» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Оборот по реализации услуг нерезиденту в 2008 году, по какой ставке НДС облагается

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Кira
Добавлено: #1  Ср Июн 16, 2010 16:26:10
Заголовок сообщения: Оборот по реализации услуг нерезиденту в 2008 году, по какой ставке НДС облагается
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=348627#348627

Добрый день, подскажите пожалуйста, компания в 2008 году реализовала услуги не резиденту РК (резиденту РФ). По какой ставке НДС и в какой строке декларации по НДС указывается этот оборот? С 2009 годом все понятно, это освобожденный оборот, а вот в 2008 как? Искала статьи в НК, не могу разобраться и с декларацией тоже
Автор: Rada
Добавлено: #2  Ср Июн 16, 2010 17:11:46
Заголовок сообщения:
В 2008 НДС был 13%, но облагается оборот лишь при получении услуг от нерезидента. Вы же их оказали. Этот доход должен быть отражен в 100 форме по итогам года.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #3  Ср Июн 16, 2010 17:27:41
Заголовок сообщения:
НК-2008
Цитата:
Статья 212. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота:
1) освобожденного от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса.


Цитата:
Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги)
...
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом;
2) фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом.
К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт;
3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры или спорта;
4) предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт применяется в отношении следующих работ, услуг:
по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационных, аудиторских, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по обработке информации;
по предоставлению персонала;
по сдаче в аренду движимого имущества (кроме транспортных средств);
агента по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлекающего от имени основного участника договора (контракта) лица для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
связи;
по организации туризма;
5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных подпунктами 1)-4) настоящего пункта.
3. Если реализация товаров (работ, услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров (работ, услуг), местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров (работ, услуг).
4. Для целей подпункта 4) пункта 2 настоящей статьи в случае, если получатель работ, услуг имеет более одного места предпринимательской или любой другой деятельности, местом их реализации считается место, где такие работы, услуги используются.
5. При применении пункта 2 настоящей статьи место выполнения работ или оказания услуг, указанных более чем в одном подпункте, определяется первым по порядку из этих подпунктов.

Как видите НДС зависит не от того кому вы оказали услуги, а от того какие это были услуги.
Вы какие услуги оказывали и где их оказывали ( в РК или РФ)?
Автор: Кira
Добавлено: #4  Ср Июн 16, 2010 17:28:52
Заголовок сообщения:
Rada, с Вашего ответа получается, что в форме 300 этот оборот вообще не указывается? Мне кажется это неверно. Мои догадки, этот оборот необходимо указать в строке 300.00.004 фно 2008 года, так как эти работы оказаны не на тер-рии РК, только вот я статью не могу найти, в НК за 2009 четко написано, что это не облагаемый оборот, а за 2008 не могу найти :(
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #5  Ср Июн 16, 2010 17:32:14
Заголовок сообщения:
Если это были международные перевозки, то ставка была 0%, ст. 224 НК-2008. Гадать неинтересно, вариантов может быть много.

Добавлено спустя 1 минуту 7 секунд:

Кira говорит:
так как эти работы оказаны не на тер-рии РК

Повторюсь, какие работы?
Автор: Кira
Добавлено: #6  Ср Июн 16, 2010 17:34:08
Заголовок сообщения:
Геннадьевна, это были дизайнерские услуги, можно ли их отнести к рекламным? В НК 2008 нет такой детализации по этим услугам, как в НК 2009, как быть?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #7  Ср Июн 16, 2010 17:41:53
Заголовок сообщения:
Цитата:
ст.215 НК-2008
...Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги)
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
...
5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных подпунктами 1)-4) настоящего пункта.

Получается, раз вы не попали по под подпункты 1-4, в целях налогообложения НДС, эти работы считаются выполнеными на территории РК.
Т.е. по ставке 12 %
Цитата:
Статья 245 НК-2008
Ставки налога на добавленную стоимость

1. Ставка налога на добавленную стоимость равняется 12 процентам и применяется к размеру облагаемого оборота, кроме случаев, предусмотренных в пункте 2 настоящей статьи.
2. По нулевой ставке облагаются налогом на добавленную стоимость обороты по реализации товаров (работ, услуг), указанные в статьях 222 - 224-1, 224-2 настоящего Кодекса.


Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:

Дизайн к рекламе, сомневаюсь. Если только в акте что-нить переделать.
Автор: Кira
Добавлено: #8  Ср Июн 16, 2010 17:44:54
Заголовок сообщения:
Геннадьевна, я ничего не поняла, в 2008 ставка ведь была 13% и, что ж это получается одни и те же услуги в 2008 году облагаютсч НДС, а в 2009 уже нет, такое может быть?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #9  Ср Июн 16, 2010 17:46:04
Заголовок сообщения:
Точно, ошиблась, 13 %.
Автор: Кira
Добавлено: #10  Ср Июн 16, 2010 17:49:50
Заголовок сообщения:
Получается, так как в редакции НК 2008 дизайнерские услуги не указываются в пп4 п2 ст215, а в редакции НК 2009 указываются, то налогообложение по НДС в этих годах будет разное? Я правильно понимаю?
Автор: Rada
Добавлено: #11  Ср Июн 16, 2010 18:12:20
Заголовок сообщения:
Кira говорит:
этот оборот необходимо указать в строке 300.00.004 фно 2008 года, так как эти работы оказаны не на тер-рии РК,

Кстати, можно и указать, т.к. в правилах: "в строке 300.00.004 указываются обороты по реализации товаров (работ и услуг), осуществленные плательщиком налога на добавленную стоимость в течение налогового периода, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Место реализации работ и услуг определяется в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса". Сдайте доп, ничего страшного, тем более там нет графы для НДС.
У меня в 2008 была реализация за пределами РК, правда, товаров. Сейчас честно подняла отчеты и акт проверки по НДС, посмотрела, эту строчку почему-то не заполняла, помню, что при проверке лишь сказала, что реализация была за границей и вопросов больше не было.
Кira говорит:
это были дизайнерские услуги, можно ли их отнести к рекламным

В Вашем случае лучше не переделывать дизайн в рекламу, а признать местом реализации место фактического оказания услуг в сфере культуры, искусства и проч. (ст.215, п.2, пп.3).
И еще вариант. За каким ... был бы нужен Вашим заказчикам дизайн чего-то там в Казахстане, конечно же Вы проект выполняли применительно к нахождению недвижимого имущества, т.к. работы были связаны непосредственно с этим имуществом (ст.215, п. 2, пп.1). Не парьтесь, Кира, тут однозначно нет НДС к начислению. :)
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #12  Ср Июн 16, 2010 20:25:49
Заголовок сообщения:
Rada говорит:
Не парьтесь, Кира, тут однозначно нет НДС к начислению.


Однозначно не будет НДС, если сможет подвести под указанные вами пункты. Если оставит все как есть, то придется надеяться на поверхностную проверку.

Кira говорит:
Получается, так как в редакции НК 2008 дизайнерские услуги не указываются в пп4 п2 ст215, а в редакции НК 2009 указываются, то налогообложение по НДС в этих годах будет разное? Я правильно понимаю?

Правильно, но попробуйте привязать по совету Рады к
Цитата:
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом;
Если у вас были дизайнерские услуги связанные с нежвижимостью (дизайн офиса и т.д.) Если в договоре это прописано, то все нормально. Если дизайнерские услуги в сфере полиграфии, тогда нужно искать другой вариант.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ