| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | НДС за нерезидента - размер облаг. оборота, если КПН за нерезидента оплачен за счет собств. средств |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #1 Ср Фев 21, 2018 23:56:54 |
| Заголовок сообщения: | НДС за нерезидента - размер облаг. оборота, если КПН за нерезидента оплачен за счет собств. средств |
База данных http://balans.kz/viewtopic.php?p=645803#645803 В 2014г. нерезидент оказал на территории РК работы на сумму 400,0 тыс.руб. НДС и КПН у источника выплаты в свое время не были начислены и удержаны. Сейчас хочу доначислить налоги. Согласно ст. 241 Налогового кодекса. Размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате, определяется путем применения ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 268 настоящего Кодекса (12 процентов), к размеру облагаемого оборота. В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота. Подскажите верно ли будет: для КПН доход - 525,0 тыс.руб. КПН у ИВ 20%-105,0 тыс.руб. Выплачено нерезиденту - 400,0 тыс.руб. для НДС: облагаемый оборот 525,0, НДС с нерезидента 12% - 63,0 тыс.руб. |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||||
| Добавлено: | #2 Чт Фев 22, 2018 01:23:57 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
а еще 20 тыс. руб. куда делись: 525-105-400=20? Предлагаю: доход для исчисления КПН - 500 тыс., КПН - 100 тыс., выплачено 400 тыс.
Облагаемый оборот - 400 тыс.руб. КПН не включается в оборот, т.к. вы его будете платить из собственных средств. А сумма договора, т.е. стоимость приобретенных работ, у вас 400 тыс. И почему вы налоги считаете в рублях? Платить-то и отражать в ФНО вы должны в тенге. |
|||||
| Автор: | Alieva Larisa | ||||||
| Добавлено: | #3 Чт Фев 22, 2018 08:22:50 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Описка, работы на сумму 420,0 тыс.руб.
Да, сумма договора на 420,0 тыс.руб, эту сумму и выплатили. Насчет того что, КПН не включается в оборот, в ст.241 кодекса на 2014г. указано, что "Размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость". Или я неверно понимаю данную статью?
Я для упрощения написала в рублях, отражение конечно в тенге. |
|||||||
| Автор: | Alieva Larisa | ||
| Добавлено: | #4 Чт Фев 22, 2018 14:52:22 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Согласно п.2 ст.192 Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является: 1) сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания; Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты 1. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 194 настоящего Кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 192 настоящего Кодекса. Исходя из этого, мне кажется я должна начислить КПН за счет собственных средств из расчета 420,0 тыс.руб х 20% = 84,0 тыс.руб. А с облагаемым оборотом по НДС еще в затруднении, как считать. Добавлено спустя 14 минут 43 секунды:
или же все просто? Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство 1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. * 2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость. * Стоимость у нас указана в договоре и сч-ф поставщика в размере 420,0 тыс.руб. Значит и облагаемым оборотом для НДС будет эта сумма 420,0 тыс.руб. |
|||
| Автор: | Ведмедев | ||
| Добавлено: | #5 Чт Фев 22, 2018 15:24:15 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
полагаю что КПН у ИВ нужно включить в размер облагаемого оборота для исчисления НДС за нерезидента. Добавлено спустя 2 минуты 49 секунд: основание Alieva Larisa, Вы написали, работы выполнены на территории РК, следовательно КПН у ИВ в принципе возникает, согласно норм НК имеете право выплатить его из своих средств, эти средства не идут на увеличение дохода нерезидента. Согласно п.2 ст.241 НК РК стоимость складывается из документов принятия работ и налога, в данном случае КПНа у ИВ. Добавлено спустя 1 минуту 55 секунд:
аналогия договор ГПХ с физиком, по которому Вы получаете услугу, в оборот по приобретению Вы включаете всю сумму, т.е. с налогами, которые удержали с физика. |
|||
| Автор: | esiphi | ||||||
| Добавлено: | #6 Пт Фев 23, 2018 07:11:37 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Предлагаю, в Вашей ситуации(КПН не удержан с 420,0 тыс.руб.,а начислен на 420.0 тыс.руб). 1.КПН=
2.НДС=420.0*12%=50,4 тыс.руб. С ув. |
|||||||
| Автор: | MoonflowerA | ||||
| Добавлено: | #7 Пт Фев 23, 2018 09:20:20 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
А как же
Помнится это был любимый пунктик у налоговиков. |
|||||
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #8 Пт Фев 23, 2018 09:37:25 |
| Заголовок сообщения: | |
Я сегодня нашла разъяснение налоговиков от 07.04.2014г. Там говорится, что в случае, если КПН не был удержан с дохода и начисляется за счет собственных средств, то КПН рассчитывается не по методу Гросс, а по формуле КПН=начисл.доход по инвойсу*ставка налога, т.е. как рекомендует esiphi, По НДС в том разъяснении тоже вариант esiphi, Предстоит налоговая проверка, поэтому опасаюсь, завысить НДС за нерезидента ведь после уплаты возьмем его в зачет. Поэтому сделаю начисление по варианту esiphi, |
|
| Автор: | MoonflowerA |
| Добавлено: | #9 Пт Фев 23, 2018 09:40:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Alieva Larisa, не могли бы выложить разъяснение налоговиков? |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #10 Пт Фев 23, 2018 09:55:23 |
| Заголовок сообщения: | |
MoonflowerA, оно с другого сайта и в разрешении doxc не прикрепляется. Добавлено спустя 20 минут 28 секунд: MoonflowerA, вот еще посмотрите сообщение 12 Касательно НДС http://mail.urist.kz/viewtopic.php?p=351488#351488 |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #11 Пт Фев 23, 2018 13:00:08 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Сделайте "сохранить как" и сохраните в расширении *.doc |
|||
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #12 Пт Фев 23, 2018 13:11:59 |
| Заголовок сообщения: | |
Письмо от 2010г. и разъяснение от 2014г. |
|