Корректировка НДС в случае утраты товаров
|
|
#1 Чт Июн 23, 2011 08:34:03
|
|
|
Здравствуйте! Помогите разобраться с таким вопросом- корректировать ли НДС, взятый в зачет на основании ГТД или ф.320 в случае утраты( порчи) товаров, включая ОС. К сожалению, поиск на форуме не дал ответа.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#2 Чт Июн 23, 2011 09:44:51
|
|
|
Ust-kam,
Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса;
2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате
4. В случаях, установленных подпунктами 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;
2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения.
Следовательно, не зависмо от того, взяли вы НДС в зачет по счетам-фактурам или по ГТД, его необходимо корректировать в случае порчи или утраты
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#3 Чт Июн 23, 2011 10:03:06
|
|
|
Я прочитала эту статью. Меня смущает, что НДС УПЛАЧЕН в бюджет при растаможке товара, а не просто взят в зачет, как это происходит с казахстанскими товарами. Получается, что мы как бы дважды платим его в бюджет. Как-то не логично. И еще возникает вопрос: ведь корректировать нужно "импортный " НДС- ничего, что у этих налогов разные КБК?[/u]
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#4 Чт Июн 23, 2011 11:21:59
|
|
|
Ust-kam, вы же когда сдаете 300.00 НДС по строке 300.00.017 указываете импорт с уплатой НДС при таможенном оформлении в зачетной части, следовательно превышение НДС уже садится по лицевому счету на КБК 105101. Дважды вы его не платите, т.к. оплатили и взяли в зачет по аналогии с казахстанскими предприятиями.
Ust-kam говорит: |
ведь корректировать нужно "импортный " НДС- ничего, что у этих налогов разные КБК?[/u] |
Корркектируете НДС в 300 форме и сядет он на 105101. То что вы оплачиваете на таможне по лицевому счету не отражается, за исключение ТС. Да и он после сдачи деларации и оплаты тоже потом садится на код 105101
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#7 Чт Июн 23, 2011 11:42:18
|
|
|
Мы плательщики... Но меня не покидает чувство несправедливости. Мало того, что понесли убытки, не идущие на вычеты, заплатили НДС( да, он пошел в зачет, но он "зачитывает" только наши обязательства при импорте товаров при растаможке, ), так теперь этот НДС придется платить еще и за утрату... Сумма не маленькая, вот и обидно... Спасибо за ответы- лишний раз подтвердили мои смутные сомнения по поводу необходимости корректировки НДС.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|