Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Как физическому лицу заплатить за себ...
    Обязательно ли ИП открывать расчетный...
    20-ти значный банковский счет и пенсионные программы
    Может ли компания превышение зачета по НДС вывести на банковский счет?
    Можно ли вернуть НДС оплаченный по КТСкам в таможню на банковский счет ИП ?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Обязательно ли нам открывать условный банковский счет     
    Наиля
    Коллега
    Спасибки: +10 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Сен 18, 2007 18:14:47   

    Уважаемые бухгалтера! Подскажите: ТОО работает в общеустановленном режиме, заключили договор с нерезидентами на оказание услуг, удержали 20% от общей суммы, выплатили за минусом налога. Согласно ст. 198 НК заключили трехсторонний договор между банком, налоговым агентом (мы) и нерезидентом, деньги перегнали, в нк зарегистрировали. Вопрос: какие сделать проводки по казах. плану счетов, и отражается ли это в бухгалтерском балансе.
    Я сделала: 671.2-639 -начислен кпн у источника выплаты
    424 -441 - перечислены деньги с расчетного счета на депозит "налоговый". у меня весит дебетовый остаток на 424 счете, но по сути деньги-то не мои.
    Помогите кто сталкивался. заранее спасибо

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Guma_Esemb
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Вс Фев 17, 2008 15:27:36 Сообщить модератору   

    Мы заключили договор с фирмой нерезидентом,выплатили им сумму за выполненные работы(услуга),обязательно ли нам открывать условный банковский счет Ю/л резидент,Ю/л нерез.,банк, ведь это во избежание двойного налогооблообложения,и налог на доход должна плотить другая сторона?
    Пожалуйста ответьте!

    тема перенесена .... Юнона

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Юнона
    Нерезидент Баланса


      

    #3 Вс Фев 17, 2008 22:26:02 Сообщить модератору   

    а у вас есть определение
    что такое
    "условный банковский счет"??
    напишите, будем разбираться

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    xolms
    Резидент Баланса
    Спасибки: +300 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вс Фев 17, 2008 23:07:45   

    Этот счет не обязательно открывать, Он нужен только в том случае, если нерезидент намерен возвратить удержанную вами сумму КПН с нерезидентов. Он имеет право на возврат.(см ст.198 п.3 абзац2 НК), кроме того статья 198 п2. говорит что нерезидент вправе применить порядок уплаты под.налога, предусмотренного настоящей статьей. (Вправе, но не обязан).
    Если вы выплачиваете всю сумму по контракту, а налог не удерживаете , а относите на расходы, то и этот условный счет не нужен.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Наташа18
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Пн Фев 18, 2008 02:03:58 Сообщить модератору   

    xolms говорит:
    Если вы выплачиваете всю сумму по контракту, а налог не удерживаете , а относите на расходы, то и этот условный счет не нужен.

    А вот этот момент можно подробней? Как понять "налог не удерживаете, а относите на расходы"?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    xolms
    Резидент Баланса
    Спасибки: +300 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пн Фев 18, 2008 11:20:57   

    Вы выплачиваете по контракту за услуги всю сумму по счету поставщика нерезидента. Налог не удерживается с него, а начисляется на расходы (старые проводки ДТ 821.1 КТ 639(налог с нерезидента). А в вычеты идет в статье налоги. Вы не уменьшаете сумму причитающуюся нерезиденту.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Наташа18
    Нерезидент Баланса


      

    #7 Пн Фев 18, 2008 14:05:34 Сообщить модератору   

    xolms говорит:
    Налог не удерживается с него, а начисляется на расходы. А в вычеты идет в статье налоги

    Подскажите, пожалуйста, в какой статье налогового кодекса это написано. Я видела только, что налог удерживается из дохода нерезидента.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #8 Пн Фев 18, 2008 14:15:11 Сообщить модератору   

    xolms
    Вы про что пишите? Чаще налог-то удерживается с нерезидента(если доход по ст.178), тогда можно неоспоримо - на вычет....
    А! вы видимо хотите сказать, что если не делается "возврат" удержанного налога, то - перечисляется налог просто в бюджет? И не делается процедура открытие условного счёта и всё такое?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Dinarik
    Стажер
    Спасибки: +2 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пн Фев 18, 2008 15:20:21   

    #5. не удерживая налоги вы попадаете под ст. 210 КоАП
    Статья 210. Невыполнение налоговым агентом и иными уполномоченными органами (организациями) обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов и других обязательных платежей в бюджет

    1. Неудержание или неполное удержание налоговыми агентами и иными уполномоченными органами (организациями) сумм налогов и других обязательных платежей, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет в соответствии с налоговым законодательством, -

    влечет штраф на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от не удержанной суммы налогов и других обязательных платежей.

    и, если не ошибаюсь, налоги начисленные таким образом (сверху) на затраты не идут

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    xolms
    Резидент Баланса
    Спасибки: +300 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пн Фев 18, 2008 18:29:44   

    С применением статьи 210 не соглачен. Налог начислен и перечислен. Налоговики не раз проверяли, эту норму не применяли.
    С вычитами соглачен. На вычет не идет по ст.103 п.2 НК.
    Однако тема - "обязательно ли открывать условный банковсий счет" . На практике ни разу не слышал о его открытии. У нас поставки вагонные. Счета за экспедирование и транспортировку выставляются нерезидентом. Налог оплачиваем за счет чистого дохода. Форму 101.06 представляем вовремя. На лицевых начисление отражено верно. Может мы что-то не учитываем?
    Интересно услышать мнение аудита? Скажите, а кто нибудь попадал по ст. 210 по нерезидентам (даже в случае оплаты налога и представления всей отчетности?)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Забава
    Нерезидент Баланса


      

    #11 Ср Фев 20, 2008 02:22:35 Сообщить модератору   

    Guma_Esemb говорит:
    налог на доход должна плотить другая сторона

    Почему? Нерезидент осуществляет свою деятельность через постоянное учреждение в РК? Если нет, то вы являетесь налоговым агентом и у вас возникают обязательства по удержанию налога с доходов, облагаемых у источника выплаты.
    Налоговый кодекс говорит:
    ГЛАВА 20. НАЛОГ, УДЕРЖИВАЕМЫЙ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ
    Статья 131. Доходы, облагаемые у источника выплаты
    1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящей статьей, относятся:
    ...
    4) доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 178 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов;

    Открытие условного банковского счета необходимо при применении международного договора об избежании двойного налогообложения. Если ваши нерезиденты не желают применять этот договор, то вы уплачиваете исленный налог в бюджет и можете не открывать условный банковский счет.
    xolms говорит:
    Налог оплачиваем за счет чистого дохода

    Возможно, вы рискуете. Налоговый кодекс определяет как исчисление и удержание, а не начисление налога. И, при применении положений международного договора, каким образом ваш нерезидент будет возвращать удержанный налог?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    xolms
    Резидент Баланса
    Спасибки: +300 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Ср Фев 20, 2008 13:46:28   

    Все верно. И НК описывает все процедуры и вы правильно ссылаетесь на КоАП. Но нашим нерезидентам не нужен этот налог и счет (всмысле они говорят - это нас никак не касается). Предприятие подписало договор на транспортно-эксп.услуги без учета налога с нерезидентов. Валютный контроль Банка контролирует исполнение договора на услуги (акты вып.работ и все такое). Тоесть есть счет с актом и должно быть перечисление на всю сумму.
    Налоговики говорят что этот счет нужен только в том случае, если нерезидент будет применять конвенцию. И если мы уверены,что он не востребует этот налог в РК, то нам не обязательно открывать усл.счет.
    Кроме того как быть со статьями 199 и 200 НК ?
    Подскажите же кто-нибудь как поступить? :evil:

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz