| Заполнение Декларации по НДС (кроме Реестров счетов-фактур)
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Пн Фев 25, 2008 09:38:45
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Вопрос № 2697. Предприятие приобрело автомашину у физического лица в качестве основного средства без оформления счета-фактуры. По какой строке в декларации по НДС необходимо отразить данное приобретение.
http://balans.kz/viewtopic.php?p=81900#81900
Вопрос № 2642. При оформлении импорта материалов в Грузовой таможенной декларации начисляется дополнительный НДС,оплачиваем при оформлении груза дополнительный НДС,на какой счет относить дополнительный НДС и в какой ст роке в форма 300 проводить
http://balans.kz/viewtopic.php?p=81900#81900
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Дек 04, 2008 14:59:49
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета МФ РК, 14 декабря 2007 года
Вопрос №155. Если организация не является плательщиком НДС, нужно ли включать счета фактуры в реестр налогоплательщика?
http://balans.kz/viewtopic.php?p=73251#73251
Вопрос № 181. Должны ли равняться затраты на приобретение товаров (работ, услуг) оборот и НДС по ФНО 310.00 отнесенные в зачет за год и затраты облагаемые НДС в ФНО 931.00, так как списание затрат производится на объем реализованной продукции и часть поступивших ТМЦ остаются в остатке и на расходы списываются в следующем году.
http://balans.kz/viewtopic.php?p=73251#73251
Вопрос №550. Всегда ли строка 300.00.001 должна соответствовать строке 910.00.001?
http://balans.kz/viewtopic.php?p=73460#73460
Вопрос №2075. Предприятием реализован легковой автомобиль, который ранее был приобретен с НДС. Где должен быть отражен этот оборот в декларации по НДС.
http://balans.kz/viewtopic.php?p=77003#77003
Вопрос №2697. Предприятие приобрело автомашину у физического лица в качестве основного средства без оформления счета-фактуры. По какой строке в декларации по НДС необходимо отразить данное приобретение.
http://balans.kz/viewtopic.php?p=77003#77003
Вопрос №1018. В декларации по НДС ф.300.00, по приложению №5 к ф.300.00 в строке 300.05.00 - "Товары, работы, услуги приобретенные без НДС". Относятся ли в эту сроку счета-фактуры от поставщиков без НДС, товары приобретенные по закупочным актам на рынках, приобретенные материальные услуги от ИП и физических лиц по договорам купли-продажи и услуги, обложенные налогами или только выписанные счета-фактуры поставщиками без НДС. Относятся ли данные отраженые по этой строке в реестр-счетов фактур по поставщикам ф.307.00.
http://balans.kz/viewtopic.php?p=77699#77699
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Дек 01, 2009 14:07:40
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009 г.
(С-2-46-65)
Вопрос 46. Почему при расчете строки 300.00.026 в сумму облагаемого оборота входит сумма НДС методом зачета, а в сумме НДС, относимого в зачет, данная строка (300.00.023) не учитывается? Получается, применение данного метода (импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета) влияет на превышение суммы НДС, относимого в зачет?
Ответ. Пунктом 3 статьи 250 Налогового кодекса от 12.06.2001 г., действие которой продлено до 01.01.2012 г., предусмотрено, что на основании обязательства по отражению в декларации по НДС суммы НДС, подлежащей уплате по импорту товаров, и о целевом использовании товаров, выпуск товаров в свободное обращение производится без фактической уплаты НДС при условии уплаты в установленном порядке таможенных платежей и акцизов по подакцизным товарам.
В соответствии с пунктом 4 статьи 250 Налогового кодекса от 12.06.2001 г. сумма НДС, указанная в обязательстве, отражается в декларации по НДС одновременно в начислении и зачете в порядке, установленном налоговым законодательством РК.
В соответствии с подпунктом 20) пункта 15 и подпунктом 23) пункта 16 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по НДС (форма 300.00), утвержденных приказом министра финансов Республики Казахстан от 25.12.2008 г. № 611, сумма НДС по импортируемым товарам, по которым НДС уплачен методом зачета, указывается:
- в разделе «Начисление НДС» в строке 300.00.010 и включается в итоговую строку 300.00.011 «Всего начислено НДС»;
- в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» в строке 300.00.023. При этом данная строка не включается в итоговые строки 300.00.021 «Сумма разрешенного зачета НДС при раздельном методе» и 300.00.022 «Сумма разрешенного зачета НДС при пропорциональном методе».
При этом в разделе «Расчеты по НДС за налоговый период» при расчете итоговой строки 300.00.024 «Сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период» строка 300.00.023 учтена в формуле, но при расчете итоговой строки 300.00.026 «Превышение суммы НДС относимого в зачет над суммой начисленного налога» строка 300.00.023 в формуле не учтена.
Следовательно, в Правилах составления налоговой отчетности при расчете строки 300.00.026 допущена ошибка, которая противоречит нормам Налогового кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Закона Республики Казахстан от 24.03.1998 г. «О нормативных правовых актах» при наличии противоречий в нормах нормативных актов разного уровня действуют нормы акта боле высокого уровня.
Таким образом, расчет итоговой строки 300.00.026 «Превышение суммы НДС, относимого в зачет над суммой начисленного налога» производится с учетом строки 300.00.023 «Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета», а именно:
- при раздельном методе отнесения в зачет - по следующей формуле (300.00.021 + 300.00.023 -300.00.011);
- при пропорциональном методе отнесения в зачет - по следующей формуле: (300.00.022 + 300.00.023 - 300.00.011).
Ответ НК МФ РК за 2009 г.
(С-1-78-81)
Вопрос 78. До 2009 года при заполнении декларации по НДС счета-фактуры, выписанные по оборотам, облагаемым НДС по нулевой ставке, а также счета-фактуры, выписанные неплательщиком НДС, должны были отражаться покупателем таких товаров (работ, услуг) в приложениях 300.05 или 300.06 (товары, работы,услуги приобретенные без НДС). В дополнительной форме к указанным приложениям представлялась расшифровка товаров, работ, услуг, приобретенных без НДС.
В декларации по НДС 2009 года отсутствует строка, в которой должны отражаться товары, работы, услуги, приобретенные без НДС.
Просим разъяснить, в какой строке декларации по НДС следует отражать счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС. По правилам заполнения формы 300.00 строка 300.00 в строках 300.00.12 IВ и 300.00.12 IIIВ определяется как произведение соответствующих строк 300.00.12 IА и 300.00.12 IIIА и ставки, установленной пунктом 1 статьи 268 Налогового кодекса.
Ответ. Приказом министра финансов Республики Казахстан от 25.12.2008 г. № 611 утверждены Правила составления налоговой отчетности (декларации) по НДС (форма 300.00).
При этом приказом министра финансов Республики Казахстан от 17.04.2009 г. № 165 внесены изменения в приказ министра финансов Республики Казахстан от 25.12.2008 г. № 611 «Об утверждении правил составления налоговой отчетности», с учетом которых подпункт 1) пункта 16 правил предусматривает, что в строке 300.00.012А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным в РК, в том числе по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС.
Вместе с тем обороты по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС, не подлежат отражению в строках 300.00.012 I, 300.00.012 II, 300,00.012III декларации по НДС. При этом сумма строк ЗОО.00.012 I ,300.00.012 II, 300.00.012 III не всегда должна равняться итоговой строке 300.00.012,
Кроме того, все счета-фактуры по приобретенным товарам, работам, услугам, в том числе приобретенным без НДС, отражаются в реестре счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам. При этом отдельного приложения по расшифровке товаров, работ, услуг, приобретенных без НДС не предусмотрено.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
mamarkovaolga
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
