Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Объявление Аналитическая статья "Учёт и нал...
    в какой строке 300 формы отразить обо...
    Форма 300 Приложение 1 - оборот по реализации, облагаемый по 0 ставке.
    Приложение №1 к 300 форме. Оборот по реализации облагаемый по нулевой ставке
    Вопрос по строчке 300.00.002 Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Оборот по реализации услуг нерезиденту в 2008 году, по какой ставке НДС облагается     
    Кira
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Ср Июн 16, 2010 16:26:10   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=348627#348627

    Добрый день, подскажите пожалуйста, компания в 2008 году реализовала услуги не резиденту РК (резиденту РФ). По какой ставке НДС и в какой строке декларации по НДС указывается этот оборот? С 2009 годом все понятно, это освобожденный оборот, а вот в 2008 как? Искала статьи в НК, не могу разобраться и с декларацией тоже

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Rada
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Ср Июн 16, 2010 17:11:46 Сообщить модератору   

    В 2008 НДС был 13%, но облагается оборот лишь при получении услуг от нерезидента. Вы же их оказали. Этот доход должен быть отражен в 100 форме по итогам года.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #3 Ср Июн 16, 2010 17:27:41 Сообщить модератору   

    НК-2008
    Цитата:
    Статья 212. Определение облагаемого оборота
    1. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота:
    1) освобожденного от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
    2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
    Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса.


    Цитата:
    Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги)
    ...
    2. Местом реализации работ, услуг признается место:
    1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом;
    2) фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом.
    К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт;
    3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры или спорта;
    4) предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт применяется в отношении следующих работ, услуг:
    по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
    консультационных, аудиторских, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по обработке информации;
    по предоставлению персонала;
    по сдаче в аренду движимого имущества (кроме транспортных средств);
    агента по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлекающего от имени основного участника договора (контракта) лица для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
    связи;
    по организации туризма;
    5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных подпунктами 1)-4) настоящего пункта.
    3. Если реализация товаров (работ, услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров (работ, услуг), местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров (работ, услуг).
    4. Для целей подпункта 4) пункта 2 настоящей статьи в случае, если получатель работ, услуг имеет более одного места предпринимательской или любой другой деятельности, местом их реализации считается место, где такие работы, услуги используются.
    5. При применении пункта 2 настоящей статьи место выполнения работ или оказания услуг, указанных более чем в одном подпункте, определяется первым по порядку из этих подпунктов.

    Как видите НДС зависит не от того кому вы оказали услуги, а от того какие это были услуги.
    Вы какие услуги оказывали и где их оказывали ( в РК или РФ)?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Кira
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Июн 16, 2010 17:28:52   

    Rada, с Вашего ответа получается, что в форме 300 этот оборот вообще не указывается? Мне кажется это неверно. Мои догадки, этот оборот необходимо указать в строке 300.00.004 фно 2008 года, так как эти работы оказаны не на тер-рии РК, только вот я статью не могу найти, в НК за 2009 четко написано, что это не облагаемый оборот, а за 2008 не могу найти Sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Ср Июн 16, 2010 17:32:14 Сообщить модератору   

    Если это были международные перевозки, то ставка была 0%, ст. 224 НК-2008. Гадать неинтересно, вариантов может быть много.

    Добавлено спустя 1 минуту 7 секунд:

    Кira говорит:
    так как эти работы оказаны не на тер-рии РК

    Повторюсь, какие работы?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Кira
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Июн 16, 2010 17:34:08   

    Геннадьевна, это были дизайнерские услуги, можно ли их отнести к рекламным? В НК 2008 нет такой детализации по этим услугам, как в НК 2009, как быть?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #7 Ср Июн 16, 2010 17:41:53 Сообщить модератору   

    Цитата:
    ст.215 НК-2008
    ...Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги)
    2. Местом реализации работ, услуг признается место:
    ...
    5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных подпунктами 1)-4) настоящего пункта.

    Получается, раз вы не попали по под подпункты 1-4, в целях налогообложения НДС, эти работы считаются выполнеными на территории РК.
    Т.е. по ставке 12 %
    Цитата:
    Статья 245 НК-2008
    Ставки налога на добавленную стоимость

    1. Ставка налога на добавленную стоимость равняется 12 процентам и применяется к размеру облагаемого оборота, кроме случаев, предусмотренных в пункте 2 настоящей статьи.
    2. По нулевой ставке облагаются налогом на добавленную стоимость обороты по реализации товаров (работ, услуг), указанные в статьях 222 - 224-1, 224-2 настоящего Кодекса.


    Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:

    Дизайн к рекламе, сомневаюсь. Если только в акте что-нить переделать.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Кira
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Ср Июн 16, 2010 17:44:54   

    Геннадьевна, я ничего не поняла, в 2008 ставка ведь была 13% и, что ж это получается одни и те же услуги в 2008 году облагаютсч НДС, а в 2009 уже нет, такое может быть?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #9 Ср Июн 16, 2010 17:46:04 Сообщить модератору   

    Точно, ошиблась, 13 %.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Кira
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Ср Июн 16, 2010 17:49:50   

    Получается, так как в редакции НК 2008 дизайнерские услуги не указываются в пп4 п2 ст215, а в редакции НК 2009 указываются, то налогообложение по НДС в этих годах будет разное? Я правильно понимаю?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Rada
    Нерезидент Баланса


      

    #11 Ср Июн 16, 2010 18:12:20 Сообщить модератору   

    Кira говорит:
    этот оборот необходимо указать в строке 300.00.004 фно 2008 года, так как эти работы оказаны не на тер-рии РК,

    Кстати, можно и указать, т.к. в правилах: "в строке 300.00.004 указываются обороты по реализации товаров (работ и услуг), осуществленные плательщиком налога на добавленную стоимость в течение налогового периода, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Место реализации работ и услуг определяется в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса". Сдайте доп, ничего страшного, тем более там нет графы для НДС.
    У меня в 2008 была реализация за пределами РК, правда, товаров. Сейчас честно подняла отчеты и акт проверки по НДС, посмотрела, эту строчку почему-то не заполняла, помню, что при проверке лишь сказала, что реализация была за границей и вопросов больше не было.
    Кira говорит:
    это были дизайнерские услуги, можно ли их отнести к рекламным

    В Вашем случае лучше не переделывать дизайн в рекламу, а признать местом реализации место фактического оказания услуг в сфере культуры, искусства и проч. (ст.215, п.2, пп.3).
    И еще вариант. За каким ... был бы нужен Вашим заказчикам дизайн чего-то там в Казахстане, конечно же Вы проект выполняли применительно к нахождению недвижимого имущества, т.к. работы были связаны непосредственно с этим имуществом (ст.215, п. 2, пп.1). Не парьтесь, Кира, тут однозначно нет НДС к начислению. Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #12 Ср Июн 16, 2010 20:25:49 Сообщить модератору   

    Rada говорит:
    Не парьтесь, Кира, тут однозначно нет НДС к начислению.


    Однозначно не будет НДС, если сможет подвести под указанные вами пункты. Если оставит все как есть, то придется надеяться на поверхностную проверку.

    Кira говорит:
    Получается, так как в редакции НК 2008 дизайнерские услуги не указываются в пп4 п2 ст215, а в редакции НК 2009 указываются, то налогообложение по НДС в этих годах будет разное? Я правильно понимаю?

    Правильно, но попробуйте привязать по совету Рады к
    Цитата:
    2. Местом реализации работ, услуг признается место:
    1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом;
    Если у вас были дизайнерские услуги связанные с нежвижимостью (дизайн офиса и т.д.) Если в договоре это прописано, то все нормально. Если дизайнерские услуги в сфере полиграфии, тогда нужно искать другой вариант.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz