 |
| Вебинар 9 ноября в 13:00 (по времени Астаны). Ошибки при составлении ф. 910.00.
|
|
|
|
#1 Вт Ноя 08, 2011 11:29:50
|
|
|
Продолжаются тематические вебинары Баланса
Расписание вебинаров - http://balans.kz/vebinar/
Тема: Ошибки при составлении формы 910.00.
Цель - научиться правильно заполнять декларацию формы 910.00 и провести разбор наиболее частых ошибок при заполнении данной формы.
План вебинара:
1. Кто представляет, сроки представления и уплаты налогов по ф.910.00 «Упрощенная декларация»
2. Как вносить изменения в ф.910.00?
3. Разбор вопросов при составлении ф.910.00
4. Ответы на вопросы слушателей вебинара в чате
5. Опросы для закрепления темы
Дата проведения: 9 ноября 2011 г. (среда)
Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.
Ведет вебинар - Мусадаирова Дария Кайратовна (Дария Кайратовна)
Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
1. Получите доступ - http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=76&id=76
2. Войти по ссылке как "Гость"
3. До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp
Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/
Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1
Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Ноя 08, 2011 14:41:20
|
|
|
Рекомендуем для удобства распечатать для себя форму 910.00 с приложением 910.01, чтобы использовать их во время вебинара.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Ноя 16, 2011 18:03:52 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Вопрос №1. ТОО с единственным участником (нерезидент, россиянин) по упрощенному режиму сдает 910 форму? Подскажите, налогообложение у него будет тоже, что у резидента? И налоги будет платиться так же, как у резидента РК?
Ответ: Да, при применении СНР на основе упрощенной декларации исчисление и уплата налогов, а также заполнение Декларации 910.00 осуществляется независимо от резидентства учредителя.
Вопрос №2. Указывать ли количество сотрудников, работающих по договору ГПХ, в строке 910.00.004?
Ответ: В строке 910.00.004 указывается среднесписочная численность работников. Согласно статьи 12 Налогового Кодекса Республики Казахстан работником является физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору. Таким образом, в строке 910.00.004 не указываются сотрудники, работающие по договорам ГПХ, так как они не являются работниками.
Вопрос №3. Включать ли выплаты по договорам ГПХ в среднемесячную зарплату?
Ответ: Согласно Правилам составления ф.910.00 в строке 910.00.007 "Среднемесячная заработная плата на одного работника" указывается среднемесячная заработная плата на одного работника за налоговый период.
Выплаты по договорам ГПХ не являются заработной платой работникам, и, соответственно, не включаются в указанную строку.
Вопрос №4. По строке 910.00.007 "Среднемесячная заработная плата на одного работника" приведите пример корректировки налога на 1,5% по ст. 436.
Ответ: Например:
Исчислено налогов (3%) = 300 000 тенге.
В ТОО СНР на основе упрощенной декларации работает 3 работника с заработной платой:
- 50000 тенге
- 50000 тенге
- 40000 тенге
Среднемесячная заработная плата будет равна (50000+50000+40000) тенге/3 раб. = 46667 тенге,
т.к. она выше допустимого предела для корректировки (39 998 тенге), то мы можем использовать право на корректировку.
Для этого рассчитаем размер корректировки налогов по формуле:
((910.00.008 "Сумма исчисленных налогов" - 910.00.009 "Сумма налогов с дохода, превышающего предельный доход") х (910.00.005 "Числ.раб" - 910.00.006 "Превышение допустимой численности") х 0,015).
Подставив цифры, получаем расчет суммы корректировки:
300 000 тенге х 3 раб. х 0,015 = 13500 тенге.
Итого налогов к уплате с учетом корректировки = 300 000 - 13500= 286 500 тенге.
Вопрос №5. При получении оплаты через pos-терминалы в доход включается вся сумма продажи или только сумма, поступившая на счет, за минусом скидок?
Ответ: Согласно пункта 3 статьи 427 Налогового Кодекса РК в доход налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, включаются все виды доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, таким образом, при оплате посредством посттерминалов в доход включается вся сумма, поступившая на счет за реализованный товар.
Вопрос №6. В 2008 году курсовые разницы (только доходы) включались в 910.00 форму (ТОО) согласно статьи 370 НК?
Ответ:Согласно пункта 4 статьи 370 Налогового Кодекса РК с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2008г. объектом налогообложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона.
Не являются объектом налогообложения имущественный доход и прочие доходы индивидуального предпринимателя, не облагаемые у источника выплаты в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса, за исключением дохода, полученного от сдачи в аренду имущества.
Таким образом, в 2008 году доход от курсовой разницы включается в доход юридического лица, применяющего СНР на основе упрощенной декларации.
Вопрос №7. Если у работника зарплата 16000 тенге. Как считать социальные отчисления? 16000 - 1600 =14400*5%=720 или же от МЗП 15999 * 5%=800 тенге?
Ответ: Объектом обложения социальных отчислений за работника является фактическая сумма дохода, начисленная работнику за минусом доходов, не подлежащих обложению. Соответственно, при начислении заработной платы в размере 16000 тенге, сумма социальных отчислений будет равна 720 тенге ((16000 - 1600 (ОПВ)) х 5%). Социальные отчисления в размере 5% от МЗП исчисляются при уплате социальных отчислений в свою пользу индивидуальными предпринимателями.
Вопрос №8. Косвенные доходы от выдачи спецодежды тоже включаются при расчете средней заработной платы?
Ответ: Да, при расчете средней заработной платы включаются все виды доходов работников, в том числе доход работника в виде материальной выгоды.
Вопрос №9. При ликвидации ИП весь остаток товара и ТМЦ признается в качестве дохода в форме 910.00?
Ответ: Согласно пункта 3 статьи 427 Налогового Кодекса РК в доход налогоплательщика, применяющего СНР включаются следующие виды доходов:
1) доход от реализации;
3) доход по производным финансовым инструментам;
4) доход от списания обязательств;
5) доход по сомнительным обязательствам;
6) доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;
7) доход от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;
8) доход от уступки права требования;
9) доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
10) доход от осуществления совместной деятельности;
11) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты;
12) полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
13) доход в виде безвозмездно полученного имущества;
14) дивиденды;
15) вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату;
16) превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
17) выигрыши;
18) доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы;
19) доход от продажи предприятия как имущественного комплекса;
19-1) доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке;
20) чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
214) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 23) настоящего пункта.
Исходя из вышеуказанного, остаток ТМЦ при ликвидации ИП не признается в качестве дохода.
Вопрос №10. Выплата дивидендов учредителю ТОО должна облагаться налогом после оплаты всех налогов (чистый доход) по ставке 5 %?
Ответ: Согласно пункта 2 статьи 158 Налогового Кодекса РК дивиденды, выплачиваемые физическому лицу, полученные из источников в Республике Казахстан, облагаются индивидуальным подоходным налогом по ставке 5%. При этом, подпунктом 7) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты ИПН по доходам физических лиц в виде дивидендов при одновременном выполнении ряда условий.
Вопрос №11. Поясните, пожалуйста, как правильно заполняется строка 910.00.005 юридическим лицом?
Ответ: Значение строки 910.00.005 "Среднесписочная численность работников, включая индивидуального предпринимателя-всего" будет равно значению строки 910.00.004.
Вопрос №12. Как камералится форма 910.00?
Ответ: Согласно статьи 586 Налогового Кодекса РК камеральный контроль проводится путем сопоставления следующих данных, имеющихся в органах налоговой службы, друг с другом:
1) налоговой отчетности;
2) сведений иных государственных органов об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением;
3) сведений, полученных из различных источников информации, по деятельности налогоплательщика.
Камеральный контроль проводится за соответствующий налоговый период после истечения срока представления налоговой отчетности за такой период, установленного настоящим Кодексом.
При этом данные налоговой отчетности сопоставляются между собой.
Описание камерального контроля ф.910 является закрытой информацией Налогового комитета, но исходя из практики можно предположить следующие варианты сверки данных бухгалтерского и налогового учета с данными, отраженными в ф.910.00 (камеральный контроль).
1) В соответствии с методом начисления в доход включаются суммы по реализованным товарам, работам услугам, независимо от оплаты, а именно по накладным и актам выполненных работ.
2) если Вы являетесь плательщиком НДС - то сумма дохода за период должна быть не меньше размера оборота по реализации товаров, работ, услуг
3) контролируется предельный размер дохода за квартал (для ИП – 10 млн тенге, для ТОО – 25 млн тенге) по представленной форме, и предельное кол-во работников.
4) представление формы с нулевыми значениями и наличие переплаты, также может служить основанием для вопросов со стороны налоговых органов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
