 |
| Вебинар 10 ноября в 17:00 (по времени Астаны). Ошибки при составлении формы 300.00. Часть 2.
|
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Пт Ноя 11, 2011 10:49:50
|
Сообщить модератору
|
|
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос №1. Почему остаточную стоимость по зданию, приобретенному в 2004 году, где НДС не учтен, мы отражаем по строке 300.00.014?
Ответ: Согласно подпункту 3) пункта 17 раздела 2 Правил заполнения формы 300.00, в строке 300.00.014 II А указывается сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным по прочим документам (кроме счетов–фактур), установленным статьей 256 Налогового кодекса.
Статья 256 НК РК говорит:
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а так же если выполняются следующие условия:
…
5) при постановке лиц на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость данные лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость.
2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
…
10) в случаях, предусмотренных подпунктом 5) пункта 1 настоящей статьи, указана в инвентаризационной описи остатков товаров, составленной на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта.
Исходя из этого, в инвентаризационной описи будут отражены все остатки, включая ОС (здание), по которому НДС в зачет отнесен не будет. А итоговая сумма, по строке балансовая стоимость на дату постановки на учет, будет перенесена в строку 300.00.014 II А.
Вопрос №2. Куда записываем товары, работы, услуги, приобретенные по нулевой ставке? В строку 300.00.016?
Ответ: Согласно подпункту 12) пункта 18 раздела 2 Правил заполнения формы 300.00, в строке 300.00.033 указывается сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.01.010.
Вопрос №3. Если в 2012 году, я вместо "ликвидационной" отчетности по НДС, сдам "очередную", получается, что ко мне не применяется ответственность, предусмотренная КоАП, за неверно указаны вид отчётности?
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 206 КоАП, непредставление налогоплательщиком в налоговый орган налоговой отчетности, за исключением подлежащего представлению импортером заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, влечет штраф на физических лиц в размере 15, на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов - в размере 30, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере 45, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере 70 месячных расчетных показателей.
В пункте 5 статьи 584 Налогового кодекса установлены критерии для налоговой отчетности считающейся не представленной.
Пункт 5 статьи 584 НК РК говорит:
Налоговые формы, за исключением налоговых регистров, считаются не представленными в органы налоговой службы, если:
1) не соответствуют налоговым формам, установленным уполномоченным органом в соответствии с настоящим Кодексом, или
2) не указан или неверно указан код органа налоговой службы, или
3) не указан или неверно указан идентификационный номер, или
4) не указан или неверно указан налоговый период, или
5) не указан или неверно указан вид налоговой отчетности, или
6) нарушены требования настоящего Кодекса относительно подписи налоговой отчетности, или
7) нарушена структура электронного формата, установленная уполномоченным органом.
ЗРК №467 от 21.07.2011г. в пункт 5 статьи 584 Налогового кодекса внесены изменения, которые вступают в силу с 01.01.2012г.
Пункт 5 статьи 584 НК РК говорит:
Налоговые формы, за исключением налоговых регистров, считаются не представленными в органы налоговой службы, если:
1) не соответствуют налоговым формам, установленным уполномоченным органом в соответствии с настоящим Кодексом, или
2) не указан код органа налоговой службы, или
3) не указан или неверно указан идентификационный номер, или
4) не указан налоговый период, или
5) не указан вид налоговой отчетности, или
6) нарушены требования настоящего Кодекса относительно подписи налоговой отчетности, или
7) нарушена структура электронного формата, установленная уполномоченным органом.
Таким образом, с 2012г. налоговая отчетность сданная с ошибочно указанным видом отчетности (например: вместо ликвидационная указано очередная) будет считаться представленной. Следовательно административный штраф, предусмотренный ст. 206 КоАП, налагаться не будет.
Вопрос №4. Включать ли в строку 300.00.016 комиссию банка? (Не до конца поняла по поводу банковских услуг, если нет счет-фактуры то в строку 300.00.016, а если есть счет-фактура, но без НДС то куда?
Ответ: Согласно подпункту 9) пункта 17 раздела 2 Правил заполнения формы 300.00, в строке 300.00.016 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса.
Таким образом, в обеих случаях (описанных выше) комиссия банка будет отражена в строке 300.00.016.
Вопрос №5. Получен счет-фактура от резидента РК с НДС, но мы полностью перевыставляем эти услуги покупателю вместе с суммой НДС, т.е. не берем себе в затраты. Надо ли показывать такие счета-фактуры в приложении 300.08 или где?
Ответ: Согласно пункту 43 раздела 10 Правил заполнения ф.300.00, форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах–фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан. При осуществлении за отчетный налоговый период приобретений товаров, работ, услуг, данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению.
Таким образом, в приложении 300.08 отражаются все счета-фактуры полученные.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
