Сроки представления:
до 17 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 17 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2024г.
до 17 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2024г.
до 17 февраля: 701.01, по состоянию на 01.01.2025г., изменения на 01.02.2025г.
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2024г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2023 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2024 года (ф.870.00);
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00))
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23%
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 51 688
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000.
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Договор опциона - учет в налоговом и бухгалтерском учете
|
|
|
|
#1 Ср Мар 31, 2010 22:04:17
|
|
|
База знаний: http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=346070#346070
Добрый вечер!
Помогите разобраться в следующей ситуации:
Компания при акционировании выпустила акции в количестве 1 000 штук по стоимости 100 тенге – уставный капитал в результате составил 100 000 тенге. По договору опциона акции в количестве 300 штук были переданы учредителю и возвращены уже по стоимости 200 тенге за акцию. Таким образом, цена опциона составила 60 000 тенге. Поступил платеж в размере 60 000 тенге в качестве взноса в уставный капитал согласно заключенного договора опциона. Была сделана проводка Дт 1030 – Кт 5020 – 60 000 тенге.
Уставный капитал составил 160 000 тенге.
Но исходя из стоимости акций уставный капитал должен быть: (700х100)+(300х200) = 70 000+60 000 = 130 000 тенге, а не 160 000 тенге.
Согласно ст.12 п.1 пп. 40 НК РК:
Производный финансовый инструмент - договор, стоимость которого зависит от величины (включая колебания величины) базового актива договора, предусматривающий осуществление расчета по данному договору в будущем. К производным финансовым инструментам относятся опционы, фьючерсы, форварды, свопы и другие производные финансовые инструменты, в том числе представляющие собой комбинацию вышеперечисленных производных финансовых инструментов.
Базовыми активами производных финансовых инструментов могут являться товары, стандартизированные партии товаров, ценные бумаги, валюта, индексы, процентные ставки и другие активы, имеющие рыночную стоимость, будущее событие или обстоятельство, иные производные финансовые инструменты;
Согласно ст. 85 НК РК «Доходы, включаемые в СГД» п.1 пп.3
- доход по производным финансовым инструментам
Ст.127 п.1 НК РК:
Доходом по производному финансовому инструменту, за исключением свопа, является превышение поступлений над расходами, которые определяются в соответствии с настоящей статьей. В целях налогового учета доход определяется на момент исполнения или досрочного прекращения производного финансового инструмента
Но в то же время, если обратиться к ст.84 п.2 пп.1
В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:
- стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал.
Сомнение в том будет ли сумма, полученная по договору опциона являться доходом в налоговом учете и какие должны быть проводки в бухгалтерском учете?
Добавлено спустя 20 минут 46 секунд:
Проводки:
Дт 1150 – Кт 5020 30 000 тенге
Дт 1030 – Кт 1150 30 000 тенге
Дт 1270 – Кт 6160 30 000 тенге
Дт 6160 – Кт 5020 30 000 тенге
Дт 1030 – Кт 1270 30 000 тенге ? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Апр 02, 2010 22:33:34
|
|
|
Проводки
Добавлено спустя 4 минуты 16 секунд:
5110 - 5020 - 100 000
1030 - 5110 - 30 000
1030 - 5310 - 30 000
Считаю это более верным...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
