 |
| ИП на упрощенке выкупил землю под личным гаражом. Надо сдавать расчет текущих платежей?
|
|
|
|
#1 Пн Апр 23, 2012 21:05:17
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=484155#484155
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=484156#484156
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться:
Мой отец- инвалид 2 группы, одновременно он является ИП, работающим по упрощенной декларации, на 2012 г деятельность приостановлена и 910 форма не сдается. Еще до того, как он зарегистрировал ИП, у него в собственности было 3 инд. гаража и 3 договора аренды зем. участков, занятых этими гаражами. Гаражи в предпринимательской деят-ти никогда не использовались. После того, как он зарегистр-ся как ИП, стал сдавать ежегодно расчет платы за пользование зем. участками, расчет текущих платежей по налогу на имущество не сдавал.
Сейчас, т.е. уже будучи ИП, отец расторг договора аренды земли и выкупил эту землю в частную собственность. Гаражи по-прежнему не исп-ся в предпринимательской деят-ти. Возникают ли обязательства по сдаче текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Апр 24, 2012 01:47:52 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Не возникают.
Аргументы:
| Статья 400 говорит: |
|
По объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает налог по ставкам и в порядке, которые установлены настоящей главой. |
Следовательно, по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности, ИП должен платить налог на имущество как физическое лицо.
| Статья 391 НК говорит: |
|
5. Индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают земельный налог по земельным участкам, используемым в своей деятельности, в порядке, установленном статьей 389 настоящего Кодекса. |
А статья 389 называется "Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами".
Следовательно, по земельным участкам, не используемым в деятельности ИП, он должен платить земельный налог как физическое лицо.
Физическое лицо по нежилой недвижимости и земле под ней платит налоги и сдает отчетность как ИП на патенте.
Но пусть вас это не сбивает с толку, поскольку гаражи из этих объектов исключены статьей 407 и пунктом 7 ст.391 НК:
| Статья 407 НК говорит: |
По находящимся на праве собственности зданиям (частям зданий), за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, физическое лицо (в том числе частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат) исчисляет, уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному налогу в порядке, установленном главой 57 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 398 настоящего Кодекса.
Налоговая база по таким зданиям (частям зданий) определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 397 настоящего Кодекса. |
| Статья 391 НК говорит: |
|
7. Физические лица (в том числе частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, исчисляют и уплачивают земельный налог в порядке, установленном настоящим разделом для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента. |
Так как в п.3 ст.406 определена налоговая база по гаражам, следовательно налоги по ним уплачиваются по ставкам и в порядке для физических лиц, так же как для жилых помещений, дач и т.д.
Налоговая отчетность по таким объектам не сдается.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Апр 24, 2012 10:50:15
|
|
|
Да, спасибо, по имуществу я разобралась.
А с землей вопрос все-таки остался.
| Рита говорит: |
|
Следовательно, по земельным участкам, не используемым в деятельности ИП, он должен платить земельный налог как физическое лицо |
Вот очень хочется с этим выводом согласиться, но не вижу я в кодексе, какой статьей можно это подтвердить. Наоборот, в ст.391 НК конкретно прописано, что положения этой статьи, определяющей порядок и сроки исчисления зем. налога физическими лицами, не распространяются на ИП.
И ст.393 гласит, что ИП сдают и декларацию, и расчеты текущих платежей. И нигде нет оговорки, что по земельным участкам, используемым в предпринимательской деятельности 
Значит, все-таки возникают обязательства по сдаче отчетности по земельному налоу, независимо от того, используешь эту землю в предпринимательских целях или нет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Апр 24, 2012 18:58:03
|
|
|
| ТаТьяна говорит: |
|
в ст.391 НК конкретно прописано, что положения этой статьи, определяющей порядок и сроки исчисления зем. налога физическими лицами, не распространяются на ИП. |
Правильно, не распространяются. Потому что ИП одновременно является и физлицом. По тем объектам, которые использует в своей деятельности, платит налоги и отчитывается как ИП, а по тем, которые не использует в своей деятельности, - как физлицо. Об этом и говорится в ст.391.
Вот интересно, формулировка п.7 ст.391 почти в точности совпадает с формулировкой ст.407, но почему-то вы их понимаете по-разному.
Давайте еще раз прочитаем.
| Статья 391 НК говорит: |
|
7. Физические лица (в том числе частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, исчисляют и уплачивают земельный налог в порядке, установленном настоящим разделом для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента. |
Смотрим, о чем говорится в п.1 ст.396:
| Статья 396 НК говорит: |
1. Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:
1) здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной государственным уполномоченным органом в области технического регулирования, и учитываемые в составе основных средств или инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; |
То есть п.7 ст. 391 утверждает, что физлица платят земельный налог и отчитываются по нему как ИП на патенте, за исключением земли, находящейся под объектами обложения налогом на имущество у ИП, т.е. находящимися на балансе ИП. А ИП должен учитывать у себя в бухучете только то имущество и землю, которые использует в предпринимательской деятельности.
Если бы гараж учитывался в составе основных средств ИП или являлся объектом инвестиций ИП, то по земельному налогу физлицо должно было бы отчитываться как ИП.
Но поскольку он вообще никаким боком не используется в деятельности ИП, следовательно вы должны по нему отчитываться как физлицо.
Но как физлицо вы опять же не должны сдавать никаких отчетов, потому что это именно гараж и тут действует вторая часть фразы п.7 ст.391: "за исключением объектов, ... объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса"
Кроме того, почему вы считаете, что
| ТаТьяна говорит: |
|
нигде нет оговорки, что по земельным участкам, используемым в предпринимательской деятельности |
А разве п.5 ст.391 не об этом?
| Рита говорит: |
| Статья 391 НК говорит: |
|
5. Индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают земельный налог по земельным участкам, используемым в своей деятельности, в порядке, установленном статьей 389 настоящего Кодекса. |
А статья 389 называется "Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами".
Следовательно, по земельным участкам, не используемым в деятельности ИП, он должен платить земельный налог как физическое лицо. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Апр 25, 2012 16:46:26
|
|
|
| Рита говорит: |
|
Вот интересно, формулировка п.7 ст.391 почти в точности совпадает с формулировкой ст.407, но почему-то вы их понимаете по-разному. |
Рита, я просто по имуществу опираюсь на др. статьи НК:
ст. 394:
1. Плательщиками налога на имущество являются:
...
2) индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан
Ищу, что такое объект налогообложения:
ст. 396
1. Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:
1) здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной государственным уполномоченным органом в области технического регулирования, и учитываемые в составе основных средств или инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
Так как в моем случае гаражи на балансе не стоят, то и объектов налогообложения нет, соответственно я не подпадаю под действие главы 57 и ухожу к главе 58 " налог на имущество физических лиц". А в этой главе вообще нет речи о сдаче какой-либо налоговой отчетности. Т.е. можно не переживать 
По земельному налогу - я согласна со всеми приведенными Вами доводами. Но они, мне кажется, не дают шансов "отвертеться" от сдачи отчетности, на основании всего лишь одной статьи:
ст.393 НК:
1. Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента) и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, а также расчет текущих платежей в сроки, установленные настоящей статьей.
Видите, именно здесь нет никаких оговорок на использование земли в предпринимательской деятельности.
По крайней мере, пока я не могу доказать НК, что отец не должен сдавать расчет текущих платежей. Они говорят, что сдавать обязан, так как является ИП, и ссылаются на эту статью. Буду рада, если Вы поможете мне доказать обратное.
Аналогично раньше, до выкупа земли в собственность, в первый же год, как он открыл ИП (гаражи к тому моменту у него уже были, а земля была в аренде), он в первый же год получил уведомление о непредставлении отчетности по расчету текущих платежей по плате за пользовании зем. участками. И мы тоже не смогли доказать, что эти расчеты сдавать не надо, (там такая же формулировка была, что ИП представляют отчетность). Так и сдавали на протяжении 5 лет. Сейчас запрос в НК письменный сделала, посмотрим, что ответят.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Апр 26, 2012 02:19:14
|
|
|
| ТаТьяна говорит: |
По земельному налогу - я согласна со всеми приведенными Вами доводами. Но они, мне кажется, не дают шансов "отвертеться" от сдачи отчетности, на основании всего лишь одной статьи:
ст.393 НК:
1. Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента) и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, а также расчет текущих платежей в сроки, установленные настоящей статьей.
Видите, именно здесь нет никаких оговорок на использование земли в предпринимательской деятельности.
По крайней мере, пока я не могу доказать НК, что отец не должен сдавать расчет текущих платежей. |
По логике инспекторов вашего НУ получается, что как только физлицо зарегистрировало ИП на УР, оно по всем земельным участкам под недвижимостью, находящейся в его собственности как физлица, должен сдавать расчет 701.01: и под собственной квартирой, и под дачей, и под гаражами?
Интересно, почему вы пишите только про гаражи. А по земле под собственной квартирой он тоже расчет сдает?
Вы говорите, что согласны с моими доводами, следовательно, согласны, что исчислять и уплачивать земельный налог под гаражами ИП должен как физлицо.
Но в то же время считаете, что ИП должен сдавать по этой земле отчетность.
Что же тогда получается: земельный налог он будет платить на КБК 104302 Земельный налог с физических лиц на земли населенных пунктов, а в отчетах указывать КБК 104308 Земельный налог с юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и адвокатов на земли населенных пунктов? Абсурд какой-то.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
