| Можно ли взять на вычет по КПН амортизацию ФА по НУ ,если в ТОО не было деятельности?
|
|
|
|
#1 Ср Мар 21, 2012 02:32:30
|
|
|
Доброй ночи,решила написать свой вопрос в новой теме,так как думаю прошлый раз я написала в не совсем подходящую тему. ТОО ОУР на протяжении последних 2 -х лет деятельность отсутствует,но имеются доходы от списания кредиторской задолженности,можем ли начислить амортизацию по имеющимся по НУ фиксированным активам и взять данную сумму на вычет по КПН?
Склоняюсь к ответу ,что не можем,так как
Статья 100. Вычеты
1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Мар 21, 2012 10:49:29 Сказали Спасибо❤
|
|
|
natasa.1986, обратите внимание на п.14 ст. 119 НК:
| Цитата: |
14. При временном прекращении использования фиксированных активов в деятельности, направленной на получение дохода:
1) по I группе - стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 117 настоящего Кодекса. Уменьшение стоимостного баланса подгруппы производится в случае, когда налоговые периоды временного вывода актива из эксплуатации и его ввода в эксплуатацию после временного прекращения использования не совпадают;
2) по II, III и IV группам выбытие не отражается.
К временному прекращению использования фиксированных активов относится временный вывод фиксированных активов из эксплуатации без прекращения признания таких активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов. |
Т.е. по 1 группе амортизацию не начисляем, если активы не исп-ся в предпр.деят-ти и уменьшаем стоимостной баланс группы.
А по 2-4 группам стоимостной баланс не уменьшаем, амортизацию в НУ начисляем и относим на вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Мар 22, 2012 00:41:52 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Я думаю, пункт 14 ст.119 относится к ситуации, когда предприятие работало, получало доход, но данные ФА в этой деятельности временно не использовались.
А если деятельности не было вообще никакой, то вряд ли можно начислять амортизацию и тем более относить ее на вычеты.
Вот, например, здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=475774#475774 EVDOKIY пишет, что налоговики требуют в аналогичной ситуации убрать вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Мар 22, 2012 11:01:27
|
Сообщить модератору
|
|
Рита, но ведь у Наташи есть доходы за этот налоговый год.
А в той ветке EVDOKIY в очередной Декларации показали 0 доходов и вычеты по амортизации.
Я бы согласилась, если бы не было доходов. Тогда зачем плодить лишние убытки. А тут... В конце-концов, основные средства и морально изнашиваются. Тот же компьютер или автомобиль просто теряют в стоимости со временем, даже если не эксплуатировались.
Мне кажется, можно взять на вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Мар 22, 2012 12:41:50 Сказали Спасибо❤
|
|
|
И правда, зациклилась на перво
Добавлено спустя 34 секунды:
И правда, зациклилась на первой части фразы, что 2 года не было деятельности...
Добавлено спустя 2 минуты 33 секунды:
И правда, зациклилась на первой части фразы, что 2 года не было деятельности...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Мар 23, 2012 23:39:02
|
|
|
Юнона, Elis, Рита, спасибо!
| Юнона говорит: |
|
А по 2-4 группам стоимостной баланс не уменьшаем |
т.е имеется ввиду ,не уменьшаем как в случае с 1 группой,
| Юнона говорит: |
|
амортизацию в НУ начисляем и относим на вычеты. |
стоимостной баланс будет определяться в соответствии со ст.117 п.7 и п.8,.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Июн 15, 2012 12:01:02
|
|
|
Добрый день! У нас немного другая ситуация, предприятие работает и получает доходы. Но некоторые ФА временно не эксплуатируются. Могу ли я применить 119 статью п. 14? Тем более что по данным ФА есть затраты- это постоянное техническое обслуживание и страхование. В прошлом году проверяла аудиторская компания и ни каких вопросов не возникло. В этом году новые Аудиторы настаивают на том, чтобы в НУ начислялась амортизация в размере 0% и все затраты не шли на вычеты, в том числе и Ндс не был взят в зачет. Хотелось бы знать ВАше мнение, коллеги.Заранее спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Июн 15, 2012 13:11:29
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
14. При временном прекращении использования фиксированных активов в деятельности, направленной на получение дохода:
1) по I группе - стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 117 настоящего Кодекса. Уменьшение стоимостного баланса подгруппы производится в случае, когда налоговые периоды временного вывода актива из эксплуатации и его ввода в эксплуатацию после временного прекращения использования не совпадают;
2) по II, III и IV группам выбытие не отражается.
К временному прекращению использования фиксированных активов относится временный вывод фиксированных активов из эксплуатации без прекращения признания таких активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов. |
По крайней мере по содержанию п.14 следует что временной период не должен превышать налоговый период, т.к. оговорка про разные налоговые периоды касается только 1 группы.
Да и возникает противоречие.
| Цитата: |
|
без прекращения признания таких активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств |
если читать НСФО №2, то
| Цитата: |
268. Основные средства – это материальные активы, которые:
1) предназначаются для использования в производстве или поставке товаров или услуг, для сдачи в аренду другим лицам или для административных целей, и
2) как ожидается, будут использованы в течение более одного периода.
|
Про НДС
| ст.256 НК говорит: |
|
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия: |
Кажется странным что ФА не используются в целях получения, но при этом используются в целях облагаемого оборота. Можно узнать каким это образом происходит?
Добавлено спустя 5 минут 16 секунд:
Я так понимаю что речь идет о машинах, но тогда возникает вопрос если вы их не используете, то зачем страхуете и делаете ТО?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Июн 15, 2012 13:25:09
|
|
|
Получается, что на балансе есть самолеты, которые временно не летают. Но все время обслуживаются. Т.е через определенное количество дней проходит так называемая форма самолета(по положениям авиации). Запускают двигатели, проверяют работоспособность узлов и еще много разных технических операций. Все это фиксируется в бортовой документации. Естественно, начисляется зарплата персоналу, который обслуживает этот самолет. Вот такой расклад.
Добавлено спустя 4 минуты 3 секунды:
Ведмедь, получается все эти затраты за счет чистой прибыли? Ведь это не только работа нашего персонала, но Самолеты стоят на стоянке, иногда привлекаются службы аэропорта для обслуживания самолета и т.д. Даже привлекаем иностранных специалистов, потомучто некоторые работы проводить имеют право только они.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Июн 15, 2012 16:05:07
|
Сообщить модератору
|
|
| Жаке говорит: |
|
получается все эти затраты за счет чистой прибыли? |
Считаю что да, мало ли что вы там понабрали и что с этим делаете. Если хотите все расходы учитывать при исчисления налога на прибыль, то будьте добры использовать это все как и дОлжно, в противном случае это ваши проблемы.
Добавлено спустя 24 минуты 16 секунд:
Пример. Компания. Есть ИЛ-96 на котором грузы возят, а есть А-320 на котором шеф летает в анктарктику пингвинов фоткать. Вы же не будете по аэробусу расходы на вычеты брать. Хотя
| Жаке говорит: |
|
есть затраты- это постоянное техническое обслуживание и страхование. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
красочный пример