 |
| НДС за нерезидента - размер облаг. оборота, если КПН за нерезидента оплачен за счет собств. средств
|
|
|
|
#1 Ср Фев 21, 2018 23:56:54
|
|
|
База данных http://balans.kz/viewtopic.php?p=645803#645803
В 2014г. нерезидент оказал на территории РК работы на сумму 400,0 тыс.руб. НДС и КПН у источника выплаты в свое время не были начислены и удержаны. Сейчас хочу доначислить налоги.
Согласно ст. 241 Налогового кодекса. Размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате, определяется путем применения ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 268 настоящего Кодекса (12 процентов), к размеру облагаемого оборота. В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота.
Подскажите верно ли будет: для КПН доход - 525,0 тыс.руб. КПН у ИВ 20%-105,0 тыс.руб. Выплачено нерезиденту - 400,0 тыс.руб.
для НДС: облагаемый оборот 525,0, НДС с нерезидента 12% - 63,0 тыс.руб.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Фев 22, 2018 01:23:57 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Alieva Larisa говорит: |
|
Подскажите верно ли будет: для КПН доход - 525,0 тыс.руб. КПН у ИВ 20%-105,0 тыс.руб. Выплачено нерезиденту - 400,0 тыс.руб. |
а еще 20 тыс. руб. куда делись: 525-105-400=20?
Предлагаю: доход для исчисления КПН - 500 тыс., КПН - 100 тыс., выплачено 400 тыс.
| Alieva Larisa говорит: |
|
для НДС: облагаемый оборот 525,0, НДС с нерезидента 12% - 63,0 тыс.руб. |
Облагаемый оборот - 400 тыс.руб. КПН не включается в оборот, т.к. вы его будете платить из собственных средств. А сумма договора, т.е. стоимость приобретенных работ, у вас 400 тыс.
И почему вы налоги считаете в рублях? Платить-то и отражать в ФНО вы должны в тенге.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Фев 22, 2018 08:22:50
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
а еще 20 тыс. руб. куда делись: 525-105-400=20? |
Описка, работы на сумму 420,0 тыс.руб.
| Ирина Локтионова говорит: |
Облагаемый оборот - 400 тыс.руб. ИПН не включается в оборот, т.к. вы его будете платить из собственных средств. А сумма договора, т.е. стоимость приобретенных работ, у вас 400 тыс.
|
Да, сумма договора на 420,0 тыс.руб, эту сумму и выплатили. Насчет того что, КПН не включается в оборот, в ст.241 кодекса на 2014г. указано, что "Размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость". Или я неверно понимаю данную статью?
| Ирина Локтионова говорит: |
|
И почему вы налоги считаете в рублях? |
Я для упрощения написала в рублях, отражение конечно в тенге.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Фев 22, 2018 14:52:22
|
|
|
Согласно п.2 ст.192
Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является:
1) сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания;
Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.
При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 194 настоящего Кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 192 настоящего Кодекса.
Исходя из этого, мне кажется я должна начислить КПН за счет собственных средств из расчета 420,0 тыс.руб х 20% = 84,0 тыс.руб.
А с облагаемым оборотом по НДС еще в затруднении, как считать.
Добавлено спустя 14 минут 43 секунды:
| Alieva Larisa говорит: |
|
А с облагаемым оборотом по НДС еще в затруднении, как считать. |
или же все просто?
Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. *
2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость. *
Стоимость у нас указана в договоре и сч-ф поставщика в размере 420,0 тыс.руб. Значит и облагаемым оборотом для НДС будет эта сумма 420,0 тыс.руб.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Фев 22, 2018 15:24:15 Сказали Спасибо❤
|
|
|
полагаю что КПН у ИВ нужно включить в размер облагаемого оборота для исчисления НДС за нерезидента.
Добавлено спустя 2 минуты 49 секунд:
основание Alieva Larisa, Вы написали, работы выполнены на территории РК, следовательно КПН у ИВ в принципе возникает, согласно норм НК имеете право выплатить его из своих средств, эти средства не идут на увеличение дохода нерезидента.
Согласно п.2 ст.241 НК РК стоимость складывается из документов принятия работ и налога, в данном случае КПНа у ИВ.
Добавлено спустя 1 минуту 55 секунд:
| Ведмедев говорит: |
|
Согласно п.2 ст.241 НК РК стоимость складывается из документов принятия работ и налога, в данном случае КПНа у ИВ. |
аналогия
договор ГПХ с физиком, по которому Вы получаете услугу, в оборот по приобретению Вы включаете всю сумму, т.е. с налогами, которые удержали с физика.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Фев 23, 2018 07:11:37 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Alieva Larisa говорит: |
|
В 2014г. нерезидент оказал на территории РК работы на сумму 400,0 тыс.руб |
| Alieva Larisa говорит: |
|
Выплачено нерезиденту - 420,0 тыс.руб. |
Предлагаю, в Вашей ситуации(КПН не удержан с 420,0 тыс.руб.,а начислен на 420.0 тыс.руб).
1.КПН=
| Alieva Larisa говорит: |
|
начислить КПН за счет собственных средств из расчета 420,0 тыс.руб х 20% = 84,0 тыс.руб. |
.
2.НДС=420.0*12%=50,4 тыс.руб.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Фев 23, 2018 09:20:20
|
|
|
| esiphi говорит: |
|
2.НДС=420.0*12%=50,4 тыс.руб. |
А как же
| Alieva Larisa говорит: |
|
размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, |
?
Помнится это был любимый пунктик у налоговиков.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Фев 23, 2018 09:37:25
|
|
|
Я сегодня нашла разъяснение налоговиков от 07.04.2014г. Там говорится, что в случае, если КПН не был удержан с дохода и начисляется за счет собственных средств, то КПН рассчитывается не по методу Гросс, а по формуле КПН=начисл.доход по инвойсу*ставка налога, т.е. как рекомендует esiphi,
По НДС в том разъяснении тоже вариант esiphi,
Предстоит налоговая проверка, поэтому опасаюсь, завысить НДС за нерезидента ведь после уплаты возьмем его в зачет. Поэтому сделаю начисление по варианту esiphi,
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Фев 23, 2018 13:00:08
|
|
|
| Alieva Larisa говорит: |
|
в разрешении doxc не прикрепляется |
Сделайте "сохранить как" и сохраните в расширении *.doc
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
