| Индивидуальный подоходный налог. Доходы, облагаемые у источника выплаты
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Окт 26, 2009 21:11:16
|
Сообщить модератору
|
|
Расходы на тимбилдинг (кушали, катались на лошадках, на картингах и т.д.) относятся к пп.8) п.3 статьи 155 НК
Счет фактуру и акт вып работ предоставил развлекательный центр.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=21040
| Цитата: |
3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
8) расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Сб Ноя 28, 2009 16:05:16
|
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.
(С-2-16-25)
Вопрос 16. В новом налоговом кодексе при определении дохода работника налогоплательщику предоставлено право на налоговый вычет в виде расходов на оплату медицинских услуг (кроме косметопогических). Это право предоставляется работодателем на основании подтверждающих документов.
Прошу разъяснить, какие документы должен представить работник работодателю для предоставления ему указанного вычета?
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=281067#281067
***
Ответ НК МФ РК за 2009г.
(С-2-17-27)
Вопрос 17. Действуют ли льготы для воина-афганца, если он осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя? Какие формы налоговой отчетности необходимо представлять в налоговый комитет?
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=281067#281067
***
Ответ НК МФ РК за 2009г.
(С-2-11-18)
Вопрос 11. Работая на руднике, в подземных условиях, физическое лиц получило профессиональное заболевание, в связи с чем в данное время по договору обязательного страхования гражданско-правовой ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении трудовых обязанностей получает страховые выплаты из аннуитетной компании.
Облагаются ли подоходным налогом данные страховые выплаты?
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=281095#281095
***
Ответ НК МФ РК за 2009г.
(С-2-18-29)
Вопрос 18. В соответствии со статьей 166 Налогового кодекса, действовавшего до 1 января 2009 г., для целей обложения индивидуальным подоходным налогом к имущественному доходу относился прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
В новом Налоговом кодексе в статье 180 отсутствует такая ссылка на «использование в предпринимательской деятельности». Почему?
Как правильно исчислить ИПН с имущественного дохода?
Ответ. Подпунктом 1) пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса определено, что к имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится в том числе доход от прироста стоимости при реализации имущества.
Согласно пункту 2 статьи 180 Налогового кодекса, доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации следующего имущества:
1) жилых помещений, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее двенадцати месяцев;
2) земельных участков и (или) земельных долей, находящихся на праве собственности менее двенадцати месяцев, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) данного пункта;
3) земельных участков и (или) земельных долей, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного строительства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) данного пункта, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка и (или) земельной доли составляет менее двенадцати месяцев;
4) земельных участков и (или) земельных долей, предоставленных для целей, не указанных в подпунктах 2) и 3) данного пункта;
5) ценных бумаг, а также доли участия в юридическом лице;
6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1)-4) данного пункта;
7) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации, находящихся на праве собственности менее двенадцати месяцев.
Таким образом, с 1 января 2009 года определение имущественного дохода и порядка обложения его индивидуальным подоходным налогом зависит от факта использования или неиспользования имущества в предпринимательской деятельности.
Исчисление индивидуального подоходного налога с имущественного дохода производится следующим образом.
Согласно подпункту 1) статьи 177 Налогового кодекса, имущественный доход относится к доходам, не облагаемым у источника выплаты.
Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 178 Налогового кодекса, производится налогоплательщиком за налоговый период самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса, к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты, за исключением налогоплательщиков, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи.
Таким образом, лицо, получившее имущественный доход, самостоятельно производит исчисление индивидуального подоходного налога путем применения ставки 10 процентов к сумме имущественного дохода.
Декларация по индивидуальному подоходному налогу, согласно статье 186 Налогового кодекса, представляется физическими лицами, получившими имущественный доход, в налоговые органы по месту жительства не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
***
Ответ НК МФ РК за 2009г.
(С-2-19-31)
Вопрос 19. Каким образом рассчитать ИПН при обмене недвижимым имуществом между физическими лицами? Должна ли при этом производиться оценка имущества?
Ответ. Согласно подпункту 29) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса, под реализацией понимается отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.
Подпунктом 1) пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса установлено, что к имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации имущества.
Пунктом 2 статьи 180 Налогового кодекса определен перечень имущества, при реализации которого доход от прироста стоимости относится к имущественному доходу.
В соответствии с пунктом 3 статьи 180 Налогового кодекса доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в пункте 2 данной статьи, за исключением ценных бумаг и доли участия, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено данной статьей.
При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество, которая определяется в отчете об оценке, проведенной в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об оценочной деятельности» по договору между оценщиком и налогоплательщиком.
Таким образом, если по договору мены недвижимого имущества возникает доход в виде прироста стоимости, то данный прирост стоимости относится к имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению.
Согласно подпункту 1) статьи 177 Налогового кодекса, имущественный доход относится к доходам, не облагаемым у источника выплаты.
По доходам, не облагаемым у источника выплаты, исчисление индивидуального подоходного налога, согласно пункту 1 статьи 178 Налогового кодекса, производится налогоплательщиком за налоговый период самостоятельно путем применения ставки 10 процентов к сумме дохода, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые производят исчисление индивидуального подоходного налога по доходам в общеустановленном порядке или в рамках специальных налоговых режимов.
Подпунктами 20)-22) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса определен перечень доходов от прироста стоимости при реализации недвижимого имущества, находящегося на праве собственности один год и более, который не рассматриваются в качестве дохода физического лица.
Таким образом, физическому лицу, получившему имущественный доход необходимо самостоятельно исчислить индивидуальный подоходный налог в размере 10 процентов от суммы имущественного дохода и в срок до 31 марта года, следующего за отчетным годом, представить декларацию по индивидуальному подоходному налогу в налоговый орган по месту жительства.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Natalya-krg
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#21 Вт Дек 01, 2009 08:41:37
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-32-33)
Вопрос 32. За нарушение трудового законодательства предприятию начислена пени за несвоевременную выплату заработной платы. Подлежит ли обложению пени за несвоевременную выплату заработной платы индивидуальным подоходным налогом, социальным налогом, социальными отчислениями, а также удерживаются ли с этих доходов обязательные пенсионные взносы?
Ответ: http://balans.kz/viewtopic.php?p=281651#281651
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Natalya-krg
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Дек 02, 2009 09:13:39
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-35-37)
Вопрос 35. В Налоговом кодексе предусмотрено, что доходы в виде стипендии облагаются индивидуальным подоходным налогом. В то же время подпунктом 27) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса установлено, что стипендии являются доходами, не подлежащими налогообложению. Как это понимать?
Ответ. В соответствии со статьей 160 Налогового кодекса доходы в виде стипендий относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты.
Согласно статье 173 Налогового кодекса, доход в виде стипендии, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход в виде стипендии, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса.
При этом в соответствии с подпунктом 27) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных законодательством Республи Казахстан для государственных стипендий.
Согласно пункту 2 статьи 47 Закона Республики Казахстан "Об образовании" от 27.07.2007 года (далее - Закон об образовании), к обучающимся относятся учащиеся, студенты, магистранты, адъюнкты, курсанты, слушатели и докторанты
В соответствии с подпунктом 12) пункта 3 статьи 47 Закона об образовании обучающиеся имеют право на поощрения и вознаграждения за успехи в учебе,научной и творческой деятельности.
Подпунктом 53) статьи 1 Закона об образовании установлено, что стипендией является сумма денег, предоставляемая обучающемуся для частичного покрытия расходов на питание, проживание и приобретение учебной литературы.
Пунктом 7 статьи 47 Закона об образовании установлено, что отдельным категориям, обучающимся в организациях образования, выплачиваются государственные стипендии в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.
Размеры государственных стипендий установлены постановлением Правительства Республики Казахстан от 23 декабря 2008 № 1207 «Об утверждении Стратегического плана Министерства образования и науки Республики Казахстан на 2009-2011 годы».
Наиболее одаренным магистрантам высших учебных заведений и научно исследовательских организаций и обучающимся высших учебных заведениях Республики Казахстан по очной форме обучения на основании решения ученых советов высших учебных заведений и научно-исследовательских институтов выплачивается государственная именная стипендия.
Именные стипендии, учреждаемые физическими и юридическими лицами, назначаются обучающимся по очной форме обучения в органициях технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского образования.
Размеры именных стипендий и порядок их выплаты опредяются органами и лицами, их учредившими.
В соответствии со статьей 40 Закона об образовании организации образования являются юридические лица, которые реализуют одну или несколько образовательных учебных программ и (или) обеспечивают содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.
Организации образования создаются физическими и юридическими лицами (учредителями) в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Право на ведение образовательной деятельности возникает у организаций образования с момента получения лицензии и прекращается с момента вступления в законную силу решения суда о лишении лицензии или признания недействительной в порядке, установленном законами Республики Казахстан.
В соответствии со статьей 23 Закона Республики Казахстан от 11.01.2007 года «О лицензировании» (далее - Закон о лицензировании) для занятия образовательной деятельностью требуется наличие лицензии.
На основании вышеизложенного, нормы подпункта 27) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса применимы в отношении стипендий, соответствующих вышеуказанным положениям Закона об образовании и выплачиваемые обучающимся, в пределах размеров, установленных законодательством Республики Казахстан для государственных стипендий.
При этом стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования сверх размеров, установленных законодательством Республики Казахстан для государственных стипендий, подлежат обложению индивидульным подоходным налогом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Natalya-krg
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Дек 02, 2009 12:18:03
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-39-41)
Вопрос 39. ТОО, не имеющее лицензии на ведение банковской деятельности, выдает беспроцентную краткосрочную ссуду своему сотруднику на условиях срочности и возвратности. Какие в данном случае могут возникнуть налоговые обязательства?
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=282147#282147
***
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-40-42)
Вопрос 40. Юридическое лицо арендует личный автотранспорт работника и при этом в качестве платы за аренду данному работнику возмещается стоимость ГСМ.
Каким образом должно происходить налогообложение доходов данного работника?
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=282093#282093
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Чт Янв 14, 2010 22:45:38
|
|
|
Ответ НК МФ РК от 2009г.,
(С-2-14-23)
Вопрос 14. В соответствии со статьей б «Закона о пенсионном обеспечении» предполагается, что государство через ГЦВП будет перечислять денежное возмещение в пользу вкладчиков НПФ.
Должны пи эти выплаты облагаться индивидуальным подоходным налогом и в какой момент? Просим разъяснить порядок налогообложения указанных выплат со стороны НПФ.
Ответ. В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Закона Республики Казахстан от 20 июня 1997 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее - Закон) государство гарантирует получателям сохранность обязательных пенсионных взносов в накопительных пенсионных фондах в размере фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты в порядке, определенном указанным законом и иными законодательными актами Республики Казахстан. Суммы государственного возмещения внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции входят в состав пенсионных накоплений.
Постановлением Правительства Республики Казахстан от 15 мая 2009 года № 726 «Об утверждении Правил выполнения гарантии государства получателям пенсионных выплат по сохранности обязательных пенсионных взносов в накопительных пенсионных фондах в размере фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты на 2009-2011 годы» установлено, что выплата разницы между суммой фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции и суммой пенсионных накоплений на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты является единовременной выплатой за счет средств государственного бюджета.
Согласно подпункту 17) пункта 2 статьи 156 Налогового кодекса, единовременные выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) не подлежат налогообложению.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Senator_I
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Senator_I
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Senator_I
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
