» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Дата принятия на учет по ТС, 328 ф. Договор на условиях FCA, спецификация - CPT

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: алма
Добавлено: #1  Чт Ноя 01, 2012 19:00:11
Заголовок сообщения: Дата принятия на учет по ТС, 328 ф. Договор на условиях FCA, спецификация - CPT
Поставщик Россия выписал счет-фактуру 29 августа.Товар доставлен жд транспортом 10 сентября.
Договор заключался на условиях FCA, спецификация ,доп.соглашение составлено на условиях СРТ(алматы1).
Сдала 328ф. дата принятия на учет 10 сентября,но в налоговая не считает правильной дату принятия на учет,требуют принять на дату пересечения границы.В жд накладной нет штампа пересечения границы.В связи с этим считают принять на учет по дате выписки счет-фактуры.Подскажите пожалуйста ,как правильно сделать?
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Чт Ноя 01, 2012 19:13:58
Заголовок сообщения:
алма говорит:
В жд накладной нет штампа пересечения границы

-может Вы его не видите просто?
Автор: алма
Добавлено: #3  Чт Ноя 01, 2012 20:12:31
Заголовок сообщения:
жд накладную оригинал относила в налоговую,они тоже ее не увидели :D
Автор: Счастливая
Добавлено: #4  Пт Ноя 02, 2012 10:37:10
Заголовок сообщения:
Считаю, что налоговики правы. Читайте Налоговый кодекс:

Статья 276-6. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта

2. Если иное не установлено настоящей статьей, датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договорам (контрактам) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту), предусматривающему предоставление займа в виде вещей, товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья.

Если иное не установлено настоящим пунктом для целей настоящей главы датой принятия на учет импортированных товаров является:

1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

2) дата ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан.

При наличии у налогоплательщика обеих дат, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй настоящего пункта, датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат.
При отсутствии сведений о дате ввоза товаров на территорию Республики Казахстан датой принятия на учет импортированных товаров является дата, указанная в подпункте 1) части второй настоящего
Автор: YelenaS
Добавлено: #5  Пт Ноя 02, 2012 10:42:15
Заголовок сообщения:
А дата прибытия на ж/д станцию есть? Потому что если условия поставки СРТ станция назначения, то считаете НДС на дату прибытия на станцию.
Нас же наоборот Налоговая заставила переделать в этом случае не на дату пересечения границы, а на дату прибытия в пункт назначения, т.к. тоже изменились условия постаки с FCA на CPT.
В России сейчас пошла тенденция переделывать условия поставки на СРТ, т.к. железная дорога не принимает грузы с другими условиями.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #6  Пт Ноя 02, 2012 10:55:56
Заголовок сообщения:
Счастливая, а в чем правы налоговики?
Счастливая говорит:
При отсутствии сведений о дате ввоза товаров на территорию Республики Казахстан датой принятия на учет импортированных товаров является дата, указанная в подпункте 1) части второй настоящего

Т.е
Счастливая говорит:
1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

А в БУ у алма, датой признания согласно договору
алма говорит:
доп.соглашение составлено на условиях СРТ(алматы1).

Т.е. на станцию Алматы-1
алма говорит:
Товар доставлен жд транспортом 10 сентября.

Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #7  Пт Ноя 02, 2012 11:43:07
Заголовок сообщения:
алма, вот тут для CPT Диана уже подробно делала разбор http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=446735#446735
То, что смотреть надо на CPT, а не на FCA - убедили же?
Автор: Счастливая
Добавлено: #8  Пт Ноя 02, 2012 12:36:57
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Счастливая, а в чем правы налоговики?
Счастливая говорит:
При отсутствии сведений о дате ввоза товаров на территорию Республики Казахстан датой принятия на учет импортированных товаров является дата, указанная в подпункте 1) части второй настоящего

Т.е
Счастливая говорит:
1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;


А наиболее ранняя из дат - это разве не дата по счет-фактуре?

Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:

Просто у нас в этом месяце похожая ситуация (талон утерян), и мы думаем по НУ взять дату накладной.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #9  Пт Ноя 02, 2012 12:40:21
Заголовок сообщения:
Счастливая говорит:
наиболее ранняя из дат - это разве не дата по счет-фактуре?

Нет, т.к. по условаям договора у алма, стоит CPT, следовательно датой признания у нее в БУ будет
алма говорит:
на условиях СРТ(алматы1).

Т.е. 10 сентября.
Автор: Счастливая
Добавлено: #10  Пт Ноя 02, 2012 12:53:21
Заголовок сообщения:
Но ведь наиболее ранняя дата отражения в бухучете - это дата выписки счета-фактуры и накладной, разве не так?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #11  Пт Ноя 02, 2012 12:59:08
Заголовок сообщения:
Счастливая говорит:
разве не так?
,
Нет вы не правильно понимаете
Счастливая говорит:
дата выписки счета-фактуры и накладной

Это отражение в учете продавца. А у покупателя алма, еще раз
Трудоголик2 говорит:
по условаям договора у алма, стоит CPT, следовательно датой признания у нее в БУ будет
10 сентября.

Счастливая говорит:
Просто у нас в этом месяце похожая ситуация (талон утерян)

Насколько похожа? Что за условия у вас в договоре?
Автор: Счастливая
Добавлено: #12  Пт Ноя 02, 2012 13:52:07
Заголовок сообщения:
Условия поставки CPT, накладная и с.-ф от 18.10.12, на склад товар поступил 01.11.12. Перерыла половину Баланса, в частности,
Юнона говорит:
алма, вот тут для CPT Диана уже подробно делала разбор http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=446735#446735
Исходя из этого, делаю вывод, что принимать нужно по БУ 01.11.12, а по НУ - 18.10.12, чтобы потом проблем не было.
Автор: YelenaS
Добавлено: #13  Пт Ноя 02, 2012 14:00:01
Заголовок сообщения:
Счастливая говорит:
а по НУ - 18.10.12, чтобы потом проблем не было.

Каких проблем? Если по[quote="YelenaS"] а вы сделаете по счет-фактуре, вам Налоговая всё равно вернёт заявление из-за неверно указанной даты.
YelenaS говорит:
Нас же наоборот Налоговая заставила переделать в этом случае не на дату пересечения границы, а на дату прибытия в пункт назначения, т.к. тоже изменились условия постаки с FCA на CPT.

Как было у нас.

Добавлено спустя 3 минуты 54 секунды:

Ой, сори, что-то коряво получилось.
Если по условиям поставки у вас СРТ, а вы сделаете по счет-фактуре, вам Налоговая всё равно вернёт заявление из-за неверно указанной даты.
Автор: Счастливая
Добавлено: #14  Пт Ноя 02, 2012 14:27:02
Заголовок сообщения:
Счастливая говорит:
Условия поставки CPT, накладная и с.-ф от 18.10.12, на склад товар поступил 01.11.12.

Да, еще добавлю, в договоре оговорка, что "Моментом поставки товара считается момент передачи Товара от Поставщика под ответственность грузоперевозчика". А это, опять же, 18.10.12. Вот и думай теперь, каким числом принять на учет.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #15  Пт Ноя 02, 2012 14:40:16
Заголовок сообщения:
Ну если это так
Счастливая говорит:
договоре оговорка, что "Моментом поставки товара считается момент передачи Товара от Поставщика под ответственность грузоперевозчика".

То у вас и будет дата
Счастливая говорит:
18.10.12

Автор: DreamDi
Добавлено: #16  Пт Ноя 02, 2012 14:41:12
Заголовок сообщения:
Хочу обратить Ваше внимание, что по условиям поставки СРТ все риски к Покупателю переходят с момента передачи товара Перевозчику. Согласно и МСФО и НСФО дата перехода рисков определяет дату первичного признания запасов, и соответственно будет датой принятия к учету товаров.

Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд:

Счастливая говорит:
Да, еще добавлю, в договоре оговорка, что "Моментом поставки товара считается момент передачи Товара от Поставщика под ответственность грузоперевозчика"

правильно, потому что это и подразумевают условия поставки СРТ
Автор: Счастливая
Добавлено: #17  Пт Ноя 02, 2012 14:49:33
Заголовок сообщения:
Спасибо!

Добавлено спустя 11 минут 27 секунд:

DreamDi говорит:
Хочу обратить Ваше внимание, что по условиям поставки СРТ все риски к Покупателю переходят с момента передачи товара Перевозчику. Согласно и МСФО и НСФО дата перехода рисков определяет дату первичного признания запасов, и соответственно будет датой принятия к учету товаров.

Следовательно, при условии поставки СРТ всегда датой принятия на учет по БУ будет дата передачи товара перевозчику, правильно?
Автор: алма
Добавлено: #18  Пт Ноя 02, 2012 16:58:12
Заголовок сообщения:
В НК требует определить дату прохождения границы, в моей ситуации ст.Илецк. Если не предоставим,то датой принятия будет дата выписки счет-фактуры,соответственно просрочка предоставления отчета за август. Куда можно обратиться за такой информацией?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #19  Пт Ноя 02, 2012 17:57:28
Заголовок сообщения:
Счастливая говорит:
Следовательно, при условии поставки СРТ всегда датой принятия на учет по БУ будет дата передачи товара перевозчику, правильно?

да.

Добавлено спустя 1 минуту 2 секунды:

алма говорит:
В жд накладной нет штампа пересечения границы.

видимо туда, где этот самый штамп ставят.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ