| Налогообложение сумм по международной перевозке, оказанных нерезидентом
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#202 Пн Дек 09, 2013 12:34:28
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
а оплатили когда? |
. оплатили перевозчику? оплатили предоплата была в начале ноября и доплата в конце ноября
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#204 Пн Дек 09, 2013 12:47:23
|
|
|
спасибо большое..получается 101,04 сдается раз в год и в ней собираются все данные за год. а оплата следующим месяцем после оказания услуги до 25 числа?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#205 Пн Дек 09, 2013 12:50:14
|
|
|
Нет. Отчет сдается ежеквартально по срокам согласно ст. 196 НК:
| Ст. 196 НК говорит: |
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#206 Пн Дек 09, 2013 12:54:42
|
|
|
поняла , оплата не по начислению и по оплате нерезиденту..только вот не понятно ,а если была предоплата, в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления, дата его начисления..дата начисления ,это дата оплаты?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#207 Пн Дек 09, 2013 12:56:39
|
|
|
| Натали С говорит: |
|
Подскажите нерезидент оказал услугу по перевозке груза в ноябре..когда сдавать 101,04 и когда оплачивать кпн за него? |
За 4 кв.101.04 до 31 марта 2014 года. а оплата согласно Статье 145 НК РК п.1 не позднее 25 календарных дней после окончания месяца,в котором была осуществлена выплата.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#208 Пн Дек 09, 2013 12:59:34
|
|
|
ну к примеру предоплата 50 % была в ноябре, потом доплата 50 % в декабре..оказали услугу в декабре..я оплачиваю в декабре с суммы 50 % и потом в январе с остальной суммы 50 %. так?а в декларации как отразится..50% суммы попадет в декларацию до 31 марта, а сумма кот была оплачена в январе попадет в декларацию до 15 мая?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#209 Пн Дек 09, 2013 13:01:33
|
|
|
| Натали С говорит: |
|
дата начисления ,это дата оплаты? |
Дата начисления - это дата подписания АВР.
Для определения срока уплаты КПН необходимо исполнения двух условий:
1) Начисления (подписание АВР)
2) Оплата
Распишите пожалуйста, когда была предоплата (на какую сумму), когда был подписан АВР (на какую сумму) и были ли выплаты после подписания АВР?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#210 Пн Дек 09, 2013 13:11:17 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Натали С говорит: |
|
50% суммы попадет в декларацию до 31 марта, а сумма кот была оплачена в январе попадет в декларацию до 15 мая |
По моему она попадает в декларацию за 4 кв.2013 г. а оплатить вы должные с нее налог до 25 января.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#211 Пн Дек 09, 2013 13:27:30 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Натали С говорит: |
|
ну к примеру предоплата 50 % была в ноябре, потом доплата 50 % в декабре..оказали услугу в декабре..я оплачиваю в декабре с суммы 50 % и потом в январе с остальной суммы 50 %. так?а в декларации как отразится..50% суммы попадет в декларацию до 31 марта, а сумма кот была оплачена в январе попадет в декларацию до 15 мая? |
С первых 50% уплачиваете налог до 25 января согласно п.п. 3 п. 1 ст. 195 НК, со вторых 50% - тоже до 25 января но уже на основании п.п. 1 п. 1 ст. 195 НК. В декларации за 4 квартал всю сумму показываете декабрем как начисленные и выплаченные доходы, тогда обязательство по уплате налога отразится на лицевом счете именно 25 января.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#212 Пн Дек 09, 2013 14:09:08 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Натали С говорит: |
|
а если была предоплата, в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления, дата его начисления..дата начисления ,это дата оплаты? |
Данный текст означает следующее:
Если у Вас аванс был в ноября, АВР был подписан в декабре, то обязательства возникают после подписания АВР в пределах суммы аванса по курсу на дату подписания АВР.
Допустим аванс на сумму = 4000 у.е. (5 ноября)
АВР подписан на сумму = 6000 у.е. (15 декабря)
У вас возникают обязательства по КПН только на сумму аванса 4000 у.е.,
срок уплаты до 25.01.2014г. по курсу валюты на 15 декабря
срок представления ф. 101.04 до 31.03.2014г.
Далее рассмотрим оставшуюся сумму 2000 у.е.
Допустим выплата у вас была после подписания АВР 17 декабря, то:
срок уплаты до 25.01.2014г. по курсу валюты на 17 декабря
срок представления ф. 101.04 до 31.03.2014г.
Добавлено спустя 1 минуту 59 секунд:
Пп.1) п.1 ст. 195 НК:
| Цитата: |
|
по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#217 Сб Янв 25, 2014 04:04:21
|
|
|
| Натали С говорит: |
|
подскажите а оплачивать кпн за нерезидента код 101104?за услуги перевозки груза от нерезидента |
Доброго времени суток, может вы подскажите, на какой код КБК платить все тот же КПН (или может в нашем случае этот налог будет называться ИПН), за услуги нерезидента (автомобильная перевозка груза), если мы являемся не юридическим лицом, а ИП?
ИП в данной ситуации тоже сдает ФНО 101.04?
Добавлено спустя 8 секунд:
| Натали С говорит: |
|
подскажите а оплачивать кпн за нерезидента код 101104?за услуги перевозки груза от нерезидента |
Доброго времени суток, может вы подскажите, на какой код КБК платить все тот же КПН (или может в нашем случае этот налог будет называться ИПН), за услуги нерезидента (автомобильная перевозка груза), если мы являемся не юридическим лицом, а ИП?
ИП в данной ситуации тоже сдает ФНО 101.04?
Добавлено спустя 13 секунд:
| Натали С говорит: |
|
подскажите а оплачивать кпн за нерезидента код 101104?за услуги перевозки груза от нерезидента |
Доброго времени суток, может вы подскажите, на какой код КБК платить все тот же КПН (или может в нашем случае этот налог будет называться ИПН), за услуги нерезидента (автомобильная перевозка груза), если мы являемся не юридическим лицом, а ИП?
ИП в данной ситуации тоже сдает ФНО 101.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#219 Сб Янв 25, 2014 13:36:16
|
|
|
Я заплатила КПН на код 101104, вчера пришла в налоговую разбираться по другому вопросу, сидим с заместителем начальника НУ смотрим наш лицевой счет, она меня спрашивает - откуда у Вас налог по этому коду, я ей объясняю, что получили услуги от юр. лица нерезидента, на что она мне сказала, что мы как ИП не можем отчитываться по ФНО 101.04 и переброску налога нам нужно сделать на КБК 101204. Не было времени обсуждать этот вопрос, потому, что нужно было решить тот, за которым пришла. Вот мучаюсь до сих пор сомнениями …
Добавлено спустя 2 минуты 4 секунды:
Вам спасибо огромное, значит, оставляю все так, как есть! КБК 101104, ФНО 101.04.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#220 Сб Янв 25, 2014 14:15:47 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| lili говорит: |
|
она мне сказала, что мы как ИП не можем отчитываться по ФНО 101.04 |
К сожалению не секрет, что квалификация некоторых работников налоговых органов оставляет желать лучшего.
| Правила заполнения ф. 101.04 говорит: |
1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу (далее – расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, и сумм, размещенных на условном банковском вкладе. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 196 Налогового кодекса.
...
15. В разделе «Общая информация о налоговом агенте» налоговый агент указывает следующие данные:
...
2) ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) налогоплательщика;
...
4) наименование налогового агента.
Указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами; |
| Ст. 196 НК говорит: |
|
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:... |
| п. 1 ст. 12 НК говорит: |
|
31) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#222 Пн Янв 27, 2014 23:38:30
|
|
|
| Натали С говорит: |
|
ну к примеру предоплата 50 % была в ноябре, потом доплата 50 % в декабре..оказали услугу в декабре..я оплачиваю в декабре с суммы 50 % и потом в январе с остальной суммы 50 %. так?а в декларации как отразится..50% суммы попадет в декларацию до 31 марта, а сумма кот была оплачена в январе попадет в декларацию до 15 мая? |
У Вас ключевым моментом будет подписание акта-выполненных работ в декабре.
1) По вашей предоплате будет действовать пп3 п1 ст 195.в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
т.е. с ваших первых 50% будете перечислять ИПН у источника за нерезидента не позднее 25 января. Курс будете брать на дату акта.
2) По доплате 50% если вы ее оплатили после подписания акта- выполненных работ в декабре будет действовать пп1 п1 ст. 195. по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
т.е. так же не позднее 25 января, здесь будем смотреть дату выплаты и ИПН исчислять по курсу выплаты.
Все суммы у Вас попадут в четвертый квартал в декларацию 101.04 (в графу H суммы начисленные и выплаченные) ее сдать до 31 марта.
Добавлено спустя 22 минуты 8 секунд:
Здравствуйте подскажите, я ИП, работаю по упрощенке, без/НДС. Заключила договор с ООО "3333" - транспортной компанией по доставке груза с России до Павлодара, Казахстана. По удержанию, перечислению КПН 5% мне все понятно и сдачей формы 101.04. А вот с НДС....? Подскажите если я не плательщик НДС, буду я оплачивать НДС с транспортных услуг и сдавать 300.00?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#223 Вт Янв 28, 2014 10:55:02 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Нет, обязательства по уплате НДС за нерезидента у неплательщиков НДС не возникает, но данный оборот будет учитываться при контроле соблюдения минимального предела оборота для обязательной постановки на учет по НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#224 Вт Янв 28, 2014 11:15:49
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Нет, обязательства по уплате НДС за нерезидента у неплательщиков НДС не возникает |
как то странно, я освобождаюсь всего лишь потому что я не являюсь плательщиком НДС (можно статью НК), тогда почему они меня не освободили от уплаты НДС за ввозимый товар с России, я сдаю 328 и плачу НДС.
Добавлено спустя 6 минут 56 секунд:
| A.Vail говорит: |
|
Н но данный оборот будет учитываться при контроле соблюдения минимального предела оборота для обязательной постановки на учет по НДС. |
берется весь доход по 910 с 1января по 31 декабря ИП по упрощенке + весь иоборот за нерезидента не являющегося плательщиком НДС в РК. так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#225 Вт Янв 28, 2014 13:48:45 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Елена@М говорит: |
|
я освобождаюсь всего лишь потому что я не являюсь плательщиком НДС (можно статью НК), тогда почему они меня не освободили от уплаты НДС за ввозимый товар с России, я сдаю 328 и плачу НДС. |
| Налоговый кодекс говорит: |
Статья 228. Плательщики
1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:
индивидуальные предприниматели;
юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;
нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство;
доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления;
2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. |
| Елена@М говорит: |
|
берется весь доход по 910 с 1января по 31 декабря ИП по упрощенке + весь иоборот за нерезидента не являющегося плательщиком НДС в РК. так? |
Верно.
| п. 2 ст. 568 НК говорит: |
...Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость оборот налогоплательщика включает оборот, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса:
1) по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг в Республике Казахстан;
2) по приобретению от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#226 Вт Фев 18, 2014 15:11:43
|
|
|
| СветланаЛ говорит: |
|
ну теперь можно смело не облагать НДС. |
А какой был вопрос?
Добавлено спустя 40 секунд:
Это к посту № 198, письмо с НК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#228 Ср Май 21, 2014 22:53:22
|
|
|
Доброго времени суток, уважаемые форумчане. Возникла такая проблема. Наша компания является экспедитором. Мы заключили договор с нерезидентом для клиента, груз выгрузили, как оказалось, в последних числах декабря. Только неделю назад нерезидент прислал акт выполненных работ декабрем. Деятельность начали только в декабре прошлого года. Оплата прошла в 2014 году. Естественно, что я, ни сном, ни духом не ведая об этой перевозке, не сдала 101.04 за 4 кв.2013 г. Ст. 196 установлено, что за 4 квартал отчет сдается не позднее 31 марта, если была произведена выплата доходов нерезиденту или они были отнесены на вычеты. Поскольку мы являемся агентом и действуем по договору комиссии, суммы, выставленные нам перевозчиками мы не берем себе на вычеты и не относим на свои расходы, а перевыставляем клиентам через дебиторку, в каком квартале я должна отразить суммы перевозчика? Будет ли нарушением, если я их отражу в 1 квартале 2014 г. как выплаченные?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#230 Вс Май 25, 2014 11:30:21
|
|
|
Yelenko, вы конечно можете сдать за 1 кв, основываясь на то что эти расходы по акту вы не относите на вычеты, но при проверки, я думаю, для определения срока отчетности и уплаты налога, проверяющий затребует документ начисления ( акт от перевозчика ) чтобы установить какое из событий наступило раньше ( начисление или уплата) и тут на лицо будет нарушение, даже если вы, как комиссионер не относите на расходы в ф 100, вы в любом случае приняли этот документ к учету в 2013 году.. хотя сама формулировка в ст 196 п 2 позволяет вам поспорить 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#231 Ср Май 28, 2014 16:43:46
|
|
|
Добрый день!
Столько прочитала, везде пишут, что перевозка грузов из-за границы (кроме стран ТС) в РК не облагается НДС за нерезидента.
И не могу понять почему все пишут, что согласно пп.5 п 2 ст. 236 местом реал-ции не является РК, как так то?
Есть же пункт 4 статьи 236
Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан.
Из нее явно следует, что место реализации РК
Далее смотрим 241 статью которая в пункте 3 отправляет нас к ставке установленной пунктом 1 статьи 268, согласно которой
Если иное не установлено настоящей статьей, ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.
Однако иное установлено пунктом 2
Обороты по реализации товаров, работ, услуг, указанные в статьях 242 - 245 настоящего Кодекса, облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.
В случае неподтверждения в соответствии со статьями 243 - 245 настоящего Кодекса оборота по реализации товаров и услуг, облагаемого по нулевой ставке, указанный оборот по реализации товаров и услуг подлежит обложению налогом на добавленную стоимость по ставке, указанной в пункте 1 настоящей статьи.
То есть международные перевозки при предоставлении нерезидентом указанных в статье 244 документов облагается по 0 ставке, а если нет, то 12%. Проблема в том, что я никогда не слышала что НДС за нерезидента может облагаться по нулевой ставке, а значит все таки облагается.
Прошу разрешите дилемму!!!
В отношении ТС ясно, там этого пункта 4 нет, поэтому там точно не облагается
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#233 Чт Май 29, 2014 11:03:23
|
|
|
| Лина говорит: |
сть же пункт 4 статьи 236
Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан.
Из нее явно следует, что место реализации РК
Далее смотрим 241 статью которая в пункте 3 отправляет нас к ставке установленной пунктом 1 статьи 268, согласно которой |
Не совсем так, смотрим п 6 пп 2 ст 241. Поскольку перевозка всегда включается в таможенную стоимость для расчета таможенных платежей и НДС, то второй раз НДС еже не облагается.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#236 Чт Май 29, 2014 11:21:24
|
|
|
допустим в таможенную стоимость не включается транспортировка, тогда почему я не могу применить 4 пункт к международным перевозкам нерезидента?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#237 Чт Май 29, 2014 11:28:57
|
|
|
| Лина говорит: |
|
тогда к чему этот 4 пункт 236 статьи вообще? |
Для таких случаев, когда Резидент РК компания оказывает грузоперевозку за пределами РК без пересечения границы РК ,ст. 236 п 2пп5 место реализации определяется как РК , но согл п4 ст 236 идет исключение, то есть не признается местом РК.
Сам пункт 4 ст 236 устанавливает только исключение, когда ранее было определено что местом реализации является РК , в нем утверждения того , что при нессответствии условий указанных в п 4 , местом будет являться РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#238 Чт Май 29, 2014 11:34:46
|
|
|
Супер! Понятно! За такой ответ бы 10 спасибок поставила! Но смотрите, я например не знающий ваше обоснование человек и рассуждаю относительно налогообложения международных перевозок нерезидентом, я же могу посмотреть на пункт 4 и понять что место реализации является РК. Как тут быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#240 Ср Фев 04, 2015 14:20:19
|
|
|
Нерезидент Российская компания оказывает нам (резиденту) транспортные услуги по доставке товара жд транспортом. Базис поставки DAP-станция Петропавловск . В инвойсе 2 строки: 1 - на стоимость товара, 2 - на стоимость транспортировки Москва-Петропавловск. Поподают ли данные транспортные услуги под понятие международных перевозок?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#242 Вт Фев 24, 2015 17:58:43
|
|
|
Добрый день!
У нас сложилась следующая ситуация- заключили договор с компанией резидентом Германии на поставку товара . Условия договора были EXW, транспортные услуги нам оказывала сторонняя организация.
Отправлялся товар партиями . При отправке одной из партий товара , поставщик предложил нам свои услуги по транспортировке, стоимость которых составляла 4% от суммы инвойса за данную партию товара. Транспортировку мы оплатили по отдельно выставленному инвойсу.
Поставщик когда отправлял товар , вложил инвойс на товар, где условия договора написал CIP Алматы.
Соответсвенно брокеры при растаможке товара для исчисления пошлины и ндс , сумму за транспорт не включили.
Получается мы занизили таможенную стоимость товара? как можно теперь исправить ситуацию?
Еще вопрос, возникает ли кпн с доходов нерезидента в данном случае, т.е. междунар.перевозку осуществил сам поставщик?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#243 Ср Дек 09, 2015 15:46:30
|
|
|
Нам оказали услуги по организации доставки(экспедированию) груза до г.Н.Новгород.: 1.из г.Атырау до города Астрахань 2. Из г.Астрахань до г.Н.Новгород. Будут ли облагаться КПН,НДС данная услуга.? Относится ли данная услуга к транспортным услугам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#244 Ср Дек 09, 2015 16:52:04
|
|
|
| Салта говорит: |
|
Относится ли данная услуга к транспортным услугам |
Не относится. Это услуга, связанная с транспортными услугами.
| Салта говорит: |
|
1.из г.Атырау до города Астрахань |
КПН - 20%. При предоставлении поставщиком документа о резидентстве, можно применить Конвенцию для освобождения от налога.
НДС нет, так как услуга связана с международной перевозкой:
| Ст. 241 НК говорит: |
6. Положения настоящей статьи не применяются, если:
1) предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 248 настоящего Кодекса; |
| Ст. 248 НК говорит: |
Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
...
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы Таможенного союза, экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг оператора вагонов (контейнеров); услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов. |
.
| Салта говорит: |
|
2. Из г.Астрахань до г.Н.Новгород |
КПН - нет согласно п.п. 13 п. 5 ст. 193 НК - услуги оказаны за пределом Казахстана; НДС - нет, так как согл. п.п. 5 п. 2 ст. 276-5 НК местом оказания услуги признается страна резидентства поставщика (не РК).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#245 Пн Авг 14, 2017 15:11:07
|
|
|
Уважаемые бухгалтера! Подскажите по след.вопросу: Нерезидент (Литва) оказал компании РК транспортные услуги по перевозке груза Украина-Белоруссия-Казахстан. Облагается ли данная услуга КПН и НДС. Сертификат резиденства предоставлен.
Добавлено спустя 5 минут 4 секунды:
КПН не облагается, а вот НДС?
Добавлено спустя 9 минут 35 секунд:
Международная перевозка НДС не облагается. Т.е. данную услугу не надо указывать в 300.00 форме в строке 300.00.014. Я правильно понимаю? Форму 101.04 предоставляю до 15.08.17.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#246 Пн Авг 21, 2017 11:48:28
|
|
|
Здравствуйте. Хотелось бы услышать мнение по ситуации:
1. Покупается товар на условиях DAP г. РК. В стоимость товара входит транспортировка, которую оплачивает сам Поставщик.
2. В инвойсах таможня просит выделять стоимость транспортировки отдельно, указав отдельно стоимость транспортировки от места нахождения Поставщика до границы ТС (Беларусь), и от границы ТС до места назначения (РК).
3. В таможенную стоимость входит только транспортировка до границы ТС. С нее уплачивается пошлина и налоги.
Возникает вопрос про стоимость транспортировки по территории ТС.
1. Будет ли это объектом обложения КПН?
2. Будет ли это объектом обложения НДС за нерезидента?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#247 Пн Авг 21, 2017 15:44:33
|
|
|
1.Транспортировка - это ваша реализация? да, КПН облагаться будет.
2. Вам оказывают посредническую услугу по транспортировке экспедиторы-неризеденты? Нет, не будет. Ст. НК 241 и ст. 236.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#248 Пн Авг 21, 2017 16:56:17
|
|
|
Может я не так объяснила? Продавец продает нам товар на условиях DAP за 50 000 евро. При этом 8 000 евро - это транспортировка (а 42 000 - стоимость товара). Из этой транспортировки стоимость до границы ТС он оценивает в 2000, по территории ТС - 6000 евро. В инвойсах все выделено. Поставщик сам нанимает перевозчика и платит ему. Взаимоотношений с перевозчиками у нас нет.
Когда груз приходит в РК, таможня для расчета пошлин и НДС берет 42000+2000 = 44000 евро.
Будет ли 6000 евро являться объектом обложения КПН за нерезидента (тут я теряюсь, какую статью применить) и НДС за нерезидента (например, по 241 статье п. 6 пп. 2)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#250 Вт Авг 22, 2017 10:08:45
|
|
|
Только нет однозначной позиции в ветке. Кто-нибудь прокомментирует следующую позицию:
Для меня как получателя услуг от нерезидента ссылка на статью 244 неправомерна. А услуги именно по международным перевозкам НДС не облагаются, согласна. Только на основании пп.5) п. 2 статьи 236 - местом реализации не является РК.
Письмо КГД-07-3-507-КГД-2948 от 06.02.2017 в адрес АНК.
В части КПН за нерезидента: 8000 - это прибыль от предпринимательской деятельности, а не доход от международных перевозок для моего поставщика.
Это разные статьи в Конвенциях об избежании двойного налогообложения. Тут ставка 20%. И возникает это только потому что сумма транспортировки выделена отдельно в контракте, что автоматически не позволяет использовать пп.1 п. 5 статьи 193.
А вот в части НДС думаю обложение будет. Это не международная перевозка, а поставка по внешнеторговой деятельности, которая не вошла в таможенную стоимость импортируемого товара. А такие вещи облагаются НДС за нерезидента, я считаю (Раз не соответствует условиям пп.2 п. 6 статьи 241).
Я пытаюсь смоделировать самые неблагоприятные варианты при проверке.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
