» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какой документ предоставить в налоговую для подтверждения уплаты налогов с з/платы в Ираке?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Lola
Добавлено: #1  Пт Сен 06, 2024 12:45:35
Заголовок сообщения: Какой документ предоставить в налоговую для подтверждения уплаты налогов с з/платы в Ираке?
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=685692#685692

Добрый день, уважаемые коллеги! Вопрос возник при заполнении ф.270.00. Человек является супругом госслужащей, в прошлом году сдал 250.00. Имеет действующее ИП на СНР. И работает в Ираке, с которым у Казахстана не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.
Какой документ нужно предоставить в налоговую для подтверждения уплаты налогов с з/платы в Ираке? Подойдет ли справка работодателя? Или нужны данные из налогового органа Ирака?
Не могу найти информацию, может кто-то владеет такими данными?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пт Сен 06, 2024 13:23:19
Заголовок сообщения:
Статья 359 НК говорит:
1. Суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных физическим лицом-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в порядке, определенном статьей 303 настоящего Кодекса, в пределах ставки индивидуального подоходного налога, при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.

Статья 303 НК говорит:
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного корпоративному или индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.

Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.

В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан.

При отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога налогоплательщик вправе представить указанную в настоящем пункте справку по требованию налогового органа с целью проведения камерального контроля.

Меня в последнем абзаце зацепило слово "вправе" - выходит налогоплательщик имеет право предоставить налоговикам такую справку, но не обязан? :D
Автор: Ведмедев
Добавлено: #3  Пт Сен 06, 2024 13:44:40
Заголовок сообщения:
Lola говорит:
работает в Ираке, с которым у Казахстана не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.

Думается мне что без разницы какие будут справки, если нет соглашения, то и нет зачета налогов уплаченных с доходов в той стране.
Автор: Lola
Добавлено: #4  Пт Сен 06, 2024 15:17:33
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
Думается мне что без разницы какие будут справки, если нет соглашения, то и нет зачета налогов уплаченных с доходов в той стране.

вот я тоже так думаю, что вычет применить можно только в том случае, если работал в стране, с которой есть соглашение.
Автор: Lola
Добавлено: #5  Пт Сен 06, 2024 15:20:07
Заголовок сообщения:
И теперь еще такой вопрос, наверное не в тему? Какой курс нужно брать для определения суммы дохода? Зарплата была за ноябрь и декабрь 2023 г.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Пт Сен 06, 2024 16:06:03
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
если нет соглашения, то и нет зачета налогов уплаченных с доходов в той стране.

Тоже так всегда думала, а сейчас посмотрела - ни в ст.303, ни в ст. 359 вообще нет никакого упоминания о Конвенции.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пт Сен 06, 2024 16:09:33
Заголовок сообщения:
А нет, все-таки упоминается в ст.303.
Автор: Lola
Добавлено: #8  Пт Сен 06, 2024 16:10:11
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, вот и я не нашла прямого упоминания. Общими фразами все написано.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Пт Сен 06, 2024 16:26:31
Заголовок сообщения:
Вообще-то вопрос интересный и хотелось бы разобраться конкретнее.
Статья 303 НК говорит:
3. Размер зачитываемых сумм, предусмотренных настоящей статьей, определяется по каждому иностранному государству отдельно.

При этом размер зачитываемой суммы иностранного подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих сумм:

1) сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан;

2) сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора Республики Казахстан;

3) сумму корпоративного или индивидуального подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан по ставке, установленной настоящим Кодексом.


Пп.1) понятен, но международный договор не упоминается.

Пп.2) - что за "международный договор Республики Казахстан"? Закон либо международный, либо Республики Казахстан. Сумма налога, подлежащая уплате в иностранном государстве, разве может устанавливаться международным договором, она же по идее должна устанавливаться законом иностранного государства.

Пп.3) - опять непонятно, необходим ли в этом случае подписанный международный договор.
Автор: Lola
Добавлено: #10  Пт Сен 06, 2024 16:34:12
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Пп.1) понятен, но международный договор не упоминается.

вот и у меня уже каша в голове.
Если есть соглашение, то для чего оно? И без него, судя по вышеуказанному пункту, можно применять вычет.
Автор: Lola
Добавлено: #11  Вт Сен 17, 2024 17:09:54
Заголовок сообщения:
Добрый день! Если кому-то интересно, получили ответ от КГД по этому вопросу. Скопирую текст сюда:
"Управление государственных доходов по г.Уральск на Ваше письмо №ЖТ-2024-05241495 от 06/09/2024г сообщает, что при отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты корпоративного или ИПН налогоплательщик вправе представить указанную в данном пункте справку по требованию органа государственных доходов с целью проведения камерального контроля (пункт 1 статьи 303 Налогового кодекса). Размер зачитываемых сумм, предусмотренных настоящей статьей, определяется по каждому иностранному государству отдельно. При этом размер зачитываемой суммы иностранного
подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих сумм: 1) сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан; 2) сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора Республики Казахстан; 3) сумму корпоративного или индивидуального подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан по ставке, установленной Налоговым кодексом (пункт 3 статьи 303 Налогового кодекса). Таким образом, физическое лицо при исчислении ИПН вправе применить зачет иностранного налога в размере, предусмотренном пунктом 3 статьи 303 Налогового кодекса, при наличии справки о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, соответствующей требованиям пункта 1 статьи 303 Налогового кодекса, а именно выданной и (или) заверенной налоговым органом иностранного государства с обязательным переводом на казахский или русский язык, засвидетельствованным нотариусом." Конец цитаты.
Получается, зачет иностранного налога можно применять и в случаях, когда человек работал в стране, с которой нет подписанной конвенции об избежании двойного налогообложения.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #12  Вт Сен 17, 2024 18:07:25
Заголовок сообщения:
А как был задан вопрос? Спрашивали ли, нужна ли для этого ратифицированная обеими сторонами Конвенция?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #13  Ср Сен 18, 2024 09:42:25
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
А как был задан вопрос? Спрашивали ли, нужна ли для этого ратифицированная обеими сторонами Конвенция?

Аха, интересный момент. Хотя из логики про само понятие избежания двойного налогообложения, как бы должно изначально быть какое-то соглашение с другим государством. Что-бы устранять сам факт этого двойного обложения, об этом кто-то должен договориться. ИМХО разумеется.
Автор: Lola
Добавлено: #14  Ср Сен 18, 2024 11:30:46
Заголовок сообщения:
Ведмедев, да, я тоже из кодекса поняла так, что вычет возможен только при наличии конвенции. Но прямо об этом там не написано, нет никаких прямых указаний. А логика..... Кажется это не сильная сторона законотворцев.
Автор: Lola
Добавлено: #15  Ср Сен 18, 2024 11:33:54
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
А как был задан вопрос?

Вот вопрос:
Прошу вашего разъяснения по вопросу: может ли физлицо, работавшее за пределами Казахстана (в Ираке) , применить зачет иностранного налога на основании ст.303.п.3, если страна, в которой он работал, не заключила с Казахстаном международный договор об избежании двойного налогообложения? Если нет, то физлицо должно оплатить ИПН с доходов, полученных за рубежом, несмотря на то, что с этих доходов оплачены налоги в стране работодателя?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ