Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Выплата дивидендов
    Выплата дивидендов ТОО на ОУР ежеквартально
    выплата дивидендов после 3 лет
    Начисление и выплата дивидендов в ТОО на УР
    Выплата дивидендов учредителю
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Приостановление деятельности ТОО на ОУР, выплата дивидендов за 2020     
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пт Апр 16, 2021 18:20:09   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=675390#675390
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=675391#675391
    Добрый день, дорогие форумчане! Обращаюсь к вам с просьбой о помощи!
    У нас ТОО, перешли на ОУР с декабря 2020. Переход на ОУР был НЕ по причине превышения оборота, а в связи с открытием юр. лицом с 01.12.2020 новой ИП на СНР. За 11 месяцев (СНР) образовалась прибыль, декабрь работали с минусом. Итого за 2020 год прибыль 3 006 827 тг.- в кассе. Так как большинство клиентов работают с новой ИП, наши доходы стали превышать расходы, т.е. декабрь 2020 и 1 кв. 2021 работаем себе в убыток, решили приостановить деятельность ТОО. Заработную плату выдаем их кассы. Налоги платим за счет поступлений от клиентов за услуги, задолженность по сч.1210 - 166 600 тг.. С апреля заказов скорее всего не будет.Пока идет работа по расторжению Договоров с поставщиками, подготовка к сдаче Декларации ф.200 и т.п., время идет, скоро начисление зарплаты за апрель и соответственно начисление уплата налогов. Естественно для уплаты налогов потом придется вносить из кассы деньги на р/счет. Мне не понятно по дивидендам: «Особенности выплаты дивидендов товарищества следующие: Выплата оформляется решением учредителей (либо единственного участника), при этом собрание необходимо провести до 31 марта следующего за отчетным года.; выплата производится в тенге в месячный срок с даты принятия решения»
    Значит, я до 31 марта 2021 должна начислить дивиденды Бух. справкой и 30 апреля их выплатить. А какую сумму писать, если дохода нет и все расходы выплачиваются из кассы. Например: по итогам отчетного 2020 года чистый доход составил 3 006 827 тг. Если я начислю эту сумму как дивиденды, то 30 апреля я ее выдать же не смогу, т.к. за 3,5 месяца они тратились и осталось и дальше будут использоваться т.к дохода нет.
    И как понять фразу : «при наличии бухгалтерского убытка (на счетах 5510 или 5520) дивиденды не начисляются и не выплачиваются; Наверное это про нас? Но тогда при приостановлении деятельности компании куда девать оставшиеся в кассе 2 500 000 ?
    Sad

    Добавлено спустя 10 минут 17 секунд:

    Извините, наши расходы стали превышать доходы, ошиблась.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Сб Апр 17, 2021 16:05:32 Сказали Спасибо❤   

    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    Переход на ОУР был НЕ по причине превышения оборота, а в связи с открытием юр. лицом с 01.12.2020 новой ИП на СНР

    не вижу связи...
    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    И как понять фразу : «при наличии бухгалтерского убытка (на счетах 5510 или 5520) дивиденды не начисляются и не выплачиваются

    ровно так как написано.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Сб Апр 17, 2021 19:54:17   

    Я просто хотела объяснить, что ИП и ТОО, которые на СНР в настоящее время освобождены от КПН и странно было переходить на ОУР просто так и платить налог 20%. Была причина другая.
    "ровно так как написано" Имеется ввиду, если наше ТОО с начала года работает с убытками, то мы не имеем право начислять и выплачивать дивиденды по итогам прошлого года ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вс Апр 18, 2021 13:26:45 Сказали Спасибо❤   

    Чтобы начислить и выплатить дивиденды, как минимум должна быть прибыль чистая налог с которой был уплачен.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вс Апр 18, 2021 16:23:35   

    vbnz, Добрый день !А у меня в кассе есть с прошлого года 2 500 000, как быть с ними ? Или использовать их на з/плату и налоги, а только потом приостанавливаться ? Но это минимум год. Про налог я читала :
    "Однако, уплачивается налог с дивидендов не во всех случаях. Избежать уплаты можно, если одновременно соблюсти следующие условия (пп.8 п.1 ст.341 НК РК):
    • участник владеет долей в ТОО более 3 лет;
    • ТОО-резидент не имеет статуса недропользователя;
    • имущество участника-недропользователя в стоимости активов компании не превышает 50% на дату выплаты дивидендов.
    • Если все вышеуказанные требования соблюдаются, то ТОО вправе не исполнять обязанности налогового агента по ИПН в отношении выплаченных сумм. Мы подходим.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пн Апр 19, 2021 14:02:14 Сказали Спасибо❤   

    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    Имеется ввиду, если наше ТОО с начала года работает с убытками, то мы не имеем право начислять и выплачивать дивиденды по итогам прошлого года ?

    Имеете право.
    Текущи

    Добавлено спустя 4 минуты 28 секунд:

    Текущий год не влияет на доходы и начисление дивидендов за прошлый год. Тем более, то этот год только начался, кто его знает, что у вас будет по его окончанию. Тоже (хотя бы теоретически) вы можете по итогам года выйти в прибыль. А можете и не выйти. А дивиденды за прошлый год нужно начислять и отражать в декларации за 1 квартал.

    Так что не смотрите на убыток в начале этого года.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пн Апр 19, 2021 14:55:46   

    Elis, Спасибо ! А подскажите пожалуйста, у меня такая ситуация в первый раз, мои действия : 1)собрание необходимо провести до 31 марта следующего за отчетным года.; 2) Начислить дивиденды бухсправкой до 31 марта, я же могу начислить часть прибыли ? . 3) Затем готовлю к сдаче ф. 200 и в прил.200.01 в строке 200.01.001В пишу эту сумму и к начисленным доходам по зарплате п рибавляется сумма дивидендов в строке 200.01.001 Начисленные доходы. А еще в каких строках нужно их показывать ? Я правильно понимаю, что налог с дивидендов мы не платим, если нашей ТОО -5 лет и мы не являемся недропользователями ? 4) Потом в этом месяце, не позже, я должна из кассы выплатить директору дивиденды ( он и есть единственный учредитель).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Пн Апр 19, 2021 14:56:42   

    vbnz говорит:
    Чтобы начислить и выплатить дивиденды, как минимум должна быть прибыль чистая, налог с которой был уплачен.

    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    Про налог я читала :
    "Однако, уплачивается налог с дивидендов не во всех случаях. Избежать уплаты можно, если одновременно соблюсти следующие условия (пп.8 п.1 ст.341 НК РК):

    А вот здесь речь идёт о разных налогах.
    vbnz, пишет о КПН с дохода ТОО. А вы пишете про ИПН с учредителей.

    И то с фразой "должна быть прибыль чистая налог с которой был уплачен" я тоже поспорю.
    В этом году (и далее, 2021 и 2022) по закону по упрощенке КПН не платят.
    Но это не значит, что дивиденды с получившегося чистого дохода учредителям не имеют право начислять и выплачивать в 2020-2021.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пн Апр 19, 2021 15:07:27   

    В общем вопрос главный в том, что если мы будем платить ИПН или КПН с дивидендов, эта тема совсем отпадает. Лечше используем эти деньги за з/плату, налоги и другие платежи. С приостановлением деятельности тоже подождем.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пн Апр 19, 2021 15:10:28 Сказали Спасибо❤   

    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    1)собрание необходимо провести до 31 марта следующего за отчетным года

    Да.
    Elis говорит:
    2) Начислить дивиденды бухсправкой до 31 марта, я же могу начислить часть прибыли ?

    Да. Да.
    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    3) Затем готовлю к сдаче ф. 200 и в прил.200.01 в строке 200.01.001В пишу эту сумму и к начисленным доходам по зарплате п рибавляется сумма дивидендов в строке 200.01.001 Начисленные доходы.

    Да.
    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    А еще в каких строках нужно их показывать

    В Приложении 200.05
    Раз ваш учредитель еще и директор, то в пофамильном приложении он должен быть двумя строками.
    И по строке с дивидендами нужно указать не только сумму дивидендов, но и выбрать из справочника подпункт из НК, согласно которого эти дивиденды не облагаются ИПН.
    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    Я правильно понимаю, что налог с дивидендов мы не платим, если нашей ТОО -5 лет и мы не являемся недропользователями

    Да, если все 5 лет не менялись учредители.
    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    4) Потом в этом месяце, не позже, я должна из кассы выплатить директору дивиденды ( он и есть единственный учредитель).

    Да.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пн Апр 19, 2021 15:28:58   

    Elis, Спасибо ! А как дивиденды будут выглядеть в ф.100, если будем приостанавливать, там будет налог с этой суммы ? Потому, что у нас пока минус. Извините, для меня это в первый раз Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пн Апр 19, 2021 15:36:07   

    Какой именно налог вы имеете в виду?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пн Апр 19, 2021 15:55:43   

    Я имею ввиду КПН по ф. 100. Если допустим у нас за декабрь 2020 в ф.100 минус 150 000. (т.к. перешли на ОУР с декабря) и за 4 мес.2021 минус 400 000. Допустим, дивиденды 2 000 000 отнять эти все минусы, то с 1 450 000 нужно будет заплатить КПН 20% - 290 000. или я всё неправильно понимаю ? Sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Пн Апр 19, 2021 16:07:08   

    КПН - корпоративный подоходный налог.
    Т.е. налог с дохода юридического лица.
    Доход юридического лица отражается в балансе по кредиту счетов 6ххх раздела.

    Задаю вопросы
    1) какие проводки вы даёте в бухгалтерском учете на начисление и уплату дивидендов учредителю
    2) являются ли дивиденды учредителю доходом ТОО
    3) чьим доходом являются дивиденды в данной ситуации.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пн Апр 19, 2021 16:16:51   

    1)Начисление дивидендов : Дт 5610 Кт 3030
    Выплата : Дт 3030 Кт 1010 , статья Выплата дивидендов- финансовая деятельность
    2) Нет, дивиденды- доход учредителя
    3) В данной ситуации, пока не начислялись дивиденды, это доход ТОО

    Добавлено спустя 2 минуты 13 секунд:

    На СНР всё проще !

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пн Апр 19, 2021 19:52:49 Сказали Спасибо❤   

    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    3) В данной ситуации, пока не начислялись дивиденды, это доход ТОО

    Вот тут не поняла. Только что на вопрос "Это доход ТОО" вы мне отвечаете правильно
    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    2) Нет, дивиденды- доход учредителя

    И тут же ниже пишете, что это доход ТОО.
    Это как? Под словом "это" вы что понимаете? Что "это" доход ТОО?

    Я же вас специально к проводкам подвела.
    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    Начисление дивидендов : Дт 5610 Кт 3030
    Выплата : Дт 3030 Кт 1010

    Вы здесь видите 6ххх раздел Плана счетов?
    Каким местом это доходы ТОО?

    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    На СНР всё проще !

    Вот абсолютно не важно, на УД и ОУР находится ТОО. Дивиденды, которые начисляются учредителю никогда (!!!) не являются доходом ТОО.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Пн Апр 19, 2021 21:06:52 Сказали Спасибо❤   

    А мне вот еще интересно стало, как вы прибыль за 2020 год посчитали, потому что меня настораживает эта фраза:
    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    Итого за 2020 год прибыль 3 006 827 тг.- в кассе.

    Ведь прибыль - это не то, что у вас на конец года имеется в кассе, а то, какое у вас кредитовое сальдо по счету 5610 на 31 декабря 2020 г. Или (что в принципе то же самое) - прибыль, которая получилась в Отчете о прибылях и убытках за 2020 год.
    И совершенно неважно, что вы в середине года перешли с упрощенки на ОУР, потому что финансовый результат определяется в целом за календарный год, независимо от режима налогообложения.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Пн Апр 19, 2021 21:11:06   

    Elis, Извините пожалуйста ! Я что совсем запуталась, я имела ввиду не доход, а нераспределенную прибыль за 2020 год. Когда она есть, начисляются дивиденды, это доход учредителя. А если это доход учредителя, то в ф. 100 за 2021 он никак не влияет на сумму КПН, я правильно понимаю ? В общем с этих дивидендов никаких налогов мы платить не будем и можно смело их выплачивать ? Спасибо Вам за терпение ! Я что то в этом вопросе сильно торможу. Smile

    Добавлено спустя 9 минут 41 секунду:

    Ирина Локтионова, Спасибо ! Да, кредитовое сальдо по 5610 - нераспределенная прибыль - 3000 000 за 2020. Я начислю мартом и в апреле выплачу 2 000 000, а дальше посмотрим, наверное будем приостанавливать деятельность. Я правильно написала в предыдущем сообщении про КПН ? Подскажите пожалуйста .

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Пн Апр 19, 2021 21:28:03 Сказали Спасибо❤   

    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    В общем с этих дивидендов никаких налогов мы платить не будем и можно смело их выплачивать ?

    Если вы, будучи на упрощенке в 2020 г., не платили КПН по ф.910, т.е. применяли 100%-ное уменьшение КПН, то вы обязаны заплатить ИПН 5% с дивидендов.
    Подробнее здесь http://balans.kz/viewtopic.php?t=66882

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пн Апр 19, 2021 21:33:50   

    Ирина Локтионова, Спасибо ! Вот этого ответа я и добивалась ! Потому, что мы не платили КПН по ф.910, т.е. применяли 100%-ное уменьшение КПН и как то странно мне казалось, что всё так гладко.

    Добавлено спустя 2 минуты 33 секунды:

    Несмотря на то, что мы существуем 5 лет и не являемся недропользователями

    Добавлено спустя 1 минуту 10 секунд:

    Ещё раз СПАСИБО !!! Rose Rose Rose

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz