 |
| НДС по импорту методом зачета - по каким строкам заполнять в форме 300.00 ?
|
|
|
|
#1 Пн Янв 26, 2015 17:55:18
|
|
|
Добрый вечер.
Опять поднимаю тему по заполнению ф. 300.00 - НДС методом зачета.
я заполняла по строкам:
300.00.011
300.00.012
300.00.016
300.00.026
допустим в цифрах:
начисленный НДС = 500 000
300.00.011 =400 000
300.00.012=900 000
300.00.016=400000
300.00.026=400000
И следовательно к оплате 300.00.012 900 000 - 300.00.016-300.00.026 - 800 000 = 100 000
То есть к оплате 100 000
Читаю правила заполнения:
1) в строке 300.00.011 указывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, указанных в строке 300.00.010. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.04.001 В ( 4 раздела)
2) в строке 300.00.012 указывается общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 300.00.001 В, 300.00.003 В, 300.00.010, 300.00.011 (300.00.001 В + 300.00.003 В + 300.00.010 +300.00.011).
3) в строке 300.00.016 А указывается сумма оборота по облагаемому импорту, определяемому в соответствии со статьей 247 и пунктом 3
статьи 276-4 Налогового кодекса, за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.026. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации (-ях) на товары, а также в декларации (-ях) по косвенным налогам по импортированным товарам формы 320.00 и заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00.Cтрока включает в себя строки 300.00.016I А, 300.00.016II А;
4) в строке 300.00.026А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета, в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением стоимости импортируемых товаров, указанных в строке 300.00.020 А. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 А;
Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды:
Обращаю внимание что по строке 300.00.016 - отражается за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.026.
получается я не должна отражать по данной строке раз отражаю по строке 300.00.026
следовательно:
получается что при методе НДС к зачёту тогда у меня не ставится на уменьшение НДС?
если я заполняла по строкам:
300.00.011
300.00.012
300.00.026
допустим в цифрах:
начисленный НДС = 500 000
300.00.011 =400 000
300.00.012=900 000
300.00.026=400000
И следовательно к оплате 300.00.012 900 000 -300.00.026 - 400 000 = 500 000
То есть к оплате 500 000
Получается смысл данного НДС к зачёту? Значит что он есть что его нету...?
Добавлено спустя 3 минуты 21 секунду:
Читаю дальше правила заполнения:
28) в строке 300.00.026А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета, в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением стоимости импортируемых товаров, указанных в строке 300.00.020 А. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 А;
29) в строке 300.00.026В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, по которым налог уплачен методом зачета, в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, указанного в строке 300.00.020 В. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 В.
Может быть вместо строки 300.00.016 нужно указывать по строке 300.00.020?
Добавлено спустя 39 минут 15 секунд:
3. Сумма НДС, указанная в обязательстве, отражается в декларации по НДС как начисленная сумма налога с одновременным отнесением ее в зачет в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса.
Правильно ли я поняла НДС методом зачёта фактически не идёт на уменьшение НДС ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Янв 26, 2015 19:40:05
|
|
|
При заполнении Декларации по НДС ФНО 300.00 НДС, уплаченный методом зачета, отражается в Приложении № 4 к декларации, где детализируется описание импорта товаров и отражается облагаемый импорт и сумма НДС.
Данные приложения переносятся в соответствующие строки декларации:
- сумма строки 300.04.001А переносится в строку 300.00.026A «Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета»;
- сумма строки 300.04.001B переносится в строку 300.00.011 «НДС, начисленный при импорте товаров методом зачета, за исключением строки 300.00.010» и в строку 300.00.026В «Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета».
Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:
Теперь возникает только один вопрос...
Смысл такого зачёта НДС ?
Если мы ставим в начислении 400 000 и к зачёту 400 000 = 0
То есть уменьшить оплату по НДС мы не можем?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 26, 2015 20:06:52
|
|
|
biruza3, вы эту сумму при импорте не платите, в этом смысл.
В обычном порядке вы сначала платите НДС по импорту, а затем берете его в зачет и тем самым уменьшаете НДС к начислению.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Янв 26, 2015 20:15:20
|
|
|
Я просто тогда не понимаю смысла вообще этого НДС методом зачёта.
Если ТОО всё равно оплачивает НДС, то смысл не оплачивает его на Таможне.
Наш Руководитель считал что это выгодно.
Так как ставили на уменьшение НДС к оплате.
А так по факту, сейчас если убрать со строки 300.00.016...то появится этот ндс к оплате, который уже оплачиваем в налоговую.
Так лучше оплатить в Таможне и в течении 5ти лет потом делать с этим всё что хочешь ( продавать и т.п.)
Может я что-то не так поняла?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Янв 26, 2015 20:22:41
|
|
|
biruza3, все правильно, оплатили НДС по импорту, взяли в зачет, уменьшили НДС к оплате, при этом нет никаких ограничений.
Но если вы завозите оборудование на несколько млрд. тенге, то не всегда есть свободные денежные средства для оплаты НДС и переплата на лицевом счете по НДС на несколько лет тоже не совсем рационально...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Янв 26, 2015 20:45:17
|
|
|
Я просто тогда не понимаю смысла вообще этого НДС методом зачёта.
Если ТОО всё равно оплачивает НДС, то смысл не оплачивает его на Таможне.
Наш Руководитель считал что это выгодно.
Так как ставили на уменьшение НДС к оплате.
А так по факту, сейчас если убрать со строки 300.00.016...то появится этот ндс к оплате, который уже оплачиваем в налоговую.
Так лучше оплатить в Таможне и в течении 5ти лет потом делать с этим всё что хочешь ( продавать и т.п.)
Может я что-то не так поняла?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
