Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Объявление Аналитическая статья "Учёт и нал...
    Вебинар 28 октября в 13:00 (по времени Астаны). Доверенность на получение ТМЦ
    Вебинар 11 октября в 13:00 (по времен...
    Вебинар 4 октября в 20:00(по времени ...
    Вебинар 14 октября в 13:00 (по времен...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Вебинар 21 октября в 13:00 (по времени Астаны). Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов     
    Каимова Ольга
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +423 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Ср Окт 19, 2011 19:41:41   

    Продолжаются тематические вебинары Баланса

    Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

    В честь профессионального праздника - Дня Бухгалтера, в качестве подарка http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=450009#450009 специалистами Баланса бесплатно проводятся тематические вебинары весь октябрь!

    Тема: "Налогообложение доходов физических лиц иностранцев и лиц без гражданства."
    План
    1. Законы, регламентирующие налогообложение доходов физических лиц иностранцев и лиц без гражданства.
    2. Понятия «иностранный гражданин», «лицо без гражданства»
    3. Как определить резидентство физического лица
    4. Когда следует получать РНН нерезиденту.
    5. Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов у источника выплаты.
    6. Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов, не облагаемых у источника выплаты.
    7. Исчисление и уплата индивидуального подоходного налога и предоставление налоговой отчетности.
    8. Налоговые льготы, освобождения от ИПН.
    9. Применение международных договоров в части освобождения от уплаты подоходного налога.
    10. Вопросы-ответы.
    Дата проведения: 21 октября 2011 г. (пятница)
    Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
    Количество мест ограничено.

    Ведет вебинар - Каимова Ольга (adiana@)

    Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
    1. Чтобы подключиться к вебинару необходимо просто войти как зарегистрированный пользователь под своим логином http://www.balans.kz/login.php и получить доступ

    Скрытое сообщение:  
    Чтобы увидеть данное сообщение, войдите под своим логином. Войти.

    2. Войти по ссылке как "Гость"
    3. До начала вебинара пройдите тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

    Архив вебинара можно скачать http://www.balans.kz/vebinar/

    Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки.
    Подать заявку http://www.balans.kz/order/?own_vebinar=1

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Власова
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пт Окт 21, 2011 14:46:53   

    СПАСИБО! Rose

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Каимова Ольга
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +423 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Окт 21, 2011 15:14:59   

    Мы рады, что информация оказалась полезной.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ленуца
    Нерезидент Баланса


      

    #4 Пн Окт 31, 2011 22:28:45 Сообщить модератору   

    adiana@, добрый вечер! А мне не пришла ссылка на E-mail, зря заплатила что ли? Crying or Very sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вт Ноя 01, 2011 15:42:30   

    Ленуца, снова зайти и скопировать ссылку на архив записи.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Каимова Ольга
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +423 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пт Ноя 04, 2011 17:47:48   

    На вебинаре были заданы следующие вопросы:
    Вопрос №1. Что подразумевается под текущим налоговым периодом постоянно пребывающих физлиц -календарный год? С 01 января по 31 декабря?
    Ответ: Для того чтобы определить, является ли иностранное физическое лицо резидентом в целях налогообложения, применяется пункт 2 статьи 189 Налогового Кодекса РК.
    пункт 2 статьи 189 НК РК говорит:
    2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

    Текущим налоговым периодом для ИПН признается календарный месяц.

    Вопрос №2. Какой документ должен предоставить работник, для расчета дней пребывания его в РК? Обязательно ли заверять его документы в нотариусе?
    Ответ: Для расчёта дней пребывания в Республике Казахстан иностранный работник должен предоставить копию документа, в котором зафиксированы даты его въезда и выезда в РК (паспорт, миграционная карта и пр.). Внесёнными изменениями пункт 2 исключен на основании ЗРК № 467-IV с 1 января 2012 г., поэтому нотариального заверения документов не требуется.

    Вопрос №3. А если паспорт не заграничный и там отметки нет? А если на автомобиле? Копия миграционной карты подойдет для подтверждения?
    Ответ: Подтверждением пребывания иностранного работника в РК является любой документ, в котором зафиксированы даты въезда (выезда) работника в Республику Казахстан, в том числе и копия миграционной карты.

    Вопрос №4. У нас учредитель резидент Австралии, он регулярно сюда приезжает, ездит тут в командировки, как бы принимая участие в деятельности фирмы, хотя мы его сюда не зовем, мы оплачиваем билеты, гостиницу, должна ли я облагать эти суммы налогом?
    Ответ: Если учредитель является резидентом другого государства и предприятие оплачивает расходы для прибывание его в Казахстане, то такие выплаты считаются дивидендами учредителя и облагаются ИПН в соответствии со статьёй 194 Налогового кодекса РК.
    пункт 6 статьи 194 НК РК говорит:
    Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
    6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

    Вопрос №5. Внесёнными в Закон о частном предпринимательстве изменениями запрещено индивидуальное предпринимательство иностранных физических лиц. А если иностранное лицо с видом на жительство до принятия этого изменения уже занимался ИП?
    Ответ: Статья 7 Закона РК "О частном предпринимательстве" дополнена пунктом 11 в соответствии с Законом РК от 30.06.10 г. № 297-IV (введено в действие с 1 июля 2010 г.)
    пункт 11 статьи 7 Закона РК "О частном предпринимательстве" говорит:
    11. Физическим лицам, за исключением граждан Республики Казахстан и оралманов, запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство.

    Таким образом, если если иностранное лицо с видом на жительство до принятия этого изменения уже занимался ИП, то с 01.07.2010 его деятельность должна быть прекращена, так как считается незаконной.

    Продолжение следует...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Каимова Ольга
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +423 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Ср Ноя 16, 2011 09:28:43   

    Вопрос №6. Если физлицо является резидентом, то зачем отчитываться по ф 210, а не по ф 200?
    Ответ: Если иностранное физическое лицо в целях налогообложение признано резидентом, то и в этом случае сдаётся ф.210.00. Так как ф. 210.00 в соответствии с Правилами заполнения предназначена для исчисления ИПН, СН, ОПВ и СО по иностранцам и лицам без гражданства. Форма 200.00 предназначена для граждан Республики Казахстан.

    Вопрос №7. Есть нерезидент с которым мы, резидент, заключили договор гражданско-правового характера на 6 мес. (не трудовой). В договоре мы учли в оплату страховки нерезидента. Оплатили страховку сами, но страховка покрывает больший период, чем договор, обложили и уплатили налог у источника со всей суммы страховки. Можем ли мы взять на вычет по КПН страховку покрывающую период после окончания периода договора с этим нерезидентом?
    Ответ: Вопрос задан не по теме вебинара. Вам необходимо создать отдельную тему по данному вопросу.

    Вопрос № 8. Написано имеет право, значит сотр-иностранец с видом на жительство может не получать СИК и платить соц.отчисл. и пенс.взносы?
    Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона РК "О пенсионном обеспечении в РК":
    2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.
    Таким образом, иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в РК, могут быть полноправными участниками системы пенсионного обеспечения если получат СИК и заключат договор с пенсионным фондом. В данном случае имеется право, но не обязанность.

    Вопрос № 9. ТОО заключило договор с физ.лицом-нерезидентом на предоставление информ.услуг, оказание услуг за пределами РК, услуги приходят через сеть интернет. Какое должно быть налогообложение?
    Ответ: Согласно подпункту 3) статьи 192 Налогового кодекса к доходам нерезидента из источников в РК также относятся:
    3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.
    В целях настоящего раздела финансовыми услугами признаются деятельность участников страхового рынка, рынка ценных бумаг, накопительных пенсионных фондов, банковская деятельность, деятельность организаций по проведению отдельных видов банковских операций, а также деятельность центрального депозитария и обществ взаимного страхования;
    В связи с недостаточностью информации, специалисты Баланса не могут дать твердый ответ относятся ли указанные в вопросе услуги к данному подпункту.
    Таким образом, в случае если оказываемые физ.лицом-нерезидентом услуги относятся к услугам, перечисленным в подпункте 3) статьи 192 Налогового кодекса, то Вы как налоговый агент обязаны удержать ИПН у источника выплаты.

    Вопрос № 10. В каких случаях мы должны облагать НДС доходы физ.лиц нерезидентов? В ст.228 физ лиц нет списке плательщиков
    Ответ: Вопрос задан не по теме вебинара.
    Обязательства по уплате НДС за нерезидента возникают у резидента РК, являющегося плательщиком НДС при соответствии условиям статьи 236 Налогового кодекса, а также согласно подпункту 2) пункта 1 статье 230 Налогового кодекса.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Каимова Ольга
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +423 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Ср Ноя 16, 2011 18:47:25   

    Вопрос № 11. Если транспортная компания (имеется в виду аналогично ИП) резидент Германии оказывает услуги ТОО обязаны отчитываться по форме 210 и платить подоходный налог? Аппостиль подтверждение резиденства налогоплательщика есть. (имеется в виду ИП Германии).
    Ответ: Т.к. резидент Германии является физическим лицом, то необходимо представлять ф.210.00.
    Кроме того, с ФРГ имеется Соглашение между Республикой Казахстан и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Бонн, 26 ноября 1997 года), ратифицированное Республикой Казахстан Законом от 09.11.98 г. N 295-1.
    Таким образом, налоговый агент вправе самостоятельно применить положения указанного Соглашения при выполнении условий, предусмотренных Налоговым кодексом (в т.ч. о требованиях к документу, подтверждающему резидентство) и условий, предусмотренных ратифицированным Соглашением.
    Германия и Казахстан присоединились к Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, от 5 октября 1961 года.
    Следовательно, для заверения документа подтверждающему резидентство применяется упрощенный порядок - апостилирование.
    При заполнении ф.210.00 в этом случае заполняется приложение 210.03.
    Графа I - код вида Международного соглашения,
    Графа K - Код страны, с которой заключен международный договор,
    Графа R - Ставка подоходного налога у источника выплаты. - 1. Устанавливается международным договором или статьями 194, 158 Налогового кодекса.
    В нашем примере ставка будет 0 (полное освобождение), и ИПН к уплате тоже 0.

    Вопрос № 12. Директор нашего филиала - подданный Королевства Норвегии, для налоговых целей - нерезидент. Расчет заработной платы ведется из количества дней его пребывания в РК умноженным на дневную ставку. Из месяца в месяц, соответственно, она варьируется. Выплата заработной платы происходит за счет средств головной компании. Налоги по заработной плате расчитываются из полученного начисления. Плюс включаются в начисления аренда квартиры, оплачиваемая за счет средств филиала. Правомерно ли исчисление налогов только за дни пребывания в РК в целях налогообложения, если он директор филиала.? У него нет ИТД, но есть контракт с головной компанией. Начисления ежемесячные больше МЗП.
    Ответ: Да, правомерно. Все доходы, начисляемые директору филиала в Казахстане, подлежат обложению с учетом требований Налогового кодекса РК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz