| Проводки по внесению исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок прошлых лет
|
|
|
|
#1 Чт Янв 10, 2013 19:16:07
|
|
|
Добрый вечер! Прошу подсказать по следующей ситуации.
В 2011 г. была приобретена дизельная установка, которая была единовременно списана на затраты. Бухгалтером были сделаны следующие проводки:
Дт 1310 - Кт 3310 - 300 000 тенге (приход на склад)
Дт 7211 - Кт 1310 - 300 000 тенге (списание стоимости на затраты отчетного периода)
Дт 7211 - Кт 3310 - 50 000 тенге (затраты по монтажу данной установки).
В 2012 г. в ходе проверки ДВА было сделано замечание о необоснованном завышении затрат с целью исправления данной ошибки.
В результате были сторнированы предыдущие проводки и сделаны следующие:
Дт 1310 - Кт 3310 - (300 000) тенге (сторно)
Дт 7211 - Кт 1310 - (300 000) тенге (сторно)
Дт 2930 - Кт 3310 - 300 000 тенге (стоимость дизельной установки)
Дт 7211 - Кт 3310 - (50 000) тенге (сторно)
Дт 2930 - Кт 3310 - 50 000 тенге (стоимость затрат по монтажу)
Дт 2410 - Кт 2930 - 350 000 тенге (ввод в качестве ОС)
Дт 7211 - Кт 2420 - 10 000 тенге (начислена амортизация за 2012 г.)
Дт 5520 - Кт 2420 - 2 000 тенге (начислена амортизация за 2011 г.)
Теперь получили замечание, что проводки неверны и предложено следующее:
Дт 1310 - Кт 6280 - 300 000 тенге
Дт 1310 - Кт 3310 - (300 000) тенге
Дт 2930 - Кт 3310 - 300 000 тенге
Дт 3310 - Кт 6280 - 50 000 тенге
Дт 2930 - Кт 3310 - 50 000 тенге
Дт 2410 - Кт 2930 - 350 000 тенге
Дт 7211 - Кт 2420 - 10 000 тенге (начислена амортизация за 2012 г.)
Дт 7400 - Кт 2420 - 2 000 тенге (начислена амортизация за 2011 г.)
Добавлено спустя 58 секунд:
Какой подход правильный или никакой? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Янв 10, 2013 21:27:18 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Я считаю, что, если мы исправляем ошибки прошлых лет, отразившиеся на счетах 6, 7 раздела, то в отчетном периоде мы работаем со счетом 5520. Так, например, делая проводку "Дт 7211 - Кт 1310 - (300 000) тенге (сторно)", Вы сторнируете расходы 2012г, а в 2012 году у Вас их попросту нет. Также думаю, что нет необходимости затрагивать счет 3310, Вы создаете несуществующие обороты по конкретному поставщику.
Я бы сделала следующие проводки:
Дт 2930 - Кт 5520 -300 000 (восстанавливаем стоимость дизельной установки)
Дт 2930 - Кт 5520 - 50 000 (восстанавливаем затраты по монтажу)
Дт 2410 - Кт 2930 - 350 000 (ввод ОС)
Дт 7211 - Кт 2420 - 10 000 (амортизация за 2012г)
Дт 5520 - Кт 2420 - 2 000 (амортизация за 2011г)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Янв 10, 2013 21:36:53
|
|
|
"Ну вы, блин, даете" (с) Генерал
| Алекс Мневис говорит: |
|
Какой подход правильный или никакой? |
Второй вариант - сразу "нет". Никаких доходов вы не получали.
На кой покупали дизельную установку? Для каких целей?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Янв 11, 2013 05:24:51
|
|
|
| С. Ромазанов говорит: |
|
На кой покупали дизельную установку? Для каких целей? |
правильней будет дизельный генератор - для спецобъекта (бомбоубежище).
Добавлено спустя 2 минуты 33 секунды:
| Алекс Мневис говорит: |
|
Второй вариант - сразу "нет". Никаких доходов вы не получали. |
Они хотят сказать, что списав на затраты 2011 г. сразу всю сумму - были занижены доходы, а сейчас в 2012 г. их как бы восстанавливают.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Янв 11, 2013 08:33:29
|
|
|
Поддерживаю
| Yulya говорит: |
Дт 2930 - Кт 5520 -300 000 (восстанавливаем стоимость дизельной установки)
Дт 2930 - Кт 5520 - 50 000 (восстанавливаем затраты по монтажу)
Дт 2410 - Кт 2930 - 350 000 (ввод ОС)
Дт 7211 - Кт 2420 - 10 000 (амортизация за 2012г)
Дт 5520 - Кт 2420 - 2 000 (амортизация за 2011г) |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Янв 11, 2013 10:37:42 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
Они хотят сказать, что списав на затраты 2011 г. сразу всю сумму - были занижены доходы, а сейчас в 2012 г. их как бы восстанавливают. |
Нет, доходы не были занижены, были завышены расходы, а это две большие разницы.
| Алекс Мневис говорит: |
|
правильней будет дизельный генератор |
Для выработки электроэнергии? Срок использования больше года? Спецобъект на вашем балансе как ОС числится?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Янв 11, 2013 10:47:33 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| С. Ромазанов говорит: |
|
Спецобъект на вашем балансе как ОС числится? |
Нет не числился
| Алекс Мневис говорит: |
Бухгалтером были сделаны следующие проводки:
Дт 1310 - Кт 3310 - 300 000 тенге (приход на склад)
Дт 7211 - Кт 1310 - 300 000 тенге (списание стоимости на затраты отчетного периода)
Дт 7211 - Кт 3310 - 50 000 тенге (затраты по монтажу данной установки). |
Т.е. был сразу списан на расходы периода. И как результат были завышены расходы.
Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:
Ну и соответсвенно занижена прибыль. Просто Алекс Мневис, не правильно выразился
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Янв 11, 2013 10:52:38
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Нет не числился |
| Трудоголик2 говорит: |
|
Т.е. был сразу списан на расходы периода |
Сразу на расходы периода был списан генератор. А спецобъект - это бомбоубежище.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Янв 11, 2013 11:11:53
|
Сообщить модератору
|
|
Спецобъект используется по назначению? В смысле в данный момент не используется а держится для "нелучших" времен, или вы его как-то используете в производственных (или непроизводственных) целях? Генератор будет также использоваться в работе или будет просто стоять?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вс Янв 13, 2013 19:24:16
|
|
|
| С. Ромазанов говорит: |
|
Для выработки электроэнергии? Срок использования больше года? Спецобъект на вашем балансе как ОС числится? |
да
Добавлено спустя 5 минут 26 секунд:
| Avail говорит: |
|
Спецобъект используется по назначению? В смысле в данный момент не используется а держится для "нелучших" времен |
конечно по назначению, объект входит в число опасных, поэтому наличие спецобъекта обязательно. Надеюсь "нелучшие" времена не наступят...
Добавлено спустя 16 минут 19 секунд:
Значит все-таки, если ошибка несущественна, то используем счет 5520, и не затрагиваем счета текущего года, чтобы не искажать обороты. Если существенная - вносим изменения в отчетность предыдущего года... Так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вс Янв 13, 2013 23:09:51
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
Так? |
Именно так. Если ошибка существенная и вносим изменения, то вариант 1. Вариант 2 вообще попахивает бредом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
