Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Покупка ОС у физ лица, нужно ли удерживать ИПН?
    Имущественный доход ИП при продаже зд...
    Возникает ли имущественный доход у физического лица?
    ИП продает авто. Имущественный доход или доход от выбытия ФА?
    Покупка лицензий на программное обеспечение от нерезидента. Удерживать ли КПН?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Имущественный доход Покупка ТОО здания у физ.лица. Удерживать ли ИПН     
    Нерезидент Баланса



      

    #1 Пн Янв 23, 2006 13:55:02 Сообщить модератору   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=15756#15756
    Вопрос:
    ТОО покупает у физ.лица административное здание стоимостью 10 млн тенге. Нужно ли удерживать ИПН с этой суммы. Если да - то по школе или сразу 5 % от всей суммы?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #2 Пн Янв 23, 2006 14:17:28 Сообщить модератору   

    ТОО должно удержать с физ.лица ипн у источника выплаты, т.к. данное здание используется в предприн.деятельности. нужно удержать согл ст 145 по шкале.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #3 Пн Янв 23, 2006 15:03:03 Сообщить модератору   

    Физ.лицо почему владело адм.зданием? В предпринимательской деятельности здание использовалось? В теч.какого времени был собственником?


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #4 Пн Янв 23, 2006 16:42:24 Сообщить модератору   

    tehvest говорит:
    Физ.лицо почему владело адм.зданием? В предпринимательской деятельности здание использовалось? В теч.какого времени был собственником?

    Изначально зданием владело наше ТОО. Потом его продали физ.лицу. Теперь вновь покупаем.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #5 Пн Янв 23, 2006 17:00:19 Сообщить модератору   

    А на счет того - использовалось ли здание физ.лицом в предпринимательской деятельности - вопрос сложный. И от этого впороса зависит будет ли облагаться ИПН сумма или нет. Но как я могу доказать что здание физ.лицо не использовал в предпринимательской деятельности?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #6 Пн Янв 23, 2006 17:58:33 Сообщить модератору   

    Вам не надо ничего доказывать.
    ТОО не у того же физ.лица покупает,а?

    Давайте колитесь, :evil: чо там было-то!
    1)как продали?
    2) почему админ.здание продали физ.лицу?
    3) в данный момент-админ.здание не в жил.фонде,случайно?
    4) в течении какого времени физ.лицо владело имуществом?
    5) ну проч.подробности Wink

    Дочь прокурора.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Talik
    Нерезидент Баланса


      

    #7 Пн Янв 23, 2006 18:21:55 Сообщить модератору   

    В вашем случае ИПН с суммы удержать придется.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Пн Янв 23, 2006 18:33:01 Сообщить модератору   

    Ладно,шутю.

    На самом деле,не важно как,почему,кому,у кого купили-продали.

    Давайте посмотрим,в каих случаях,выплачивая физ.лицу доход,Вы д.б.обложить его налогом.
    Ст.146 НК.

    Облагаются у источника выплаты:
    1)доход работника
    это совсем не то! Физ.лицо не работник,я надеюсь?
    2)доход от разовых выплат
    это тоже не то
    3)пенсионные выплаты их НПФ
    к Вашему вопросу вообще не имеет касательства
    4)доход в виде диведендов,выигрышей,вознаграждений
    нет
    5)стипендии
    8)
    6)доход по договорам накопительного страхования
    8)


    Не зря имущественный доход отнесен в отдельную статью 163 отдельной строкой в НК, и в статье 166 дается определение имущественному доходу.
    Вас, в этом случае,законодатель не обязывает выступать налоговым агентом,и отвечать за действия физ.лица,его доход.

    Меня коллеги поправят,я думаю,если я не права.


    Но я думаю,что покупая имущество,вы проводите все необходимые процедуры юр-прав.характера и операции бух.учета. А налогообложение ФЛ,продавшего адм.здание-дело рук налоговых органов.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #9 Вт Янв 24, 2006 13:42:59 Сообщить модератору   

    Физ.лицо - одно и тоже.
    Если следовать НК, то в моем случае возникает имущественный доход и как следствие НЕ УДЕРЖИВАЕТСЯ ИПН в случае если физ.лицо владело зданием менее года и не использовало в предпринимательской деятельности.
    Зданием физ.лицо владело менее года. Но как узнать использовалось ли оно в предпринимательской деятельности? Как быть? Удерживать или нет?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #10 Вт Янв 24, 2006 14:03:06 Сообщить модератору   

    Как узнать?
    Если бы помещение использовалось в предпринимательской деятельности,то в этом случае,физ.лицо д.б. зарегестрироваться как ИП в НК.
    Что значит в предпринимательской деятельности?
    Сдавать в аренду,устроить производство и т.п.
    Если даже ФЛ не зарегестрировалось, а помещение использовалось бы в пред-льской деят-сти,то Вы-то здесь при чем?
    Имущественный доход.В статье 166 нет ни слова о том,что продавая помещение(имущество) любому лицу(ЮЛ или ИП) эти лица должны выступать в роли налогового ангента.
    В НК ФЛ зарегестрированно как владелец имущества.
    Продавая его(передавая право владения другому) ФЛ должно само заплатить налог от прироста стоимости.Вас, как покупателя не обязывает налоговое законодательство облагать налогами имущественный доход.ИМХО.согласно ст.163.НК.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #11 Вт Янв 24, 2006 14:08:27 Сообщить модератору   

    Значит эту сумму я не облагаю ИПН?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #12 Вт Янв 24, 2006 14:13:35 Сообщить модератору   

    По моемУ мнению-да.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #13 Вт Янв 24, 2006 14:20:32 Сообщить модератору   

    tehvest говорит:
    По моемУ мнению-да.

    Понятно.
    А вот если бы здание находилось в собственности у физлица более года, тогда я бы обложил эту суму ИПН, с/но статье 166?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #14 Вт Янв 24, 2006 17:17:30 Сообщить модератору   

    Даю чужой ответ.См.на сайте www.buh.kz

    На основании статьи 143 Кодекса РК "О налогах…" и в соответствии с письмом МГД РК от 9 апреля 2002 года № ДМ-1-1-19/3386 объектом обложения индивидуальным подоходным налогом, за исключением доходов, указанных в статье 144 Налогового кодекса, являются:

    доходы, облагаемые у источника выплаты;
    доходы, не облагаемые у источника выплаты.
    Виды доходов, облагаемых и не облагаемых у источника выплаты, приведены в статьях 146 и 163 Налогового кодекса.

    Статья 166 Налогового кодекса предусматривает, что к имущественному доходу налогоплательщиков относится только прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности: недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года; ценных бумаг, а также доли участия в юридическом лице; драгоценных камней и драгоценных металлов; ювелирных изделий, изготовленных из них, и других предметов, содержащих драгоценные камни и драгоценные металлы, а также произведения искусства и антиквариата.

    При этом, согласно письму МГД РК от 20 августа 2002 года № ДРН-2-1-21/8405К к недвижимому имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности, относится, например, жилой дом и другие постройки, которые никаким образом не используются в извлечении дохода (предпринимательстве) владельцем, и т. п.

    Под понятием "реализация недвижимого имущества", приведенного в подпункте 1а пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса, понимается продажа жилого дома, находящегося на праве собственности менее одного года, в котором проживает сам владелец.

    Согласно статьям 154, 155 Налогового кодекса к доходу от разовых выплат относится доход налогоплательщиков по заключенным юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам.

    Сумма индивидуального подоходного налога (далее - ИПН) у источника выплаты исчисляется путем применения ставок, установленных пунктом 1 статьи 145, к доходу от разовых выплат, облагаемому у источника выплаты, уменьшенному на сумму обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды в размере и случаях, установленных законодательством Республики Казахстан.

    В соответствии со статьей 147 Налогового кодекса исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога по доходам физических лиц, облагаемым у источника выплаты, производят налоговые агенты.

    Налоговыми агентами, согласно подпункту 20 пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса, являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

    Таким образом, при выплате дохода физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, обязанность по исчислению и удержанию индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов возлагается на налогового агента, то есть на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя.

    На основании вышеизложенного следует, что доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, от реализации имущества (магазина), которое не подпадает под подпункт 1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса, но используется или использовалось в предпринимательской деятельности, относится к доходам от разовых выплат и будет облагаться индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, в соответствии со статьями 154, 155 Налогового кодекса.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Наталья Дерунова
    Нерезидент Баланса


      

    #15 Чт Дек 18, 2008 23:57:30 Сообщить модератору   

    мама дорогая..... если ТОО купило например, комплекс АЗС, СТО, кафе у физ лица за 10млн тг, то 1млн за это лицо должны в бюджет отдать??? никто же на это не пойдет... :lol:

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    LV
    Резидент Баланса
    Спасибки: +380 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пт Дек 19, 2008 00:08:19   

    Наталья Дерунова
    Имущественный доход не облагается у источника выплаты, физ.лицо само декларирует этот доход и самостоятельно платит с него налог (если доход соответствует критериям налогообложения)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Yulianna
    Коллега
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Чт Дек 24, 2015 12:47:24   

    Доброго дня! Подскажите, покупаем землю у физ.лица (владел менее года, не использовал в предпринимательской деятельности), какая схема расчета за участок? Понятно, что физ.лицу все равно на процедуры , ему деньги нужно отдать. Я из кассы выдаю в подотчет на директора сумму, он расчитывается с Продавцом (ИПН не удерживаю), каким образом в последствии закрыть подотчет директора? На основании договора купли- продажи? Заранее спасибо .

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1268 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Чт Дек 24, 2015 13:04:49   

    Yulianna говорит:
    каким образом в последствии закрыть подотчет директора?

    А продавец просто не может прийти в кассу и получить деньги по РКО?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Yulianna
    Коллега
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Чт Дек 24, 2015 13:11:31   

    Спасибо, сама себе напридумывала сложностей!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz