| Расходы по аренде квартиры для сотрудников оплачиваются компанией. Как правильно отразить в учете?
|
|
|
|
#51 Чт Ноя 27, 2014 14:09:23
|
|
|
Добрый день!
Оплачиваем аренду жилья сотруднику, включаем в доход. Могу ли я рассчитать доход сотрудника методом от обратного, если зарплата считается от оклада по дням?
При расчете КПН не будет ли считаться расчет от обратного завышением вычетов по КПН?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#52 Чт Ноя 27, 2014 20:41:57
|
|
|
Не будет, так как вычету подлежат "расходы работодателя по доходам работника" (п. 1 ст. 110 НК), и удерживаемые налоги и платежи являются составной частью этих расходов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#53 Пн Июл 03, 2017 12:19:50
|
|
|
| Мара говорит: |
Считаю, что зависит от того, как это дело "решено" на предприятии.
Одно дело, когда сказано, например в ИТД или в другом акте работодателя, что работнику предоставляется жилье. |
Добрый день!
Решили снимать квартиру для своего работника. Договор аренды с другим ТОО. Будем проводить акт, СФ, оплачивать сами, а этому работнику начислять доп.доход на сумму аренды+ИПН+ОПВ и затем удерживать.
Меня интересует, как это оформить, до этого на предприятии ничего подобного не было.
С чего вообще начать? В каком акте работодателя отразить, что теперь предприятие своему иногороднему сотруднику решило снимать квартиру? Нужно ли доп.соглашение к ТД?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Пн Июл 03, 2017 13:00:04
|
|
|
| Trish говорит: |
|
как это оформить, |
Предлагаю:
1.Приказ в выделение арендованной квартиры для проживания сотрудника.
2.Договор субаренды квартиры с работником.
Дт 7210-Кт 3310.
Дт 1420-Кт 3310.
Дт 1210-Кт 6280.
Дт 1210-Кт 3130.
Дт 3350-Кт 1210.
| Trish говорит: |
|
Нужно ли доп.соглашение к ТД? |
Считаю ,что тоже не помешает т.к.
| Trish говорит: |
|
этому работнику начислять доп.доход на сумму аренды+ИПН+ОПВ |
.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Пн Июл 03, 2017 14:14:29
|
|
|
| esiphi говорит: |
Дт 1210-Кт 6280.
Дт 1210-Кт 3130. |
1210 - это по работнику?
А обороты по аренде вроде же без НДС?
То есть Вы предлагаете мне отдельно считать доход от субаренды, отдельно расходы на аренду квартир?
Я просто прочитала всю эту тему и остановилась на таком учете
1.Дт 7210-Кт 3350-Начислен доп.доход сотруднику.
2.Дт 3350-Кт 3220-ОПВ.
3.Дт 3350-Кт 3120-ИПН.
4.Дт 3350-Кт 3397-Удержание для оплаты за снимаемую квартиру.
5.Дт 3397-Кт 1010,1030-Оплата ИП за представленные услуги сотруднику
И вычеты относить через "расходы работодателя по доходам работника"
Теперь запуталась.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#57 Вт Июл 04, 2017 10:18:44
|
|
|
Доброе утро!
А я все также в замешательстве, как правильно проводят аренду квартиры для своего сотрудника. 
| esiphi говорит: |
2.Договор субаренды квартиры с работником.
Дт 7210-Кт 3310.
Дт 1420-Кт 3310.
Дт 1210-Кт 6280.
Дт 1210-Кт 3130.
Дт 3350-Кт 1210. |
Сумму по акту от арендодателя относят на вычеты, работнику выставляют акт по субаренде, признают доход. А потом еще и доп.доход начисляют работнику?
Я правильно поняла esiphi?
Но тогда получается в декларации доход к примеру 100 тыс.тенге,
прочие расходы (аренда) 100 тыс.тенге,
расходы по доходам работника 123,5 тыс.тенге.
Завышение расходов же получается?
Или обязательно проводить субаренду, как реализацию?
Насчет НДС, я все же склоняюсь, что это обороты без НДС, по крайней мере по п.249 пп.1 НК РК.
Но к примеру имея пропорциональный метод отнесения в зачет, для нашего ТОО будет иметь значение такая субаренда в адрес работника, как обороты без НДС.
Пожалуйста, еще мнения!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#58 Вт Июл 04, 2017 10:29:23 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Trish говорит: |
|
Сумму по акту от арендодателя относят на вычеты, |
Да
| Trish говорит: |
|
работнику выставляют акт по субаренде, признают доход. |
Я бы не стала делать субаренду, просто бы признала это доходом работника и обложила всеми зарплатными налогами. Потому как
субаренда -это уже доход предприятия, а не сотудника.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#59 Вт Июл 04, 2017 10:36:05
|
|
|
Трудоголик2, но если аренду относить на вычеты, то как признать доходом работника? Признаешь доп.доход - это же еще раз вычет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#61 Вт Июл 04, 2017 10:44:22
|
|
|
Трудоголик2, но через "расходы работодателя по доходам работника", а не напрямую ?
А это же немного больше, чем просто аренда по акту арендодателя, т.к. придется сверху накрутить ОПВ и ИПН
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#62 Вт Июл 04, 2017 11:41:34
|
|
|
| Trish говорит: |
|
но через "расходы работодателя по доходам работника", а не напрямую ? |
Да.
| Trish говорит: |
|
А это же немного больше, чем просто аренда по акту арендодателя, т.к. придется сверху накрутить ОПВ и ИПН |
Ну что? Главное что доход признан и налоги оплачены.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#63 Вт Июл 04, 2017 12:20:48
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Ну что? Главное что доход признан и налоги оплачены |
Да нет, ничего. Просто выше вы сказали "Да" на
| Trish говорит: |
|
Сумму по акту от арендодателя относят на вычеты |
И я подзапуталась.
Итак. Резюме.
Предприятие (ТОО, ОУР, НДС) решило снимать квартиру для иногороднего сотрудника.
1. приказ: "...квартиру, снимаемую у ТОО, предоставить в пользование работнику ФИО. Заключить с ФИО доп.соглашение к ТД на сумму (и прописать сумму аренды+ОПВ+ИПН)"
2. Заключить доп.соглашение: "...установить ФИО дополнительное начисление в размере...(прописать сумму аренды+ОПВ+ИПН). Кстати, если у кого-то есть такие допики, поделитесь пожалуйста формулировкой. 
3. Проводки:
Дт 1260 КТ 3310 -получен акт по аренде от арендодателя (ТОО)
Дт 7210-Кт 3350-Начислен доп.доход сотруднику.
Дт 3350-Кт 3220-ОПВ.
Дт 3350-Кт 3120-ИПН.
Дт 3350-Кт 1260-Удержание из зп сотрудника для оплаты за снимаемую квартиру.
Дт 3310-Кт 1010,1030-Оплата ТОО за арендованную квартиру
Плюс оплачиваем СН, плюс СО. И наверное еще и ОМС...
4. Насчет НДС, думаю, что это все обороты без НДС, что ТОО-арендодатель выставит нам без НДС, т.к. квартира - часть жилого здания. Права я?
5. В декларации по НДС эти обороты по приобретению не отражаются. В реестре полученных СФ тоже не указываем.
6. На вычеты по КПН данные расходы пойдут через "доходы работников".
Теперь все верно? По всем пунктам?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Вт Июл 04, 2017 12:21:12
|
|
|
| Trish говорит: |
|
если аренду относить на вычеты, то как признать доходом работника? Признаешь доп.доход - это же еще раз вычет. |
| Статья 100 НК говорит: |
|
5. В случае если одни и те же виды расходов предусмотрены в нескольких статьях расходов, то при расчете налогооблагаемого дохода указанные расходы вычитаются только один раз. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#65 Вт Июл 04, 2017 12:27:21
|
|
|
Ирина Локтионова, ну, конечно лучше через доп.доход сотрудника тогда.
Аренда-100 тыс.тг
Доп.доход -123 тыс.тг
И это условно. Если 1 сотрудник такой и аренда тыщ 100.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Вт Июл 04, 2017 12:50:26
|
|
|
| Trish говорит: |
|
4. Насчет НДС, думаю, что это все обороты без НДС, что ТОО-арендодатель выставит нам без НДС, т.к. квартира - часть жилого здания. Права я? |
Да, верно.
| Trish говорит: |
|
5. В декларации по НДС эти обороты по приобретению не отражаются. В реестре полученных СФ тоже не указываем. |
Отражаются, как освобожденные обороты. - строка 300.00.015. Если арендодатель плательщик НДС, то обязан выписать вам СФ "без НДС" и вы должны отразить его в реестре.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#67 Вт Июл 04, 2017 12:56:24
|
|
|
Ирина Локтионова, а ничего страшного, что обороты по приобретению по декларации по НДС и декларации по КПН не совпадут, ведь там они осядут в зп?
А по остальным пунктам моего резюмирования темы что скажете? Очень уважаю ваше мнение!
esiphi тоже уважаю, но он почему-то всегда замолкает на самом интересном месте.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#68 Вт Июл 04, 2017 13:03:15
|
|
|
| Trish говорит: |
|
тоже уважаю, но он почему-то всегда замолкает на самом интересном месте. |
Спасибо.Считаю,что если сделал предложение,то нет необходимости его отстаивать.Уважаемые наши коллеги имеют возможность и право меня поправить и конечно же предложить свои варианты.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#70 Вт Июл 04, 2017 14:06:46
|
|
|
| esiphi говорит: |
|
если сделал предложение,то нет необходимости его отстаивать |
Ну, тут не соглашусь. Мало ли как бывает, все думают одно, а ты им как привел цитату из Кодекса и все стали с тобой одним согласны. 
Спасибо всем, вы мне очень помогли! Теперь прояснилось!
Добавлено спустя 31 минуту 51 секунду:
Хотя вот еще момент.
Предоставление работнику жилья - это доход от работника от материальной выгоды.
Мне всегда казалось, что доход в виде материальной выгоды - это нечно абстрактное То есть не доп.доход, начисляемый сверху к его зарплате и потом путем удержания оплачивается аренда, а как нечто учитываемое, но уменьшающее зп работника на ОПВ и ИПН. В 1С есть же такая функция, как отражение прочих доходов в целях налогообложения. как бы не начисление, а просто отражение.
То есть к примеру:
оклад 100 000 тенге, и обычно работник на руки получал 81 000 тенге.
То живя в арендуемой предприятием квартире, получалось такое начисление
Оклад 100 000
Доход от материальной выгоды 100 000 (равно сумме расходов предприятия на аренду)
ОПВ 20 000
ИПН 18 000
на руки 62 000 тенге.
(Конечно можно было увеличить ему оклад, чтобы он как получал свои 81 000 и даже не замечал эту мат.выгоду)
А мухи с котлетами уже отдельно, то есть расчеты с арендодателем и отнесение аренды прямо на расходы.
Это тоже как вариант получается?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#71 Вт Июл 04, 2017 15:48:11 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Если я правильно поняла ваш вопрос, то он сводится к следующему: можно ли исчислять ОПВ и ИПН с самой суммы аренды, а не накручивать их сверху?
Действительно, этот момент в Налоговом кодексе однозначно не регламентируется. И этот вопрос мы как-то на Балансе очень бурно обсуждали. Пришли к выводу, что оба варианта законны, на усмотрение руководителя.
Если Вам интересны аргументы, можете посмотреть в этой теме http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=12260
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
