| Как правильно учесть расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете
|
Гость.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Дек 07, 2004 09:34:02
|
Сообщить модератору
|
|
Я имею ввиду ст. 92 п.2. Меня смущает отнесение на вычеты расходов по покупке открыток с нашим логотипом. Поздравление клиентов (открытки) можно ли предположить, что это в целях предпринимательской деятельности или же это расходы не идущие на вычеты? Как их списать? Как рекламный материал?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Дек 07, 2004 10:45:12
|
Сообщить модератору
|
|
Кто-то из специалистов НК МФ РК по данному поводу высказал следующее:
Согласно ст. 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода.
В связи с тем, что реклама это комплекс мероприятий, направленных на увеличение объемов продаж, расходы по проведению рекламной кампании связаны с получением совокупного годового дохода.
Таким образом, расходы по рекламе, связанные с передачей товаров и рекламных сувениров физическим лицам в рекламных целях, относятся на вычеты. При этом, товары (рекламные сувениры и импортируемый товар), приобретенные у контрагентов и направленные на вышеуказанные цели, относятся на вычет по стоимости их приобретения. При передаче в целях рекламы продукции собственного производства данная продукция относится на вычет в виде рекламных расходов по себестоимости, учитываемой в бухгалтерском учете, и не подлежит вычету в виде расходов по реализованным товарам.
Поскольку расходы по розыгрышам призов среди потребителей товаров не относятся к рекламным, то в соответствии с пп. 7) ст. 104 Налогового кодекса указанные расходы вычету не подлежат и осуществляются за счет чистого дохода.
Что касается предоставления дополнительных товаров дистрибьюторам и продавцам в качестве поощрения и мотивации увеличения продаж сообщаем, что указанная операция является оплатой за предоставленные услуги по реализации в натуральной форме. В соответствии с пп. 26) п. 1 ст. 10 Налогового Кодекса отгрузка товара с целью обмена является реализацией, таким образом указанная операция будет рассматриваться как доход от реализации у передающей стороны и относится на вычеты как расходы, связанные с реализацией, при наличии подтверждающих документов. При этом, если получателем товара является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у последних возникает доход от реализации услуг.
В соответствии с пп. 1) п. 3 ст. 211 Налогового кодекса передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает двух месячных расчетных показателей, не является оборотом по реализации, облагаемым налогом на добавленную стоимость. Данным пунктом не ограничена общая стоимость товара, передаваемого в рекламных целях.
Поскольку передача товара в рекламных целях означает осуществление расходов в целях облагаемого оборота, следовательно, в соответствии с п. 1 ст. 235 Налогового кодекса при приобретении таких товаров производится зачет по налогу на добавленную стоимость, который не подлежит дальнейшей корректировке при передаче указанных товаров.
Согласно пп. 1) п. 1 ст. 211 Налогового кодекса отгрузка товара, в том числе в обмен на другие товары (работы, услуги) является оборотом по реализации, облагаемым налогом на добавленную стоимость. Таким образом, при передаче товаров дистрибьюторам и продавцам в качестве материального поощрения возникает оборот по реализации товаров, облагаемый налогом на добавленную стоимость.
Доход физического лица в виде товаров, а также рекламных сувениров, полученных им в ходе проведения рекламной кампании, не является объектом обложения индивидуальным подоходным и социальным налогами.
При этом, в соответствии с пп. 4) ст. 146 Налогового кодекса доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей относится к доходам физического лица, облагаемым у источника выплаты. Таким образом, доход физического лица в натуральном и денежном выражении, полученный в рамках розыгрыша призов, облагается у источника выплаты по ставке, установленной п. 2 ст. 145 Налогового кодекса. Вместе с тем, сообщаем, что в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 144 Налогового кодекса доходы физических лиц в виде выигрыша по лотерее в пределах 5 месячных расчетных показателей не подлежат налогообложению. При этом, при превышении указанного предела вся сумма выигрыша по лотерее подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом.
Кроме того, согласно пп. 1) п. 1 ст. 150 Налогового кодекса оплата труда в натуральной форме является доходом работника в натуральной форме, который в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты.
Таким образом, дополнительные товары, предоставленные работникам (продавцам) на безвозмездной основе являются доходами работников, которые подлежат обложению индивидуальным подоходным и социальным налогами, за исключением случаев, когда продавцом является индивидуальный предприниматель.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Дек 07, 2004 13:22:01
|
Сообщить модератору
|
|
РЕКЛАМА – открытое оповещение о товарах, услугах, которое проводится с использованием различных средств: отдельных изданий (проспекты, каталоги, плакаты, листовки), периодической печати (статьи, объявления, вкладки), кино, телевидения, радио, наружной, прямой почтовой рекламы и т.д. (Словарь юридических толкований, Закон о Рекламе))
.
Письмо НК МФРК № УМ-071-2-18/9774 от 14.10.2002:
ЦИТАТА: Реклама может проводиться различными способами, наиболее распространенным из них при формировании первичного спроса является раздача рекламируемых товаров и рекламных сувениров. Раздача рекламируемых товаров может производиться как непосредственно товаропроизводителем, так и посредством привлечения других юридических и физических лиц. При проведении рекламной компании силами других юридических и физических лиц помимо выше указанных документов необходимо наличие договора между товаропроизводителем и указанными лицами, в котором оговариваются условия и формы раздачи товаров физическим лицам в рекламных целях. Следует иметь ввиду, что сувениры будут признаваться рекламными, если будут содержать информацию о рекламируемом товаре или о рекламодателе в виде логотипа либо иной форме. КОНЕЦ ЦИТАТЫ- это относится непосредственно к рекламе товара, который принадлежит фирме.
Я считаю, что открытки, рекламные буклеты, рекламные плакаты (их изготовление и распространение) - это затраты предприятия, которые должны пойти на вычет, при определении налогооблагаемого дохода.Они получены в виде услуги от рекламопроизводителя, или изготовлены собственными силами. Статья 104 НК устанавливает расходы, не подлежащие вычету. Вы опасаетесь, что рекламная деятельность не является расходом, не связанным с получением совокупного годового дохода? Но реклама всегда и во все времена - составляющая процесса жизнедеятельности предприятия. При наличии подтверждающих документов, по расходам на производство рекламы, вы можете поставить их на вычет. Почитайте, также , закон о Рекламе. Там все формы рекламной деятельности (а именно виды ее исполнения от плакатов до бегущей строки) хорошо расписаны. А 2 МРП - это вопрос НДС, относящийся к рекламе товара, которой торгует фирма, именно в части облагаемого оборота. Вам это не подходит.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Дек 07, 2004 14:02:33
|
Сообщить модератору
|
|
| POLIN говорит: |
Письмо НК МФРК № УМ-071-2-18/9774 от 14.10.2002:
ЦИТАТА: ...если будут содержать информацию о рекламируемом товаре или о рекламодателе в виде логотипа либо иной форме... |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Апр 21, 2009 13:27:20
|
|
|
Подскажите, пожалуйста, мы закупили ежедневники, наклеили на них наш логотип и теперь раздаем их нашим партнерам в рекламных целях. Можно ли отнести эти расходы на вычеты? Взять НДС в зачет? Как правильно все это оформить в учете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulzhamal
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Апр 21, 2009 13:59:54
|
|
|
| gulzhamal говорит: |
|
Оприходуйте как канцтовары на 7211. |
Мы их купили 60 штук, а работников у нас 4 человека, так что, боюсь, не получится как канцтовары их списать
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Апр 21, 2009 14:08:14
|
|
|
| Татьяна0707 говорит: |
|
раздаем их нашим партнерам в рекламных целях |
| gulzhamal говорит: |
|
Оприходуйте как канцтовары на 7211. |
НДС берете в зачет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Апр 21, 2009 14:13:05
|
|
|
С НДС разобрались, в зачет беру. А на вычеты по КПН можно относить? Нужно приказ составлять? Акт на списание делать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Апр 21, 2009 15:00:04
|
Сообщить модератору
|
|
| Айнука говорит: |
Татьяна0707
спишете не сразу а в течении года по 5-6 штук |
Так они 10 лет списывать будут 
ИМХО, издаете приказ на проведение рекламной акции.
1.Приходуете на материалы.
2.Списываете материалы по ходу раздачи.
3.В конце акции составляете отчет о проведенной акции с указанием лиц, кому передавали материалы (если возможно).
4.Составляете акт на списание материалов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Апр 21, 2009 15:09:20 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Татьяна0707
| Цитата: |
|
С НДС разобрались, в зачет беру |
Правильно
| Цитата: |
|
А на вычеты по КПН можно относить? |
Можно
| Цитата: |
|
Нужно приказ составлять? |
Нужно
| Цитата: |
|
Акт на списание делать? |
Делать. Но надо учитывать то, что покупная стоимость единицы рекламной продукции не должна превышать 2МРП, иначе при списании возникает облагаемый оборот по НДС
| Цитата: |
ст.231 НК
3. Не являются оборотом по реализации:
3) безвозмездная передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Вт Апр 21, 2009 15:19:16
|
|
|
Фирма закупила рекламные буклеты, для распространения в большом количестве и заключила договор с др. ТОО на распространение рекламной продукции, раздача населению и по базе данных рассылка клиентам, заключили договор с ТОО затем сосотавили акт на выполнение работ, расписав как распространялась продукция этих документов хватает для того чтобы отнести на вычеты ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Вт Апр 21, 2009 17:44:56
|
|
|
Екатерина
Плюс соответственно, счета-фактура от исполнителя, от фирмы-заказчика накладные на передачу буклетов, от фирмы-распространителя доверенность на получение буклетов. Думаю, что вполне достаточно закрыть исполнение договора актом на выполненные работы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Вт Апр 21, 2009 18:03:26
|
|
|
Татьяна0707
Да, Вы правы, нужен приказ и акт на списание. Загляните в УПП: есть ли там аналогичные расходы?
Удачи!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пт Янв 22, 2010 13:10:46
|
|
|
Подскажите, пожалуйста, как лучше списать расходы на рекламу, если:
- мы являемся представительством, то есть предприятие не коммерческое - ни о доходе, ни об НДС речи идти не может
- покупная стоимость единицы рекламной продукции 3-4 МРП, то есть в ограничение не укладываемся
- сувенирка куплена на большую сумму, то есть если списывать по частям, то придется это делать оооочень долго.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ольга4921
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Пт Янв 22, 2010 15:48:28
|
Сообщить модератору
|
|
| Ольга4921 говорит: |
|
какими налогами облагается реклама размещенная в справочнике,и по бегущей строке |
никакими, т.к. эта реклама не относится к наружней рекламе..
Просто это ваши расходы по реализации
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Вт Дек 10, 2013 16:08:49
|
|
|
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста могу ли я взять на вычет по НДС и по КПН расходы по рекламе в рекламных журналах. Мы размещали рекламные статьи о своей компании и продукции. Сумма не маленькая 450000 тенге.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Вт Дек 10, 2013 16:25:29 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Arina73, При отнесении на вычеты рекламных услуг и работ необходимо наличие счетов-фактур, актов выполненных работ. Данные услуги, работы могут быть отнесены на вычеты при условии, что предоставляемые услуги связаны с текущей производственной деятельностью и реализацией продукции (выполнением работ, оказанием услуг), то есть данные расходы понесены для целей получения СГД.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
