» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Корректировка НДС в случае утраты товаров

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ust-kam
Добавлено: #1  Чт Июн 23, 2011 08:34:03
Заголовок сообщения: Корректировка НДС в случае утраты товаров
Здравствуйте! Помогите разобраться с таким вопросом- корректировать ли НДС, взятый в зачет на основании ГТД или ф.320 в случае утраты( порчи) товаров, включая ОС. К сожалению, поиск на форуме не дал ответа.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Чт Июн 23, 2011 09:44:51
Заголовок сообщения:
Ust-kam,
Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса;
2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате
4. В случаях, установленных подпунктами 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;
2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения.
Следовательно, не зависмо от того, взяли вы НДС в зачет по счетам-фактурам или по ГТД, его необходимо корректировать в случае порчи или утраты
Автор: Ust-kam
Добавлено: #3  Чт Июн 23, 2011 10:03:06
Заголовок сообщения:
Я прочитала эту статью. Меня смущает, что НДС УПЛАЧЕН в бюджет при растаможке товара, а не просто взят в зачет, как это происходит с казахстанскими товарами. Получается, что мы как бы дважды платим его в бюджет. Как-то не логично. И еще возникает вопрос: ведь корректировать нужно "импортный " НДС- ничего, что у этих налогов разные КБК?[/u]
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Чт Июн 23, 2011 11:21:59
Заголовок сообщения:
Ust-kam, вы же когда сдаете 300.00 НДС по строке 300.00.017 указываете импорт с уплатой НДС при таможенном оформлении в зачетной части, следовательно превышение НДС уже садится по лицевому счету на КБК 105101. Дважды вы его не платите, т.к. оплатили и взяли в зачет по аналогии с казахстанскими предприятиями.
Ust-kam говорит:
ведь корректировать нужно "импортный " НДС- ничего, что у этих налогов разные КБК?[/u]

Корркектируете НДС в 300 форме и сядет он на 105101. То что вы оплачиваете на таможне по лицевому счету не отражается, за исключение ТС. Да и он после сдачи деларации и оплаты тоже потом садится на код 105101
Автор: Ust-kam
Добавлено: #5  Чт Июн 23, 2011 11:27:11
Заголовок сообщения:
А если это была ф.320?
Автор: vbnz
Добавлено: #6  Чт Июн 23, 2011 11:30:01
Заголовок сообщения:
ТАк данные 320 отражались в 300

Добавлено спустя 31 секунду:

Или Вы не плательщик НДС?
Автор: Ust-kam
Добавлено: #7  Чт Июн 23, 2011 11:42:18
Заголовок сообщения:
Мы плательщики... Но меня не покидает чувство несправедливости. :) Мало того, что понесли убытки, не идущие на вычеты, заплатили НДС( да, он пошел в зачет, но он "зачитывает" только наши обязательства при импорте товаров при растаможке, ), так теперь этот НДС придется платить еще и за утрату... Сумма не маленькая, вот и обидно... Спасибо за ответы- лишний раз подтвердили мои смутные сомнения по поводу необходимости корректировки НДС.
Автор: vbnz
Добавлено: #8  Чт Июн 23, 2011 11:50:28
Заголовок сообщения:
а утеря не в результате чрезвычайных событий? :D
Автор: Ust-kam
Добавлено: #9  Чт Июн 23, 2011 13:09:26
Заголовок сообщения:
Чрезвычайных... в масштабах предприятия. Но это бюджет не волнует :)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ