| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Проводки по внесению исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок прошлых лет |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #1 Чт Янв 10, 2013 19:16:07 |
| Заголовок сообщения: | Проводки по внесению исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок прошлых лет |
Добрый вечер! Прошу подсказать по следующей ситуации. В 2011 г. была приобретена дизельная установка, которая была единовременно списана на затраты. Бухгалтером были сделаны следующие проводки: Дт 1310 - Кт 3310 - 300 000 тенге (приход на склад) Дт 7211 - Кт 1310 - 300 000 тенге (списание стоимости на затраты отчетного периода) Дт 7211 - Кт 3310 - 50 000 тенге (затраты по монтажу данной установки). В 2012 г. в ходе проверки ДВА было сделано замечание о необоснованном завышении затрат с целью исправления данной ошибки. В результате были сторнированы предыдущие проводки и сделаны следующие: Дт 1310 - Кт 3310 - (300 000) тенге (сторно) Дт 7211 - Кт 1310 - (300 000) тенге (сторно) Дт 2930 - Кт 3310 - 300 000 тенге (стоимость дизельной установки) Дт 7211 - Кт 3310 - (50 000) тенге (сторно) Дт 2930 - Кт 3310 - 50 000 тенге (стоимость затрат по монтажу) Дт 2410 - Кт 2930 - 350 000 тенге (ввод в качестве ОС) Дт 7211 - Кт 2420 - 10 000 тенге (начислена амортизация за 2012 г.) Дт 5520 - Кт 2420 - 2 000 тенге (начислена амортизация за 2011 г.) Теперь получили замечание, что проводки неверны и предложено следующее: Дт 1310 - Кт 6280 - 300 000 тенге Дт 1310 - Кт 3310 - (300 000) тенге Дт 2930 - Кт 3310 - 300 000 тенге Дт 3310 - Кт 6280 - 50 000 тенге Дт 2930 - Кт 3310 - 50 000 тенге Дт 2410 - Кт 2930 - 350 000 тенге Дт 7211 - Кт 2420 - 10 000 тенге (начислена амортизация за 2012 г.) Дт 7400 - Кт 2420 - 2 000 тенге (начислена амортизация за 2011 г.) Добавлено спустя 58 секунд: Какой подход правильный или никакой? :oops: |
|
| Автор: | Yulya |
| Добавлено: | #2 Чт Янв 10, 2013 21:27:18 |
| Заголовок сообщения: | |
Я считаю, что, если мы исправляем ошибки прошлых лет, отразившиеся на счетах 6, 7 раздела, то в отчетном периоде мы работаем со счетом 5520. Так, например, делая проводку "Дт 7211 - Кт 1310 - (300 000) тенге (сторно)", Вы сторнируете расходы 2012г, а в 2012 году у Вас их попросту нет. Также думаю, что нет необходимости затрагивать счет 3310, Вы создаете несуществующие обороты по конкретному поставщику. Я бы сделала следующие проводки: Дт 2930 - Кт 5520 -300 000 (восстанавливаем стоимость дизельной установки) Дт 2930 - Кт 5520 - 50 000 (восстанавливаем затраты по монтажу) Дт 2410 - Кт 2930 - 350 000 (ввод ОС) Дт 7211 - Кт 2420 - 10 000 (амортизация за 2012г) Дт 5520 - Кт 2420 - 2 000 (амортизация за 2011г) |
|
| Автор: | С. Ромазанов | ||
| Добавлено: | #3 Чт Янв 10, 2013 21:36:53 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
"Ну вы, блин, даете" (с) Генерал
Второй вариант - сразу "нет". Никаких доходов вы не получали. На кой покупали дизельную установку? Для каких целей? |
|||
| Автор: | Алекс Мневис | ||||
| Добавлено: | #4 Пт Янв 11, 2013 05:24:51 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
правильней будет дизельный генератор - для спецобъекта (бомбоубежище). Добавлено спустя 2 минуты 33 секунды:
Они хотят сказать, что списав на затраты 2011 г. сразу всю сумму - были занижены доходы, а сейчас в 2012 г. их как бы восстанавливают. |
|||||
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #5 Пт Янв 11, 2013 08:33:29 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Поддерживаю
|
|||
| Автор: | С. Ромазанов | ||||
| Добавлено: | #6 Пт Янв 11, 2013 10:37:42 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Нет, доходы не были занижены, были завышены расходы, а это две большие разницы.
Для выработки электроэнергии? Срок использования больше года? Спецобъект на вашем балансе как ОС числится? |
|||||
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #7 Пт Янв 11, 2013 10:47:33 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Нет не числился
Т.е. был сразу списан на расходы периода. И как результат были завышены расходы. Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд: Ну и соответсвенно занижена прибыль. Просто Алекс Мневис, не правильно выразился |
|||||
| Автор: | С. Ромазанов | ||||
| Добавлено: | #8 Пт Янв 11, 2013 10:52:38 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Сразу на расходы периода был списан генератор. А спецобъект - это бомбоубежище. |
|||||
| Автор: | Avail |
| Добавлено: | #9 Пт Янв 11, 2013 11:11:53 |
| Заголовок сообщения: | |
Спецобъект используется по назначению? В смысле в данный момент не используется а держится для "нелучших" времен, или вы его как-то используете в производственных (или непроизводственных) целях? Генератор будет также использоваться в работе или будет просто стоять? |
|
| Автор: | Алекс Мневис | ||||
| Добавлено: | #10 Вс Янв 13, 2013 19:24:16 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
да Добавлено спустя 5 минут 26 секунд:
конечно по назначению, объект входит в число опасных, поэтому наличие спецобъекта обязательно. Надеюсь "нелучшие" времена не наступят... Добавлено спустя 16 минут 19 секунд: Значит все-таки, если ошибка несущественна, то используем счет 5520, и не затрагиваем счета текущего года, чтобы не искажать обороты. Если существенная - вносим изменения в отчетность предыдущего года... Так? |
|||||
| Автор: | С. Ромазанов | ||
| Добавлено: | #11 Вс Янв 13, 2013 23:09:51 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Именно так. Если ошибка существенная и вносим изменения, то вариант 1. Вариант 2 вообще попахивает бредом. |
|||