 |
| ИПН - ответы на интернет-конференции НК МФ РК 14.12.2007
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Сб Окт 13, 2007 11:30:32
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
Вопрос №14
| Цитата: |
|
Будет ли введено обязательное декларирование доходов физических лиц в ближайшие годы, например, 2008 или 2009? |
Ответ №14
| Цитата: |
|
Вопрос введения всеобщего декларирования доходов физических лиц предложено рассмотреть в рамках работы рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной Распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана <Атамекен>, ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. В рамках работы данной рабочей группы планируется, в том числе, обсудить вопросы перехода на всеобщее декларирование, определить перечень декларируемых сведений, состав доходов и налоговых вычетов, форму и содержание декларации, общие принципы всеобщего декларирования, а также основные этапы и сроки введения всеобщего декларирования. Рабочим органом указанной рабочей группы является Министерство экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Ср Янв 16, 2008 13:24:02
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №18
| Цитата: |
|
Я госслужащий, в прошлом году у меня умерла бабушка, которая оставила мне в наследство квартиру. В этом году я хочу ее продать. Говорят, что как госслужащий я не могу это сделать. Или я могу заплатить налог и продать? |
Ответ №18
| Цитата: |
|
Вы можете продать квартиру, если она оформлена на Вас в установленном законодательством порядке. В случае, если указанная квартира находилась у Вас на праве собственности менее одного года, при ее реализации у Вас возникнет имущественный доход, с которого подлежит уплате индивидуальный подоходный налог. Кроме того, соответствующая информация должна быть отражена в декларации о доходах, обязанность по сдаче которой возложена на государственных служащих в соответствии с законодательством РК о борьбе с коррупцией. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Янв 19, 2008 01:27:23
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Вопрос №70
| Цитата: |
|
Вопрос: Возникают ли какие-либо обязательства у физического лица перед налоговыми органами при продаже квартиры? Учитывая что квартира находилась у него в собственности более 3-х лет. |
Ответ №70
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом установлен следующий порядок обложения доходов от реализации недвижимого имущества. В случае, если на момент продажи квартира находилась на праве собственности менее одного года и не использовалась в предпринимательской деятельности, то обложению налогом подлежит прирост стоимости, определяемый как разница между ценой продажи и ценой приобретения этой квартиры. В случае, если квартира находилась на праве собственности более года, как в Вашем случае и не использовалась в предпринимательской деятельности, то, следовательно, при продаже этой квартиры дохода, подлежащего обложению, не возникает и индивидуальный подоходный налог не исчисляется. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 28, 2008 17:49:40
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Вопрос №137
| Цитата: |
|
При выдаче материальной помощи Участникам товарищества которые не являются работниками данного предприятия какими налогами они будут облагаться? Особено интересует исчисление соц.налога. |
Ответ №137
| Цитата: |
|
В связи с тем, что Налоговым кодексом установлены отдельные положения по обложению различных видов материальной помощи (на погребение, благотворительная помощь, и пр.) для получения разъяснения по конкретной ситуации, необходимо подробно привести описание произведенной материальной помощи. Согласно Налоговому кодексу доход физических лиц по договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, признается доходом от разовых выплат (ст. 154). Таким образом, суммы материальной помощи, выплачиваемые участникам Вашего товарищества являются доходом от разовых выплат участников товарищества и облагаются индивидуальным подоходным налогом в общеустановленном порядке. Что касается социального налога, то согласно Налоговому кодексу объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов работника, за исключением отдельных выплат, установленных статьей 144 и пунктом 1 статьи 316 Налогового кодекса. В связи с тем, что участники товарищества не являются работниками Вашего предприятия, то расходы на оказание материальной помощи указанным лицам не являются объектом обложения социальным налогом. |
Вопрос №149
| Цитата: |
|
Какова ставка подоходного налога у источника выплаты с 01.01.2007г. гл.бугалтер ТОО "Кантай" Бондаренко Н.Я. |
Ответ №149
| Цитата: |
|
Законом РК от 7 июля 2006 года <О> внесены изменения в Налоговый кодекс, которые включают в себя изменение ставки индивидуального подоходного налога. Так, с 1 января 2007 года доходы физического лица (за исключением дивидендов) подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом по ставке 10 %, доходы в виде дивидендов облагаются по ставке 5% (ст 145 Налогового кодекса). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Фев 01, 2008 18:30:04
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Вопрос №157
| Цитата: |
|
Ставка налогов с дохода в виде дивидентов и за ПАИ? гл.бугалтер ТОО "Кантай" Бондаренко Н.Я. |
Ответ №157
| Цитата: |
Законом Республики Казахстан от 07.07.2006 г. "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения" в Налоговый кодекс внесены изменения в части налогообложения дивидендов, в том числе по паям паевого инвестиционного фонда, введенные в действие с 01.01.2007 г. Дивиденды, выплачиваемые с 01.01.2007 г. юридическим лицам - резидентам Республики Казахстан, не облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, также при определении налогооблагаемого дохода сумма дивидендов исключается из совокупного годового дохода. Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам - резидентам Республики Казахстан, облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 5 %. Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам Республики Казахстан (как юридическим, так и физическим лицам), облагаются у источника выплаты по ставке 15 %.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Фев 13, 2008 21:57:45
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №325
| Цитата: |
|
Здравствуйте.В марте 2006г. родственником из Германии мне был подарен автомобиль,который я продал в конце 2006г. Недавно я получил с налоговогокомитета уведомление о том, что я не представил декларацию по имущественному доходу за 2006г. Каким образом мне определить доходот реализации данного автомобиля для предоставления декларации? |
Ответ № 325
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом прирост стоимости при реализации механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации и находящихся менее одного года на праве собственности, является имущественным доходом и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом (п. 1 ст. 166). Доходом от прироста стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью (п. 2 ст. 166). Таким образом, для определения имущественного дохода Вам необходимо произвести оценку автомобиля по состоянию на дату его приобретения. Сумма имущественного дохода определяется как положительная разница между стоимостью реализации автомобиля и оценочной стоимостью. В соответствии с Налоговым кодексом физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу. При этом декларация представляется в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом (форма 200.00). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Фев 14, 2008 01:03:57
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос № 353
| Цитата: |
|
Облагается ли индивидуальным подоходным налогом материальная помощь в связи со смертью работника?(Бухгалтер ТОО Компас-Кызылорда) |
Ответ № 353
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом выплаты на погребение, подтвержденные документально, в пределах 8-кратной минимальной заработной платы освобождены от обложения индивидуальным подоходным налогом (пп. 15 ст. 144). В 2007 году данная сумма составляет 78016 тенге (9752*8). Таким образом, материальная помощь, выплаченная родственникам умершего работника, освобождается от налогообложения в пределах 78016 тенге. При этом сумма превышения в данном случае рассматривается как доход от разовых выплат и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом в общеустановленном порядке (ст. 154). Пример. В связи со смертью работника предприятие оказало материальную помощь его супруге в размере 100000 тенге. Супруга работника работает на другом предприятии. В данном случае индивидуальный подоходный налог исчисляется следующим образом. (100000 – 78016) * 10% = 2198 тенге
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Фев 14, 2008 10:05:38
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №386
| Цитата: |
|
5. Предприятие имеет устойчивое финансовое положение и не использует удельный вес при перечислении индивидуального подоходного налога. Срок выплаты заработной платы 10 число м-ца следующего за отчётным ,т.е. по состоянию на 01число каждого месяца имеется задолженность по заработной плате. Имеют ли право при проверке органы налоговой службы применять определение суммы индивидуального подоходного налога подлежащего к уплате по удельному весу от выплаченных доходов. |
Ответ №386
| Цитата: |
|
В соответствии Налоговым кодексом налоговые агенты осуществляют перечисление налога по выплаченным доходам до 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 2 ст. 147). Согласно Правилам составления формы 201.00 <Расчет>, утвержденным приказом Председателя НК МФ РК от 13.12.2006 года № 637, в строках 201.00.006А, 201.00.006В и 201.00.006С указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода (пп. 6 п. 11). Таким образом, налоговым законодательством установлено, что уплата в бюджет индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами от суммы доходов, выплаченных физическим лицам. На основании вышеизложенного при составлении Расчета по индивидуальному подоходному налогу (форма 201.00) необходимо руководствоваться вышеуказанными Правилами. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Фев 14, 2008 16:48:01
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №322
| Цитата: |
|
ИП оказал услугу по ремонту здания. Необходимо ли при оплате услуги вычитать с суммы оплаты ИПН, соц. отчисления и обязательные пенсионные вычеты. |
Ответ №322
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу доход индивидуального предпринимателя относится к доходам, не облагаемым у источника выплаты. В связи с этим, при выплате доходов индивидуальному предпринимателю за выполненные работы индивидуальный подоходный налог у источника выплаты не удерживается (ст. 163). При этом индивидуальные предприниматели осуществляют расчеты с бюджетом по налогам самостоятельно. В соответствии с Правилами исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды (далее - Правила), утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 15.03.1999 года № 245, индивидуальные предприниматели, адвокаты и частные нотариусы исчисляют обязательные пенсионные взносы за каждый месяц налогового периода и перечисляют их в накопительные пенсионные фонды в свою пользу (п. 3 Правил). Таким образом, при выплате доходов индивидуальным предпринимателям за выполненные работы обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды не удерживаются. При этом, уплата обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды в свою пользу осуществляется индивидуальными предпринимателями самостоятельно. В соответствии с Правилами исчисления социальных отчислений, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 21.06.2004 года № 683, для индивидуальных предпринимателей объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца (п. 6 Правил). Таким образом, выплаты индивидуальным предпринимателям за выполненные работы не являются объектом исчисления социальных отчислений. При этом уплата социальных отчислений осуществляется индивидуальными предпринимателями самостоятельно. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Вс Фев 24, 2008 17:48:02
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №467
| Цитата: |
|
При реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, как исчисляется ИПН, облагаемый у источника выплаты - с прироста стоимости, либо с суммы реализации? |
Ответ №467
| Цитата: |
|
В случае, если продавец имущества не является индивидуальным предпринимателем, то доход от реализации имущества облагается индивидуальным подоходным налогом в следующем порядке. В соответствии с Налоговым кодексом к имущественному доходу налогоплательщиков относится прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года (п. 1 ст. 166). В Вашем случае при реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, данная норма не применима. Доходы, не указанные в статьях 149-162 Налогового кодекса, в том числе полученные за пределами Республики Казахстан относятся к прочим доходам, не облагаемым у источника выплаты (ст. 170). Таким образом, доход физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, относится к прочим доходам физического лица. Прочие доходы физического лица относятся к доходам, не облагаемым у источника выплаты (ст. 163). Исчисление и уплата индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится физическим лицом самостоятельно путем применения ставки налога в размере 10% к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты (ст. 164. Кроме того, физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу по форме 200.00 в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (пп. 1 п. 1 ст.171, п. 1 ст. 172). В случае, если продавец имущества является индивидуальным предпринимателем, и осуществляет расчеты с бюджетом в специальном налогом режиме, то в доход за налоговый период следует включать всю сумму дохода от реализации имущества. Если индивидуальный предприниматель осуществляет расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке, то в доход включается сумма прироста стоимости имущества, определяемая как разница между стоимостью реализации и остаточной стоимостью определяемой в налоговом учете (п. 3 ст. 82). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Вс Фев 24, 2008 21:26:55
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №590
| Цитата: |
|
Предложение: в Налоговом кодексе очень четко прописаны сроки предоставления, к примеру таких деклараций и расчетов, как по КПН, НДС. Но, в частности, расчет по ИПН, не предоставленный вовремя, у многих вызывает штрафы. К примеру, предприятие зарегестрировалось, идет работа по организации, структуризации, подбору кадров.Редко какое предприятие с первого дня регистарции уже имеет персонал, производит начисления по зар.плате. Соответственно, нет базы налогообложения подоходным налогом, следовательно нет данных для предоставления расчета в налоговый орган. Предлагаю разрешить налогоплательщикам сдать первоначальный расчет за тот период, в котором возникла база налогообложения, и наступили обязанности налогового агента исчислить, удержать и оплатить в бюджет ИПН. Такое же предложение и по декларации по социальному налогу. |
Ответ №590
| Цитата: |
В соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан размер месячной заработной платы работника, отработавшего полностью определенную на этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера месячной заработной платы (п. 2 ст. 121). Таким образом, даже по вновь созданным предприятиям при наличии директора, осуществляющего работу по подбору кадров, разработке структуры и т.п., в соответствии с Трудовым кодексом ему должна быть начислена заработная плата не менее минимального размера месячной заработной платы. В соответствии с Налоговым кодексом налоговыми агентами являются индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты (пп. 20) ст. 10). При этом Правилами составления расчета по индивидуальному подоходному налогу (форма 201.00) определено, что расчет предназначен для отражения начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, облагаемых у источника выплаты, индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24 Налогового кодекса; расходов работодателя на выплату доходов работников, на которые начисляется социальный налог в порядке, предусмотренном главой 50 Налогового кодекса, а также обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений (приказ Министра финансов РК от 19.12.2007 года № 468). Таким образом, налоговые агенты при отсутствии показателей в расчете по индивидуальному подоходному налогу обязаны представить данный расчет в налоговые органы. Декларация по социальному налогу представляется в налоговые органы ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 322). При этом налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика предоставление приложений к расчету по ИПН и декларации по социальному налогу в случае отсутствия в них данных (п. 4 ст. 68).
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Мар 12, 2008 23:46:47
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №700
| Цитата: |
|
Предприятие в 2006 году получило определенный доход. По решению собрания учредителей от 15.10.2007года было принято решение о выплате дивидендов за 2006 год, дивиденды выплачены в декабре 2007 года.Вопросы: -в какой срок необходимо предоставить расчет по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемых у источника выплат (дивидендам) по форме 201.02;- какую из ставок необходимо применить при исчислении индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам, облагаемых у источника выплат (дивидендам). |
Ответ № 700
| Цитата: |
|
Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах» определено, что выплата дивидендов по простым акциям общества по итогам квартала или полугодия может осуществляться по решению Совета директоров, если это предусмотрено уставом общества. Решение о выплате дивидендов по простым акциям общества по итогам года принимается годовым общим собранием акционеров (п. 1 ст. 23). Также, определено, что к исключительной компетенции общего собрания акционеров относятся, в том числе, вопросы утверждения порядка распределения чистого дохода общества за отчетный финансовый год, принятия решения о выплате дивидендов по простым акциям и утверждения размера дивиденда по итогам года в расчете на одну простую акцию общества (пп. 8) пункта 1 статьи 36). Законом Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» определено, что распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год (п. 1 ст. 40). В соответствии с Налоговым кодексом обязанность по исчислению и удержанию индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты, в т.ч. дивидендов, возложена на налоговых агентов. При этом исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода (п. 1 ст. 147). Перечисление налога по выплаченным доходам производится до 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 2 ст. 147). Расчет по индивидуальному подоходному налогу представляется налоговыми агентами в налоговые органы не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 148). В Вашем случае, при выплате дивидендов в декабре 2007 года, т.е. в 4 квартале 2007 года, расчет по индивидуальному подоходному налогу (форма 201.02) представляется не позднее 20 января 2008 года. В связи с тем, что выплата дивидендов производится в 2007 году, сумма налога исчисляется по ставке, установленной с 1 января 2007 года, в размере 5% (п. 3 ст. 145). При этом данная ставка применяется к обязательствам по выплате дивидендов, возникшим с 1 января 2007 года, вне зависимости от периода, по итогам деятельности которого данные дивиденды начисляются. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Мар 13, 2008 01:06:26
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №812
| Цитата: |
|
Какой налог удерживается,при продаже доли в товариществе с ограниченной ответственностью,ранее полученной в дар?? |
Ответ №812
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу в случае, если участник продал принадлежащую ему долю в имуществе предприятия другому юридическому (физическому) лицу, то полученный участником доход в виде прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице, в целях налогообложения, рассматривается как имущественный доход налогоплательщика (пп. 1) п.1 ст. 166 Налогового кодекса). Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения (п. 2 ст. 166 Налогового кодекса). При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью (п.2 статьи 166 Налогового кодекса). Исчисление индивидуального подоходного налога с имущественного дохода производится физическим лицом самостоятельно путем применения ставки 10 процентов к сумме полученного дохода, уменьшенного на сумму налоговых вычетов, установленных статьей 152 Налогового кодекса (п. 1 ст.164 Налогового кодекса). В Вашем случае для определения суммы имущественного дохода необходимо определить оценочную (рыночную) стоимость доли в имуществе предприятия на момент получения доли в виде дарения.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Мар 13, 2008 18:20:43
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1175
| Цитата: |
|
По разовым договорам найма, удерживаются ли подоходный налог? Какие еще отчисления производится согласно договоров? |
Ответ №1175
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу доход физических лиц по договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, признается доходом от разовых выплат (ст. 154). Доход от разовых выплат относится к доходам, облагаемым индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты. В данном случае доходы, выплачиваемые по договору найма относятся к доходам физических лиц от разовых выплат и облагаются индивидуальным подоходным налогом по ставке 10 процентов. Иных обязательств по налогам не возникает.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Мар 14, 2008 14:24:36
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1898
| Цитата: |
|
Вопрос по форме 201.00 3. Форма 201.00 имеет отличия по бухучету и налоговому учету при начислении налогов к уплате по ИПН и ОПФ. В связи с тем, что согласно Трудовому кодексу РК, выплата заработной платы производится до 10 числа месяца следующего за отчетным месяцем. Возможно ли рассмотрение ф.201.00 оплаты и начисление аналогично соц.налогу, что облегчит работу налоговиков и бухгалтеров? |
Ответ № 1898
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты. Налоговые агенты осуществляют перечисление налога по выплаченным доходам до 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения (п. 1,2 ст. 147). В связи с этим в Правилах составления расчета по индивидуальному подоходному налогу (форма 201.00) при заполнении строки 201.00.005 указываются суммы выплаченных доходов, а в строке 201.00.006 указываются суммы налога, исчисленного от выплаченных доходов и подлежащих перечислению в бюджет. В связи с этим в рамках действующего налогового законодательства порядок исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет, и составления формы 201.00 не может быть изменен. |
Вопрос №1039
| Цитата: |
|
Я являюсь супругой гос. служащего. У меня имеется договор аренды земельного участка. Как мне отражать данный земельный участок в декларации гос. служащего (ф. 210,00)? |
Ответ № 1039
| Цитата: |
|
В соответствии с Правилами составления декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 210.00) данная декларация предназначена для декларирования доходов и исчисления индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, в соответствии с разделом 6 Налогового кодекса, а также для представления сведений об имуществе, находящемся на праве собственности и являющегося объектом налогообложении (п. 1 приказа Председателя НК МФ РК от 13.12.2006 года №637). Т.е. в декларации отражаются сведения об имуществе, в том числе земельных участках, имеющихся на праве собственности. В Вашем случае, сведения об арендуемом земельном участке не отражаются в декларации. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Сб Мар 15, 2008 23:17:17
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №888
| Цитата: |
|
Я физическое лицо. В 2004 году купил заброшенное нежилое здание. Это здание в предпринимательской деятельности не использовалось. В 2006 г. Мною здание было продано за цену приобретения. Значит согласно ст.166 я ничего в бюджет не должен. Однако, работники налоговой службы предъявили мне требование по уплате индивидуального подоходного налога с прочих доходов. Почему? Кроме того, мне дано разъяснение, что налог я должен оплатить со всей суммы продажи имущества? Почему? Ведь я не получил никакой прибыли. Где же принцип справедливости налогового кодекса? |
Ответ №888
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом к имущественному доходу налогоплательщиков относится прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года (п. 1 ст. 166). В случае реализации имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности, данная норма не применима. Доходы, не указанные в статьях 149-162 Налогового кодекса, в том числе полученные за пределами Республики Казахстан относятся к прочим доходам, не облагаемым у источника выплаты (ст. 170). Таким образом, доход физического лица от реализации имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности, относится к прочим доходам физического лица. При этом доход определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения реализованного имущества. Прочие доходы физического лица относятся к доходам, не облагаемым у источника выплаты (ст. 163). Исчисление и уплата индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится физическим лицом самостоятельно путем применения ставки налога в размере 10% к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты (ст. 164). Кроме того, физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу по форме 200.00 в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (пп. 1 п. 1 ст.171, п. 1 ст. 172). В случае если имущество продано по цене приобретения, то доход от прироста стоимости отсутствует и обязательства по уплате индивидуального подоходного налога и представлению налоговой отчетности не возникают. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Вс Мар 16, 2008 00:57:44
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №886
| Цитата: |
|
У моего родственника сын работает в госорганах. В этом году, в августе-месяце он вступил в законный брак. Нужно ли его супруге сдать первоначальную декларацию по индивидуальному подоходному налогу по форме 210.00? если да, то какой срок её сдачи? |
Ответ №886
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией, обязаны представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (пп.5 п. 1 ст. 171). Согласно Закону Республики Казахстан «О борьбе с коррупцией» лица, занимающие государственную должность, ежегодно в период выполнения своих полномочий, а также лица, уволенные с государственной службы по отрицательным мотивам, в течение трех лет после увольнения в порядке, установленном налоговым законодательством, представляют в налоговый орган по месту жительства декларацию (п. 2 ст. 9). Супруг (супруга) указанного лица представляет в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и имуществе, являющихся объектом налогообложения и находящихся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами (п. 3 ст. 9). Таким образом, супруги государственных служащих ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, представляют декларацию о доходах и имуществе по форме 210.00. Таким образом, вступление в брак с государственным служащим не является основанием для представления первоначальной декларации. Вместе с тем, в общем порядке как супруга госслужащего она должна представить ежегодную декларацию (форма 210.00) в налоговый орган по месту жительства не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. |
Вопрос №874
| Цитата: |
|
На основании Приказа Председателя НК МФ РК № 663 от 28.12.2006 года продлению подлежат только Декларации, а почему бы не продлить срок сдачи Расчетов, так как обновления информационных систем у нас проходят не всегда своевременно, приходится расчеты принимать на бумажных носителях и вводить в систему. Количество принятых форм на бумажных носителях влияет на рейтинг налоговых органов. |
Ответ №874
| Цитата: |
|
Здравствуйте! Благодарим за принятие участия в Интернет-конференции! Согласно Налоговому кодексу может продлеваться срок представления только налоговой декларации. Такая норма введена ввиду специфичности составления расчетов и деклараций. Расчет является той налоговой отчетностью, по которой начисляются текущие или авансовые платежи, то есть которые с помощью которых прогнозируется сумма налоговых обязательств по итогам года. А декларация – это «окончательная» налоговая отчетность, своего рода завершающий процесс в исчислении налогов или других обязательных платежей в бюджет. Вместе с тем, данное предложение будет рассмотрено. |
Вопрос №1592
| Цитата: |
|
почему предоставляется отсрочка для налогоплательщиков, сдающих отчетность в электронном виде только для деклараций??, а на расчеты отсрочка не предоставляется?? ИП Тарнапольский |
Ответ №1592
| Цитата: |
|
Здравствуйте! Согласно Налоговому кодексу может продлеваться срок представления только налоговой декларации, при этом такая отсрочка может предоставляться только Налоговым комитетом МФ РК. В целях привлечения налогоплательщиков к сдаче налоговой отчетности в электронном виде и создания удобств для налогоплательщиков, ежегодно Налоговым комитетом МФ РК утверждается приказ о продлении срока представления деклараций при условии сдачи их в электронном виде. Вместе с тем, предложение по отсрочке представления расчетов, в частности расчет по ИПН (форма 201.00), будет рассмотрено в рамках работ по внесению изменений и дополнений в налоговое законодательство на 2009 год. |
Вопрос №1595
| Цитата: |
|
Я работаю на рынке. Каждый день покупаю разовые талоны. Ежеквартально сдаю отчет в налоговую по ф.201.04. Однако все сделано неудобно, т.к. пенсионку я плачу до 20 числа, а отчет сдаю до 15 числа. Можно ли продлить срок сдачи отчета в налоговую, как всем до 20 числа? С Уважением, Толкын. |
Ответ №1595
| Цитата: |
|
Срок представления Расчета по исчисленным, удержанным (начисленным) и перечисленным суммам обязательных пенсионных взносов (форма 201.04 установлен пенсионным законодательством. В настоящее время Налоговым комитетом МФ РК проводится работа по приведению сроков представления налоговой отчетности к единому. Так, например, с 1 января 2007 года по всем налогам и другим обязательным платежам в бюджет установлен единый срок представления налоговой отчетности (не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Работа по установлению единых сроков представления налоговой отчетности, а также отчетности по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды будет продолжена. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Вс Мар 16, 2008 13:16:58
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1027
| Цитата: |
|
вопрос от ТОО "Жакупова". 1. В инструкции по заполнении формы 201.00 сказано, что в строке 201.00.005 "выплачено доходов" показывается доход за вычетом суммы ОПВ. Почему нельзя брать цифру по данным бухгалтерского учета, т.е. за вычетом ОПВ, ИПН, проф.взносов? 2. При подсчете доходов, с которых исчисляются социальные отчисления по стр. 201.00.009, в форму вносится доход начислений или за минусом ОПВ? |
Ответ № 1027
| Цитата: |
|
1. Согласно Правилам составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу (форма 201.00) в строках 201.00.005А, 201.00.005В и 201.00.005С указываются доходы, выплаченные физическим лицам в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода (Приказ Председателя НК МФ РК от 13.12.2006 г. №637). Таким образом, Вам необходимо в данных строках указывать суммы доходов работников, определяемых как разница суммы начисленного дохода, сумм ОПВ, ИПН и доходов, не подлежащих налогообложению (статья 144 Налогового кодекса). 2. В строках 201.00.009А, 201.00.009В, 201.00.009С указываются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании. В соответствии с законодательством о социальном страховании социальные отчисления не уплачиваются с сумм обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды (п. 8 пост. ПРК от 21.06.2004 г. № 683). Таким образом, в строках 201.00.009А, 201.00.009В, 201.00.009С сумма расходов отражается за вычетом ОПВ в НПФ. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#19 Пн Мар 17, 2008 12:12:19
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1169
| Цитата: |
|
ИП Иванов Т.Г.1. Прошу дать разъяснение : мною была легализована квартира в которойя проживал с родителями с детства, после легализации я ее сразу продам, будет ли это считаться моим доходом? К предпринимательской деятельности квартира никакого отношения не имеет. |
Ответ №1169
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом к имущественному доходу относятся прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан: недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года, механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации и находящихся менее одного года на праве собственности или полученных на основании доверенности на управление механическим транспортным средством и (или) прицепом с правом отчуждения (п. 1 ст. 166). Доходом от прироста стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью (п. 2 ст. 166). В соответствии с Законом Республики Казахстан «Об амнистии в связи с легализацией имущества» субъекты легализации самостоятельно определяют стоимость легализуемого имущества (п. 3 ст. 7). Таким образом, для определения суммы имущественного дохода при реализации легализованного имущества прирост стоимости определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью, определенной налогоплательщиком при легализации этого имущества. В соответствии с Налоговым кодексом физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу. При этом декларация представляется в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом (форма 200.00).
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Вт Мар 18, 2008 12:57:09
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1135
| Цитата: |
|
Индивидуальный предприниматель рабатает по разовому талону на рынке, приобрел квартиру в 2004году и течение этого вывел глда из жилого фонда и продал, недвижимость не испльзовалось в предпринимательской деятельности, так как индивидуальный предприниматель работал на рынке. Должен ли индивидуальный предприниматель облажить ИПН по ст 166 КоН как имущественный доход или сдать декларацию ФНО 220 " Декларация по ИПН и обложить как доход от прироста |
Ответ №1135
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом прирост стоимости при реализации недвижимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, находящегося на праве собственности менее одного года, является имущественным доходом и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом (п. 1 ст. 166). Доходом от прироста стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения (п. 2 ст. 166). В Вашем случае квартира была приобретена в 2004 году и в течение года была выведена из жилого фонда с целью осуществления предпринимательской деятельности. Таким образом, в данном случае нормы статьи 166 Налогового кодекса в данном случае не применимы и доход от реализации квартиры, выведенной из жилого фонда, является доходом индивидуального предпринимателя. В случае, если ИП осуществляет расчеты с бюджетом в общеустановленном режиме, то доход от реализации зданий и сооружений, используемых в предпринимательской деятельности, определяется как разница между стоимостью реализации и остаточной стоимостью, определяемой в налоговом учете (п. 3 ст. 82). В случае, если ИП осуществляет расчеты по специальному налоговому режиму, то в соответствии с Налоговым кодексом объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона (п. 4 ст. 370). При этом специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога и корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. При этом на субъектов малого бизнеса не распространяется порядок исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности вышеперечисленных налогов, установленный статьями 77-140, 315-322, а также 141-174, за исключением статей 132-134, пункта 2 статьи 135, статей 146-162 Налогового кодекса (п. 2 ст. 370). Следовательно, положения статьи 82 Налогового кодекса не распространяются на налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Таким образом, при реализации данной категорией налогоплательщиков зданий и сооружений, используемых в предпринимательской деятельности, в доход за налоговый период следует включать всю сумму дохода от реализации зданий и сооружений.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Мар 20, 2008 18:20:59
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1489
| Цитата: |
|
Обязаны ли сдавать "Декларацию по индивидуальному подоходному налогу" супруг (а) государственного служащего, если сменили гражданство в текущем налоговом периоде? |
Ответ №1489
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией, обязаны представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (пп.5 п. 1 ст. 171). Согласно Закону Республики Казахстан «О борьбе с коррупцией» лица, занимающие государственную должность, ежегодно в период выполнения своих полномочий, а также лица, уволенные с государственной службы по отрицательным мотивам, в течение трех лет после увольнения в порядке, установленном налоговым законодательством, представляют в налоговый орган по месту жительства декларацию (п. 2 ст. 9). Супруг (супруга) указанного лица представляет в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и имуществе, являющихся объектом налогообложения и находящихся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами (п. 3 ст. 9). Таким образом, супруги государственных служащих ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, представляют декларацию о доходах и имуществе по форме 210.00. Таким образом, изменение гражданства супругом государственного служащего в течение года не является основанием для представления декларации. Вместе с тем, в общем порядке супруг(а) госслужащего независимо от гражданства должен представлять ежегодную декларацию (форма 210.00) в налоговый орган по месту жительства не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Пн Мар 24, 2008 13:38:27
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2591
| Цитата: |
|
Мы в данное время не осуществляем деятельность. Налоговая отчетность по социальному налогу и по ИПН была сдана с показателями 0. При представлении налоговой отчетности от НК было получено устное предупреждение о предоставлении не нулевых расчетов, а сумм к начислению, так как руководитель исполняет свои обязанности. Правомерны ли замечания НК? Как в последующем сдавать налоговую отчетность? |
Ответ № 2591
| Цитата: |
|
В соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан размер месячной заработной платы работника, отработавшего полностью определенную на этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера месячной заработной платы (п. 2 ст. 121). Таким образом, в случае приостановления деятельности предприятия директор и главный бухгалтер продолжают исполнять свои служебные обязанности (представление налоговой и статистической отчетности), следовательно, в соответствии с Трудовым кодексом им должна быть начислена заработная плата не менее минимального размера месячной заработной платы. В соответствии с Налоговым кодексом налоговыми агентами являются индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты (пп. 20) ст. 10). При этом Правилами составления расчета по индивидуальному подоходному налогу (форма 201.00) определено, что расчет предназначен для отражения начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, облагаемых у источника выплаты, индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24 Налогового кодекса; расходов работодателя на выплату доходов работников, на которые начисляется социальный налог в порядке, предусмотренном главой 50 Налогового кодекса, а также обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений (приказ Министра финансов РК от 19.12.2006 года № 468). Таким образом, налоговые агенты при отсутствии показателей в расчете по индивидуальному подоходному налогу обязаны представить данный расчет в налоговые органы. Декларация по социальному налогу представляется в налоговые органы ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 322). При этом налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика предоставление приложений к расчету по ИПН и декларации по социальному налогу в случае отсутствия в них данных (п. 4 ст. 68). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Вт Мар 25, 2008 15:09:56
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1343
| Цитата: |
|
Я работаю руководителем Казенного коммунального государственного предприятия, которое финансируется 90% с бюджета имеет государственные заказ в сфере начального образования. Жена у меня директор школы. Должен ли я или моя жена подавать декларацию о доходах формы 210.00.? Вообще должны ли директора, заучи школ, директора ККГП в сфере образования, культуры, здравоохранения в обязательном порядке подавать декларацию о доходах? |
Ответ № 1343
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией, ежегодно представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу (п. 1 ст. 171). В соответствии с Законом Республики Казахстан «О борьбе с коррупцией» лица, являющиеся кандидатами на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, предоставляют в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и имуществе, являющихся объектами налогообложения (п. 1 ст. 9). Согласно данному Закону к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, приравниваются лица, исполняющие управленческие функции в государственных организациях и организациях, в уставном капитале которых доля государства составляет не менее тридцати пяти процентов (п. 3 ст. 3). Таким образом, кандидаты на должность лиц, исполняющих управленческие функции в государственных организациях и организациях, в уставном капитале которых доля государства составляет не менее тридцати пяти процентов, обязаны предоставлять декларацию о доходах и имуществе, являющихся объектами налогообложения, в налоговый орган по месту жительства. Следует отметить, что Законом о борьбе с коррупцией предусмотрено ежегодное представление в налоговый орган по месту жительства декларации лицами, занимающими государственную должность, в период выполнения своих полномочий, а также лицами, уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам, в течение трех лет после увольнения (п. 2 статьи 9). В соответствии Законом Республики Казахстан «О государственной службе» под государственной должностью понимается структурная единица государственного органа, на которую возложен установленный нормативными правовыми актами круг должностных полномочий и обязанностей (ст. 1). При этом, должностными лицами являются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно - распорядительные или административно - хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, а также в Вооруженных Силах Республики Казахстан, других войсках и воинских формированиях Республики Казахстан (п. 4 ст. 2 Закона о борьбе с коррупцией). Под государственными органами согласно Закону Республики Казахстан «Об административных процедурах» понимаются государственные учреждения, уполномоченные Конституцией, законами, иными нормативными правовыми актами на осуществление от имени государства функций: 1) по изданию актов, определяющих обязательные правила поведения; 2) управлению и регулированию социально значимых общественных отношений; 3) контролю за соблюдением установленных государством обязательных правил поведения Согласно Гражданскому кодексу Республики Казахстан государственным учреждением признается учреждение, создаваемое государством в соответствии с Конституцией и законами Республики Казахстан или по решениям Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан и акимов столицы, областей, города республиканского значения и содержащееся только за счет государственного бюджета, если дополнительные источники финансирования не установлены законодательными актами (п. 2 статьи 105). На основании изложенного, обязанность ежегодного представления деклараций в соответствии с Законом о борьбе с коррупцией возложена лишь на лиц, занимающих государственные должности, в то время как кандидаты на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, представляют декларации только при поступлении на данную должность. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#24 Вт Мар 25, 2008 16:46:45
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1456
| Цитата: |
|
Как правильно обложить имущественный доход физического лица (не индивидуальный предприниматель ) в случае если имущество- дом получено по наследству и продано ( находилось менее 1 года в собственности). Следует определить облагаемый оборот как разницу между ценой реализации и оценочной стоимостью (при этом какую оценочную стоимость надо учитывать на момент реализации , после реализации либо до реализации, или облагаемый оборот определяется как стоимость реализации дома? |
Ответ №1456
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом к имущественному доходу относятся прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан: недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года, механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации и находящихся менее одного года на праве собственности или полученных на основании доверенности на управление механическим транспортным средством и (или) прицепом с правом отчуждения (п. 1 ст. 166). Доходом от прироста стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью (п. 2 ст. 166). При этом оценка реализованного имущества производится по состоянию на момент возникновения права собственности на это имущество. В соответствии с Налоговым кодексом физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу. При этом декларация представляется в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом (форма 200.00). Таким образом, представление декларации при получении имущественного дохода является обязательным.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Мар 26, 2008 12:27:25
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1424
| Цитата: |
|
Я купил квартиру в марте 2007 года, затем в ноябре 2007 года в связи с перездом в другой город был вынужден продать эту квартиру. Теперь мне сказали, что я должен заплатить налог с продажи квартиры. Скажите это справедливо? У меня только одна квартира, я не занимаюсь предпринимательством, квартиру продал вынужденно. Разве это доход? Скажите есть ли какие-то льготы или основания освобождения от уплаты этого налога? |
Ответ №1424
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу прирост стоимости при реализации недвижимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, и находящегося на праве собственности менее года, признается имущественным доходом. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, является положительная разница между стоимостью реализации и стоимости его приобретения. При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения (п.1,2 ст.166). Имущественный доход относится к доходам, не облагаемым у источника выплаты. Физические лица, имеющие имущественный доход обязаны представлять Декларацию по индивидуальному подоходному налогу по получаемым доходам, в том числе при получении доходов, не облагаемых у источника выплаты (п.1 ст. 171). Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом в налоговый комитет по месту регистрационного учета. Индивидуальный подоходный налог уплачивается в срок не позднее десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи Декларации по индивидуальному подоходному налогу. Категории физических лиц, освобожденных от уплаты индивидуального подоходного налога, определены подпунктом 12) статьи 144 Налогового кодекса. К ним относятся участники Великой отечественной войны и приравненные к ним лица, инвалиды 1 и 2 групп, один из родителей инвалида с детства, а также инвалиды 3 группы.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#26 Ср Мар 26, 2008 13:38:30
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1419
| Цитата: |
|
ИП Кухаренко Если индивидуальный предприниматель продал собственный легковой транспорт. Обязан ли он отражать эту продажу в формах налоговой отчетности как валовый доход. |
Ответ №1419
| Цитата: |
|
Если реализованное Вами автотранспортное средство, использовалось в предпринимательской деятельности, то доход, полученный от реализации автотранспорта, отражается в Упрощенной декларации (форма 910.00). При этом налогообложению подлежит не прирост стоимости, а весь доход. Если данное автотранспортное средство не использовалось в предпринимательской деятельности и находилось на праве собственности менее одного года, то доход, полученный от реализации автотранспортного средства, является имущественным доходом и подлежит отражению в Декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 200.00). Если же данное автотранспортное средство не использовалось в предпринимательской деятельности и находилось на праве собственности более одного года, то доход, полученный от реализации автотранспортного средства, не будет являться имущественным доходом и у налогоплательщика не возникает налоговых обязательств. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#27 Пн Мар 31, 2008 10:56:15
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1421
| Цитата: |
|
Начислил заработную плату работникам и перечислил подоходный налог у источника выплаты (ИПН) с суммы выплаченной заработной платы. В ходе проверки доначислен ИПН,облагаемый у источника выплаты из-за неверного определения удельного веса исходя от выплаченных доходов работникам. В Налоговом кодексе не определена правильность исчисления ИПН по удельному весу. Правильно ли Налоговый комитет исчисляет ИПН по удельному весу? |
Ответ №1421
| Цитата: |
Согласно действующему налоговому законодательству исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты. Налоговые агенты осуществляют перечисление налога по выплаченным доходам до 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения (п.1,2 ст. 147). В соответствии с Правилами составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу, утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13 декабря 2006 года № 554, в строках 201.00.003 A, B, C указываются суммы исчисленного индивидуального подоходного налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, т.е. в данных строках отражаются суммы индивидуального подоходного налога от доходов, начисленных физическим лицам, в соответствующие месяцы квартала. В строках 201.00.006 A, B, C указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. Указанный порядок определения сумм индивидуального подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет, действует с 2003 года по настоящее время, т.е. при определении индивидуального подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет, применение удельного веса выплаченных доходов не обязательно. Вместе с тем, в случае, когда у налогоплательщика имеется задолженность по выплате доходов и затруднительно определить сумму индивидуального подоходного налога с доходов, выплаченных работникам, то считаем возможным применение удельного веса выплаченных доходов.
|
Вопрос №1694
| Цитата: |
|
Являются ли договора добровольного медицинского страхования заключаемые между Работодателем и Страховой организацией по добровольному медицинскому страхованию на 1 год договорами аннуитета? Являются ли суммы оплаченные Работодателем в страховую компанию доходом работника, какие налоги должны быть оплачены? |
Ответ №1694
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом суммы страховых премий, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников не подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом (пп. 34 ст. 144). Таким образом, в Вашем случае если договора добровольного медицинского страхования работников относятся к договорам накопительного страхования, то суммы страховых премий, уплаченных по ним работодателем, не будут облагаться индивидуальным подоходным налогом. В противном случае указанные страховые премии являются доходом работника в виде материальной выгоды и облагаются индивидуальным подоходным и социальным налогами в общеустановленном порядке. Проведение государственной политики по обеспечению функционирования страховой системы в Республике Казахстан относится к компетенции Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. В связи с чем по вопросу определения типа договоров добровольного медицинского страхования работников Вам необходимо обратиться в указанное Агентство.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#28 Пн Мар 31, 2008 11:25:08
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1689
| Цитата: |
|
Здравствуйте!С сотрудником заключен <договор>. Его трудовая деятельность постоянно связана с использованием автомобиля в течении рабочего времени: платежи в банк, выезд к клиентам на дом для настройки компьютерных программ, доставка товара на дом и т.п. На основании договора выплачивается компенсация за использование бензина.На основании п.10 ст 144 НК РК не подлежат обложению ИПН <выплаты> На основании ст.316 НК РК компенсации не являются доходом работника и поэтому не начисляются соц. налог и соц. отчисления.Вопрос: Правильно ли я считаю, что данная компенсация не является доходом работника, не облагается налогами и не удерживается с этой суммы пенсионные взносы? Каким образом вести раздельный учет затрат в течении рабочего времени на личные нужды и для производственных целей?С уважением, налогоплательщик! |
Ответ №1689
| Цитата: |
Налоговым законодательством предусмотрена льгота по индивидуальному подоходному и социальному налогам по выплатам физическим лицам в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо в связи со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан (пп.10) ст. 144, п. 1 ст. 316 Налогового кодекса). К работникам, постоянная работа которых протекает в пути относятся: работники железнодорожного транспорта, речного, морского, автомобильного транспорта и автомобильных дорог; магистральных линий связи и радиорелейных линий и сооружений на них; воздушных линий электропередачи и сооружений на них; объектов связи. Под термином «разъездной характер работы» понимается выполнение работ на объектах, расположенных на значительном расстоянии от места размещения организации, в связи с поездками в нерабочее время от места нахождения организации (сборного пункта) до места работы на объекте и обратно. Например, к организациям, выполняющим эти работы относятся ремонтно-строительные организации; передвижные механизированные колонны и другие строительные организации, осуществляющие строительство, реконструкцию, ремонт транспортных магистралей и коммуникаций (железнодорожные линии, трубопроводы, автомобильные дороги, кабельные, радиорелейные и воздушные линии связи; воздушные и кабельные линии электропередачи), объектов и сооружений, необходимых для обустройства нефтяных и газовых месторождений; объектов сельского и водного хозяйства, водоснабжения и газоснабжения; тоннелей, мостов, сооружений морского и речного транспорта, аэропортов и аэродромов; организации лесной промышленности и лесного хозяйства. Таким образом, действие указанной льготы не распространяется на работника, которому производятся компенсации за использованный бензин с использованием личного автотранспорта по работам связанным с развозом платежей в банк, выездом к клиентам на дом для настройки компьютерных программ, доставкой товара на дом. Указанные выплаты признаются доходом работника и облагаются индивидуальным подоходным и социальным налогами в общеустановленном порядке.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#29 Сб Апр 05, 2008 16:59:11
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1738
| Цитата: |
|
Я купила квартиру в сентябре 2006 года по ипотеке (договор долевого участия). Заселилась я с мужем в апреле 2007 года, до этого проживали с родителями мужа, другой собственности у нас нет. Документы в БТИ нам выдали в сентябре 2007 года мы прописались в этой квартире. Но она нам не нравится у нас ребенок, но до сих не нет газа и т.д и т.п. Сейчас я ее продаю, будем искать квартиру в другом районе. Почему я должна платить налог 10%, даже если по документам она у меня меньше года, ведь я в нее вложилась сделала ремонт. И у меня нет другой собственности. Раньше я считала, что данная статья для перекупщиков, а как быть мне? Я понимаю если у людей по 10 квартир, они покупают делают ремонт и перепродают, получают доход, вот и пусть они платят ИПН 10%. Но мы с мужем женаты 10 лет, еле получили кредит, сделали ремонт, теперь хотим продать, чтобы улучшить свое жилье, и ради того, чтобы не платить этот налог должны ждать 1 год, а после года мало кто захочет это жилье купить так как им придется платить 10%. А от перекупщиков я слышала, что покупают и продают за ту же сумму, чтобы не было прироста стоимости, и налог платить было не из чего. Пожалуйста внесите изменения, вернее уточнения в эту статью, чтобы вне зависимости от срока, те кто прописаны и не имеют другого жилья не платили 10%. Заранее очень благодарим всей семьей. |
Ответ №1738
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом прирост стоимости при реализации недвижимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности и находящегося на праве собственности менее одного года, относится к имущественному доходу (п. 1 ст. 166). Доходом от прироста стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. (п. 2 ст. 166). Исчисление налога производится по ставке 10 процентов (п. 1 ст. 145). В соответствии с Налоговым кодексом физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу. При этом декларация представляется в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом (форма 200.00). Таким образом, в соответствии с действующим налоговым законодательством доход от прироста стоимости при продаже квартиры, не используемой в предпринимательской деятельности и находящейся на праве собственности менее одного года, является имущественным доходом и облагается индивидуальным подоходным налогом. Постановлением Правительства Республики Казахстан от 7 ноября 2007 года № 1056 на рассмотрение Парламента Республики Казахстан внесен проект Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам налогообложения». Данным законопроектом предлагается внести изменения в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми доход от прироста стоимости при реализации недвижимого имущества, являющегося местом регистрации места жительства собственника, не является имущественным доходом и не подлежит налогообложению.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#30 Вс Апр 13, 2008 15:10:45
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2158
| Цитата: |
|
Скажите, пожалуйста, правда ли что с 2008 года все физические лица будут сдавать декларацию по индивидуальному подоходному налогу ? |
Ответ №2158
| Цитата: |
|
Представление декларации всеми физическими лицами возможно только в случае введения всеобщего декларирования. Вопрос введения всеобщего декларирования доходов физических лиц предложено рассмотреть в рамках работы рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной Распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана <Атамекен>, ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. В рамках работы данной рабочей группы планируется, в том числе, обсудить вопросы перехода на всеобщее декларирование, определить перечень декларируемых сведений, состав доходов и налоговых вычетов, форму и содержание декларации, общие принципы всеобщего декларирования, а также основные этапы и сроки введения всеобщего декларирования. Рабочим органом указанной рабочей группы является Министерство экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#31 Пн Апр 21, 2008 18:57:38
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1607
| Цитата: |
|
Какова ставка налога по суммам выплаты по паям ? Есильский район Акмолинской области главный бухгалтер ТОО Гарыш Кондратенко О.Н. |
Ответ №1607
| Цитата: |
В соответствии с действующим налоговым законодательством часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между учредителями, участниками является дивидендом (ст.10). При этом, доходы в виде дивидендов облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 5 процентов (п.3 ст.145). Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода. Перечисление в бюджет индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам производится до 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты (ст.147). Кроме того, налоговые агенты представляют в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, Расчет по индивидуальному подоходному налогу (форма 201.00) (ст.148).
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#32 Вт Апр 22, 2008 02:03:54
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2363
| Цитата: |
|
ИП-на упрощенном режиме,в течение года купил и продал личную квартиру, не используемую в предпринимательской деятельности-включается ли это этот доход в упрощенную декларацию?Весь доход или прирост стоимости?Если это имущественный доход, то учитываются ли приподсчете прироста стоимости затраты на ремонт квартиры и проценты по кредиту за квартиру? |
Ответ №2363
| Цитата: |
Доход, полученный от реализации квартиры, не используемой в предпринимательской деятельности и находившейся на праве собственности менее одного года, является имущественным доходом. В Вашем случае имущественным доходом будет являться прирост стоимости, определяемый как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. Также сообщаем, что имущественный доход, не включается в доход по упрощенной декларации, поскольку согласно пункту 4 статьи 370 Налогового кодекса не является объектом налогообложения.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Вт Апр 22, 2008 14:53:26
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1849
| Цитата: |
|
Являюсь ИП -на основе упрощ.декларации, для проживания с семьей купила квартиру,взяв ипотечный кредит в банке, по сложивщейся ситуации в течении года продаю квартиру, вложив определенную сумме в ремонт, в уплату процентов по кредиту, в предпринимательской деятельности квартира не использовалась.Включается ли продажа личной квартиры в доход по упрощенной декларации?Вся сумма или прирост стоимости?ИЛИ сдается декларации по имущественному налогу и могу ли включить в расходы стоимость ремонта, проценты по кредиту? |
Ответ №1849
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом прирост стоимости при реализации недвижимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности и находящегося на праве собственности менее одного года, относится к имущественному доходу (п. 1 ст. 166). Доходом от прироста стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью (п. 2 ст. 166). Расходы на ремонт и уплату процентов по кредитам не учитываются при определении имущественного дохода. Исчисление налога производится по ставке 10 процентов (п. 1 ст. 145). В соответствии с Налоговым кодексом физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу. При этом декларация представляется в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом (форма 200.00).
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#34 Вт Апр 22, 2008 15:46:42
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2057
| Цитата: |
|
Здравствуйте ! Почему при сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу ф. 210.00 супругам государственных служащих нужно указывать совместную долю недвижимого имущества (Например, я являюсь хозяином дома по договору купли-продажи, но при получении свидетельство о государственной регистрации от органов юстиции имущество регистрируется на всех членов семьи). Государственный служащий Бекбулатов К. |
Ответ №2057
| Цитата: |
Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года № 637 «Об утверждении Правил составления налоговой отчетности» для декларирования доходов и исчисления индивидуального подоходного налога, по доходам, не облагаемым у источника выплаты, в соответствии с разделом 6 Налогового кодекса, а также для представления сведений об имуществе, находящемся на праве собственности и являющегося объектом налогообложения, предусмотрена Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 210.00). Для отражения сведений об имуществе, находящемся на праве собственности, предназначено приложение № 2 к Декларации. В соответствии с Правилами составления Декларации, в строке с 210.02.008 указывается имущество, принадлежащее на праве собственности, являющееся объектом налогообложения, с указанием местонахождения недвижимого имущества, а также марки и государственного номера транспортного средства (пп. 2) п. 15). В соответствии с Налоговым кодексом объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются принадлежащие им на праве собственности жилые помещения, дачные строения, гаражи иные строения, сооружения, помещения, находящиеся на территории Республики Казахстан, а также объекты незавершенного строительства, находящиеся на территории Республики Казахстан, - с момента проживания (эксплуатации) (ст. 363). Согласно пункту 1 статьи 361 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности. При этом, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц (п.2 ст. 362). Таким образом, в случае, если Вы с супругой имеете недвижимое имущество на праве общей долевой собственности, то плательщиком налога по такому имуществу является каждый из Вас по доле в этом недвижимом имуществе. Следовательно, сведения о доле в данном недвижимом имуществе в декларации 210.00 указываются каждым из Вас. Вместе с тем Налоговым кодексом предусмотрено, что плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данного объекта налогообложения по согласованию между ними (п. 3 ст. 362). Таким образом, обязанность по отражению в декларации имущества, находящегося в совместной собственности являющегося объектом обложения по налогу на имущество возлагается на лицо, являющееся плательщиком налога по данному имуществу.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#35 Вт Апр 22, 2008 19:48:13
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2389
| Цитата: |
|
4) Почему согласно ст. 148 налогового кодекса с 2007г. срок предоставления расчета по индивидуальному подоходному налогу (ф. 201.00) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, однако по акту сверки за 1-2 квартал 2007г. срок 15 числа и соответственно начисляется пеня. " |
Ответ №2389
| Цитата: |
Уплата налогов и платежей в бюджет и во внебюджетные фонды должна производиться в установленные законодательством сроки независимо от срока предоставления налоговой отчетности. Исчисленные данные в налоговой отчетности 201.00 «Расчет по индивидуальному подоходному налогу» отображаются в соответствующих лицевых счетах с установленными сроками их уплаты: индивидуальный подоходный налог – до 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты; обязательные пенсионные взносы – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (действовал до 23 июля 2007 года); социальные отчисления - не позднее 15 числа, следующего за отчетным месяцем. Несвоевременная уплата платежей по указанным срокам влечет начисление пени
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Чт Апр 24, 2008 08:32:58
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2474
| Цитата: |
|
Если у предприятия нет имущества и земли, по согласно налогового кодекса не нужно сдавать нулевые декларации и расчеты, а касается ли это расчетов по ИПН форма 201.00.и расчет за загрязнение окружающей среды форма 871.00.? |
Ответ № 2474
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом налоговыми агентами являются индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты (пп. 20) ст. 10). При этом Правилами составления расчета по индивидуальному подоходному налогу (форма 201.00) определено, что расчет предназначен для отражения начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, облагаемых у источника выплаты, индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24 Налогового кодекса; расходов работодателя на выплату доходов работников, на которые начисляется социальный налог в порядке, предусмотренном главой 50 Налогового кодекса, а также обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений (приказ Министра финансов РК от 19.12.2006 года № 468). Таким образом, налоговые агенты при отсутствии показателей в расчете по индивидуальному подоходному налогу обязаны представить данный расчет в налоговые органы. При этом налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика предоставление приложений к расчету по ИПН в случае отсутствия в них данных (п. 4 ст. 68). Расчет по плате за эмиссии в окружающую среду (871.00) представляется в случае осуществления деятельности в порядке специального природопользования. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#37 Чт Апр 24, 2008 14:51:06
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2582
| Цитата: |
|
1. Физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в декабре 2005г. была приобретена квартира за 2800 т.т. В сентябре 2006г. квартира была выведена из жилого фонда и введена в эксплуатацию целевым назначением - магазин с оценочной стоимостью 7200 т.т. В предпринимательской деятельности магазин не использовался. В феврале 2007г. Недвижимость была реализована физическому лицу за 9300 т.т. Вопрос: как исчисляется налог? Доход является имущественным, т.к. имущество не использовалось в предпринимательской деятельности или это будет являться прочим доходом? При этом, какая сумма облагается налогом: вся сумма реализации, либо разница между реализацией и приобретением? Физическое лицо Трусова |
Ответ №2582
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом к имущественному доходу налогоплательщиков относится прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года (п. 1 ст. 166). В Вашем случае целевым назначение недвижимого имущества является – магазин, следовательно, имущество было приобретено с целью осуществления предпринимательской деятельности. Таким образом, вышеуказанная норма в данном случае не применима. Доходы, не указанные в статьях 149-162 Налогового кодекса, в том числе полученные за пределами Республики Казахстан относятся к прочим доходам, не облагаемым у источника выплаты (ст. 170). Таким образом, доход, полученный от реализации имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности, относится к прочим доходам физического лица. При этом доход определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения реализованного имущества. Прочие доходы физического лица относятся к доходам, не облагаемым у источника выплаты (ст. 163). Исчисление и уплата индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится физическим лицом самостоятельно путем применения ставки налога в размере 10% к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты (ст. 164). Кроме того, физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу по форме 200.00 в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (пп. 1 п. 1 ст.171, п. 1 ст. 172).
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#38 Чт Апр 24, 2008 17:20:17
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2574
| Цитата: |
|
2. Физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в декабре 2002г. было приобретено заброшенное здание. Здание несколько лет не ремонтировалось, были большие долги. Балансосодержатель КГП <5> объявлен банкротом. Физическим лицом были погашены долги, произведен капитальный ремонт и реконструкция. В предпринимательской деятельности здание не использовалось. В 2006 году здание продано другому лицу за 6300 т.т. Так как имущество находилось на праве собственности более 1 года и не использовалось в предпринимательской деятельности, декларацию я не представил. Но налоговый комитет направил уведомление об устранении нарушении согласно ст. 170 НК. Штраф за непредставление декларации я оплатил. Мне не понятно, почему стоимость реализованного имущества, не использованного в предпринимательской деятельности, относится к прочему доходу и налог должен платить от всей суммы реализации? Физическое лицо Идришев Е.А. |
Ответ №2574
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом к имущественному доходу налогоплательщиков относится прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года (п. 1 ст. 166). В случае реализации имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности, данная норма не применима. Доходы, не указанные в статьях 149-162 Налогового кодекса, в том числе полученные за пределами Республики Казахстан относятся к прочим доходам, не облагаемым у источника выплаты (ст. 170). Таким образом, доход физического лица от реализации имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности, относится к прочим доходам физического лица. При этом доход определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения реализованного имущества. Прочие доходы физического лица относятся к доходам, не облагаемым у источника выплаты (ст. 163). Исчисление и уплата индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится физическим лицом самостоятельно путем применения ставки налога в размере 10% к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты (ст. 164). Кроме того, физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу по форме 200.00 в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (пп. 1 п. 1 ст.171, п. 1 ст. 172).
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Пт Апр 25, 2008 14:03:16
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2434
| Цитата: |
|
По камеральным проверкам индивидуального подоходного налога по форме налоговой отчетности 210.00 установлены нарушения государственными служащими органов внутренних дел.Необходимо ли нам составлять протоколы и постановления об административном правонарушении для передачи в суд на работников органов внутренних дел , когда ст.35 Кодекса РК об административных правонарушениях , что прокуроры , лица рядового и начальствующего состава несут ответственность в соответствии с нормативными актами , регламентирующими порядок прохождения службы в соответствующих органах , к указанным лицам не могут быть применены административные взыскания. |
Ответ № 2434
| Цитата: |
|
Указанная Вами норма гласит следующее: - военнослужащие и находящиеся на военных сборах граждане несут ответственность за административные правонарушения по дисциплинарным уставам. Прокуроры, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, уголовно-исполнительной системы, сотрудники финансовой полиции и таможенных органов за административные правонарушения несут ответственность в соответствии с нормативными правовыми актами, регламентирующими порядок прохождения службы в соответствующих органах, То есть, вышеуказанное подразумевает отдельную ответственность данных лиц за допущенные правонарушения. В данном случае допущенным правонарушением будет является норма предусматривающая административную ответственность за нарушение мер финансового контроля. В связи с чем, за допущенные правонарушения необходимо составлять протокола об административных правонарушениях. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#40 Пт Апр 25, 2008 14:10:45
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2100
| Цитата: |
|
В апреле 2007 года умер родственник, оставивший мне по завещанию свою квартиру. В октябре этого года я оформил соответствующее свидетельство о праве на наследство. Когда я имею право продать квартиру без взимания с меня соответствующего налога? |
Ответ №2100
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом прирост стоимости при реализации недвижимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности и находящегося на праве собственности менее одного года, относится к имущественному доходу (п. 1 ст. 166). Доходом от прироста стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью (п. 2 ст. 166). Исчисление налога производится по ставке 10 процентов (п. 1 ст. 145). В соответствии с Налоговым кодексом физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу. При этом декларация представляется в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом (форма 200.00). В случае реализации квартиры, не используемой в предпринимательской деятельности и находящейся на праве собственности год и более, имущественный доход не возникает.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#41 Пт Апр 25, 2008 15:13:24
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2655
| Цитата: |
|
Будет ли определятся прирост стоимости от реализации ввезенного из зарубежья на территорию РК транспортного средства? И что будет являться стоимостью приобретения - фактическая сумма приобретения или таможенная стоимость данного транспортного средства? |
Ответ №2655
| Цитата: |
Доходом от реализации товаров, включаемым в совокупный годовой доход налогоплательщика, является стоимость реализованных товаров (ст. 80 НК). Соответственно, доход от реализации возникает при реализации товаров. При этом на вычеты относятся фактические расходы, связанные с получением совокупного годового дохода, при наличии подтверждающих документов (ст. 92 НК). Следовательно, в рассматриваемом примере, у Вас возникнет доход от реализации транспортного средства, при этом на вычеты будут относиться фактические расходы, связанные с доставкой и реализацией данного транспортного средства, подтвержденные документально.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Пт Апр 25, 2008 15:17:12
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2623
| Цитата: |
|
По изменению кода налогового режима. Налогоплательщиками зачастую при заполнении Расчета по ИПН форма 201.00, по строке 201.00.009 указывают ошибочно не верный код налогового режима, что влияет на периды начисления и соответственно исчисленных сумм к уплате. Если в заявлении налогоплательщика на отзыв налоговой отчетности предусмотрена причина подачи заявления Изменение кода налогового комитета, возможно ли дополнить заявление изменением кода налогового режима? |
Ответ № 2623
| Цитата: |
|
Здравствуйте! Согласно п. 5 ст. 69 Налогового кодекса ответственность за достоверность данных несет налогоплательщик, налоговый агент. Вместе с тем, Налоговым кодексом предусмотрено право налогоплательщика представлять дополнительную налоговую отчетность. Режим отзыва реализован с возможностью исправления ошибок общего информационного характера, часто допускаемых при заполнении налоговой отчетности, в частности, кода налогового органа, вида налоговой отчетности, налогового периода, а также представления формы налоговой отчетности, предназначенной для определенных категорий налогоплательщиков, к которым данный налогоплательщик не относится. Данные сведения имеются во всех ФНО, тогда как налоговый режим только в ФНО 201.00. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Пт Апр 25, 2008 21:51:46
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2603
| Цитата: |
|
5. Если государственный служащий имеет доли собственности недвижимого имущества равно с супругой, и при представлении декларации обязаны ли оба указывать долю собственности или указывает тот, кто уплачивает налог на имущество? |
Ответ № 2603
| Цитата: |
|
Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года № 637 «Об утверждении Правил составления налоговой отчетности» для декларирования доходов и исчисления индивидуального подоходного налога, по доходам, не облагаемым у источника выплаты, в соответствии с разделом 6 Налогового кодекса, а также для представления сведений об имуществе, находящемся на праве собственности и являющегося объектом налогообложения, предусмотрена Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 210.00). Для отражения сведений об имуществе, находящемся на праве собственности, предназначено приложение № 2 к Декларации. В соответствии с Правилами составления Декларации, в строке с 210.02.008 указывается имущество, принадлежащее на праве собственности, являющееся объектом налогообложения, с указанием местонахождения недвижимого имущества, а также марки и государственного номера транспортного средства (пп. 2) п. 15). В соответствии с Налоговым кодексом объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются принадлежащие им на праве собственности жилые помещения, дачные строения, гаражи иные строения, сооружения, помещения, находящиеся на территории Республики Казахстан, а также объекты незавершенного строительства, находящиеся на территории Республики Казахстан, - с момента проживания (эксплуатации) (ст. 363). Согласно пункту 1 статьи 361 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности. При этом, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц (п.2 ст. 362). Таким образом, в случае, если Вы с супругой имеете недвижимое имущество на праве общей долевой собственности, то плательщиком налога по такому имуществу является каждый из Вас по доле в этом недвижимом имуществе. Следовательно, сведения о доле в данном недвижимом имуществе в декларации 210.00 указываются каждым из Вас. Вместе с тем Налоговым кодексом предусмотрено, что плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данного объекта налогообложения по согласованию между ними (п. 3 ст. 362). Таким образом, обязанность по отражению в декларации имущества, находящегося в совместной собственности являющегося объектом обложения по налогу на имущество возлагается на лицо, являющееся плательщиком налога по данному имуществу. |
Вопрос №1976
| Цитата: |
|
При назначении на должность директором музыкальной школы в 2000 году я предоставляла декларации как кандидат по форме 210, справка о сдаче декларации утеряна, как я могу доказать, что декларации мною была предоставлена в налоговый комитет т.к. налоговый комитет утверждает что все декларации в 2001 году уничтожались по акции правительства. Татьяна Яковлевна |
Ответ № 1976
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией, ежегодно представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу (п. 1 ст. 171). В соответствии с Законом Республики Казахстан «О борьбе с коррупцией» лица, являющиеся кандидатами на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, предоставляют в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и имуществе, являющихся объектами налогообложения (п. 1 ст. 9). При этом, указанные лица предоставляют соответственно в орган, на занятие должности в котором они претендуют, либо по месту работы справку из налогового органа о получении им деклараций (п. 4 ст. 9). Таким образом, справка о представлении декларации должна храниться в кадровой службе органа, на занятие должности в котором Вы претендовали либо по месту работы.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#44 Сб Апр 26, 2008 14:19:23
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2707
| Цитата: |
|
Есть ли необходимость сдать декларацию 200.00 если положительного прироста от продажи автомобиля нет. а наоборот себе в убыток? |
Ответ №2707
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты (ст. 171). Прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, в т.ч. механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации и находящихся менее года на праве собственности или полученных на основании доверенности на управление, является имущественным доходом физического лица и облагается индивидуальным подоходным налогом (пп. 1 п.1 ст. 166). При этом прирост доход от прироста стоимости определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. Таким образом, в Вашем случае, если автомобиль продан по цене ниже стоимости приобретения, то имущественный доход отсутствует. Следовательно, декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 200.00) не представляется.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#45 Пт Май 02, 2008 16:48:01
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2549
| Цитата: |
|
Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, вид деятельности - реализация продуктов питания. Расчеты с бюджетом ИП осуществляет по СНР на основе упрощенной декларации. Согласно данных, полученных от уполномоченных органов, установлено, что физическим лицом в 2006 году было приобретено 10 квартир, которые в течении одного года проданы. Имеется прирост стоимости при реализации имущества. Будет ли полученный доход являться имущественным доходом физического лица, либо стоимость проданных квартир подлежит включению в доход , отражаемый в упрощенной декларации. В договорах на приобретение и реализацию квартир (покупатель, продавец) указывается физическое лицо, а не ИП. |
Ответ №2549
| Цитата: |
В указанном Вами случае, приобретение и реализация квартир осуществлялась физическим лицом в целях извлечения дохода, что согласно действующего законодательства является предпринимательской деятельностью. В связи с этим, доход, полученный от реализации квартир, является доходом индивидуального предпринимателя.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
