 |
| Продажа комплекса с ИП на упрощенке.
|
|
|
|
#1 Сб Июл 02, 2011 11:09:23
|
|
|
Доброе утро. У нас ИП на упрощенке (без НДС), есть здание остаточная стоимость которого 75 000 000 тенге. Директор принял решение продать этот комплекс за 280 000 000 тенге. Подскажите как правильно поступить с малыми потерями. Я думала может сделать переоценку здания, чтоб прирост был не так огромен. И как теперь быть с НДС, КПН? Какие декларации сдавать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вс Июл 03, 2011 10:19:58
|
Сообщить модератору
|
|
В данном случае вы реализуете актив, который амортизируется, и должны применять не п2. Ст.85, а п.10 "Доход от выбытия фиксированных активов".
"Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю."
При этом п. 3 ст. 427 "Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке."
Т.е при реализации этого здания вы должны сдавать форму 100.00
И, судя по балансовой стоимости и стоимости реализации, вам надо переходить на общеустановленный режим и становиться на учет по НДС.
Ст.118,п. 11." При переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на исчисление корпоративного подоходного налога в соответствии со статьями 81 - 149 настоящего Кодекса первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, которые использовались в специальном налоговом режиме, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов."
Поэтому проведение переоценки сейчас вашу проблему не решит.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вс Июл 03, 2011 11:57:02
|
|
|
В принципе как я и думала. Если даже я сейчас покажу реализацию, потом напишу зявление на поставку НДС и на общеустановленный режим, меня могут привлеч к административным штрафам?. Сделка совершиться со дня на день и я просто не успею встать на учет по НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вс Июл 03, 2011 12:06:44
|
Сообщить модератору
|
|
почему не успеете?
Ст.568,п.2". В случае, если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, определенного в соответствии с настоящим пунктом, лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Июл 04, 2011 00:03:43
|
Сообщить модератору
|
|
| Loga говорит: |
При этом п. 3 ст. 427 "Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке."
Т.е при реализации этого здания вы должны сдавать форму 100.00
И, судя по балансовой стоимости и стоимости реализации, вам надо переходить на общеустановленный режим |
Вот на ОУР переходить как раз и не надо, т.к. доход от выбытия ФА не включается в доход по упрощенной декларации, а как вы сами правильно процитировали п.3 ст.427, исчисление и уплата ИПН и представление налоговой отчетности по доходу от выбытия ФА производятся в общеустановленном порядке и отражаются в форме 220 (а не 100, т.к. в вопросе речь идет об ИП).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Июл 04, 2011 10:28:12 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Марина Александровна, почитайте похожите темы
Включается ли доход от выбытия фиксированных активов в доход ТОО(ИП), если ТОО (ИП) работает по по упрощенке
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=21113
Как рассчитать доход от выбытия фиксированных активов и прироста стоимости
http://balans.kz/viewtopic.php?t=24749
Заполнение 220 формы для ИП на Упрощенной декларации по доходу от выбытия фиксированных активов
На какую дату брать стоимостной баланс группы выбывающего актива: на 1 января или на 1 число месяца, в котором выбывает ФА?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=35046
Добавлено спустя 54 секунды:
| Марина Александровна говорит: |
|
Я думала может сделать переоценку здания, чтоб прирост был не так огромен. |
для налоговых целей переоценка роли не играет и не учитывается.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
