 |
| В какой строке Ф.300 отразить обороты по товарам, приобретенным по чеку ККМ с НДС без счета-фактуры
|
|
|
|
#1 Ср Май 05, 2010 18:23:29
|
|
|
База знаний: http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=335900#335900
Здравствуйте. Хочу заранее попросить прощения у администрации сайта за то, что несколько нарушаю его правила и пишу сообщение не совсем по теме. Не наказывайте, пожалуйста  Если вопрос заинтересует бухгалтеров, можно будет выделить его в отдельную тему.
Раз уж речь зашла о заполении строки 300.00.016 и дальнейшей стыковке с другими приложениями и формами, считаю свой вопрос неразрывно связанным с данной темой и спешу поделиться с Вами своими размышлениями и проблемами по этому вопросу:
Согласно правил заполнения, в стр.300.00.016 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса
Рассмотрим конкретный пример:
Предприятие-плательщик НДС в отчетном периоде приобрел товары от плательщика НДС. При этом, товар оприходован на основании чека ККМ, в котором подробно расписаны вся информация: наименование товара, цена и сумма, выделен НДС. С 1 января 2009г. предприятие не имеет права относить НДС в зачет на основании такого чека, а только лишь при наличии счет-фактуры. Вместе с тем, для целей КПН стоимость приобретения, согласно ст.100 НК РК, предприятие может отнести на вычеты, т.к. расходы по такому чеку ККМ подтверждаются.
Вернемся к строке 300.00.016. В данной ситуации предприятие, согласно правил заполнения, не может отразить такое приобретение по строке 300.00.016. Т.к. во-первых, товар был приобретен с НДС, во-вторых, НДС не подлежит отнесению в зачет, но отсутствие счет-фактуры не оговорено в ст.257 (там оговорено только ненадлежащее оформление счет-фактуры), следовательно, и саму стоимость приобретения, и сумму НДС, в данной строке отражать нельзя (согласно правил).
Вместе с тем,согласно п.12 ст.100, НДС, не подлежащий отнесению в зачет ПО ДАННЫМ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС, учитывается в стоимости приобретенных ТРУ.
На основании вышеизложенного, предприятие, согласно действующих формулировок НК, должно поступить следующим образом:
в строке 300.00.016 приобретение товара по такому чеку ККМ не отражается. То есть во всей Декларации по НДС эта сумма не отразится.
Следовательно, согл.п.12 ст.100, эта сумма приобретения не отразится и в вычетах по КПН.
Возникает вопрос: 1) на основании вышеизложенного, имеет ли право предприятие-плательщик НДС в подобной ситауции отнести на вычеты по КПН стоимость товара только при наличии чека ККМ (с наименованием и ценой товара)?
2) можно ли приравнять ОТСУТСТВИЕ счет-фактуры как таковой и НЕНАДЛЕЖАЩЕЕ ОФОРМЛЕНИЕ счет-фактуры для целей ст.257 НК РК?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Май 05, 2010 23:44:09
|
Сообщить модератору
|
|
| Правила заполнения формы 300 говорит: |
|
20) в строке 300.00.022 указывается общая сумма оборота по приобретению товаров, работ, услуг, определяемая как сумма строк 300.00.014 А, 300.00.015 А, 300.00.016 А, 300.00.017 А, 300.00.018 А, 300.00.019, 300.00.021 А и 300.00.028 А (300.00.014 А + 300.00.015 А + 300.00.016 А + 300.00.017 А+ 300.00.018 А + 300.00.019+ 300.00.021 А+300.00.028 A) |
Считаю, что в форме 300 необходимо показать все обороты по приобретению товаров, работ, услуг. Этот случай, о котором вы пишите, действительно видимо упущен и явно не включен ни в одну из строк, входящих в формулу для определения суммы в строке 300.00.022. Но по смыслу такие обороты надо включить в строку 300.00.016, поскольку НДС по этим оборотам вы не можете отнести в зачет.
| dilly говорит: |
|
Предприятие-плательщик НДС в отчетном периоде приобрел товары от плательщика НДС. При этом, товар оприходован на основании чека ККМ, в котором подробно расписаны вся информация: наименование товара, цена и сумма, выделен НДС. С 1 января 2009г. предприятие не имеет права относить НДС в зачет на основании такого чека, а только лишь при наличии счет-фактуры. Вместе с тем, для целей КПН стоимость приобретения, согласно ст.100 НК РК, предприятие может отнести на вычеты, т.к. расходы по такому чеку ККМ подтверждаются. |
Не согласна, почитайте вот здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=157020#157020 и продолжайте разговор на эту тему в той ветке или в новой.
Добавлено спустя 2 минуты 20 секунд:
| dilly говорит: |
в строке 300.00.016 приобретение товара по такому чеку ККМ не отражается. То есть во всей Декларации по НДС эта сумма не отразится.
Следовательно, согл.п.12 ст.100, эта сумма приобретения не отразится и в вычетах по КПН. |
Это не связанные вещи. Вы можете отнести какие-то расходы на вычеты, но не взять по ним в зачет НДС и наоборот.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
