| Какой документ предоставить в налоговую для подтверждения уплаты налогов с з/платы в Ираке?
|
|
|
|
#1 Пт Сен 06, 2024 12:45:35
|
|
|
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=685692#685692
Добрый день, уважаемые коллеги! Вопрос возник при заполнении ф.270.00. Человек является супругом госслужащей, в прошлом году сдал 250.00. Имеет действующее ИП на СНР. И работает в Ираке, с которым у Казахстана не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.
Какой документ нужно предоставить в налоговую для подтверждения уплаты налогов с з/платы в Ираке? Подойдет ли справка работодателя? Или нужны данные из налогового органа Ирака?
Не могу найти информацию, может кто-то владеет такими данными?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Сен 06, 2024 13:23:19
|
|
|
| Статья 359 НК говорит: |
|
1. Суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных физическим лицом-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в порядке, определенном статьей 303 настоящего Кодекса, в пределах ставки индивидуального подоходного налога, при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога. |
| Статья 303 НК говорит: |
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного корпоративному или индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.
В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан.
При отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога налогоплательщик вправе представить указанную в настоящем пункте справку по требованию налогового органа с целью проведения камерального контроля. |
Меня в последнем абзаце зацепило слово "вправе" - выходит налогоплательщик имеет право предоставить налоговикам такую справку, но не обязан? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Сен 06, 2024 13:44:40
|
|
|
| Lola говорит: |
|
работает в Ираке, с которым у Казахстана не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. |
Думается мне что без разницы какие будут справки, если нет соглашения, то и нет зачета налогов уплаченных с доходов в той стране.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Сен 06, 2024 15:17:33
|
|
|
| Ведмедев говорит: |
|
Думается мне что без разницы какие будут справки, если нет соглашения, то и нет зачета налогов уплаченных с доходов в той стране. |
вот я тоже так думаю, что вычет применить можно только в том случае, если работал в стране, с которой есть соглашение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Сен 06, 2024 15:20:07
|
|
|
И теперь еще такой вопрос, наверное не в тему? Какой курс нужно брать для определения суммы дохода? Зарплата была за ноябрь и декабрь 2023 г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Сен 06, 2024 16:06:03
|
|
|
| Ведмедев говорит: |
|
если нет соглашения, то и нет зачета налогов уплаченных с доходов в той стране. |
Тоже так всегда думала, а сейчас посмотрела - ни в ст.303, ни в ст. 359 вообще нет никакого упоминания о Конвенции.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Сен 06, 2024 16:26:31
|
|
|
Вообще-то вопрос интересный и хотелось бы разобраться конкретнее.
| Статья 303 НК говорит: |
3. Размер зачитываемых сумм, предусмотренных настоящей статьей, определяется по каждому иностранному государству отдельно.
При этом размер зачитываемой суммы иностранного подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих сумм:
1) сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан;
2) сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора Республики Казахстан;
3) сумму корпоративного или индивидуального подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан по ставке, установленной настоящим Кодексом. |
Пп.1) понятен, но международный договор не упоминается.
Пп.2) - что за "международный договор Республики Казахстан"? Закон либо международный, либо Республики Казахстан. Сумма налога, подлежащая уплате в иностранном государстве, разве может устанавливаться международным договором, она же по идее должна устанавливаться законом иностранного государства.
Пп.3) - опять непонятно, необходим ли в этом случае подписанный международный договор.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Сен 06, 2024 16:34:12
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Пп.1) понятен, но международный договор не упоминается. |
вот и у меня уже каша в голове.
Если есть соглашение, то для чего оно? И без него, судя по вышеуказанному пункту, можно применять вычет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Сен 17, 2024 17:09:54
|
|
|
Добрый день! Если кому-то интересно, получили ответ от КГД по этому вопросу. Скопирую текст сюда:
"Управление государственных доходов по г.Уральск на Ваше письмо №ЖТ-2024-05241495 от 06/09/2024г сообщает, что при отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты корпоративного или ИПН налогоплательщик вправе представить указанную в данном пункте справку по требованию органа государственных доходов с целью проведения камерального контроля (пункт 1 статьи 303 Налогового кодекса). Размер зачитываемых сумм, предусмотренных настоящей статьей, определяется по каждому иностранному государству отдельно. При этом размер зачитываемой суммы иностранного
подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих сумм: 1) сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан; 2) сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора Республики Казахстан; 3) сумму корпоративного или индивидуального подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан по ставке, установленной Налоговым кодексом (пункт 3 статьи 303 Налогового кодекса). Таким образом, физическое лицо при исчислении ИПН вправе применить зачет иностранного налога в размере, предусмотренном пунктом 3 статьи 303 Налогового кодекса, при наличии справки о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, соответствующей требованиям пункта 1 статьи 303 Налогового кодекса, а именно выданной и (или) заверенной налоговым органом иностранного государства с обязательным переводом на казахский или русский язык, засвидетельствованным нотариусом." Конец цитаты.
Получается, зачет иностранного налога можно применять и в случаях, когда человек работал в стране, с которой нет подписанной конвенции об избежании двойного налогообложения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Сен 18, 2024 09:42:25
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
А как был задан вопрос? Спрашивали ли, нужна ли для этого ратифицированная обеими сторонами Конвенция? |
Аха, интересный момент. Хотя из логики про само понятие избежания двойного налогообложения, как бы должно изначально быть какое-то соглашение с другим государством. Что-бы устранять сам факт этого двойного обложения, об этом кто-то должен договориться. ИМХО разумеется.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Сен 18, 2024 11:30:46
|
|
|
Ведмедев, да, я тоже из кодекса поняла так, что вычет возможен только при наличии конвенции. Но прямо об этом там не написано, нет никаких прямых указаний. А логика..... Кажется это не сильная сторона законотворцев.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Сен 18, 2024 11:33:54
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
А как был задан вопрос? |
Вот вопрос:
Прошу вашего разъяснения по вопросу: может ли физлицо, работавшее за пределами Казахстана (в Ираке) , применить зачет иностранного налога на основании ст.303.п.3, если страна, в которой он работал, не заключила с Казахстаном международный договор об избежании двойного налогообложения? Если нет, то физлицо должно оплатить ИПН с доходов, полученных за рубежом, несмотря на то, что с этих доходов оплачены налоги в стране работодателя?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
