| Обязательно ли нам открывать условный банковский счет
|
|
|
|
#1 Вт Сен 18, 2007 18:14:47
|
|
|
Уважаемые бухгалтера! Подскажите: ТОО работает в общеустановленном режиме, заключили договор с нерезидентами на оказание услуг, удержали 20% от общей суммы, выплатили за минусом налога. Согласно ст. 198 НК заключили трехсторонний договор между банком, налоговым агентом (мы) и нерезидентом, деньги перегнали, в нк зарегистрировали. Вопрос: какие сделать проводки по казах. плану счетов, и отражается ли это в бухгалтерском балансе.
Я сделала: 671.2-639 -начислен кпн у источника выплаты
424 -441 - перечислены деньги с расчетного счета на депозит "налоговый". у меня весит дебетовый остаток на 424 счете, но по сути деньги-то не мои.
Помогите кто сталкивался. заранее спасибо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Guma_Esemb
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Вс Фев 17, 2008 15:27:36
|
Сообщить модератору
|
|
Мы заключили договор с фирмой нерезидентом,выплатили им сумму за выполненные работы(услуга),обязательно ли нам открывать условный банковский счет Ю/л резидент,Ю/л нерез.,банк, ведь это во избежание двойного налогооблообложения,и налог на доход должна плотить другая сторона?
Пожалуйста ответьте!
тема перенесена .... Юнона
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вс Фев 17, 2008 23:07:45
|
|
|
Этот счет не обязательно открывать, Он нужен только в том случае, если нерезидент намерен возвратить удержанную вами сумму КПН с нерезидентов. Он имеет право на возврат.(см ст.198 п.3 абзац2 НК), кроме того статья 198 п2. говорит что нерезидент вправе применить порядок уплаты под.налога, предусмотренного настоящей статьей. (Вправе, но не обязан).
Если вы выплачиваете всю сумму по контракту, а налог не удерживаете , а относите на расходы, то и этот условный счет не нужен.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Наташа18
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Фев 18, 2008 02:03:58
|
Сообщить модератору
|
|
| xolms говорит: |
|
Если вы выплачиваете всю сумму по контракту, а налог не удерживаете , а относите на расходы, то и этот условный счет не нужен. |
А вот этот момент можно подробней? Как понять "налог не удерживаете, а относите на расходы"?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Фев 18, 2008 11:20:57
|
|
|
Вы выплачиваете по контракту за услуги всю сумму по счету поставщика нерезидента. Налог не удерживается с него, а начисляется на расходы (старые проводки ДТ 821.1 КТ 639(налог с нерезидента). А в вычеты идет в статье налоги. Вы не уменьшаете сумму причитающуюся нерезиденту.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Наташа18
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Фев 18, 2008 14:05:34
|
Сообщить модератору
|
|
| xolms говорит: |
|
Налог не удерживается с него, а начисляется на расходы. А в вычеты идет в статье налоги |
Подскажите, пожалуйста, в какой статье налогового кодекса это написано. Я видела только, что налог удерживается из дохода нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Фев 18, 2008 14:15:11
|
Сообщить модератору
|
|
xolms
Вы про что пишите? Чаще налог-то удерживается с нерезидента(если доход по ст.178), тогда можно неоспоримо - на вычет....
А! вы видимо хотите сказать, что если не делается "возврат" удержанного налога, то - перечисляется налог просто в бюджет? И не делается процедура открытие условного счёта и всё такое?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Фев 18, 2008 15:20:21
|
|
|
#5. не удерживая налоги вы попадаете под ст. 210 КоАП
Статья 210. Невыполнение налоговым агентом и иными уполномоченными органами (организациями) обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов и других обязательных платежей в бюджет
1. Неудержание или неполное удержание налоговыми агентами и иными уполномоченными органами (организациями) сумм налогов и других обязательных платежей, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет в соответствии с налоговым законодательством, -
влечет штраф на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от не удержанной суммы налогов и других обязательных платежей.
и, если не ошибаюсь, налоги начисленные таким образом (сверху) на затраты не идут
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Фев 18, 2008 18:29:44
|
|
|
С применением статьи 210 не соглачен. Налог начислен и перечислен. Налоговики не раз проверяли, эту норму не применяли.
С вычитами соглачен. На вычет не идет по ст.103 п.2 НК.
Однако тема - "обязательно ли открывать условный банковсий счет" . На практике ни разу не слышал о его открытии. У нас поставки вагонные. Счета за экспедирование и транспортировку выставляются нерезидентом. Налог оплачиваем за счет чистого дохода. Форму 101.06 представляем вовремя. На лицевых начисление отражено верно. Может мы что-то не учитываем?
Интересно услышать мнение аудита? Скажите, а кто нибудь попадал по ст. 210 по нерезидентам (даже в случае оплаты налога и представления всей отчетности?)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Забава
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Фев 20, 2008 02:22:35
|
Сообщить модератору
|
|
| Guma_Esemb говорит: |
|
налог на доход должна плотить другая сторона |
Почему? Нерезидент осуществляет свою деятельность через постоянное учреждение в РК? Если нет, то вы являетесь налоговым агентом и у вас возникают обязательства по удержанию налога с доходов, облагаемых у источника выплаты.
| Налоговый кодекс говорит: |
ГЛАВА 20. НАЛОГ, УДЕРЖИВАЕМЫЙ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ
Статья 131. Доходы, облагаемые у источника выплаты
1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящей статьей, относятся:
...
4) доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 178 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов; |
Открытие условного банковского счета необходимо при применении международного договора об избежании двойного налогообложения. Если ваши нерезиденты не желают применять этот договор, то вы уплачиваете исленный налог в бюджет и можете не открывать условный банковский счет.
| xolms говорит: |
|
Налог оплачиваем за счет чистого дохода |
Возможно, вы рискуете. Налоговый кодекс определяет как исчисление и удержание, а не начисление налога. И, при применении положений международного договора, каким образом ваш нерезидент будет возвращать удержанный налог?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Фев 20, 2008 13:46:28
|
|
|
Все верно. И НК описывает все процедуры и вы правильно ссылаетесь на КоАП. Но нашим нерезидентам не нужен этот налог и счет (всмысле они говорят - это нас никак не касается). Предприятие подписало договор на транспортно-эксп.услуги без учета налога с нерезидентов. Валютный контроль Банка контролирует исполнение договора на услуги (акты вып.работ и все такое). Тоесть есть счет с актом и должно быть перечисление на всю сумму.
Налоговики говорят что этот счет нужен только в том случае, если нерезидент будет применять конвенцию. И если мы уверены,что он не востребует этот налог в РК, то нам не обязательно открывать усл.счет.
Кроме того как быть со статьями 199 и 200 НК ?
Подскажите же кто-нибудь как поступить? :evil:
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
