой

    Получается остальные ОС вы списали или что с ними случилось?
             Позвать специалиста
    раушан дт.
    Нерезидент Баланса

      


    41 ссылка на это сообщение Вт Окт 27, 2009 21:09:10 В закладку Ответить с цитатой

    какие проводки даются при снятии с учета НДС по остаткам основных средств
             Позвать специалиста
    Юнона
    Нерезидент Баланса

      


    42 ссылка на это сообщение Вт Окт 27, 2009 23:14:48 В закладку Ответить с цитатой

    раушан дт.
    ваш вопрос перенесен в данную ветку.
             Позвать специалиста
    Марат Ак
    Нерезидент Баланса

      


    43 ссылка на это сообщение Вт Ноя 10, 2009 18:02:41 В закладку Ответить с цитатой

    Такой вопрос.
    Товар, имеющийся в остатках, приобретался в разные годы, как без НДС, так и при различных ставках НДС. При составлении ликвидационки на остатки считать НДС по 12 % или учитывать ставки на момент приобретения ?
             Позвать специалиста
    Даря с 10.07.2008
    Резидент Баланса
    Спасибки: +70 | 732

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    44 ссылка на это сообщение Пн Ноя 23, 2009 03:26:32 В закладку Ответить с цитатой

    Сейчас идет перерегистрация по НДС. В связи с этим возник вопрос: ТОО, плательщик НДС, приобретало товар, НДС отнесен в зачет. Реализации не было. С 1 декабря ТОО перерегистрироваться по НДС не будет, точнее, снимается с учета по НДС. Сумма зачетного НДС при реализации будет включаться в стоимость товара?
             Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса

      


    45 ссылка на это сообщение Пн Ноя 23, 2009 06:40:59 В закладку Ответить с цитатой

    Даря, у вас другая ситуация.
    У вас не постановка на учет по НДС, а снятие с учета по НДС.
    У вас не НДС в зачет берется, а остатки товаров становятся облагаемы оброротом.

    Зайдите в другую ветку, там это обсужается.
             Позвать специалиста
    Я тут мимо проходил с 10.02.2009
    Сертификат CAP | Алматы
    Спасибки: +303 | 3187

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    46 ссылка на это сообщение Пт Дек 04, 2009 00:30:06 В закладку Ответить с цитатой

    Начисляется ли НДС на остатки товаров, работ, услуг при снятии структурного подразделения с учета?
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=282898#282898
             Позвать специалиста
    EVDOKIY с 28.05.2008
    Коллега
    Спасибки: +5 | 229

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    47 ссылка на это сообщение Вс Дек 13, 2009 12:45:55 В закладку Ответить с цитатой

    И всё же, какие проводки даются при снятии с учета НДС по остаткам основных средств и ТМЦ?
             Позвать специалиста
    EVDOKIY с 28.05.2008
    Коллега
    Спасибки: +5 | 229

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    48 ссылка на это сообщение Вт Дек 15, 2009 08:31:31 В закладку Ответить с цитатой

    EVDOKIY говорит:
    И всё же, какие проводки даются при снятии с учета НДС по остаткам основных средств и ТМЦ?

    М.б.сегодня кто подскажет Crying or Very sad
             Позвать специалиста
    Natalya-krg
    Нерезидент Баланса

      


    49 ссылка на это сообщение Вт Дек 15, 2009 08:51:16 В закладку Ответить с цитатой

    дебет ТМЦ, ОС (1330, 2410 и т.д.) Кредит 3130
             Позвать специалиста
    Ирина Юрьевна
    Нерезидент Баланса

      


    50 ссылка на это сообщение Вт Апр 06, 2010 10:44:03 В закладку Ответить с цитатой

    И в продолжении темы хотелось бы добавить...
    Вопрос: при составлении ликвидационной декларации остатки товаров, О.С., нематериальных и биологических активов по какой ставке НДС облагать?
    В аудиторской компании, причем при мне они согласовывали с НК пришли к выводу, что остатки товаров, О.С., нематериальных и биологических активов облагать по ставке, действующей на дату совершения оборота по реализации. Т.к.:
    Ст.230 п.2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.
    Ст.238 п.2.2.При безвозмездной передаче товаров, а также в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса, размер оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости.
    Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.
             Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    На страницу
    1, 2  След.
    Страница 1 из 2
    balans.kz, 2006-2018 Hosting hoster.kz