Сроки представления:
до 15 января: 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
до 20 января: 101.01 АП по КПН за 2025г. расчет до сдачи декларации
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 27 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23%
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 51 688
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000.
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Отражение в налоговом учете и отчетности дохода от реализации ФА ТОО на упрощенном режиме?
|
|
|
|
#1 Вт Авг 25, 2015 12:58:05
|
|
|
Здравствуйте, помогите, пожалуйста разобраться…
ТОО на упрощенном режиме. В 2015 реализовали ФА по остаточной стоимости согласно данных бухгалтерского учета. Т.е. по БУ доход равен нулю.
Опираясь на ст. 427 п. 4
«5. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса.»
мы должны подать 100 декларацию . И я так полагаю, что здесь уже должны действовать нормы налогового учета. Т.е. необходимо определить остаточную стоимость по НУ.
Т.к. ТОО на «упрощенке», соответственно по налоговому учету никогда амортизация на фиксированные активы не предусматривалась и не начислялась. Должна ли я сейчас высчитать остаточную стоимость по НУ и определять доход исходя из нее (реализация минус остаточная стоимость)?
Обязательно брать предельные нормы амортизации в данном случае?
Ориентируясь на п. 2 ст 199:
"... амортизационные отчисления... определяются путем применения указанных в НУП норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом..."
думаю, что можно брать ниже. Если это так, то тогда можно просто приравнять нормы амортизации НУ и БУ? И необходимость подавать 100-ю форму отпадет?
Или я чересчур всё усложняю…
Подскажите, пожалуйста, а то уже несколько дней распутаться не могу …)))))
Заранее спасибо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Авг 25, 2015 13:28:38 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Анна Примто говорит: |
|
Или я чересчур всё усложняю… |
По-моему через чур.
В соответствии с особенной частью НК РК у вас при реализации ОС возможен только доход от выбытия ФА ст.92 НК РК, т.к. вы применяете СНР, то начисление амортизации по НУ у Вас в принципе не должно происходить, следовательно данными для использования в расчетах возможного дохода от выбытия ФА будут являться данные бухгалтерского учета. Бухгалтерские данные прогоняете через ст117 НК РК и если получается доход, то сдаете ФНО 100.00, если доход отсутствует, то необходимость представления ФНО отпадает. Естественно это все должно быть подкреплено налоговыми регистрами.
Добавлено спустя 9 минут 21 секунду:
единственное что не удобно для СНРов, так это необходимость вести регистр по ОС в разрезе групп(подгрупп) и как я понимаю бухгалтерская амортизация тут не должна учитываться.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Авг 26, 2015 12:15:22
|
|
|
| Рита говорит: |
Анна Примто, в этой теме пришли к выводу, что для определения дохода от выбытия ФА надо брать балансовую стоимость по бухучету на дату реализации.
Добавлено спустя 13 секунд:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=35046 |
Рита, я просмотрела всю тему, там всё касательно ИП, у ТОО всё также?
Смущает
| Анна Примто говорит: |
ст. 427 п. 4
«5. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса.» |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Авг 26, 2015 12:18:32
|
|
|
Для ТОО все то же самое, только ИП сдают форму 220, а ЮЛ - форму 100.
Что вас смущает? Поэтому и отражаете в форме 100, а не в форме 910.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Авг 26, 2015 12:21:17
|
|
|
Ведмедев, большое спасибо за ответ.
| Ведмедев говорит: |
|
если доход отсутствует, то необходимость представления ФНО отпадает |
А может все-таки "нулевку" отправить
Добавлено спустя 9 минут 59 секунд:
| Рита говорит: |
|
Поэтому и отражаете в форме 100 |
Рита, скажите, пожалуйста, а могу ли я форму 100, заполнить следующим способом:
стр. 100.00.004 Прочие доходы - 100 000 (сумма реализации)
стр. 100.00.020 Прочие вычеты - 100 000 (остаточная стоимость по БУ)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Дек 11, 2018 23:51:31
|
|
|
Здравствуйте, а если был переход в прошлом году с ОУР на упрощенку, можно ли брать стоимостной баланс группы с последней 100 формы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
