Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    ТОО на СНР по УД может открыть языковые и прочие обучающиу курсы
    РАЗДЕЛ 7300 Расходы на финансирование. Какие еще расходы можно относить?
    Расходы на аренду офиса можно ли относить на вычеты ?
    Доп.расходы можно сразу относить на счёт 1330 товары?
    Можно ли относить производственные расходы напрямую на счет 7110?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Можно относить на расходы компании посещение его работниками фитнес-центра и языковые курсы?     
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пт Янв 17, 2014 10:48:37   

    Добрый день!
    ТОО, основный вид деятельности - оказание услуг в сфере информационных технологий, то есть не занимается какой-либо производственной деятельностью либо каким-либо вредным производством. Просто офис с наличием офисных работников (программисты, директор и экономист).
    ТОО планирует оплатить 50% стоимости услуг, которые хотят посещать его работники:
    1.Программисты хотят посещать фитнес-центр.
    2.Директор хочет посещать курсы казахского языка.
    3.Экономист хочет посещать курсы английского.

    Вопрос:
    1.Можно ли брать на вычеты -оплаченные услуги фитнес-центра?
    2.Можно ли брать на вычеты курсы казахского языка, на которые будет ходить только директор?
    3.Можно ли брать на вычеты курсы английского языка, на которые будет ходить экономист?
    У меня сомнения в отношения экономиста - если всё-таки можно брать на вычеты компании, тогда как обосновать? у нас учредитель -нерезидент, может обосновать якобы английский нужен для сдать управленческой отчетности учредителю на английском языке?
    Заранее спасибо!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Сб Янв 18, 2014 12:47:52   

    Считаю, что все перечисленное должно признаваться доходом работников, облагаться зарплатными налогами (ИПН, ОПВ, СО и СН) и затем относиться на вычеты по КПН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Янв 20, 2014 11:16:17   

    A.Vail, спасибо, так и думала. но сомневалась.
    А как провести это всё документально и по проводкам?

    1.Делаю доначисление в зарплате в виде дохода от материальной выгоды отдельным столбцом в ведомости, с учетом ИПН и ОПВ.
    2.Удерживаю налоги.
    3.Удерживаю сумму за вычетом налогов (на основании заявления работника)?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tanya01
    Резидент Баланса
    Спасибки: +331 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пн Янв 20, 2014 12:13:58   

    mitsu говорит:
    1.Делаю доначисление в зарплате в виде дохода от материальной выгоды отдельным столбцом в ведомости, с учетом ИПН и ОПВ.

    7210 - 3350
    mitsu говорит:
    2.Удерживаю налоги.

    как обычно все налоги
    mitsu говорит:
    3.Удерживаю сумму за вычетом налогов (на основании заявления работника)?

    3350 - 1210 (1210 - контрагент организация предоставляющая услуги)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вт Янв 21, 2014 15:14:19   

    tanya01,
    tanya01 говорит:
    3350 - 1210 (1210 - контрагент организация предоставляющая услуги)

    почему 1210? он же как поставщик услуг идет. Может 3310?

    Добавлено спустя 9 минут 27 секунд:

    Я не совсем понять могу. Если часть стоимости которую возмещает компания -является доходом работника, но при этом компания удерживает с него 50% стоимости расходов, тогда личшее движение проводок получается что-ли?
    Зачем начислять работнику доход если его опять же удержать?
    Помоги как это всё в проводках отразить. Мы планируем ежемесячно в течение 12 месяцев удерживать с зарплаты работника:

    Пойдет ли такой вариант:
    1.Дт-3310 Кт-1030 -оплата на р/счет спорткомплекса
    2.Дт-1620 Кт-3310 -отнесение расходов на РБП (в течение 12 месяцев)
    3.Дт-7210 Кт-3350 -начисление зарплаты (в виде дохода мат выгоды) из расчета от обратного (то есть без учета ИПН и ОПВ)
    4.Дт-3350 Кт-1620 -удержание с зарплаты
    5.Дт-3350 Кт-3120 -удержание ИПН
    6.Дт-3350 Кт-3220 -удержание ОПВ.

    Так верно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tanya01
    Резидент Баланса
    Спасибки: +331 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Вт Янв 21, 2014 15:30:08   

    mitsu говорит:
    почему 1210? он же как поставщик услуг идет. Может 3310?

    Сама в шоке, конечно же
    mitsu говорит:
    3310?


    Добавлено спустя 1 минуту 14 секунд:

    mitsu говорит:
    .Дт-1620 Кт-3310 -отнесение расходов на РБП (в течение 12 месяцев)

    Вы себе на расходы уже это взяли, вместе с налогами
    mitsu говорит:
    3.Дт-7210 Кт-3350 -начисление зарплаты (в виде дохода мат выгоды) из расчета от обратного (то есть без учета ИПН и ОПВ)

    4.Дт-3350 Кт-1620 -удержание с зарплаты

    5.Дт-3350 Кт-3120 -удержание ИПН

    6.Дт-3350 Кт-3220 -удержание ОПВ.


    Добавлено спустя 27 секунд:

    РБП не будет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Вт Янв 21, 2014 15:38:03   

    tanya01 говорит:
    РБП не будет.

    почему не будет??? Срок действия доступа на услуги спорткомплекса- 12 месяцев. Мы хотим распределить сумму которую заплатили за работника -на 12 месяцев, то есть не сразу на расходы кидать.
    tanya01, Напиши пожалуйста ваш полный вариант проводок пошагово.
    спасибо. буду ждать

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tanya01
    Резидент Баланса
    Спасибки: +331 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Вт Янв 21, 2014 16:06:28 Сказали Спасибо❤   

    1.Дт-3310 Кт-1030 -оплата на р/счет спорткомплекса
    2.Дт-7210 Кт-3350 -начисление зарплаты (в виде дохода мат выгоды) из расчета от обратного (то есть без учета ИПН и ОПВ)
    3.Дт-3350 Кт-3310 -удержание с зарплаты
    4.Дт-3350 Кт-3120 -удержание ИПН
    5.Дт-3350 Кт-3220 -удержание ОПВ.

    mitsu говорит:
    Пойдет ли такой вариант:

    1.Дт-3310 Кт-1030 -оплата на р/счет спорткомплекса

    2.Дт-1620 Кт-3310 -отнесение расходов на РБП (в течение 12 месяцев)

    3.Дт-7210 Кт-3350 -начисление зарплаты (в виде дохода мат выгоды) из расчета от обратного (то есть без учета ИПН и ОПВ)

    4.Дт-3350 Кт-1620 -удержание с зарплаты

    5.Дт-3350 Кт-3120 -удержание ИПН

    6.Дт-3350 Кт-3220 -удержание ОПВ.

    При таком начислении, мне не очень понятно как будет считать программа 1С при закрытии месяца, ведь обычно РБП закрываются:
    7210-1620
    И кроме того, дополнительное начисление работникам необходимо будет делать не единовременно, а с разбивкой всей суммы по месяцам.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Вт Янв 21, 2014 17:07:28   

    tanya01, вот Вы сами пишите чтобы нужно с разбивкой по месяцам. А сами даете мне проводки с единовременным удержанием.
    Что-то я совсем запуталась.
    Помоги кто-нибудь с проводками, какую проводку ставить путем разбивки удержания с зарплаты по месяцам.
    заранее спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tanya01
    Резидент Баланса
    Спасибки: +331 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Вт Янв 21, 2014 17:26:23   

    mitsu говорит:
    tanya01, вот Вы сами пишите чтобы нужно с разбивкой по месяцам. А сами даете мне проводки с единовременным удержанием.

    Что-то я совсем запуталась.

    Я пишу, что если единовременно начислить в ЗП сотрудников данные материальные блага, то так будет проще бухгалтерам,
    а если воспользоваться вашими проводками, то
    tanya01 говорит:
    дополнительное начисление работникам необходимо будет делать не единовременно, а с разбивкой всей суммы по месяцам.
    , а так же
    tanya01 говорит:
    мне не очень понятно как будет считать программа 1С при закрытии месяца, ведь обычно РБП закрываются:

    7210-1620


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Вт Янв 21, 2014 18:19:23   

    всё я Вас поняла.
    tanya01, подскажите как мне сейчас в базе 1С сделать доначисление налогов на сумму которую будет удерживаться с работника ежемесячно?
    Сейчас пробую - не получается, 1С почему-то не считает от обратно. Сумма которая д/б удерживаться ежемесячно с работника - 7560 тенге.
    1С от самой же этой суммы (7560тг) высчитывает налоги.
    Как сделать чтобы считало от обратного либо каким другим путем доначислять налоги на данную сумму, а далее потом уже эта сумма (7560 тг) удерживалась при выплате?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tanya01
    Резидент Баланса
    Спасибки: +331 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Вт Янв 21, 2014 21:18:26 Сказали Спасибо❤   

    mitsu говорит:
    всё я Вас поняла.
    tanya01, подскажите как мне сейчас в базе 1С сделать доначисление налогов на сумму которую будет удерживаться с работника ежемесячно?
    Сейчас пробую - не получается, 1С почему-то не считает от обратно. Сумма которая д/б удерживаться ежемесячно с работника - 7560 тенге.
    1С от самой же этой суммы (7560тг) высчитывает налоги.
    Как сделать чтобы считало от обратного либо каким другим путем доначислять налоги на данную сумму, а далее потом уже эта сумма (7560 тг) удерживалась при выплате?

    Ручками, все ручками, смотрите, сумма СН и Соц Отчислений, нас не интересует, нас интересует ОПВ и ИПН, они (каждый) равны 10%
    если начистить 9333 тенге, тогда
    ОПВ = 933,3 тг
    ИПН = 839,97 тг
    сумма к выплате - 7599,33 тенге

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Вт Янв 21, 2014 23:32:20   

    tanya01,
    Подскажите пож.. при условии того что возмещение расходов по оплате услуг спорткомплекса идет 50 на 50 (1/2 оплачивает ТОО, 1/2 оплачивает работник путем ежемесячного возмещения). 1/2 часть ТОО имеет право брать на вычеты по КПН, а вторую часть -может ли ТОО брать на вычеты (эта та часть которая не возмещается работником)?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tanya01
    Резидент Баланса
    Спасибки: +331 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Ср Янв 22, 2014 10:01:39   

    mitsu говорит:
    1/2 часть ТОО имеет право брать на вычеты по КПН, а вторую часть -может ли ТОО брать на вычеты

    Расходы по оплате услуг спорткомплекса ТОО вообще не имеет право брать на вычеты! т.к. данные расходы не связаны с получением прибыли, на вычеты вы можете взять все расходы работодателя по оплате труда работника.
    Поэтому вы и начисляете данные расходы, не как услуги, оказанные спорткомплексом, а как доход работника, обложенный ОПВ,ИПН,СО, СН, эти расходы ТОО вы берете на вычеты.
    Теперь о второй части, которую вам налом гасит работник, ее вы ему дополнительно не начисляете, и на вычеты себе ничего дополнительно не берете.
    А в бух учете оформляете как займ работника. и погашаете частями при выплате ЗП. ( я бы так сделала, может есть другие варианты, но пока на ум ничего не приходит)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Ср Янв 22, 2014 15:48:38   

    как не идет на вычеты, на какие статьи Вы конкретно ссылаетесь?
    Я могу сослаться на на п.1 ст.110 НК РК, который в свою очередь ссылается на п.2. ст.163 НК РК, та в свою очередь на 164 и 165 НК РК.
    Где в нашем случае мы четко подпадаем под п.4 ст.164 НК РК, где все расходы работодателя в пользу работника от услуг третьих лиц - идет на вычет.

    У нас возмещение от работника идет не путем внесения наличности в в кассу, (об этом я вообще нигде не писала). а путем Удержания с зарплаты.

    Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:

    A.Vail говорит:
    Считаю, что все перечисленное должно признаваться доходом работников, облагаться зарплатными налогами (ИПН, ОПВ, СО и СН) и затем относиться на вычеты по КПН.

    А как же это сообщение от A.Vail, которая первым ответила мне. см.выше. Тоже гооврит о том что все что связано с расходами работодателя в пользу работника -идет на вычет.
    ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tanya01
    Резидент Баланса
    Спасибки: +331 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пт Янв 24, 2014 21:50:54   

    mitsu,
    Вы читали что я писала?
    tanya01 говорит:
    вы и начисляете данные расходы, не как услуги, оказанные спорткомплексом, а как доход работника, обложенный ОПВ,ИПН,СО, СН, эти расходы ТОО вы берете на вычеты.

    mitsu говорит:
    Я могу сослаться на на п.1 ст.110 НК РК, который в свою очередь ссылается на п.2. ст.163 НК РК, та в свою очередь на 164 и 165 НК РК.
    Где в нашем случае мы четко подпадаем под п.4 ст.164 НК РК, где все расходы работодателя в пользу работника от услуг третьих лиц - идет на вычет.

    Я с вами полностью согласна, но это не будет услугой спорткомплекса, как вы пишите:
    mitsu говорит:
    услуг спорткомплекса

    Вы возьмете это на вычеты в виде доходов работника в виде материальной выгоды.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Вс Янв 26, 2014 00:14:56   

    tanya01, да я так и имела в виду, просто не так выразилась. В общем пришли к тому что относятся на вычеты оплата компании в пользу его работника (мат. выгода в виду услуг спорткомплекса и пр.).
    так?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tanya01
    Резидент Баланса
    Спасибки: +331 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Пн Янв 27, 2014 09:57:09   

    mitsu говорит:
    так?

    да

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Ср Фев 05, 2014 12:25:52   

    A.Vail, tanya01, помогите

    У меня сомнения в отношении порядка удержания ИПН?
    Если ТОО сразу -единовременной суммой заплатило за услуги спорткомплекса в пользу работника, и те выставили -одним документом счет-фактуру и акт, тогда как удерживать ИПН с дохода работника -сразу единовременной суммой в том месяце когда была оплата на р-счет спорткомплекса или ежемесячно в течение года (на срок действия карточки доступа на услуги спорткомплекса работником)?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Ср Фев 05, 2014 18:34:16 Сказали Спасибо❤   

    Считаю, что удерживать ИПН надо сразу со всей суммы, так как от своей компании работник получает не услуги фитнеса в течение года, а единовременно годовой абонемент на услуги сторонней организации.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Ср Фев 05, 2014 20:20:47   

    A.Vail, а на какую статью НК РК можно сослаться что именно нужно единовременно удержать,?
    и еще вопрос - в каком месяце должно быть удержание?
    1.в месяце когда выставил спорткомплекс счетфактуру и акт на наше ТОО? либо
    2.в месяце когда ТОО заплатило на р/счет спорткомплекса за своего работника?

    Добавлено спустя 13 минут 27 секунд:

    A.Vail, а на какую статью НК РК можно сослаться что именно нужно единовременно удержать,?
    и еще вопрос - в каком месяце должно быть удержание?
    1.в месяце когда выставил спорткомплекс счетфактуру и акт на наше ТОО? либо
    2.в месяце когда ТОО заплатило на р/счет спорткомплекса за своего работника?

    Добавлено спустя 15 минут 58 секунд:

    A.Vail, а как это можно по НК РК проверить, на какую статью ссылаться?
    и еще вопрос - в каком месяце должно быть данное единовременное удержание ИПН?
    1.в месяце когда спорткомплекс выставил акт выр работ и счет- фактуру на имя нашего ТОО (это февраль)?
    2.в месяце когда наше ТОО заплатило на р/счет спорткомплекса за своего работника (январь)?
    заранее спасибо!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #22 Чт Фев 06, 2014 01:28:23 Сказали Спасибо❤   

    Единовременно: работник получает от компании не фитнес-услуги в течение года чтобы можно было делить их по месяцам, а право получения этих услуг в виде абонемента, это право он получает единовременно, на всю сумму. После этого работник сам распоряжается этим правом в полном объеме. По-моему, нет никаких оснований считать доход работника не выплаченным в полном объеме и не удерживать ИПН сразу со всей суммы. Другое дело, если бы фитнес клуб выставлял документы на компанию помесячно, тогда и начисление дохода работникам тоже было бы частями.

    В каком месяце: согласно п. 1 ст. 161 НК исчисление ИПН производится при начислении дохода. Также, как правило, в случае с доходами работника в натуральной форме или в виде материальной выгоды выплаты как таковой работнику вообще не происходит и до оформления документов нет и объекта исчисления налога. В рассматриваемом случае , компания оплачивает третьему лицу деньги и до получения абонементов теоретически может попросить вернуть эти деньги или предоставить другие услуги. Поэтому пока не оформлены документы на конкретного человека, то есть не выписан абонемент на работника, то и дохода никакого работник не получил еще. И наоборот, если компания не оплатила фитнес клубу, но уже получила и передала работнику абонемент и приняла на себя обязательство по оплате перед фитнес-клубом (в любой форме: деньгами, взаимозачет, бартер и т.д.), то работник свой доход уже получил, хотя оплаты услуг фирма еще не делала. Поэтому считаю, что в данном случае оплата компанией фитнес-клубу не влияет на удержание налога с дохода работника, а удержание должно производиться той датой, когда выписаны документы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #23 Чт Фев 06, 2014 13:11:50   

    A.Vail,
    А Исходя из п.2 ст.161 НК РК - удержание ИПН -нужно в момент выплаты дохода, а не в момент начисления. В данном случае получается что датой выплаты дохода работнику - будет считаться дата выплаты на р/счет спорткомплекса за услуги в пользу работника.
    В нашем случае:
    Компания заплатило на р/счет комплекса за годовое обслуживание в пользу своего работника - в январе, а фактуру и акт вып работ -выставили в феврале.
    Получается что удержание ИПН должно быть в январе. То есть не по методу начисления (как Вы пишите).
    так?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #24 Чт Фев 06, 2014 14:26:03 Сказали Спасибо❤   

    mitsu говорит:
    так?

    Мое мнение, что не так и п. 2 ст. 161 НК здесь не применим, во-первых, по основаниям, приведенным выше потому что выплаты работнику не производились, а был лишь аванс третьей стороне, во-вторых, как можно удержать неисчисленный по объективным причинам налог с еще непризнанного дохода?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #25 Чт Фев 06, 2014 14:34:54   

    A.Vail, всё понятно. шлю спасибку!!!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #26 Чт Фев 06, 2014 15:41:44   

    Деньги в конце-концом могли вернуться....

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #27 Вс Фев 09, 2014 18:09:55   

    tanya01, исходя из 16 сообщения, услуги спорткомплекса в пользу работника должны относится на расходы компании путем начисления дохода работнику.
    Сейчас нам спорткомплекс выставил счет-фактуру и акт вып.работ сразу на общую сумму (на сумму договора).
    Вопрос:
    Как отразить поступление от спорткомплекса? если его исходя из сообщения 16 -нужно отражать как доход работника?
    Какие проводки здесь должны быть?
    Надо еще не забывать про НДС (он в зачет не идет), но в любом случае нужно что еще счет-фактура от поставщика подала в реестре счетов-фактур полученных, а если не проводить счет-фактуру через "Поставление товаров и услуг".

    2.После того как компания заплатила за своего работника, теперь работник должен возместить компании путем удержания из зарплаты в течение 12 месяцев (приказ директора - вернут 50% стоимости по договору путем ежемесячного удержания).
    Если компания:
    - заплатила за работника (181440 тенге),
    - признали как доход работника в виде мат.выгоды (224000 тенге) -сверху налоги
    - удержали ИПН (20160 тг) и ОПВ (22400 тг) исходя из полной суммы дохода оплаченной за работника.
    Вопрос: теперь если компания хочет удерживать с работника по 7560 тг ежемесячно (181440 тенге / половину = 90720 тенге должен возместить в течение 12 мес = 7560 тенге в месяц) --- Не будет ли это являться нарушение в части единовременного удержания с работника ИПН и ОПВ исходя из полной суммы в том месяце когда спорткомплекс выставил документы, а потом еще и удерживать с работника половину стоимости услуг спорткомплекса?
    Получается что компания удержала налоги с дохода работника а потом еще и удерживает половину стоимости ???
    Заранее спасибо за разъяснения!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #28 Вт Фев 11, 2014 12:24:16   

    A.Vail, Мара, Как Вы считаете не является ли это излишним удержанием с дохода работника исходя из полной суммы 181440 тенге, если потом с него удерживается пол стоимости.
    Может нужно было удержать ИПН не от 181440 тенге, а от половины -от 90720 тенге?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #29 Вт Фев 11, 2014 19:17:20   

    Доходом работника будет только та часть, за которую он не вернет деньги. Другая часть, считаю, что это реализация для предприятия и покупка для работника (то есть сделка купли-продажи и совсем не доход работника). То, что работник отдает деньги не сразу, не имеет значения, это будет своеобразный товарный кредит.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #30 Вт Фев 11, 2014 23:10:49   

    A.Vail,
    A.Vail говорит:
    Другая часть, считаю, что это реализация для предприятия и покупка для работника (то есть сделка купли-продажи и совсем не доход работника).

    Отсюда и получается что нужно было обложить ИПН доход работника не на полную сумму оплаченную за него 181440тг, а только от половину -от 90720тг, так как вторую часть он будет возвращать в течение года.
    Так получается?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #31 Ср Фев 12, 2014 10:38:19   

    mitsu, верно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #32 Ср Фев 12, 2014 14:40:38   

    A.Vail,
    А почему Вы тогда изначально отозвались на мой запрос и написали что нужно со всей суммы облагать, хотя при этом я в самой начале в сообщении 1 подробно описала нашу ситуацию.
    Теперь получается нужно удерживать ИПН только с неудерживаемой части дохода работника.
    Просто сама сталкиваюсь впервые и поэтому надеешься на профессионалов-специалистов баланса без оглядки.
    Теперь я сейчас совсем в замешательстве.
    Так все таки удерживать ИПН с полной суммы от 181440 тенге или от неудерживаемой суммы которая составляет 90720 тенге. (так Вторую часть от 181440 тенге -работник будет возмещать компании путем удержания зарплаты).
    Заранее спасибо за достоверный и окончательный ответ.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #33 Ср Фев 12, 2014 14:55:29   

    Я так понимаю, что у A.Vail, не было сомнений, что вы поймете правильно сразу, что подобные расходы работодателя на работника - это доход работника, а уж размер дохода, вполне очевидно эти самые 50%.
    Я бы сделала так, заключила с работником соглашение, из которого было бы видно, сколько работодатель платит из своих средств - и это включается в доход работника ( я честно гря и не связывалась с обратным расчетом).
    А сколько и в каком порядке работник возмещает работодателю.
    Если работник выплачивает сам часть суммы - как это может быть его доходом?
    mitsu говорит:
    без оглядки.

    не есть хорошо, так как во-первых здесь профессиональные мнения-суждения-опыт, во-вторых не всегда удается донести до вопрошающего мысль, либо вопрошающий понимает как-то иначе. Вот поэтому и рассуждаем здесь иногда подолгу.

    Кста - документы на эти все дела выписываются на физ.лицо, или на фирму?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #34 Ср Фев 12, 2014 15:12:47 Сказали Спасибо❤   

    Как задан был вопрос изначально - такой ответ и получен.
    mitsu говорит:
    ТОО планирует оплатить 50% стоимости услуг, которые хотят посещать его работники:


    mitsu говорит:
    Так все таки удерживать ИПН с полной суммы от 181440 тенге или от неудерживаемой суммы которая составляет 90720 тенге. (так Вторую часть от 181440 тенге -работник будет возмещать компании путем удержания зарплаты).


    Налоги исчислять только с той суммы - которую работник не возмещает ТОО.
    1 часть = 50% - это займ работнику в виде денег, которые ТОО за него платит в фитнес-центр (например) и работник этот займ возвращает частями из ЗП. Сумма этих расходов для ТОО на вычеты при исчислении КПН не относится.
    2 часть = 50% - это сумма матвыгоды работника, на которую сверху (от обратного исчисляются налоги, ОПВ, СО). Сумма этих расходов (50% на фитнес + ИПН + ОПВ) - идет на вычеты через ЗП. Сумма СН и СО с этой части Ваших расходов также относится на вычеты через статьи "Налоги" и "Соц.отчисления".

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #35 Ср Фев 12, 2014 15:22:17   

    Омарова Д.М. говорит:
    Кста - документы на эти все дела выписываются на физ.лицо, или на фирму?

    Документы все (счет-фактура и акт) выписаны одной единовременной суммой на компанию. и договор между юр.лицами в пользу третьего физ лица (т.е. нашего работника).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #36 Ср Фев 12, 2014 20:59:44   

    mitsu говорит:
    написали что нужно со всей суммы облагать

    mitsu, простите, если чем-то ввел в заблуждение, но о суммах в начале данной темы я ничего не писал, только об оценке разных видов расходов компании с точки зрения признания их доходами работников.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz