| Дата принятия на учет по ТС, 328 ф. Договор на условиях FCA, спецификация - CPT
|
|
|
|
#1 Чт Ноя 01, 2012 19:00:11
|
|
|
Поставщик Россия выписал счет-фактуру 29 августа.Товар доставлен жд транспортом 10 сентября.
Договор заключался на условиях FCA, спецификация ,доп.соглашение составлено на условиях СРТ(алматы1).
Сдала 328ф. дата принятия на учет 10 сентября,но в налоговая не считает правильной дату принятия на учет,требуют принять на дату пересечения границы.В жд накладной нет штампа пересечения границы.В связи с этим считают принять на учет по дате выписки счет-фактуры.Подскажите пожалуйста ,как правильно сделать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Ноя 02, 2012 10:37:10 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Считаю, что налоговики правы. Читайте Налоговый кодекс:
Статья 276-6. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта
2. Если иное не установлено настоящей статьей, датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договорам (контрактам) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту), предусматривающему предоставление займа в виде вещей, товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья.
Если иное не установлено настоящим пунктом для целей настоящей главы датой принятия на учет импортированных товаров является:
1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
2) дата ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан.
При наличии у налогоплательщика обеих дат, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй настоящего пункта, датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат.
При отсутствии сведений о дате ввоза товаров на территорию Республики Казахстан датой принятия на учет импортированных товаров является дата, указанная в подпункте 1) части второй настоящего
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Ноя 02, 2012 10:42:15
|
|
|
А дата прибытия на ж/д станцию есть? Потому что если условия поставки СРТ станция назначения, то считаете НДС на дату прибытия на станцию.
Нас же наоборот Налоговая заставила переделать в этом случае не на дату пересечения границы, а на дату прибытия в пункт назначения, т.к. тоже изменились условия постаки с FCA на CPT.
В России сейчас пошла тенденция переделывать условия поставки на СРТ, т.к. железная дорога не принимает грузы с другими условиями.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Ноя 02, 2012 10:55:56 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Счастливая, а в чем правы налоговики?
| Счастливая говорит: |
|
При отсутствии сведений о дате ввоза товаров на территорию Республики Казахстан датой принятия на учет импортированных товаров является дата, указанная в подпункте 1) части второй настоящего |
Т.е
| Счастливая говорит: |
|
1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; |
А в БУ у алма, датой признания согласно договору
| алма говорит: |
|
доп.соглашение составлено на условиях СРТ(алматы1). |
Т.е. на станцию Алматы-1
| алма говорит: |
|
Товар доставлен жд транспортом 10 сентября. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Ноя 02, 2012 12:36:57
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
Счастливая, а в чем правы налоговики?
Счастливая говорит:
При отсутствии сведений о дате ввоза товаров на территорию Республики Казахстан датой принятия на учет импортированных товаров является дата, указанная в подпункте 1) части второй настоящего
Т.е
Счастливая говорит:
1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; |
А наиболее ранняя из дат - это разве не дата по счет-фактуре?
Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:
Просто у нас в этом месяце похожая ситуация (талон утерян), и мы думаем по НУ взять дату накладной.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Ноя 02, 2012 12:40:21
|
|
|
| Счастливая говорит: |
|
наиболее ранняя из дат - это разве не дата по счет-фактуре? |
Нет, т.к. по условаям договора у алма, стоит CPT, следовательно датой признания у нее в БУ будет
| алма говорит: |
|
на условиях СРТ(алматы1). |
Т.е. 10 сентября.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Ноя 02, 2012 12:53:21
|
|
|
Но ведь наиболее ранняя дата отражения в бухучете - это дата выписки счета-фактуры и накладной, разве не так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Ноя 02, 2012 12:59:08
|
|
|
| Счастливая говорит: |
|
разве не так? |
,
Нет вы не правильно понимаете
| Счастливая говорит: |
|
дата выписки счета-фактуры и накладной |
Это отражение в учете продавца. А у покупателя алма, еще раз
| Трудоголик2 говорит: |
по условаям договора у алма, стоит CPT, следовательно датой признания у нее в БУ будет
10 сентября. |
| Счастливая говорит: |
|
Просто у нас в этом месяце похожая ситуация (талон утерян) |
Насколько похожа? Что за условия у вас в договоре?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Ноя 02, 2012 13:52:07
|
|
|
Условия поставки CPT, накладная и с.-ф от 18.10.12, на склад товар поступил 01.11.12. Перерыла половину Баланса, в частности,
Исходя из этого, делаю вывод, что принимать нужно по БУ 01.11.12, а по НУ - 18.10.12, чтобы потом проблем не было.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Ноя 02, 2012 14:00:01
|
|
|
| Счастливая говорит: |
|
а по НУ - 18.10.12, чтобы потом проблем не было. |
Каких проблем? Если по[quote="YelenaS"] а вы сделаете по счет-фактуре, вам Налоговая всё равно вернёт заявление из-за неверно указанной даты.
| YelenaS говорит: |
|
Нас же наоборот Налоговая заставила переделать в этом случае не на дату пересечения границы, а на дату прибытия в пункт назначения, т.к. тоже изменились условия постаки с FCA на CPT. |
Как было у нас.
Добавлено спустя 3 минуты 54 секунды:
Ой, сори, что-то коряво получилось.
Если по условиям поставки у вас СРТ, а вы сделаете по счет-фактуре, вам Налоговая всё равно вернёт заявление из-за неверно указанной даты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Ноя 02, 2012 14:27:02
|
|
|
| Счастливая говорит: |
|
Условия поставки CPT, накладная и с.-ф от 18.10.12, на склад товар поступил 01.11.12. |
Да, еще добавлю, в договоре оговорка, что "Моментом поставки товара считается момент передачи Товара от Поставщика под ответственность грузоперевозчика". А это, опять же, 18.10.12. Вот и думай теперь, каким числом принять на учет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Ноя 02, 2012 14:40:16
|
|
|
Ну если это так
| Счастливая говорит: |
|
договоре оговорка, что "Моментом поставки товара считается момент передачи Товара от Поставщика под ответственность грузоперевозчика". |
То у вас и будет дата
| Счастливая говорит: |
|
18.10.12 |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Ноя 02, 2012 14:41:12
|
|
|
Хочу обратить Ваше внимание, что по условиям поставки СРТ все риски к Покупателю переходят с момента передачи товара Перевозчику. Согласно и МСФО и НСФО дата перехода рисков определяет дату первичного признания запасов, и соответственно будет датой принятия к учету товаров.
Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд:
| Счастливая говорит: |
|
Да, еще добавлю, в договоре оговорка, что "Моментом поставки товара считается момент передачи Товара от Поставщика под ответственность грузоперевозчика" |
правильно, потому что это и подразумевают условия поставки СРТ
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Ноя 02, 2012 14:49:33
|
|
|
Спасибо!
Добавлено спустя 11 минут 27 секунд:
| DreamDi говорит: |
|
Хочу обратить Ваше внимание, что по условиям поставки СРТ все риски к Покупателю переходят с момента передачи товара Перевозчику. Согласно и МСФО и НСФО дата перехода рисков определяет дату первичного признания запасов, и соответственно будет датой принятия к учету товаров. |
Следовательно, при условии поставки СРТ всегда датой принятия на учет по БУ будет дата передачи товара перевозчику, правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Ноя 02, 2012 16:58:12
|
|
|
В НК требует определить дату прохождения границы, в моей ситуации ст.Илецк. Если не предоставим,то датой принятия будет дата выписки счет-фактуры,соответственно просрочка предоставления отчета за август. Куда можно обратиться за такой информацией?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Ноя 02, 2012 17:57:28
|
|
|
| Счастливая говорит: |
|
Следовательно, при условии поставки СРТ всегда датой принятия на учет по БУ будет дата передачи товара перевозчику, правильно? |
да.
Добавлено спустя 1 минуту 2 секунды:
| алма говорит: |
|
В жд накладной нет штампа пересечения границы. |
видимо туда, где этот самый штамп ставят.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
