| Расходы работодателя на обучение сотрудников
|
|
|
|
#21 Ср Июн 24, 2009 12:12:02
|
|
|
Курсы хорошо, а подтверждение знаний лучше - т.е. экзамен, но только к-во экзаменов которые оплачиваются должны быть оговрены в договоре с сотрудником. Может человек "бум-бум" и будет 10 раз пытаться сдать экзамен, а Вы будете оплачивать? Так что подстраховаться надо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#22 Ср Июн 24, 2009 12:13:36
|
|
|
[color=blue]Милена[/color]
у меня ситуация похожая , только у меня было еще и обучение по предмету, я думаю отнести все на вычеты через РБП, экзамен 4 июля, как выпишут счет-фактуру на экзамен буду вместе списывать обучение и экзамен в течении 2-х лет согласно договора м/у работодателем и работником.
Добавлено спустя 2 минуты 2 секунды:
и в договоре прописывается что сдача экзамена оплачивается работодателем один раз.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Июн 24, 2009 12:26:47
|
|
|
Таким образом, экзамен можно отнести на расходы на обучение. И еще уточнение: НДС также брать в зачет частями, соответствующими списанию РБП?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Чт Июн 25, 2009 15:08:27
|
|
|
Сделала кор-ки в расходах, т.е. отнесла часть суммы расходов на обучение на РБП, делаю доп 100 за 2008г. и сразу возник вопрос: уменьшаю сумму расх.на обуч. 100.15, возникаю РБП - отражать ли их в доп. форме к строке 100.08.005С, как РБП возникшие в этом периоде, но тогда их и списывать же надо будет по этой форме, а я так понимаю, что надо отражать их в 100.15 частями согласно отработанного времени? или я ошибаюсь?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Чт Июн 25, 2009 15:59:08
|
|
|
| Мелена говорит: |
|
а я так понимаю, что надо отражать их в 100.15 частями согласно отработанного времени |
Да. По остальному - посмотрю форму 100 и напишу попозже как надо сделать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Ср Авг 26, 2009 09:29:13
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, оплатили обучение сотрудника в институте, срок обучения 2 года. Согласно договора с сотрудником срок отработки равен трем годам.
| NetA говорит: |
|
расходы на обучение ставите на счет "Расходы будущих периодов". Соответственно пропоционально списываете со счета "Расход будущих периодов" на счет "на расход периода" |
Правильно ли я поняла, списывать данные расходы я имею права только с момента начала отработки, т.е. после окончания обучения?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Ср Окт 28, 2009 10:17:45
|
|
|
Здравствуйте, мы отправляли сотудников прослушать обучающий тренинг. В ИТД у нас прописано, что сотрудник должен отработать год после обучения или возместить расходы пропорционально не отработанному периоду. Сейчас один из сотрудников увольняется, отработав чуть больше месяца после обучения. Сумма в счете-фактуре указывалась общая на всех. Как мне правильно рассчитать сумму, которую он должен вернуть и какие проводки я должна сделать, чтобы правильно отразить возврат денег?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Ср Окт 28, 2009 11:18:38
|
|
|
Плиииз, помогите, мне нужно сегодня рассчитать сотрудника, а директор требует чтобы она вернула сумму, потраченную на ее обучение
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Ср Окт 28, 2009 11:22:59
|
|
|
| Маришаа говорит: |
|
Сумма в счете-фактуре указывалась общая на всех. |
Неужели никак не поделить? Количество есть, семинар ведь один на всех вот и поделите. Сколько получится на 1 человека - есть сумма потраченного на этого сотрудника, делите на 12 (год отработки) и умножаете на 11 (недоработал) и эту сумму он должен вернуть.
Расходы должны были отнести на расх.буд.периодов
Дт1620 Кт3310
Теперь с этого счета убираете расходы по этому сотруднику и корректируете по этой сумме НДС в зачет
Дт3397 сотр Кт1620 сумма обучения за 11 неотраб.мес
Дт3397 сотр Кт1420 сумма НДС по предыдущей сумме
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Ср Окт 28, 2009 11:27:51
|
|
|
Маришаа
| Маришаа говорит: |
|
правильно рассчитать сумму, которую он должен вернуть и какие проводки я должна сделать, чтобы правильно отразить возврат денег? |
Попробуем вместе, как вариант, без НДС(цифры условные).
1.Дт 3310-Кт 1030- 10000 у.е(оплата за обучение-10 работников).
2.Дт 7210-Кт 3310- 10000 у.е.(Списываются расходы на обучение, согласно акта выполненнх работ).
-Расходы на обучение 1 сотрудника= 1000 у.е.(10000 :10).
-Расчет возмещаемых расходов на обучение, работником нарушившим условие ТД=1000:12месяцев=83,33у.е*11 м-цев=916,63 у.е.
Предлагаю:.
1.Дт 1210-Кт 6280-916,63 у.е.
2.Дт 1010,3350-Кт 1210-916,63 у.е.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
psyheya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#35 Ср Окт 28, 2009 11:35:26
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день! Пожалуйста, проконсультируйте в данной ситуации 
Мы направляли сотрудника в г.Москву на тренинг, оплачивали за обучение московские учредители, договора с обучающей организацией нет, но есть договор с сотрудником на обучение, где оговаривается, что стоимость обучения составляет сумму - расходы на проезд к месту обучения, проживание в гостинице и оплата суточных, срок отработки по договору 1 год, эти расходы проходят в услугах и списываются с сотрудника через авансовый отчет, получается эти расходы списываются сразу на сч.7211 правильно ли это? Или нужно было отнести эти расходы на расходы будующих периодов и списывать в течении года? Тогда как правильно это отразить в авансовом отчете и в услугах? Выбрать вместо сч. затрат 7211, счет 1620, и потом ежемесячно в течение срока отработки по договору списывать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Ср Окт 28, 2009 11:43:15
|
|
|
psyheya
| psyheya говорит: |
|
эти расходы списываются сразу на сч.7211 правильно ли это? |
Считаю,что это верное решение.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Ср Окт 28, 2009 11:47:37
|
|
|
Елена Т
Правильно ли будет сделать следующую проводку: 3350-3397 или 1010-3397, т.е могу я эту сумму удержать из зп или она должна вернуть мне ее в кассу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Ср Окт 28, 2009 12:22:57 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Маришаа
Проводки правильные, из зар.платы - только по ее заявлению (не более 50% от ЗП к получению по труд.кодекс) или в кассу.
По кассе можно провести что якобы внесла и Вы выдали эти деньги в счет погашения ЗП, так и заявлений не надо, проще, лучше.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Ср Окт 28, 2009 12:29:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Маришаа говорит: |
|
Плиииз, помогите, мне нужно сегодня рассчитать сотрудника, а директор требует чтобы она вернула сумму, потраченную на ее обучение |
А Вы уверены что сможете доказать участие этого сотрудника в семинаре и общее количество участников семинара? Если сотрудник будет не согласен на удержание и выплаты и пойдет жаловаться (а такие бывают случаи все чаще), надо иметь абсолютные доказательства
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Ср Окт 28, 2009 13:19:02
|
Сообщить модератору
|
|
Вот несколько выдержек из трудового кодекса. Из них я для себя сделала вывод, что прописать в индивидуальном трудовом договоре возмещение затрат недостаточно. Надо составлять отдельно договор обучения
| Цитата: |
Статья 141. Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации по направлению работодателя в организациях образования
1. Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации обучаемых по направлению работодателя в организациях образования осуществляются за счет средств работодателя или иных средств, не запрещенных законодательством Республики Казахстан, в соответствии с договором обучения.
Статья 143. Права и обязанности работников по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации
4. По завершении профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации обучаемый обязан отработать у работодателя срок, согласованный сторонами в договоре обучения.
Статья 144. Содержание договора обучения
1. Договор обучения должен содержать:
1) указание на конкретную профессию, квалификацию, приобретаемую обучаемым;
2) права и обязанности работодателя и обучаемого;
3) срок обучения и срок отработки у работодателя после завершения обучения;
4) гарантии и компенсационные выплаты, связанные с обучением;
5) ответственность сторон.
2. Договор обучения может содержать иные условия, определенные соглашением
|
Насколько я знаю, крупные организации делают именно так. На конкретное обучению и конкретные суммы составляют отдельно договора обучения
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Вт Фев 16, 2010 13:48:24
|
|
|
| Elen говорит: |
Насколько я знаю, крупные организации делают именно так. На конкретное обучению и конкретные суммы составляют отдельно договора обучения |
У нас фирма из 3чел.Меня директор отправлял 2 раза на курсы обучения по налогам и по сдаче годовой отчетности.
Составление договора на отработку, понесенных расходов между мной и работодателем обязательно или можно обойтись без него,тем более с его стороны это было безвозмездно. И я эти суммы могу списать сразу на расход? И еще второй сотрудник по условиям нашего поставщика по системе АМАДЕУС обучался введенным новшествам этой программы.Сотрудник тоже должен отрабатывать по договору свое обучение, если со стороны поставщика это было обязательное условие?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
psyheya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#44 Чт Фев 18, 2010 13:57:55
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день! У кого-нибудь есть Постановление Правительства РК №1333 от 31.12.08г. "Об установлении норм расходов на проживание и выплату суммы денег обучаемому лицу", раньше было постановление №338 от 27.04.2007года, сейчас оно уже не действует, а мне нужно определиться по расходам на найм жилого помещения, какие сейчас нормы на проживание обучаемого лица?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
psyheya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#46 Чт Фев 18, 2010 14:13:09
|
Сообщить модератору
|
|
НК ст.156 пп24 гласит что на вычет относятся фактически произведенные расходы на проживание в пределах норм, установленных правительством РК, вот мне и необходимы сами нормы, чтобы определить, какая сумма не является доходом сотрудника.
Добавлено спустя 7 минут 23 секунды:
Нашла! прикрепляю это постановление, может кому-нибудь пригодится.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Спрашиваю
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#47 Чт Фев 18, 2010 22:29:01
|
Сообщить модератору
|
|
Сотрудника (бухгалтера) направили на семинар за счёт фирмы, семинар на 2 дня. Включать в доход сотрудника?
и если включать , то как ?
проводки такие допустим
оплатили обучающей компании
1612 - 1031 - 35 000,00 тенге
3350 - 1612 -сотрудник (накрутить на 35 тыс от обратного все налоги?)
7211 -3350
3120-3350
3220-3350
7211-3210
7211-3150
так правильно? или нет?
при этом от сотрудника работодатель не требует возмещения последующего или отработки
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#48 Чт Фев 18, 2010 23:40:07
|
Сообщить модератору
|
|
Спрашиваю
1. Обучение сотрудника не будет облагаться налогами.
| Цитата: |
Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог
Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
…
24) расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работников по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, за исключением компенсаций при служебных командировках, предусмотренных подпунктами 4) - 6) пункта 3 статьи 155 настоящего Кодекса.
Раздел 12. Социальный налог
Статья 357. Объект налогообложения
3. Не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 8), 10), 12), 17), 18), 24), 26), 27), 29) - 32), 34) пункта 1 статьи 156 настоящего Кодекса, ...
|
2. В отношении отражения расходов по обучению в налоговой отчетности заведите отдельную тему, если не найдете ответа по ссылкам
http://balans.kz/viewtopic.php?p=294804#294804
http://balans.kz/viewtopic.php?t=18708
Добавлено спустя 5 минут 2 секунды:
По бухгалтерскому учету проводки:
Дт 7211(7210) Кт3310 сумма услуг по обучению
Дт 1420 Кт 3310 НДс с услуг обучения, если таковой есть
Дт 3310 Кт 1030 оплата за обучение
В отчетности все равно отражаем в форме 200.02
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Анашка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Чт Мар 04, 2010 17:06:58
|
Сообщить модератору
|
|
Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам
физическим лицам
1. Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, указанным в пункте
2 статьи 163 настоящего Кодекса, за исключением:
включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов
преференций;
признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом
3 статьи 122 настоящего Кодекса;
включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в
соответствии со статьей 87 настоящего Кодекса.
Вычету подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя,
направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на
обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности,
связанной с производственной деятельностью работодателя.
И из статьи156 ". Доходы, не подлежащие налогообложению
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются
следующие виды доходов:
24) расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством
Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку
работников по специальности, связанной с производственной деятельностью
работодателя, за исключением компенсаций при служебных командировках,
предусмотренных подпунктами 4) - 6) пункта 3 статьи 155 настоящего Кодекса. Для
целей настоящего подпункта к расходам на обучение, повышение квалификации или
переподготовку работников по специальности, связанной с производственной
деятельностью работодателя, относятся:
фактически произведенные расходы на оплату обучения;
фактически произведенные расходы на проживание в пределах норм, установленных
Правительством Республики Казахстан;
фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и
обратно после завершения обучения;
сумма денег, назначенная работодателем к выплате работнику, в пределах:
6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на
соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в сутки - в
течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки
работника в пределах Республики Казахстан;
8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на
соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в сутки - в
течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки
работника за пределами Республики Казахстан;"
"Любите живопись, поэты", или "читайте Налоговый кодекс, бухгалтеры".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Анашка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
psyheya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
toyota111
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#53 Пт Мар 05, 2010 11:33:17
|
Сообщить модератору
|
|
подскажите пожалуйста! у нас есть свой карьер , есть программа там есть пункт обучать сотрудников. наша компания обучает не сотрудников а левых учащихся в университете , то есть как будто спонсорская помощь. Но они нам выставили счет фактуру , теперь я незнаю как поставить ее в зачет и какие будут проводки.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
psyheya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Пт Мар 05, 2010 12:33:25
|
Сообщить модератору
|
|
| toyota111 говорит: |
|
подскажите пожалуйста! у нас есть свой карьер , есть программа там есть пункт обучать сотрудников. наша компания обучает не сотрудников а левых учащихся в университете , то есть как будто спонсорская помощь. Но они нам выставили счет фактуру , теперь я незнаю как поставить ее в зачет и какие будут проводки. |
Если у вас карьер, и программа, то у вас просто в контракте по общераспространенным полезным ископаемым прописаны обязательства по обучению казахстанских кадров в определенной сумме, я вас правильно понимаю? Если так, то вы проводите как обычную услугу от поставщика, но я советую вам сделать аналитику "Обязательства по контракту- обучение". Тогда вы при определении вычетов руководствуетесь не 133, а ст.112 НК. При этом вы на вычеты для определения налогооблагаемого дохода относите либо фактическую сумму, если она меньше сутммы ГРПБ, либо сумму, утвержденную в ГРПБ, а превышение- за счет чистого дохода.
По поводу НДС- обычно образовательные учреждения, работающие по лицензии, выставляют счета-фактуры без НДС-ст.253, п.3. Но если выставили с НДС- смотрите контракт. Если там не прописано, что суммы затрат на обучение казахстанских кадров учитываются без НДС- не выделяя НДС, относите на затраты,так вы выполняете ГРП и экономите средства. Да и очень часто налоговики пытаются оспорить отнесение НДС, уплаченный недропользователями при выполнении социальных обязательств по контрактам, в зачет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#57 Ср Мар 31, 2010 18:22:08
|
|
|
уже запуталась, я задавала вопрос в другой ветке, мне ответили что расх по обучению сразу списываются, а здесь говорят про РБП, у нас сотрудник уезжал на семинар оплатили проезд, прожив, суточные, за экзамен, за семинар, как правильно РБП или сразу на расходы,
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#58 Ср Мар 31, 2010 18:43:56
|
Сообщить модератору
|
|
| Балжан76 говорит: |
|
уже запуталась, я задавала вопрос в другой ветке, мне ответили что расх по обучению сразу списываются, а здесь говорят про РБП, у нас сотрудник уезжал на семинар оплатили проезд, прожив, суточные, за экзамен, за семинар, как правильно РБП или сразу на расходы, |
Естественно, сразу на расходы. А вы, случайно, не путаете РБП и ГРПБ? ГРПБ- это годовая рабочая программа и бюджет недропользователя. А если у вас обычная деятельность, то у вас ни обязательств по контракту, ни ГРПБ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#59 Чт Апр 01, 2010 08:30:25
|
|
|
| jklmn говорит: |
| Балжан76 говорит: |
|
уже запуталась, я задавала вопрос в другой ветке, мне ответили что расх по обучению сразу списываются, а здесь говорят про РБП, у нас сотрудник уезжал на семинар оплатили проезд, прожив, суточные, за экзамен, за семинар, как правильно РБП или сразу на расходы, |
Естественно, сразу на расходы. А вы, случайно, не путаете РБП и ГРПБ? ГРПБ- это годовая рабочая программа и бюджет недропользователя. А если у вас обычная деятельность, то у вас ни обязательств по контракту, ни ГРПБ. |
честно признаться не знаю, что такое ГРПБ, это о ней разговор в этой ветке? просто прочитала ситуация как-будто похожа с моей вот я и думаю
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#60 Чт Апр 01, 2010 09:35:59 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| jklmn говорит: |
|
Естественно, сразу на расходы |
Ну не обязательно, я списываю обучение на РБП (расходы будущих периодов), а потом долями по-месячно. По-моему, такой вариант тоже имеет право "жить". Период списания определяю по сроку действия, например, у меня аттестация работников ежегодно, или по сроку отработки по договору между работником и работодателем.
Балжан76
Списывайте, как считаете, как прописали в Учетной политике, я думаю, что оба варианта: и на расходы, и на РБП, не противоречат друг другу, т.к. все-равно расходы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#61 Пн Апр 05, 2010 13:50:56
|
|
|
Елена Т
Здравствуйте! Читаю, читаю, и ни как не могу понять. Так же читала похожие темы. И все никак.
Вот мы отправили сотрудника на семинар каторый длился 2 дня. Получили сч.ф. от центра, так же и договор.
Теперь, я занашу сч.ф. на сотрудника, т.е. проводки такие Дт.3350 Кр.3310, по поставщикам естественно закрывает. А вот на сотрудника висит. Какие мои дальнейшие шаги. (Работаю по 1С, 8.1). Подскажите в последовательности. И какими налогами облагать.
Заранее Вас благодарю!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#62 Пн Апр 05, 2010 15:44:28
|
Сообщить модератору
|
|
| Жанна говорит: |
Вот мы отправили сотрудника на семинар каторый длился 2 дня. Получили сч.ф. от центра, так же и договор.
Теперь, я занашу сч.ф. на сотрудника, т.е. проводки такие Дт.3350 Кр.3310, по поставщикам естественно закрывает. А вот на сотрудника висит. Какие мои дальнейшие шаги. (Работаю по 1С, 8.1). Подскажите в последовательности. И какими налогами облагать. |
1. Если семинар напрямую связан с профессиональными обязанностями сотрудника, и это не обучение, а повышение квалификации- то сразу на затраты (от поставщика-стоимость обучения, а по авансовому отчету- все как по обычной командировке). НДС берете в зачет, никакие доп. налоги по ФОТ не возникают. Тут все в рамках п.1 ст.100- вычеты расходов, связанных с осушествлением деятельности, направленной на получение дохода.
2. Обучение- это когда вы направляете сотрудника на обучение с целью приобретения новой специальности, или получения высшего или послевузовского образования. Результатом обучения является получение новой специальности и т.п., и длится оно значительно больше 16 часов. Тогда вы обязаны составить договор с сотрудником, в котором должна быть оговорена длительность отработки. Проводки, если коллектив стабилен, можно делать такие же, как и в случае повышения квалификации. Но в карточке учета кадров делается отметка, что у него есть обязательства перед организацией отработать такой-то срок. На вычеты в НУ- по ст.110 НК. Если не платили сотруднику ничего сверх норм, установленных ст.163, налоги по ФОТ не возникают. Если он увольняется ранее срока, установленного договором- то тогда, в соответствии с договором, делается приказ об удержании с него части суммы, пропорциональной недоработанному времени, В этом случае налогов по ФОТ тоже нет. Если же приказа об удержании нет, и его увольняют без всяких удержаний, то стоимость обучения, пропорциональная недоработанному времени, является объектом налогообложения, как ФОТ ( соц.налог, соц.отчисления, ОПВ, ИПН). С вычетов ничего не убираете.
3. Если обучаете физ.лицо, не состоящее в трудовых отношениях с организацией- тогда на вычеты не относится, корректируете доход в соответствии со ст.133 НК. Налоги с физ.лица- в соответствии с гл.19 НК-Доходы, облагаемые у источника выплаты.
Некоторые прописывают в учетной политике отнесение затрат на обучение и последующие списание на затраты в течение периода отработки сотрудника. на мой взгляд, это неправомерно, т.к. сотрудник может болеть, уходить в отпуск за свой счет, если женщина- может уйти в декрет и т.д. Да и стандарты допускают единовременное срисание на затраты сумм по обучению.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Аквамарин
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#64 Вт Май 29, 2012 17:21:13
|
Сообщить модератору
|
|
| esiphi говорит: |
Попробуем вместе, как вариант, без НДС(цифры условные).
1.Дт 3310-Кт 1030- 10000 у.е(оплата за обучение-10 работников).
2.Дт 7210-Кт 3310- 10000 у.е.(Списываются расходы на обучение, согласно акта выполненнх работ).
-Расходы на обучение 1 сотрудника= 1000 у.е.(10000 :10).
-Расчет возмещаемых расходов на обучение, работником нарушившим условие ТД=1000:12месяцев=83,33у.е*11 м-цев=916,63 у.е.
Предлагаю:.
1.Дт 1210-Кт 6280-916,63 у.е.
2.Дт 1010,3350-Кт 1210-916,63 у.е.
С ув. |
Подскажите, кого указывать по сч. 1210 - работника или обучающую организацию?
Добавлено спустя 3 минуты 50 секунд:
Мы не имеем права удерживать с заработной платы более 50 %, но если сумма больше, тогда что делать? Работник уже конфликтует по поводу удержания с заработной платы потраченной на него суммы за обучение, следовательно, в кассу остаток он не внесет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Аквамарин
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#66 Вт Май 29, 2012 17:40:39
|
Сообщить модератору
|
|
Мелена,
с начала года пользовалась счетом 1620 (в начале ветки есть такой вариант), но теперь, когда столкнулась с увольнением работника, не знаю, на какой счет отправить остаток суммы: на 6280 или на 3397 ? По сути, это доход предприятия.
Добавлено спустя 4 минуты 30 секунд:
Подскажите...
| Аквамарин говорит: |
|
Мы не имеем права удерживать с заработной платы более 50 %, но если сумма больше, тогда что делать? Работник уже конфликтует по поводу удержания с заработной платы потраченной на него суммы за обучение, следовательно, в кассу остаток он не внесет. |
Добавлено спустя 40 минут 3 секунды:
| Аквамарин говорит: |
1.Дт 1210-Кт 6280-916,63 у.е.
2.Дт 1010,3350-Кт 1210-916,63 у.е. |
3. Дт 1210 Кт 3310 - тут, наверное, нужно начислить НДС, если мы плательщики НДС ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#67 Ср Май 30, 2012 10:43:27 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Аквамарин, если вы отнесли сумму на 1620, то сл-но и списывали на затраты ежемесячно, да? Теперь сотр увольняется и не хочет возмещать ост-к, во всяком случае весь, я бы в таком случае сделала так:
1. 1620-3310 - оплата за обучение и отнесение суммы на РБП
2. 1420-3310 - НДС соответственно;
3, 7110, 7210, и т.д. -1620 - ежемесячное списание расходов на обучение на затраты.
4. 1620-1010 (если взнос налом), 3350 (удерж.с з/п) - части расходов на обуч.
5. 1620-3350 - отнесение на доход сотра, невозмещаемой им суммы, ну и есс-но с обложением всеми налогами.
6. 7210 (не вычет) - 1420 - кор-ка НДС, ранее отнесенного в зачет, пропорционально не использованной/не списанной на затраты суммы расх. на обуч.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Аквамарин
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#68 Ср Май 30, 2012 11:19:52
|
Сообщить модератору
|
|
но ведь тут
| Мелена говорит: |
|
5. 1620-3350 - отнесение на доход сотра, невозмещаемой им суммы, ну и есс-но с обложением всеми налогами. |
получается, что он еще получит доход вместе с з/п
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Аквамарин
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#70 Ср Май 30, 2012 11:32:56
|
Сообщить модератору
|
|
| jklmn говорит: |
|
Если же приказа об удержании нет, и его увольняют без всяких удержаний, то стоимость обучения, пропорциональная недоработанному времени, является объектом налогообложения, как ФОТ ( соц.налог, соц.отчисления, ОПВ, ИПН). С вычетов ничего не убираете. |
Например, з/п составила 50 000, а остаток суммы от стоимости обучения 25 000, тогда в начислении з/п я указываю 75 000 и с этой суммы исчисляются все налоги ?
Добавлено спустя 3 минуты 23 секунды:
| Аквамарин говорит: |
|
Работник уже конфликтует по поводу удержания с заработной платы потраченной на него суммы за обучение, следовательно, в кассу остаток он не внесет. |
Как быть с остатком суммы ? Включить в ФОТ работника или списать на расходы периода ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
